Справка - Староюрьевский район

Справка
18 апреля 2011 года
село Староюрьево
В соответствии с Планом работы Контрольно-счётной комиссии Староюрьевского
районного Совета народных депутатов на 2011 год (решение от 16 декабря 2010 года
№ 244) и распоряжением председателя Староюрьевского районного Совета народных
депутатов от 11 апреля 2011 года № 27-р, председателем Контрольно-счётной комиссии
Завражновой С.В. проведена проверка финансовой деятельности МУ «Централизованная
бухгалтерия бюджетных учреждений Староюрьевского района» за период 2010 года.
Проверка проведена с 13 апреля 2011 года по 18 апреля 2011 года.
В ходе проверки установлено:
МУ «Централизованная бухгалтерия бюджетных учреждений Староюрьевского
района» (далее – МУ ЦББУ) зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России № 6 по
Тамбовской области: свидетельство о постановке на учёт юридического лица
в
налоговом
органе серия 68 № 000431892 дата выдачи 27 декабря 2005 года,
идентификационный номер налогоплательщика 6819003975; свидетельство
о
государственной
регистрации
юридического лица серия 68 № 00431793 дата
выдачи 27 декабря 2005 года, ОГРН 1056805901921.
Юридический адрес: 393800, Тамбовская область, Староюрьевский район,
село Староюрьево, ул. Кооперативная, дом 5.
Руководство МУ ЦББУ за проверяемый период осуществляла начальник Шаталова
Марина Владимировна.
Должность главного бухгалтера исполняла Гордова Светлана Петровна.
В МУ ЦББУ находится на обслуживании 17 бюджетных учреждений. На
основании заключенных договоров на обслуживание МУ ЦББУ ведет бухгалтерский и
налоговый учет исполнения смет доходов и расходов.
Объём средств бюджета, проверенный при проведении контрольного мероприятия
составляет 3 829 112 рублей 31 коп.
Проверка проведена сплошным способом, путем пересчёта и аналитических
процедур.
Проверке подверглись следующие документы:
журнал операций по счету «Касса» № 1;
журнал операций с безналичными денежными средствами № 2;
журнал операций расчётов с подотчётными лицами № 3;
журнал операций расчётов по оплате труда № 6;
журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов № 7;
главная книга.
Правильность ведения кассовых операций
Учёт кассовых операций ведётся на основании «Порядка ведения кассовых
операций в Российской Федерации» от 22 сентября 1993 года № 40 (с последующими
дополнениями и изменениями). Ведение кассовых операций возложено на кассира
Фролову Валентину Сергеевну, с которой 11 января 2006 года заключен договор о полной
индивидуальной материальной ответственности. Внезапной проверкой кассы в
МУ ЦББУ по состоянию на 13 апреля 2011 года (Акт инвентаризации наличных денежных
средств, прилагается приложение № 1) установлено: остаток наличных денежных средств
в кассе составляет 344 рубля, что соответствует учётным данным денежных средств в
кассовой книге. Излишка и недостачи наличных денег в кассе не выявлено.
2
Наличные денежные средства, полученные в банке, расходуются на цели,
указанные в чеке. Чековые книжки выдаются органами федерального казначейства
бесплатно по заявлению в порядке, установленном Приказом Минфина России от 21
сентября 2004 года № 85н «О порядке обеспечения наличными деньгами получателей
средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
Движение денежных средств подтверждено приходными и расходными кассовыми
ордерами, платёжными ведомостями, оформленными в установленном порядке.
Согласно пункта 14 «Порядка ведения кассовых операций в Российской
Федерации» от 22 сентября 1993 года № 40» (с последующими дополнениями и
изменениями) на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный
кассовый ордер.
Расчётно-платёжные и платёжные ведомости составляются раздельно на каждое
обслуживаемое учреждение и подписываются руководителем соответствующего
обслуживаемого учреждения.
Согласно пункта 36 «Порядка ведения кассовых операций в Российской
Федерации» от 22 сентября 1993 года № 40» (с последующими дополнениями и
изменениями) выплата заработной платы в МУ ЦББУ производится и другими лицами, с
которыми заключены договора о полной индивидуальной материальной ответственности.
Список лиц, имеющих право на получение денежных средств из кассы, утвержден
начальником МУ ЦББУ М.В. Шаталовой (приказ от 29 декабря 2007 года № 18 и от
29 августа 2008 года № 39). Журнал учета выданных раздатчиком денег на выплату
заработной платы ведётся.
Лимит остатка наличных денег в кассе установлен на 2010 год в размере
17 000 рублей. Превышение лимита за проверяемый период не допускалось.
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов ведётся.
Кассовые книги за 2010 год пронумерованы, прошнурованы, скреплены оттиском
печати и подписями начальника МУ ЦББУ и главного бухгалтера.
