Галактика ERP: Решения по управлению себестоимостью средствами модуля «Контроллинг» (на примере решений для СФЗ). Иван Деренчук, Проектный аналитик Управления разработки ПО корпорации Новые отчетные формы по себестоимости • • • В обновление M_Control_RES_810120 от 22.05.2008 года включены решения по управлению себестоимостью на Сыктывкарском фанерном заводе. Технически в модуле Контроллинг добавлены три новых пункта меню с отчетными формами по себестоимости продукции. Данные отчетные формы решают следующие задачи: - калькуляция себестоимости одного продукта выпуска по двум вариантам учета затрат (полуфабрикатному и бесполуфабрикатному); - сводная калькуляция себестоимости всей продукции одного или более подразделений по двум вариантам учета затрат (полуфабрикатному и бесполуфабрикатному); - смета затрат по производству (по любому перечню подразделений); - факторный анализ себестоимости (по любому перечню продуктов в любом перечне подразделений). Об организации производственного учета на предприятии • • • На СФЗ для каждого производственного участка выделен свой виртуальный склад. Продукция (полуфабрикаты), произведенные за период на производственных участках передаются на свои виртуальные склады (физически это штабеля продукции), а затем по мере необходимости продукция (полуфабрикаты) отпускаются на склады ГП или на производственные участки. Таким образом, на производственных участках отсутствует НЗП. Это в общем-то обусловлено тем, что самый длинный по времени техпроцесс занимает не более получаса. Специфика производства - валовая продукция используется в технологических нуждах, поэтому в настройках отчетов реализован гибкий механизм идентификации продукции по двум разрезам: Валовая продукция и Исключения. В итоге Товарная продукция = Валовая продукция – Исключения Особенности реализации • Не касаясь деталей настроек необходимо обратить внимание, что для всех перечисленных отчетов реализовано разделение параметров настроек на общедоступные и дополнительные. К общедоступным отнесены более понятные для конечного пользователя параметры ( например, период, подразделение, МЦ). К дополнительным отнесены специфичные для модуля Контроллинг параметры (например, производственный баланс, вариант калькулирования, вариант изготовления, сметы затрат и тп). Предполагается, что настройку дополнительных параметров будет выполнять ИТ-работник, которому разрешена модификация данных параметров. • Так же особенностью всех отчетов является то, что структура всех строк отчетов полностью настраиваемая, что позволяет в конечном итоге формировать привычные для пользователей отчеты. Калькуляции в настраиваемых разрезах • • • • Реализованы калькуляции себестоимости одного (всех, то есть сводная калькуляция) продукта выпуска по двум вариантам учета затрат (полуфабрикатному и бесполуфабрикатному). При этом оба варианта базируются на одном и том же производственном балансе, то есть на одних и тех же количественных движениях ресурсов. В то же время необходимо наличие двух вариантов калькулирования – полуфабрикатного и бесполуфабрикатного. Бесполуфабрикатный вариант учета затрат предполагает следующее: - по переделам учитываются только затраты данного передела (в варианте калькулирования должны быть настройки переработок только покупных ресурсов) - себестоимость готовой продукции (или ПФ на любых из переделов) исчисляется суммированием затрат по переделам. Калькуляции в настраиваемых разрезах • Важные особенности бесполуфабрикатного варианта учета затрат на СФЗ состоят в следующем: - выполняется разузлование текущего продукта выпуска на реальный объем его выпуска; - расходы всех входящих ресурсов берутся согласно источника норм, в то же время суммы рассчитываются с учетом расхода на ЕИ ресурса; - по основным материальным статьям исчисляются количественные расходы ФАНСЫРЬЯ (береза или сосна); - если согласно параметров отчета для текущего продукта в калькуляцию отчета должно быть включены остатки НЗП, то это означает, что веером в отчет включаются остатки всех ПФ, предшествующих переделов (согласно разузлованию). Калькуляции в настраиваемых разрезах • Источниками данных для отчета являются: - производственный баланс - сметы вариантов калькулирования (бесполуфабрикатного и полуфабрикатного) - источники нормирования • Структура колонок отчета проста – отражаются затраты в количественном и суммовом выражении на ЕИ продукта и на весь выпуск. • Отчет может формироваться: - по любому перечню продуктов выпуска - по любому перечню подразделений (можно задавать любые сочетания переделов, в том числе пропуская промежуточные) - в накопительном режиме за любой перечень периодов кратных минимальному периоду калькулирования затрат (месяцу). Пример калькуляционного отчета Смета затрат в настраиваемых разрезах • Отчет показывает затраты за период по плану и факту и отклонения факта от плана. • Источниками затрат для отчета являются калькуляционные сметы вариантов калькулирования (бесполуфабрикатного и полуфабрикатного). • Отчет может формироваться: - либо по калькуляционным статьям затрат, либо по элементам затрат - по любому перечню подразделений, в том числе по предприятию в целом - в накопительном режиме за любой перечень периодов кратных минимальному периоду калькулирования затрат (месяцу). Пример сметы затрат Факторный анализ в настраиваемых разрезах • • • • Отчет показывает отклонения фактических затрат от плановых с выделением частных отклонений по факторам цен ресурсов, норм расхода ресурсов и объемов выпуска продукции. Источниками данных для отчета являются: - производственный баланс - сметы обоих вариантов калькулирования (бесполуфабрикатного и полуфабрикатного) - источники нормирования Отчет состоит из 20 колонок, каждая из них рассчитывается по определенным формулам. Основные разделы по колонкам – это расход на ЕИ и на весь выпуск продукции, себестоимость с учетом факторов и собственно отклонения. Отчет может формироваться: - по любому перечню продуктов выпуска - по любому перечню подразделений. - в накопительном режиме за любой перечень периодов кратных минимальному периоду калькулирования затрат (месяцу). Пример факторного анализа Пример факторного анализа (продолжение колонок) Некоторые выводы • • В ходе реализации отчетов (специфичных по сути) были доработаны типовые решения: - функция распределения ресурсов на продукты выпуска пропорционально объему выпуска продуктов; так же была разработана функция отмены распределения ресурсов; - доработан расчет смет на основании планового баланса, а именно реализована возможность эмуляции переработки покупных услуг; - разработан объект разузлования, учитывающий варианты изготовления. Но самое ценное, что в ходе разработки получен практический опыт по формированию себестоимости с учетом двух вариантов учета затрат: полуфабрикатному и бесполуфабрикатному. Так же не исключается вариант доработки функциональности отчетов с целью их адаптации для других клиентов (естественно по мере необходимости). Галактика ERP: Решения по управлению себестоимостью средствами модуля «Контроллинг» (на примере решений для СФЗ). СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!