Информация - Администрация г. Подольска

Информация
о результатах проверок целевого и правомерного использования средств
бюджета города Подольска, эффективного использования муниципального
имущества в учреждениях и муниципальных унитарных предприятиях
города Подольска, проведенных в 1 полугодии 2013 года
Управлением по осуществлению контрольной деятельности в 1 полугодии
2013 года в соответствии с Планом контрольных мероприятий, утвержденным
распоряжением Главы города от 03.12.2012 г. № 390-р, проведены проверки
целевого и правомерного использования средств бюджета города Подольска,
эффективного использования муниципального имущества за период 20112012 гг. в 3 учреждениях и муниципальных унитарных предприятиях:
- МОУ ДОД «Детско-юношеская спортивная школа «Пахра»;
- МОУ СОШ № 18;
- МУП ЖПЭТ-2.
Кроме того, проведено 3 внеплановых проверки (МУ Центр гражданского и
патриотического воспитания молодежи «Факел», МУП «Подольский троллейбус»,
МУП «Подольский автотранс»), 3 проверки устранения нарушений, выявленных
Управлением (МУК «Подольский выставочный зал», МУ Дворец молодежи, МУП
г. Подольска «Спорт-Сервис»).
В результате проверок отдельных вопросов соблюдения порядка
формирования доходов и расходов, определения результата финансовохозяйственной деятельности и отражения его в бухгалтерской отчетности за
2011г.- 2012г. и 1 квартал 2013г., проведенных Управлением по осуществлению
контрольной деятельности Администрации города Подольска в муниципальных
унитарных предприятиях города Подольска в первом полугодии 2013 года,
установлены следующие нарушения:
1. В нарушение Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О
государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» в
отдельных предприятиях не зарегистрировано право хозяйственного ведения на
недвижимое имущество.
2. Уставы отдельных предприятий не приведены:
в соответствие с Федеральным законом от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О
государственных и муниципальных унитарных предприятиях» в части:
- источника формирования имущества и финансовых ресурсов,
- перечня фондов, создаваемых предприятием, размера, порядка
формирования и использования этих фондов;
в соответствие с Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих
принципах организации местного самоуправления в РФ» в части:
- перечня прав муниципальных предприятий и прав руководителя
предприятия.
3. В нарушение требований Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О
государственных и муниципальных унитарных предприятиях» решения о
совершении крупной сделки и проведении обязательной ежегодной аудиторской
проверки не были согласованы с собственником имущества.
4. В нарушение Федеральных законов от 21.11.1996 № 129-ФЗ, от 06.12.2011
№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:
- отдельные первичные учетные документы содержали не все обязательные
реквизиты, подписаны лицами, не уполномоченными на подписание документов;
- в отдельных случаях не оформлялись первичные учетные документы,
необоснованно проводились бухгалтерские операции по списанию материальных
запасов;
- допускались расхождения (в денежной сумме) данных бухгалтерского
учета материальных запасов с данными складского учета, остаточной стоимостью
имущества, принятого по актам приема-передачи от КИЗО и остаточной
стоимостью имущества, принятой к бухгалтерскому учету;
- допускались расхождения в показателях бухгалтерской отчетности,
представленной в адрес Администрации города Подольска и в налоговый орган;
- с 1 января 2013 года формы первичных учетных документов в отдельных
предприятиях не утверждены учетной политикой и приказом руководителя, не
организован и не осуществлялся внутренний контроль за хозяйственными
операциями.
5. В нарушение требований Положения по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от
29.07.1998 № 34н:
- не сформирована учетная политика отдельных предприятий на 2013 год;
- в принятой учетной политике на 2012 год не нашли отражения правила
документооборота и технология обработки учетной информации;
- не проводились инвентаризация имущества и финансовых обязательств,
инвентаризация товарно-материальных ценностей при смене материально
ответственных лиц.
6. В нарушение Методических указаний по бухгалтерскому учету
материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина
России от 28.12.2001 № 119н:
- не разработаны внутренние положения, инструкции, иные организационнораспорядительные документы, необходимые для надлежащей организации учета и
контроля использования материально-производственных запасов;
в отдельных случаях не производилось списание израсходованных
материалов;
- отсутствовал согласованный с главным бухгалтером список лиц, которым
предоставлено право получения материалов со складов.
