РАЗРАБОТКА КОНЦЕПЦИИ (ТЕХНИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ) РЕАЛИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ Бюджетирование 1. осуществление периодичного планирования; 2. обеспечение координации, кооперации, коммуникации; 3. требование к менеджерам количественно обосновать их планы; 4. обеспечение осведомленности по затратам; 5. создание системы оценки и контроля исполнения; 6. мотивация сотрудников путем ориентации на достижение цели организации; 7. исполнение требований законов и договоров. Для внедрения необходимо • Определить финансовую модели организации • Определите регламенты бюджетирования и управления • Выбор программного обеспечения удовлетворяющего нашим требованиям Финансовая модель • Определение объектов бюджетирования • Выделение центров финансовой ответственности • Определение показателей, которые могут характеризовать качество работы конкретного ЦФО. • В идеале понять как влияют показатели ЦФО на показатели характеризующие стратегию развития организации. ЦФО • Центры дохода • Центры затрат • Центры прибыли • Центры инвестиций Регламенты • • • • • • • Положение о бюджетировании Положение о финансовой структуре Положение о бюджетном комитете Положения о проектах развития Положения о бизнес процессах Положение о финансовой дирекции Положение о подразделениях Положение о бюджетировании • • • • • • • • Общие положения Цели бюджетирования Участники процесса Объекты Классификатор бюджетов Организационный регламент Временной регламент Ответственные лица Классификатор бюджетов Анализ «Как есть» Цель: • Составить список объектов принимающих участие при анализе в системе управления в данный момент времени. • Определить их взаимосвязи. • Определить действующие регламенты и бизнес процессы. • Составить глоссарий Простой пример: Покупка ОС Три варианта: • Для Факультета покупается ОС из средств субсидии. По заранее поданной заявке в рамках централизованной закупки. • Факультет сам покупает объект ОС исходя из своей сметы (собственные средства) • Факультет Хочет купить ОС за собствнные средства, но ВУЗ предлагает отдать средства ему как накладные и купить ОС за средства субсидий. Все 3 варианта приводят к одному результату на факультете появляется ОС. НО • Регламент по осуществлению закупки будет разный. • То как будут отображаться показатели для различных ЦФО совершенно различно. • Порядок отображения показателей в различных системах учета будет различным и будет зависеть от точки зрения с которой мы будем смотреть на ЦФО Обучение: Структурирование наших представлений о финансовой модели и регламентах. Стажировка: Изучить как реализовано бюджетирование и управленческий учет в организациях аналогичных ТГУ Как должно быть На основании: • представления «Как есть» • Анализа планов стратегического развития • Выявленных макро показателях • Опыта проанализированных организаций Создать или модифицировать: • Аналитические признаки, разрезы.. • Финансовую структуру • Регламенты Содержимое отчета • • • • • Список объектов бюджетировния Финансовая модель Аналитика (показатели, разрезы учета) Регламенты Алгоритмы расчета макропоказателей Структурные диаграммы Процессов В итоге • Принять решение о способе внедрения системы бюджетирования • Провести обучение менеджеров организации • Продолжать развитие регламентов и финансовой модели.