Программа семинара «МСФО. Финансовые инструменты, налоги на прибыль и другие сложные аспекты отчетности» Место проведения: г. Москва, ул. Бутырский вал, д.10, Учебный центр Академии PwC Расписание Начало Перерыв на чай/кофе Обед Перерыв на чай/кофе Окончание № 1 2 Семинар «МСФО. Финансовые инструменты, налоги на прибыль и другие сложные аспекты отчетности» (День 1) 3 9.30 11.15 - 11.30 13.00 – 14.00 15.30 – 15.45 17.00 Тема МСФО (IAS) 18 «Выручка» Критерии определения и признания выручки от продажи товаров, оказания услуг, получения дивидендов Оценка выручки: определение справедливой стоимости Учет выручки при многокомпонентных сделках Представление информации о выручке в отчетности Практические примеры: признание выручки от оказания услуг продажа товаров на условиях отсрочки платежа продажа товара и услуги в рамках одной сделки анализ представления информации на примере финансовой отчетности крупных российский компаний МСФО (IAS) 2 «Запасы» Определение, критерии признания запасов и компоненты их себестоимости Обесценение запасов: определение чистой цены продажи Оценка запасов при выбытии Представление информации о запасах в отчетности Практические примеры: признание затрат в составе себестоимости оценка чистой цены продажи запасов с учетом колебаний цен Перерыв на обед МСФО (IAS) 32, 39 «Финансовые инструменты: представление информации, признание и оценка» Определение и классификация финансовых инструментов Первоначальная оценка финансовых инструментов: определение справедливой стоимости, эффективной ставки процента, ставки дисконтирования Последующий учет финансовых инструментов: определение справедливой стоимости и амортизированной стоимости Обесценение финансовых активов Изменение условий финансовых активов и обязательств Прекращение признания финансовых инструментов Представление информации о финансовых инструментах в отчетности Практические примеры: определение справедливой стоимости дебиторской задолженности при отсрочке платежа определение справедливой стоимости займа, полученного по ставке ниже рыночной определение обесценения финансовых активов изменение условий финансовых активов № 1 2 Семинар «МСФО. 3 Финансовые инструменты, налоги на прибыль и другие сложные аспекты отчетности» (День 2) 4 5 Тема Повторение материала предыдущего дня МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» Определение существенности финансовых инструментов для отчета о финансовом положении и отчета о совокупном доходе. Определение характера и размера рисков, связанных с финансовыми инструментами. Представление информации о кредитном риске, риске ликвидности, рыночном риске в отчетности. Практические примеры: анализ представления информации на примере финансовой отчетности крупных российский компаний Перерыв на обед МСФО (IAS) 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы» Определение резерва и начисленного обязательства. Критерии признания, первоначальная и последующая оценка резервов. Условные активы и обязательства. Резервы по обременительному договору и реструктуризации. Представление информации о резервах, условных обязательствах и условных активах в отчетности. Практические примеры: расчет резерва по затратам на устранение производственных дефектов определение ставки дисконтирования для расчета обязательства по выводу активов из эксплуатации; анализ представления информации на примере финансовой отчетности крупных российский компаний. МСФО (IАS) 19 «Вознаграждения работникам» (в части начисления обязательства по выплате бонусов и премий сотрудникам и начисления резерва по отплате неиспользованных отпусков) Определение и примеры вознаграждений работникам Определение и признание в отчетности краткосрочных вознаграждений работникам (заработной платы, ежегодного отпуска, больничного и т.п.) Определение и признание в отчетности вознаграждений по окончанию трудовой деятельности (пенсионных планов с установленными взносами и с установленными выплатами) Представление информации о вознаграждениях работникам в отчетности Практические примеры: расчет и отражение в отчетности суммы обязательства по неиспользованным отпускам расчет и отражение в отчетности суммы обязательства по премиальным выплатам МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль» Определение текущего и отложенного налога на прибыль Определение налоговой базы активов и обязательств Два метода анализа отложенных налогов – по балансу и по расходам 6 Статьи признания отложенного налога на прибыль – отчет о прибылях и убытках, прочий совокупный доход, капитал Представление информации об отложенных налоговых активах и обязательствах, отложенном и текущем налоге на прибыль в отчетности Практические примеры: определение налоговой базы активов и обязательств расчет отложенного налога балансовым методом и методом по отчету о прибылях и убытках представление зависимости между расходом по налогу на прибыль и учетной прибылью (сверка) Закрытие семинара. Ответы на вопросы.