7. В нарушение Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организации и инструкции по его применению, утвержденных
приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, бухгалтерской службой:
- не соблюдался порядок учета материальных запасов на субсчетах;
- в отдельных случаях основные средства приняты к бухгалтерскому учету
как производственные запасы.
8. В нарушение требований постановлений Госкомстата России от 21.01.2013
№7, от 30.10.1997 № 71а:
- в актах приема-передачи, инвентарных карточках, актах о списании
основных средств не заполнялись отдельные графы;
не велась ведомость учета выдачи специальной одежды, специальной
обуви, предохранительных приспособлений.
9. В нарушение Положения о порядке ведения кассовых операций с
банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденного решением
Совета Директоров ЦБ России от 12.10.2011 № 373-П:
- допускались случаи превышения лимита наличных денег в кассе;
- не устанавливались сроки и порядок выдачи наличных денег под отчет
работникам;
- авансовые отчеты предъявлялись без подписи подотчетного лица и без
соблюдения установленного срока;
- наличные деньги под отчет выдавались при отсутствии полного погашения
подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме
наличных денег;
кассовые документы оформлялись с нарушениями (отсутствовали
основание для оформления, подтверждающие документы, данные о плательщике,
подписи должностных лиц, отметка о проведении кассовой операции, в отрывных
листах Кассовой книги отсутствовали подписи главного бухгалтера и кассира).
10. В нарушение требований Федерального Закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ
«Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской
Федерации», Устава городского округа Подольск Московской области
Положение об оплате труда и премировании работников утверждалось
директорами предприятий без согласования с работодателем.
11. В нарушение требований Квалификационного справочника должностей
руководителей, специалистов и других служащих, утвержденного
Постановлением Минтруда РФ от 21.08.1998 № 37 без проведения аттестации
назначались лица, не имеющие специальной подготовки или стажа работы,
установленных требованиями к квалификации.
12. В нарушение условий трудового договора с руководителями предприятий
им без согласования с работодателем производились необоснованные доплаты к
должностным окладам, штатное расписание не согласовывалось с работодателем.
13. В нарушение требований
постановлений Правительства РФ от
20.11.2008 №870 «Об установлении сокращенной продолжительности рабочего
времени, ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, повышенной
оплаты труда работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и
(или) опасными и иными особыми условиями труда», от 24.12.2007 №922 «Об
особенностях порядка исчисления средней заработной платы» без проведения
аттестации рабочих мест производились доплаты за вредные и опасные условия
труда, завышались (не доплачивались) суммы отпускных.
14. По результатам инвентаризации, проведенной в ходе проверки, в
отдельных предприятиях выявлена недостача основных средств.
15. В нарушение требования трудового законодательства не истребовано
письменное объяснение с материально-ответственного лица, допустившего
недостачу.
16. В нарушение постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 №1 «Об
утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету
труда и его оплаты» в личных карточках отдельных работников не заполнялись
сведения об образовании, стаже работы.
17. В нарушение Типовых норм бесплатной выдачи специальной одежды,
специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам,
занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, обеспечение
средствами индивидуальной защиты работников отдельных должностей
производилось не в полном объеме
18. В нарушение требований Государственного стандарта РФ
«Делопроизводство и архивное дело» книги регистрации приказов на отдельных
предприятиях отсутствовали.
19. Выявлены случаи заключения со сторонними исполнителями договоров
на
выполнение работ по техническому ремонту автомобилей, оказанию
транспортно-экспедиционного обслуживания при наличии в штатном расписании
должностей, предусматривающих выполнение аналогичных работ.
20. В нарушение Федерального закона от 23.11.2009 № 261-ФЗ «Об
энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении
изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» не
установлены приборы водо-, энерго- и электропотребления в помещениях,
используемых для нужд сторонних организаций.
21. Допускались случаи списания бензина на служебный автотранспорт
сверх установленных Министерством транспорта РФ норм.
22. В связи с необоснованным завышением себестоимости услуг занижался
финансовый результат отдельных предприятий (завышен убыток, занижена
прибыль).
В результате проверок целевого и правомерного использования средств
бюджета города Подольска, эффективного использования муниципального
имущества
за период 2011-2012г.г., проведенных Управлением по
осуществлению контрольной деятельности Администрации города Подольска в
бюджетных учреждениях города Подольска в первом полугодии 2013 года,
установлены следующие нарушения:
1. В нарушение Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О
государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»
выявлены случаи отсутствия государственной регистрации права оперативного
управления недвижимым имуществом.
