Вопросы идентификации клиентов в соответствии с

18 декабря 2014 года, Москва
Вячеслав Березовский
Руководитель направления комплаенс
ВОПРОСЫ
ИДЕНТИФИКАЦИИ
КЛИЕНТОВ
В СООТВЕТСТВИИ
С ТРЕБОВАНИЯМИ FATCA
В НРД
ОБЯЗАННОСТЬ НРД ИДЕНТИФИЦИРОВАТЬ
КЛИЕНТОВ С ТОЧКИ ЗРЕНИЯ FATCA
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – это Закон США
«О налогообложении иностранных счетов», целью которого является
противодействие уклонению от налогообложения в США
доходов американских налогоплательщиков,
полученных через финансовые институты за
пределами США.
НРД принял на себя обязательство в
полной мере соблюдать требования FATCA
и осуществил регистрацию в Налоговой службе США
в статусе финансового института, соблюдающего требования FATCA (Participating
FFI) в качестве Ведущей компании (Lead FFI) для группы Московская биржа.
Одним из главных требований FATCA является идентификация клиентов и
присвоение каждому клиенту определённого FATCA-статуса. Клиенты НРД
заполняют анкету идентификации по FATCA на сайте ОАО Московская Биржа по
ссылке http://moex.com/ru/fatca
2
БЛОКИ АНКЕТЫ
Пункты 2-5, 7, 9: выявление признаков налогоплательщика США:
2. Место нахождения
3. Почтовый адрес
4. Номера контактных телефонов и факсов
5. Является ли юридическое лицо налоговым резидентом США?
7. Есть ли у юридического лица идентификационный код налогоплательщика США?
9. Если юридическое лицо является налоговым резидентом США, укажите его статус
для целей FATCA
В случае выявления признаков налогоплательщика США, необходимо
посредством предоставления форм W-9 или W-8 подтвердить или
опровергнуть статус налогоплательщика США
3
БЛОКИ АНКЕТЫ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)
Пункт 11: определение статуса посредника
В случае указания статуса посредника - нефинансовой организации,
потребуется заполнение и предоставление анкеты выгодоприобретателя
Пункты 10, 12, 13, 15: определение статусов финансовой / нефинансовой
организации:
10. Является ли юридическое лицо финансовым институтом?
12. Есть ли у юридического лица GIIN?
13 и 14. Статус финансового института для целей FATCA
15. Статус нефинансовой организации
Для финансовой организации требуется указать GIIN и статус,
для нефинансовой – только статус по FATCA.
4
СТАТУСЫ, ПРИСВАИВАЕМЫЕ КЛИЕНТАМ
В СООТВЕТСТВИИ С FATCA
Participating FFI
Registered deemed compliant FFI
Certified deemed compliant FFI
NFFE
FFI
Non-participating FFI
Passive NFFE with sbst. US owners
Passive NFFE w/o subst. US owners
Direct Reporting NFFE
Другие статусы
Owner documented FFI
Specified US Person
Not a Specified US Person
Recalcitrant Account Holder
- Клиент является налогоплательщиком США, попадает в отчётность в IRS
- Клиент является недобросовестным с т.з. FATCA лицом, попадает в отчётность в IRS, вышестоящий
депозитарий может применить штрафной налог 30% на доходы у источников в США
- Клиент не является налогоплательщиком США и/или участвует в FATCA, не попадает в отчётность в IRS
5
СРОКИ ИДЕНТИФИКАЦИИ КЛИЕНТОВ
ПО FATCA
* Под Prima facie FFI понимаются клиенты ̶ финансовые институты при условии, что:
1) НРД имеет в своем распоряжении информацию о статусе клиента как
Квалифицированного посредника (QI) или Неквалифицированного посредника (NQI); или
2) НРД имеет информацию в системе для определения классификации клиента как
финансового института в соответствии с кодами классификации North American Industry
Classification System или Standard Industrial Classification.
6
7
CПАСИБО
ЗА ВНИМАНИЕ!
