Инкассация и оприходование денежной наличности и ценностей из внутренних структурных подразделений

Инкассация и оприходование денежной наличности и ценностей
из внутренних структурных подразделений
Инкассация денежной наличности и других ценностей осуществляется по описи. Опись
составляется заведующим кассой филиала и кассовым работником внутреннего
структурного подразделения в трех экземплярах. Первый экземпляр помещается в сумку с
ценностями, второй - остается во внутреннем структурном подразделении; третий передается подразделению инкассации.
Выдача в филиале денег или ценностей инкассаторам осуществляется под роспись
старшего бригады инкассаторов в расходном ордере.
Доставленные в кредитную организацию в течение операционного дня денежная
наличность и другие ценности сдаются заведующему кассой. На сумму доставленных
денег или ценностей оформляется приходный ордер.
Основанием для оформления приходных кассовых ордеров и мемориальных ордеров на
денежную наличность и ценности, инкассированные из внутреннего структурного
подразделения, являются описи (в случае инкассации ценностей из внутреннего
структурного подразделения инкассаторами) или отчетная справка кассового работника (в
случае сдачи денежной наличности и ценностей из внутреннего структурного
подразделения кассовым работником внутреннего структурного подразделения).
Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной
валюты, чеков в кассу уполномоченного банка из внутреннего структурного
подразделения в случае доставки ценностей непосредственно кассовым работником
отражается следующими бухгалтерскими проводками.
- поступление суммы в наличных рублях в операционную кассу банка из внутренних
структурных подразделений:
Дт 20202 810 "Касса кредитных организаций" - по лицевому счету "Рубли"
Кт 20206 810 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету обменного пункта
или:
Кт 20202 810 "Касса кредитных организаций" - по лицевому счету "Рубли"
или:
Кт 20207 810 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне
помещений кредитных организаций" - по лицевому счету "Рубли" - на сумму
наличных рублей, полученных из внутреннего структурного подразделения в
операционную кассу
- поступление суммы в наличной иностранной валюте (например, в долларах США) в
операционную кассу банка из внутренних структурных подразделений:
Дт 20202 840 "Касса кредитных организаций" - по лицевому счету "Иностранная
валюта"
Кт 20206 840 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету обменного пункта
или:
Кт 20202 840 "Касса кредитных организаций" - по лицевому счету "Иностранная
валюта"
или:
Кт 20207 840 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне
помещений кредитных организаций" - по лицевому счету "Иностранная валюта" - на
величину наличной иностранной валюты, полученной из внутреннего структурного
подразделения в операционную кассу (в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по
курсу Банка России на дату поступления средств)
- поступление платежных документов - купленных (оплаченных) чеков в иностранной
валюте (например, в долларах США) в операционную кассу банка из внутренних
структурных подразделений:
Дт 20203 840 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте" - по лицевому счету платежного документа
Кт 20206 840 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету обменного пункта, по
лицевому счету платежного документа
или:
Кт 20203 840 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте" - по лицевому счету платежного документа
или:
Кт 20207 840 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне
помещений кредитных организаций" - по лицевому счету платежного документа - на
номинальную стоимость платежных документов в иностранной валюте и рублевом
эквиваленте по курсу Банка России на дату инкассации
- возврат неиспользованных бланков чеков, в том числе дорожных, в иностранной валюте
в операционную кассу банка из внутренних структурных подразделений:
Дт 91207 840 "Бланки" - по лицевому счету "Бланки чеков, номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте"
Кт 91203 840 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на
комиссию" - по лицевому счету "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана
в иностранной валюте" - на сумму остатка бланков чеков
Оприходование денежной наличности и ценностей в кассу уполномоченного банка из
внутреннего структурного подразделения в случае доставки инкассаторами отражается на
"путевых" счетах.