2. Документы на землепользование не приведены в соответствие с
требованиями земельного законодательства.
3. В нарушение Федерального закона от 18.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении
изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с
совершенствованием правового положения государственных (муниципальных)
учреждений»:
- в уставах отдельных бюджетных учреждений отсутствует тип учреждения;
- списание особо ценного имущества, закрепленного на праве оперативного
управления, произведено без согласия собственника.
4. В нарушение требований трудового законодательства Российской
Федерации:
- не заключались трудовые договоры с руководителями учреждений, в том
числе на работу по совместительству;
- при совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания,
увеличении объема работ, исполнении обязанностей временно отсутствующего
работника, в отдельных случаях не заключались дополнительные соглашения
сторон к трудовым договорам, предусматривающие данные о содержании,
объемах работ, сроках, в течение которых работник будет выполнять
дополнительную работу;
- в трудовых договорах с работниками не отражались размеры должностного
оклада, сроки, на которые заключены договоры, режим рабочего времени и
отдыха, при работе по совместительству не указывалось, что работа является
совместительством,
продолжительность
рабочего
времени
тренеровпреподавателей установлена в размере 40 часов вместо 18 часов в неделю,
инструкторов-методистов в размере 40 часов вместо 36 часов в неделю;
- на педагогических работников оформлены трудовые договоры на работу по
совместительству, тогда как преподавательская работа руководящих и других
педагогических работников, выполняемая ими в том же учреждении, не является
совместительством;
- в трудовых договорах, заключенных с совместителями, продолжительность
рабочего времени превышает половину месячной нормы рабочего времени;
- выявлено наличие у работника двух основных мест работы;
- отдельным работникам, полностью отработавшим установленную для них
месячную норму рабочего времени, не производились доплаты до минимальной
заработной платы.
5. В нарушение постановления Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 «О
трудовых книжках» в трудовых книжках
педагогических работников в
отдельных случаях отсутствуют записи о присвоенных квалификационных
категориях.
6. В нарушение распоряжения Главы города Подольска от 11.07.2007 № 782р «О согласовании назначения должностных лиц муниципальных унитарных
предприятий и муниципальных учреждений г.Подольска» директорами
учреждений
назначение
на
должность
заместителей
руководителя
осуществлялось без согласования с заместителем Главы города (в соответствии с
распределением обязанностей в руководстве Администрации г. Подольска) и
Главой города Подольска.
7. В нарушение Порядка применения Единого квалификационного
справочника должностей
руководителей, специалистов и служащих,
утвержденного постановлением Минтруда РФ от 09.02.2004 № 9 директорами
учреждений без проведения аттестации на должности назначались лица, не
имеющие специальной подготовки или стажа работы по специальности,
установленных требованиями к квалификации.
8. В нарушение Положения о порядке аттестации руководящих работников
муниципальных образовательных учреждений города Подольска не проводилась
обязательная аттестация руководящих работников на первую квалификационную
категорию.
9. В нарушение Квалификационных характеристик должностей работников
в сфере здравоохранения, утвержденных приказом Минздравсоцразвития РФ от
23.07.2010 № 541н, медицинские сестры учреждений не имели сертификата
специалиста по специальности «Сестринское дело», «Общая практика»,
«Сестринское дело в педиатрии».
10. В нарушение постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 №1 «Об
утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету
труда и его оплаты» в личных карточках отдельных работников (ф. Т-2) не
заполнены сведения об образовании, о стаже работы.
11. В нарушение Методических рекомендаций по организации спортивной
подготовки в РФ, утвержденных приказом Минспорта России от 24.10.2012 №
325:
- в штатное расписание введены должности, не предусмотренные
вышеуказанными рекомендациями;
по отдельным должностям необоснованно превышено количество
штатных единиц;
в образовательной программе отсутствовала методика воспитания детей
раннего возраста;
- выявлены случаи превышения нормативной продолжительности одного
занятия в спортивных группах;
в отдельных случаях зачисление обучающихся в учебные группы
осуществлялось без приказов директора.
