Система операционных стандартов деятельности кредитных кооперативов (СУИ), рекомендуемая Национальным Союзом

Система операционных стандартов
деятельности кредитных кооперативов
(СУИ), рекомендуемая Национальным
Союзом
Июнь, 2004 г.
Этапы системы управления информацией
Сбор информации из всех
источников (Credit Office и
бухгалтерская программа
Импорт или ввод данных в
СУИ
Обработка СУИ (на уровне Ассоциации)
для каждого кооператива
для каждого класса
похожих КС
для всех КС Ассоциации
для всех КС всех Ассоциаций (в
будущем)
Различные пользователи
получают отчеты СУИ для
своих нужд
Подготовка
управленческих
отчетов
Показатели СУИ рассчитываются на
основании информации, полученной из
следующих источников:
 отчет о доходах и расходах;
 баланс;
 статистическая информация о
сбережениях, займах, пайщиков и т.п.
Показатели доходности кредитного
потребительского кооператива
Показатели
Расчет
Оптимальное
значение
1
Чистая доходность на
активы
Чистый доход
(убыток) / средние
активы х 100%
Должен быть
положительн
ым
2
Уровень
самоокупаемости
Валовый доход /
валовые расходы х
100%
Должен быть
положительн
ым
Нормальное
поведение
показателя
Показатели эффективности и затратности в кредитном
потребительском кооперативе
Показатели
1
2
3
4
5
6
7
Расчет
Оптимальное
значение
Общая затратность активов
Валовые операционные затраты
/ средние активы с начала
периода х 100%
Д.б. меньше общей
доходности активов
Общая доходность активов
Валовые операционные доходы
/ средние активы с начала
периода х 100%
Д.б. больше общей
затратности активов
Затратность займов
Валовые административные
расходы / средний портфель
займов с начала периода х 100%
Д.б. меньше доходности
портфеля займов
Доходность портфеля займов
Доход портфеля займов /
средний портфель займов с
начала периода х 100%
Д.б. достаточен для
покрытия администр-х и
финансовых затрат
Расходы на одного пайщика
Валовые операционные расходы
/ среднее число пайщиков за
период
Д.б. меньше доходов на
одного пайщика
Доходы на одного пайщика
Валовые операционные доходы
/ среднее число пайщиков за
период
Д.б. больше доходов на
одного пайщика
Число пайщиков на одного
сотрудника КС
Общее число пайщиков на
конец периоды / среднее число
сотрудников за период
Д.б. сравнимо с
показателями
деятельности лучших КС
Нормальное
поведение
показателя
Показатели безопасности финансовой структуры
кредитного потребительского кооператива
Показатели
1
Уровень ликвидности
2
Доля займов в активах
3
Доля сбережений в
активах
4
Соотношение
продуктивных активов
и платных
обязательств
Средняя срочность
займов
5
6
Средняя срочность
обязательств
7
Уровень
резервирования
Расчет
Оптимальное
значение
Ликвидные активы /
обязательства к
исполнению в течение 30
дней х 100%
Сумма займов / общая
сумма активов на конец
периода х 100%
Сумма сбережений / сумма
активов на конец периода х
100%
(Займы + инвестиции) /
(сбережения + внешние
кредиты и займы) х 100%
> 20%
< 30%
Средний портфель займов /
(Займы на начало периода
+ займы, выданные за
период – займы, выданные
на конец периода) / число
месяцев с начала года
Взвешенная средняя
срочность сбережений и
внешних кредитов
Резервы / активы на конец
периода х 100%
> 70%
< 80%
> 60%
< 90%
Минимум 100%
Должен быть
примерно равен
средней срочности
обязательств
Должен быть
примерно равен
средней срочности
займов
Минимум 3%
Нормальное
поведение
показателя
Показатели качества портфеля займов кредитного
потребительского кооператива
1
2
3
Показатели
Расчет
Оптимальное
значение
Уровень невозврата
(Остаток займов с истекшим
сроком погашения + сумма
займов, пролонгированных более
одного раза )/ Общая сумма
выданных займов
х 100%
Максимум 2%
Уровень защиты
портфеля
(Резервы + прочие собственные
средства без учета паевого фонда
+ фонд сомнительных долгов) /
(остаток займов с истекшим
сроком погашению + сумма
займов, пролонгированных более
одного раза) х 100%
Минимум 100%
Достаточность
резерва
сомнительных
долгов
Резерв сомнительных долгов /
(остаток займов с истекшим
сроком погашению + сумма
займов, пролонгированных более
одного раза) х 100%
Минимум 100%
Нормальное поведение
показателя
Показатели роста кредитного потребительского
кооператива
Показатели
5.1
5.2
Численность
пайщиков
Рост численности
пайщиков
5.3
Сбережения
5.4
Рост сбережений
5.6
Количество
сбережений
Средние сбережения
5.7
Средний заем
5.8
Займы
5.9
Количество займов
5.10
Активы
5.5
Расчет
Численность пайщиков на конец
периода
Численность пайщиков на конец
периода / численность пайщиков
на начало периода
Сумма сбережений на конец
периода
Сумма сбережений на конец
периода / сумма сбережений на
начало периода
Число сберегательных договоров
на конец периода
Количество сбережений на конец
периода / количество сбережений
Сумма займов на конец периода /
Число займов
Остаток выданных займов на
конец периода
Количество выданных займов на
конец периода
Сумма активов на конец периода
Оптимальное
значение
Индивидуально
для каждого
кооператива
Нормальное
поведение
показателя
Показатели роста
 Годовой рост численности пайщиков
 Годовой рост сбережений
Показатели деятельности








Численность пайщиков
Всего сбережений
Число сберегательных контрактов
Средний размер сбережения
Средний размер займа
Всего выдано займов
Количество выданных займов
Всего активов
Доля отдельных показателей
(сравнительная важность) в общем показателе
финансового благополучия
1
Уровень самоокупаемости
30 %
2
Уровень ликвидности
10 %
3
Уровень резервирования
15 %
4
Уровень невозврата
30 %
5
Уровень защиты портфеля
15 %
Всего
100 %