Программа семинара «Финансовые инструменты по МСФО»* Место проведения: г. Москва, ул. Бутырский вал, д.10, Учебный центр Академии PwC Расписание Начало Перерыв на чай/кофе Обед Перерыв на чай/кофе Окончание Семинар «Финансовые инструменты по МСФО» № 1 (День 1) 2 3 4 9.30 11.15 - 11.30 13.00 – 14.00 15.15 – 15.30 17.00 Тема Регулирующие документы: МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации» МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» Определения: Финансовых инструментов Финансовых активов Финансовых обязательств Долевых инструментов Примеры финансовых активов и обязательств. Примеры статей, не являющихся финансовыми инструментами. Классификация финансовых инструментов: Финансовые активы: Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убытки Инвестиции, удерживаемые до погашения Займы и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые обязательства: Финансовые обязательства, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убытки Финансовые обязательства, учитываемые по амортизированной стоимости Финансовые гарантии Примеры финансовых активов и обязательств по каждой категории. Перерыв на обед Отдельные вопросы классификации финансовых инструментов Примеры: собственные долевые инструменты, используемые в расчетах комбинированные финансовые инструменты Семинар «Финансовые инструменты по МСФО» 5 Оценка финансовых активов и обязательств при первоначальном признании: Определение справедливой стоимости Метод эффективной ставки процента Определение ставки дисконтирования Практические примеры: определения ставки дисконтирования для финансовых активов и обязательств определения стоимости финансовых активов с учетом затрат по сделке определения оценки дебиторской задолженности по контрактам с отсрочкой платежа определения оценки займа, полученного по ставке ниже рыночной 6 Последующий учет финансовых активов и обязательств: Определение справедливой стоимости Определение амортизированной стоимости Практические примеры: определения стоимости финансовых активов без учета затрат по сделке определения оценки дебиторской задолженности по контрактам с отсрочкой платежа определения оценки займа, полученного по ставке ниже рыночной № 1 Тема Учет комбинированных финансовых инструментов Пример определения оценки долгового и долевого компонентов при первоначальном признании и последующем учете. Обесценение финансовых активов Практические примеры обесценения дебиторской задолженности. Реклассификация финансовых активов из категории в категорию Прекращение признания финансовых активов и обязательств: Выбытие финансовых активов и обязательств Влияние изменений условий договора на учет финансовых активов и обязательств Пример на прекращение признания финансового актива. Практический пример на изменение условий кредитного договора. Перерыв на обед Раскрытие информации по финансовым инструментам согласно МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации»: Существенность финансовых инструментов для финансового положения и результатов деятельности Характер и размер рисков, связанных с финансовыми инструментами: Кредитный риск Риск ликвидности Рыночный риск (валютный, процентный, ценовой риски) Примеры табличных форм раскрытий для подготовки примечаний к финансовой отчетности. Рассмотрение примера финансовой отчетности публичной компании. Обзор требований МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» (День 2) 2 3 4 5 6 *Хеджирование не рассматривается в рамках данного семинара.