Актуализированы методические рекомендации по организации

КОНСУЛЬТАНТПЛЮС
ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
24.11.2014 – 30.11.2014
На 2015 год установлены коэффициенты-дефляторы, необходимые для целей
налогообложения НДФЛ, УСН, ЕНВД, ПСН, налога на имущество ФЛ
Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685 "Об установлении коэффициентовдефляторов на 2015 год"
Коэффициенты устанавливаются ежегодно на каждый следующий календарный год с учетом
изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в
предшествующем календарном году.
Так, на 2015 год коэффициенты-дефляторы установлены в следующих размерах: в целях применения НДФЛ - 1,307;
ЕНВД - 1,798; УСН, ПСН и налога на имущество физических лиц - 1,147.
Рекомендуемая форма заявления на получение патента на право применения ПСН не подлежит применению
Приказ ФНС России от 17.11.2014 N ММВ-7-3/586@ "О внесении изменений в Приказ Федеральной налоговой службы
от 14 декабря 2012 года N ММВ-7-3/957@"
С 1 января 2015 года вводится новое основание для отказа в выдаче патента на право применения
ПСН - в заявлении на его получение должны быть заполнены обязательные поля.
В этой связи ФНС России признала утратившим силу пункт 1.1 приказа, которым утверждена
рекомендуемая к применению форма такого заявления (полагаем, что в скором времени должна
быть утверждена его обязательная форма).
Кроме того, Уведомление об отказе в выдаче патента дополнено сноской, указывающей новое основание, не
позволяющие индивидуальному предпринимателю выдать патент (незаполнение обязательных полей заявления).
Актуализированы методические рекомендации по организации электронного документооборота между
налоговыми органами и налогоплательщиками
Приказ ФНС России от 17.11.2014 N ММВ-7-6/588@ "О внесении изменений в приказы ФНС России от 13.06.2013 N
ММВ-7-6/196@ и от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@"
В связи с утверждением новых форм документов, используемых налоговыми органами при исполнении своих
полномочий, в том числе акта сверки расчетов и справок о состоянии расчетов по обязательным платежам,
соответствующие изменения внесены в Методические рекомендации по организации электронного документооборота
(приказ ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@) и Унифицированный формат транспортного контейнера (приказ
ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@).
Новые документы для бухгалтера в КонсультантПлюс
1. Вычет НДС по нормируемым расходам, кроме представительских, будет применяться
полностью
Федеральный закон "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской
Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (проект N 605370-6)
14 ноября 2014 г. Госдума приняла в третьем чтении Федеральный закон (далее - Закон о
налоговом маневре), предусматривающий внесение изменений в Налоговый кодекс РФ и ряд
иных актов.
2. Затраты на сертификацию квалификации работника могут включить в перечень прочих расходов
Проект Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(находится на стадии общественного обсуждения)
В установленный в п. 1 ст. 264 НК РФ перечень прочих расходов, связанных с производством и реализацией, включат,
возможно, расходы на сертификацию квалификации работников (далее - сертификация). Такое изменение содержится
в анализируемом проекте закона (далее - Проект), размещенном 07.11.2014 на сайте http://regulation.gov.ru.
3. Бесплатная передача рекламных каталогов потенциальным покупателям не облагается НДС
Письмо Минфина России от 23.10.2014 N 03-07-11/53626
Независимо от величины расходов на приобретение (создание) каталогов и брошюр их бесплатная раздача
потенциальным покупателям не является объектом обложения НДС. "Входной" НДС по таким материалам к вычету
принять нельзя.
4. Минфин уточнил момент определения базы по НДС при передаче недвижимости до 1 июля 2014 г.
Письмо Минфина России от 14.10.2014 N 03-07-09/51678
Если продавец передал покупателю недвижимое имущество по акту приема-передачи до 1 июля 2014 г., то в целях
определения базы по НДС датой отгрузки является день перехода права собственности (дата государственной
регистрации).
5. О расчете пропорции для раздельного учета "входного" НДС при отсутствии операций в периоде
Письмо Минфина России от 26.09.2014 N 03-07-11/48281
Если плательщик НДС, использующий приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) в облагаемых
и необлагаемых операциях, в налоговом периоде не отгружает товары (не выполняет работы, не оказывает услуги), то
пропорция для ведения раздельного учета "входного" НДС определяется в соответствии с принятой им учетной
политикой для целей налогообложения.