При ревизии кассовых операций произведён сплошной арифметический подсчёт
всех итоговых сумм в кассовых отчётах и проверена правильность выведения остатков
наличных денежных средств на конец каждого дня. Расхождений не обнаружено.
При проверке полноты оприходования в кассу полученных из банка наличных
денежных средств установлено, что все денежные средства оприходованы полностью
(Ведомость полноты оприходования наличных денежных средств, прилагается
приложение № 2).
За проверяемый период в кассу учреждения поступило наличных денежных
средств на сумму 39 531 713 рублей 54 коп., в том числе:
бюджетные средства – 37 935 792 рубля 54 коп.;
денежные средства от приносящей доход и прочей деятельности – 1 595 921 рубль.
Правильность ведения банковских операций
Для осуществления финансовой деятельности МУ ЦББУ открыт
расчётный
счёт № 40204810000000000187 в УФК по Тамбовской области и лицевой счёт
№ 03643007390 в Отделении по Староюрьевскому району УФК по Тамбовской области
(далее - ОФК).
Банковские операции по бюджетному учёту проверены сплошным порядком.
Остаток на счёте по выпискам ОФК соответствует данным бухгалтерского учёта.
Списание денежных средств в расход подтверждается оправдательными документами.
Нарушений не установлено.
3
Состояние расчётов с подотчётными лицами
По состоянию на 01 января 2011 года по счёту 020800000 «Расчёты с
подотчётными лицами» задолженности нет.
Остаток по данным аналитического учёта по счёту 020800000 «Расчёты с
подотчётными лицами» по состоянию на 01 января 2010 года соответствует остатку по
данному счёту в главной книге.
Аналитический учёт расчётов с подотчётными лицами ведётся по каждому
материально-ответственному лицу в Журнале операций № 3 расчётов с подотчётными
лицами.
Правильность расчётов по оплате труда
Начисление и выплата заработной платы производится в соответствии с
Положением «Об оплате труда работников МУ «Централизованная бухгалтерия
бюджетных учреждений Староюрьевского района» (приказ от 19 июня 2009 года № 16),
согласно штатным расписаниям, приказам, табелей учёта рабочего времени.
Штатное расписание работников МУ ЦББУ утверждено на 01 января 2010 года в
количестве 18 единиц с месячным фондом оплаты труда 181 790 рублей , на
01 января 2011 года в количестве 18 единиц с месячным фондом оплаты труда в размере
182 541 рубль.
Начисление заработной платы за 2010 год по видам, суммы удержаний, ежемесячно
отражаются в расчётно-платёжных ведомостях.
Нецелевого использования средств, выделенных на заработную плату, не
допускалось, просроченной задолженности не имеется. Выплата заработной платы
производится своевременно.
Учёт материальных запасов
По состоянию на 01 января 2010 года числится остаток материальных запасов на
сумму 8 580 рублей (2 034 рубля – шторы; 6 546 рублей – хоз.товары).
Материальные запасы принимаются к бухгалтерскому учёту по фактической
стоимости.
Аналитический учёт материальных запасов ведётся в оборотных ведомостях.
Выдача материальных запасов в соответствии с Инструкцией по бюджетному
учёту отражается в ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения
(форма 0504210). Все выданные материальные запасы списаны актами.
Всего за 2010 год списано материальных запасов на сумму 94 683 рубля, в том
числе ГСМ – 7 419 рублей 40 коп., бумага – 14 342 рубля.
Учёт операций по выбытию и перемещению материальных запасов ведётся в
Журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов.
Анализ исполнения смет расходов
На 2010 год лимиты бюджетных обязательств доведены в сумме 3 169 825 рублей,
кассовые расходы составили 3 169 824 рубля 82 коп.
Фактические расходы составили в сумме 3 829 112 рублей 31 коп. в том числе:
расходы по оплате труда с начислениями (210) – 3 463 862 рубля 86 коп.;
услуги связи (221) – 75 797 рублей 80 коп.;
услуги по содержанию имущества (225) – 19 815 рублей 99 коп.;
прочие услуги (226) – 95 187 рублей 05 коп.;
амортизация основных средств (271) – 76 526 рублей 12 коп.;
расходование материальных запасов (272) – 94 683 рубля;
прочие расходы (290) – 3 239 рублей 49 коп.
4
Состояние бухгалтерского учёта и отчётности
Бухгалтерский учёт соответствует требованиям Инструкции по бюджетному
учёту, утверждённой приказом Минфина Российской Федерации от 30 декабря
2008 года № 148н.
Журналы операций согласно инструкции ведутся.
Главная книга заполняется своевременно и в полном объёме.
Председатель
Контрольно-счётной комиссии
С.В. Завражнова
Начальник
М.В. Шаталова
Главный бухгалтер
С.П. Гордова
Один экземпляр получил главный бухгалтер ________________С.П. Гордова