12. В нарушение постановлений Главы города Подольска об оплате труда
работников муниципальных учреждений муниципального образования
«городской округ Подольск Московской области» в отдельных случаях:
- производились неправомерные выплаты заработной платы и перечисления
во внебюджетные фонды из-за установления завышенных должностных окладов
без наличия квалификационной категории и стажа работы, из-за завышения
количества занимающихся в спортивных группах;
- выявлены случаи недоплаты заработной платы из-за установления
заниженных должностных окладов;
директорами
учреждений
устанавливались
размеры
выплат
стимулирующего характера работникам без учета показателей результатов труда,
мнения представительного органа работников;
- выявлен случай неувеличения должностного оклада тренера-преподавателя
в связи с присвоением почетного звания «Заслуженный работник физической
культуры, спорта и туризма Московской области».
13. В нарушение постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об
особенностях порядка исчисления средней заработной платы», Правил об
очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.1930
№ 169 недоплачивались и (или) переплачивались суммы отпускных,
компенсаций за неиспользованный отпуск.
14. В нарушение постановления Правительства РФ от 20.11.2008 № 870 «Об
установлении сокращенной продолжительности рабочего времени, ежегодного
дополнительного оплачиваемого отпуска, повышенной оплаты труда работникам,
занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными
особыми условиями труда» без аттестации рабочих мест уборщикам служебных
помещений в учреждениях выплачивалась 10%, 12%-я доплата к тарифной
ставке.
15. В нарушение постановления Главы города Подольска «О выплате
ежемесячной денежной компенсации на приобретение книгоиздательской
продукции и периодических изданий педагогическим работникам учреждений
дополнительного образования детей, подведомственных Комитету по физической
культуре и спорту Администрации города Подольска» в отдельных случаях не
начислялись денежные
преподавателям.
компенсации
инструкторам-методистам,
тренерам-
16. Выявлен случай неправомерных расходов на приобретение путевки для
ребенка, не значившегося в списках обучающихся в спортивной школе.
17. За счет средств, выделенных в рамках реализации ведомственной целевой
программы на приобретение оборудования, была закуплена мебель.
18. В нарушение Положения об оказании платных дополнительных
образовательных услуг на развитие материальной базы учреждения направлялись
средства в размере меньшем, чем предусмотрено Положением.
19. В нарушение санитарно-эпидемиологических правил и нормативов
учреждениями допускалось превышение предельной наполняемости в отдельных
классах.
20. В учреждениях осуществлялся недостаточный контроль за ведением
журналов учета занятий тренерами-преподавателями в части своевременного
внесения в списки выбывших и вновь зачисленных учащихся, за составлением
отчетов о работе педагогов-организаторов.
21. Отсутствовали договорные отношения с учреждениями, на базе которых
проводились спортивные занятия.
22. Допускались искажения статистической отчетности по форме 5-ФК
«Сведения о спортивной школе».
23. Выявлены случаи невыполнения муниципального задания по
показателям, характеризующим объем и качество муниципальной услуги
24. В нарушение требований нормативных правовых актов муниципального
образования «городской округ Подольск Московской области» выявлены случаи
не представления Учредителю ежеквартальных отчетов об использовании
субсидии на выполнение муниципального задания.
25. Отчеты о результатах деятельности муниципального учреждения, Планы
финансово-хозяйственной деятельности составлялись с нарушением требований,
утвержденных приказами Минфина России от 30.09.2010 № 114н, от 28.07.2010 №
81н.
26. В нарушение требований Федерального закона «О бухгалтерском учете»
от 21.11.1996 № 129-ФЗ, от 06.12.2011 № 402-ФЗ выявлено:
- неотражение на счетах бухгалтерского учета кредиторской задолженности;
- отражение на счетах бухгалтерского учета прихода фактически не
полученных материальных ценностей;
- наличие имущества, неучтенного на счетах бухгалтерского учета;
- неверное отражение на балансовых счетах материальных запасов и их
списания, отсутствие инвентарных номеров на основных средствах.
27. В нарушение Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского
учета бюджетных учреждений не производилась маркировка мягкого инвентаря
при поступлении на склад и при выдаче его в эксплуатацию.
28. В нарушение Положения о порядке ведения кассовых операций с
банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденного решением
Совета Директоров ЦБ России от 12.10.2011 № 373-П:
- отсутствовала Кассовая книга;
- выявлено превышение установленного лимита остатка наличных денежных
средств в кассе.