6. Минтруд России принял порядок проведения госэкспертизы условий труда
Приказ Минтруда России от 12.08.2014 N 549н "Об утверждении Порядка проведения государственной экспертизы
условий труда"
Подробнее см. Правовые новости. Коротко о важном. Выпуск обзора от 13.11.2014
7. Период перехода на применение ОКВЭД 2 и ОКПД 2 продлен до 1 января 2016 г.
Приказ Росстандарта от 30.09.2014 N 1261-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийского
классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)"
8. ФНС: региональный праздничный день увеличивает срок для подачи налоговой отчетности
Письмо ФНС от 31.10.2014 N СА-4-7/22585@
Если последний день представления отчетности совпадает с региональным праздничным днем, то срок,
установленный налоговым законодательством, может быть перенесен на ближайший следующий рабочий день. Такой
вывод следует из анализируемого Письма.
Новое в разделе «Финансовые и кадровые консультации»
ИБ "Вопросы-ответы" раздела "Финансовые и кадровые консультации" содержит 5 документов (в том числе
письма Минфина России) об уточнении Федеральным законом от 02.11.2013 N 306-ФЗ
формулы расчета налога на прибыль, удерживаемого у конкретного получателя
дивидендов при их выплате российской организации.
С помощью Быстрого поиска найдите данный закон, указав "п. 11 ст. 2 306-ФЗ от
02.11.2013". Нажмите кнопку "i" у п. 11 ст. 2 закона и просмотрите материалы ИБ ВО
раздела "Финансовые и кадровые консультации".
ИБ "Вопросы-ответы" и ИБ "Бухгалтерская пресса и книги" раздела "Финансовые и кадровые
консультации" содержат 8 документов (в том числе письмо Минфина России) о порядке возврата организации
излишне удержанного налоговым агентом налога на прибыль при выплате дивидендов.
Для поиска данных материалов воспользуйтесь вкладкой "Консультации" Быстрого поиска, указав "излишне
удержанный налог на прибыль с дивидендов 2014".
В ИБ "Бухгалтерская пресса и книги" раздела "Финансовые и кадровые консультации" включено пособие
издательства "Статус-Кво 97": Сазонова Н. "Основные средства при УСН: 100 ответов на самые сложные вопросы",
М., 2014, 44 с.
В нем рассмотрены особенности бухгалтерского и налогового учета при УСН основных средств, приобретенных за
плату, построенных, полученных безвозмездно, вопросы учета ремонта, модернизации и реконструкции основных
средств, а также нюансы оформления и учета продажи (прочего выбытия) основных средств и др.
Для поиска воспользуйтесь Быстрым поиском, указав "ОС УСН вопросы".
В ИБ "Бухгалтерская пресса и книги" раздела "Финансовые и кадровые консультации" включены новые
материалы журнала "Российский налоговый курьер", 2014, N 18, в которых рассмотрены изменения в формы журнала
учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, а также в порядок их заполнения
для целей НДС, новые правила подачи сведений о периоде работы застрахованного лица для установления трудовой
пенсии, а также способы легализации имущества, купленного до создания организации и переданного ей
учредителями, и связанные с этим налоговые последствия и др.
Для поиска воспользуйтесь ссылкой "Пресса и книги" на Стартовой странице.
В ИБ "Бухгалтерская пресса и книги" раздела "Финансовые и кадровые консультации" включен тематический
выпуск издательства "Налоги и финансовое право": Федорова О.С., Лонская О.Л., Головина С.Ю. и др. "Налог на
прибыль: интересные вопросы из практики налогового консультирования" (под ред. Брызгалина А.В.), 2014, N 8.
Для поиска воспользуйтесь Быстрым поиском, указав "налог на прибыль практика налогового консультирования".
НОВЫЙ ВЫПУСК ЖУРНАЛА "ГЛАВНАЯ КНИГА"
Подписан в печать новый номер журнала "Главная книга" (N 22, ноябрь 2014 г.). В нем, в
частности, опубликованы следующие материалы:
1) "Новая формула от ФНС: корректировочный счет-фактура + первичка = УКД";
2) "Как исправить УПД?", в котором рассказано о рекомендациях ФНС по исправлению ошибок в
универсальном передаточном документе;
3) "Возможно ли отсрочить час расплаты с бюджетом" о том, как и кому предоставляются отсрочка
или рассрочка по уплате налогов, инвестиционный налоговый кредит;