ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 28.01.2014 № 14-Т
реклама
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации Научная конференция «НАУЧНЫЕ ДОСТИЖЕНИЯ МОЛОДЫХ ИССЛЕДОВАТЕЛЕЙ» ВЫСТУПЛЕНИЕ НА ТЕМУ: РАЗВИТИЕ КОНЦЕПЦИИ «БЕНЕФИЦИАРНОГО СОБСТВЕННИКА» В РОССИИ Ротова О.С. группа МНП2-1м магистратура 2 курс 29 марта 2014 г. ЦЕЛЬ ВЫСТУПЛЕНИЯ Цель данного выступления - рассмотреть историю развития концепции бенефициарного собственника в России Актуальность темы - определена глобализацией экономического пространства и курсом российской экономики на деофшоризацию. ПЛАН ВЫСТУПЛЕНИЯ 1. ЦЕЛЬ И АКТУАЛЬНОСТЬ 2. ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ КОНЦЕПЦИИ БЕНЕФИЦИАРНОГО СОБСТВЕННИКА В РОССИИ 4. ИНИЦИАТИВЫ НА ЗАКОНОДАТЕЛЬНОМ УРОВНЕ В ОБЛАСТИ БЕНЕФИЦИАРНОЙ СОБСТВЕННОСТИ В РОССИИ 5. ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 28.01.2014 № 14-Т 6. РОССИЙСКАЯ СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ КОНЦЕПЦИИ БЕНЕФИЦИАРНОГО СОБСТВЕННИКА Проект Гражданского кодекса Письма Министерства финансов РФ No 03-08-13/1 от 30 декабря 2011 г., No 0308- 05 от 1 апреля 2010 г. и другие Толкование концепции фактического получателя дохода, предложенное в Модельной конвенции ОЭСР в отношении налогов на доходы и капитал Методические рекомендации к главе 25 НК РФ от 28.03.2003 года 134-ФЗ от 28.06.2013 года внес изменения в Федеральный закон от 07.08.2001 года № 115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» Информационное письмо ЦБ РФ от 28.01.2014 № 14-Т «По вопросам идентификации организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, бенефициарных владельцев» ИНИЦИАТИВЫ НА ЗАКОНОДАТЕЛЬНОМ УРОВНЕ В ОБЛАСТИ БЕНЕФИЦИАРНОЙ СОБСТВЕННОСТИ (1 ИЗ 2) Послание Президента РФ В.В. Путина к Федеральному Собранию РФ от 12.12.2013 «Доходы компаний, которые зарегистрированы в офшорной юрисдикции и принадлежат российскому собственнику, конечному бенефициару, должны облагаться по нашим налоговым правилам, а налоговые платежи должны быть уплачены в российский бюджет. И нужно продумать систему, как эти деньги изъять» ИНИЦИАТИВЫ НА ЗАКОНОДАТЕЛЬНОМ УРОВНЕ В ОБЛАСТИ БЕНЕФИЦИАРНОЙ СОБСТВЕННОСТИ (2 ИЗ 2) Направления налоговой политики на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов: «дальнейшее совершенствование налоговой системы должно реализовываться в направлении настройки существующей системы налогообложения, мобилизации дополнительных доходов за счет улучшения качества налогового администрирования, сокращения теневой экономики, изъятия в бюджет сверхдоходов от благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры.» ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 28.01.2014 № 14-Т «ПО ВОПРОСАМ ИДЕНТИФИКАЦИИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ОПЕРАЦИИ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ИЛИ ИНЫМ ИМУЩЕСТВОМ, БЕНЕФИЦИАРНЫХ ВЛАДЕЛЬЦЕВ» (1 ИЗ 2) Глава I. Определение понятия «бенефициарный владелец» содержит ответы на следующие вопросы В отношении каких клиентов организациям необходимо принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев? В случае если владение клиентом либо контроль за действиями клиента осуществляется физическим лицом через третьих лиц, следует ли организациям устанавливать всех третьих лиц, владеющих клиентом либо имеющих возможность контролировать действия клиента? С учетом каких факторов организации принимают решение о признании физического лица бенефициарным владельцем клиента? Может ли у клиента быть несколько бенефициарных владельцев или бенефициарным владельцем всегда является только одно физическое лицо? В каких случаях бенефициарным владельцем клиента — юридического лица может быть признан единоличный исполнительный орган клиента? ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ЦБ РФ ОТ 28.01.2014 № 14-Т «ПО ВОПРОСАМ ИДЕНТИФИКАЦИИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ОПЕРАЦИИ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ИЛИ ИНЫМ ИМУЩЕСТВОМ, БЕНЕФИЦИАРНЫХ ВЛАДЕЛЬЦЕВ» (2 ИЗ 2) Глава II. Порядок идентификации бенефициарных владельцев содержит ответы на следующие вопросы Каким образом организациям следует исполнять требование Федерального закона о принятии обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по идентификации бенефициарных владельцев? Следует ли организациям устанавливать наличие у бенефициарного владельца статуса лица, указанного в статье 7.3 Федерального закона, а также проверять наличие сведений о бенефициарном владельце в перечне террористов и экстремистов? Вправе ли организации не проводить идентификацию бенефициарных владельцев в случае, если клиенту присвоен низкий уровень риска? Какие меры могут быть предприняты организацией в целях идентификации бенефициарных владельцев? Каким образом организации фиксируют сведения о результатах принятых мер по идентификации бенефициарных владельцев? Какие действия вправе предпринять организация в случае отказа клиента от предоставления информации о своем бенефициарном владельце? РОССИЙСКАЯ СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА Постановление Президиума ВАС от 15 ноября 2011 года по делу «Северного Кузбасса»; Определение ВАС от 21 июня 2012 года по делу «Нарьянмарнефтегаз»; Апелляционное определение и Кассационное определение Московского Городского Суда от 25 декабря 2012 года № 4г/2-12260/12. ИСТОЧНИКИ Послание Президента РФ Владимира Владимировича Путина Федеральному Собранию от 12.12.2013 // «Российская газета», № 282, 13.12.2013 Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов. СПС «Гарант» // http://base.garant.ru/70169348/ Письма Минфин РФ от 01.04.2010 № 03-08-05, от 30.12.2011 № 03-08-13/1 Методические рекомендации налоговым органам по применению отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации, касающихся особенностей налогообложения прибыли иностранных организаций от 28.03.2003. СПС «Референт». // http://www.referent.ru/1/49942 Федеральный закон от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» (с изменениями и дополнениями). СПС «Гарант». // http://base.garant.ru/70403754/#block_1113 СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