ПРАВОВАЯ ОГОВОРКА





Настоящая презентация была подготовлена и выпущена НКО ЗАО НРД (далее – «Компания»). Если нет какой-либо оговорки об ином, то Компания
считается источником всей информации, изложенной в настоящем документе. Данная информация предоставляется по состоянию на дату
настоящего документа и может быть изменена без какого-либо уведомления.
Данный документ не является, не формирует и не должен рассматриваться в качестве предложения или же приглашения для продажи или участия в
подписке, или же, как побуждение к приобретению или же к подписке на какие-либо ценные бумаги, а также этот документ или его часть или же
факт его распространения не являются основанием и на них нельзя полагаться в связи с каким-либо предложением, договором, обязательством или
же инвестиционным решением, связанными с ним, равно как и он не является рекомендацией относительно ценных бумаг компании.
Изложенная в данном документе информация не являлась предметом независимой проверки. В нем также не содержится каких-либо заверений или
гарантий, сформулированных или подразумеваемых и никто не должен полагаться на достоверность, точность и полноту информации или мнения,
изложенного здесь. Никто из Компании или каких-либо ее дочерних обществ или аффилированных лиц или их директоров, сотрудников или
работников, консультантов или их представителей не принимает какой-либо ответственности (независимо от того, возникла ли она в результате
халатности или чего-то другого), прямо или косвенно связанной с использованием этого документа или иным образом возникшей из него.
Данная презентация содержит прогнозные заявления. Все включенные в настоящую презентацию заявления, за исключением заявлений об
исторических фактах, включая, но, не ограничиваясь, заявлениями, относящимися к нашему финансовому положению, бизнес-стратегии, планам
менеджмента и целям по будущим операциям являются прогнозными заявлениями. Эти прогнозные заявления включают в себя известные и
неизвестные риски, факторы неопределенности и иные факторы, которые могут стать причиной того, что наши нынешние показатели, достижения,
свершения или же производственные показатели, будут существенно отличаться от тех, которые сформулированы или подразумеваются под этими
прогнозными заявлениями. Данные прогнозные заявления основаны на многочисленных презумпциях относительно нашей нынешней и будущей
бизнес-стратегии и среды, в которой мы ожидаем осуществлять свою деятельность в будущем. Важнейшими факторами, которые могут повлиять на
наши нынешние показатели, достижения, свершения или же производственные показатели, которые могут существенно отличаться от тех, которые
сформулированы или подразумеваются этими прогнозными заявлениями являются, помимо иных факторов, следующие:
 восприятие рыночных услуг, предоставляемых Компанией и ее дочерними обществами;
 волатильность (а) Российской экономики и рынка ценных бумаг и (b) секторов с высоким уровнем конкуренции, в которых Компания и ее
дочерние общества осуществляют свою деятельность;
 изменения в (a) отечественном и международном законодательстве и налоговом регулировании и (b) государственных программах,
относящихся к финансовым рынкам и рынкам ценных бумаг;
 ростом уровня конкуренции со стороны новых игроков на рынке России;
 способность успевать за быстрыми изменениями в научно-технической среде, включая способность использовать расширенные
функциональные возможности, которые популярны среди клиентов Компании и ее дочерних обществ;
 способность сохранять преемственность процесса внедрения новых конкурентных продуктов и услуг, равно как и поддержка
конкурентоспособности;
 способность привлекать новых клиентов на отечественный рынок и в зарубежных юрисдикциях;
 способность увеличивать предложение продукции в зарубежных юрисдикциях.
Прогнозные заявления делаются только на дату настоящей презентации, и мы точно отрицаем наличие любых обязательств по обновлению или
пересмотру прогнозных заявлений в настоящей презентации в связи с изменениями наших ожиданий, или перемен в условиях или обстоятельствах,
на которых основаны эти прогнозные заявления.
18 декабря 2014 г., Москва
СЕМИНАР
ПОДВЕДЕНИЕ
ИТОГОВ 2014
ВЗГЛЯД В БУДУЩЕЕ