- проинкассированная сумма в наличных рублях:
Дт 20209 810 "Денежные средства в пути" - по лицевому счету "Рубли"
Кт 20206 810 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету обменного пункта
или:
Кт 20202 810 "Касса кредитных организаций" - по лицевому счету "Рубли"
или:
Кт 20207 810 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне
помещений кредитных организаций" - по лицевому счету "Рубли" - на сумму остатка в
наличной валюте Российской Федерации
- проинкассированная сумма в наличной иностранной валюте:
Дт 20209 840 "Денежные средства в пути" - по лицевому счету "Иностранная валюта"
Кт 20206 840 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету обменного пункта
или:
Кт 20202 840 "Касса кредитных организаций" - по лицевому счету "Иностранная
валюта"
или:
Кт 20207 840 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне
помещений кредитных организаций" - по лицевому счету "Иностранная валюта" - на
сумму остатка в наличной иностранной валюте
- проинкассированные купленные или оплаченные чеки:
Дт 20210 840 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте, в пути" - по лицевому счету платежного документа
(чека)
Кт 20203 840 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте" - по лицевому счету платежного документа (чека)
или:
Кт 20206 840 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету платежного документа
(чека)
или:
Кт 20207 840 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне
помещений кредитных организаций" - по лицевому счету платежного документа
(чека) - на сумму остатка купленных или оплаченных чеков
- проинкассированные неиспользованные бланки чеков из структурных подразделений
банка инкассаторами (инкассация бланков чеков):
Дт 91203 840 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на
комиссию" - по лицевому счету "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана
в иностранной валюте, отосланные в структурные подразделения"
Кт 91203 840 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на
комиссию" - по лицевому счету "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана
в иностранной валюте, выданные под отчет"
Денежная наличность и ценности, доставленные инкассаторами в уполномоченный банк
из внутренних структурных подразделений, должны быть оприходованы не позднее
следующего рабочего дня. На основании описи, приложенной к инкассаторской сумке,
оформляются приходные кассовые ордера и мемориальные ордера на денежную
наличность и ценности.
- оприходование наличных рублей:
Дт 20202 810 "Касса кредитных организаций" - по лицевому счету "Рубли"
Кт 20209 810 "Денежные средства в пути" - по лицевому счету "Рубли" - на сумму
остатка в наличной валюте Российской Федерации
- оприходование наличной иностранной валюты:
Дт 20202 840 "Касса кредитных организаций" - по лицевому счету "Иностранная
валюта"
Кт 20209 840 "Денежные средства в пути" - по лицевому счету "Иностранная валюта" на сумму остатка в наличной иностранной валюте
- оприходование купленных или оплаченных чеков:
Дт 20203 840 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте" - по лицевому счету платежного документа (чека)
Кт 20210 840 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых
указана в иностранной валюте, в пути" - по лицевому счету платежного документа
(чека) - на сумму остатка купленных или оплаченных чеков
- доставка в банк неиспользованных бланков чеков:
Дт 91207 840 "Бланки"
Кт 91203 840 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на
комиссию" - по лицевому счету "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана
в иностранной валюте, отосланные в структурные подразделения"
- обнаруженные излишки наличной иностранной валюты и валюты Российской
Федерации приходуются в кассу:
Дт 20202 "Касса кредитных организаций" - по лицевому счету "Иностранная валюта"
(или по лицевому счету "Рубли")
или:
Дт 20206 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету "Иностранная валюта" (или по
лицевому счету "Рубли")
или:
Дт 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений
кредитных организаций" - по лицевому счету "Иностранная валюта" (или по лицевому
счету "Рубли")
Кт 70601 810 "Доходы" по символу 17303 "От оприходования излишков материальных
ценностей"
Обнаруженные недостачи наличной иностранной валюты или наличной валюты
Российской Федерации отражаются в учете
- если виновное лицо установлено:
Дт 60308 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам" - по лицевому счету
"Недостачи и хищения"
Кт 20202 "Касса кредитных организаций" - по лицевому счету "Иностранная валюта"
(или по лицевому счету "Рубли")
или:
Кт 20206 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету "Иностранная валюта" (или по
лицевому счету "Рубли")
или:
Кт 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений
кредитных организаций" - по лицевому счету "Иностранная валюта" (или по лицевому
счету "Рубли")
- если виновное лицо не установлено:
Дт 60323 "Расчеты с прочими дебиторами" - по лицевому счету "Недостачи и хищения"
Кт 20202 "Касса кредитных организаций" - по лицевому счету "Иностранная валюта"
(или по лицевому счету "Рубли")
или:
Кт 20206 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счет "Иностранная валюта" (или по
лицевому счету "Рубли")
или:
Кт 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений
кредитных организаций" - по лицевому счету "Иностранная валюта" (или по лицевому
счету "Рубли")
- недостачи возмещаются за счет виновных лиц в соответствии с законодательством
Российской Федерации и отражаются в учете следующей бухгалтерской проводкой:
Дт 70606 810 "Расходы" - по лицевому счету "Рубли" по символу 27303 "От списания
недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам"
Кт 60308 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам"
- при невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц сумма дебиторской
задолженности относится на расходы уполномоченного банка:
Дт 70606 810 "Расходы" - по лицевому счету "Рубли" по символу 27303 "От списания
недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам"
Кт 60323 810 "Расчеты с прочими дебиторами" - по лицевому счету "Недостачи и
хищения"