Классификация активов, создание резерва, провизия в eStabl WEB Если есть портфель займа, то и появляется желание знать какие активы входят в этот портфель. Классифицируя свой портфель, организация опирается на то, какое залоговое обеспечение есть и есть ли оно вообще у этого займа входящего в активы портфеля, какое финансовое положение у клиента на данный момент, а также опирается на количество дней просрочки. Для того чтобы классифицировать свой портфель нужно использовать следующие справочники в программе: Классификация активов по баллам – данный справочник хранит определенную классификацию по набранным баллам из кредитного контракта, то есть займу с данного справочника присваивается определенная классификация, например: Сомнительный 1 категории, Стандартный и т.д. . Для добавления или изменения данных новой классификации нажмите на ссылку «Новая классификация». В новой классификации заполните название классификации, диапазон баллов и ставку провизии. Для сохранения нажмите кнопку «Провести». Для определения классификации суммируются все баллы из трех сопутствующих справочников: - Категории займа -Финансового положения -Степени просрочки с кредитного контракта 1)Категории займов – отражает обеспечение займа. В данном справочнике проставляется перечисление категорий, и проставляются баллы, в зависимости от положительной или отрицательной категории займа, используется для классификации активов, для расчета провизии. 2)Виды финансового положения – справочник, который отражает виды финансового и материального положения клиента, которые используются во время создания новой заявки на займ. Новые значения не добавляются, т.к. эти значения были утверждены АФН, можно по расчетам организации заполнить баллы к каждому положению в режиме редактирования. 3)Степени просрочки – справочник, используемый в классификации активов, предназначен для хранения значении баллов в разные периоды просрочки по просрочке Основного долга и процентов, используется как источник информации для формирования отчета Провизия. Чтобы добавить новое значение нажмите кнопку «Новая степень просрочки»: В новом элементе выбираете критерий риска (Просрочка по ОС, Просрочка по %), периоды просрочки в днях и соответствующий балл. Для сохранения нового элемента нажмите кнопку «Провести». Примечание: Если Вы не собираетесь использовать какие-либо данные, из предоставленных выше справочниках, то проставляете в них нули. Что такое Резерв и Провизия? Вы знаете, что у вас есть актив в виде портфеля займов, но нет гарантии, что все займы будут вовремя погашены и будут ли вообще погашены. Для этого организация создает резерв. Резерв – это балансовый остаток на счете. Создается резерв для покрытия убытков, чем больше портфель (деньги на руках у клиентов), тем выше риск, что не все займы будут погашены. Для того чтобы его создать необходимо провести проводку. Сумма проводки по созданию или урегулированию резерва, называется провизией. Провизия в программе – это отчет, который показывает классификацию кредитов по правилам АФН, резерв на начало периода, изменения состояния кредитов за период, резерв на конец периода и провизию в разрезе контрактов и суммарном режиме. Как создать отчет «Провизия»? 1-Задать период, за который необходимо увидеть закрытые займы 2-Выбираете режим отчета: -Без учета забалансовых сумм. Поставив здесь галочку забалансовые суммы не учитываются, то есть если у вас есть просрочка, например по процентам и она находится забалансом, то при формировании этого отчета забалансовые проценты не учитываются, в количество дней просрочки не попадут и на классификацию портфеля не повлияют. -Свернутый режим. В этом режиме будут указаны только цифры на конец периода Активного баланса и Сумма резерва по активному балансу. -Информация по залоговому обеспечению. Сюда войдет вся информация по залоговому обеспечению каждого займа в конце таблице всей таблицы. 3-Если вам необходимо в отчет добавить дополнительные поля, то нажимаете на знак «>» и выбирает необходимое значение из выпадающего списка. 4-Можете добавить фильтр с выбором значения в полях – Объекта и Поля 5- Если вы задали фильтр, то обязательно надо нажать на кнопку «Добавить» После чего в таблице «Условие» должно появиться значение заданного вами фильтра. 6-Теперь можно нажать на кнопку «Сформировать», после чего появится отчет с выбранными вами данными Вот так выглядит отчет в Свернутом режиме Вот так выглядит отчет «Провизия», сформированный в режиме – информация по залоговому обеспечению и фильтром по филиалу: Как отражена классификация портфеля в отчете и как отражен резерв и провизия? Не достаточно просто взять весь портфель и начислить резерв. Необходимо знать, какой риск портфеля, для этого вводим классификацию активов. И для каждой классификации начисляем определенный процент резерва. Например для категории займа - Сомнительный I категории, начисляем 5% резерва, для Сомнительной II категории-10% резерва….для Безнадежной категории займа 100% резерва. Если займ, перешел в категорию Безнадежных, и нет никакой возможности получить Основную сумму назад, то за счет резерва этот займ можно списать. Таким образом, списывается Основная сумма долга. В классификации активов по баллам напротив «Безнадежный», стоит 100% провизии, такая должна быть провизия, чтобы получить резерв. Рассмотрим пример оп отчету «Провизия», задали период с 1 декабря по 31 декабря 2011 года, в этот отчет входят все контракты, как просроченные, так контракты с обычным статусом (без просрочки). Так же в отчете выходит информация о Финансовом положении клиента, Качество обеспечения и количество дней просрочки, а количество дней просрочки по ОС и % отражены в справочнике «Степени просрочки». По этим параметрам происходит суммирование баллов, которое отражается в колонке « Общий балл на начало периода». «Ставка для провизии на начало периода, %»- в этой колонке выводятся данные, которые указаны в справочнике «Классификация активов по баллам», к примеру, для Сомнительной 3 категории, балл провизии 20%, для Безнадежного займа ставка провизии будет 100%. Существует два способа расчета «Резерва»: 1 – Если взять «Ставка провизии на начало периода» и применить ее к «Активному балансу ОС на начало периода», то получите «Сумму резерва по активному балансу ОС на начало периода». 2- Этот способ заключается в том, что «Ставка провизии на начало периода» применяется к «Просроченному балансу ОС на начало периода», где получается Сумма резерва по просроченному балансу ОС на начало периода» В колонках, где указанны суммы провизии по активному балансу ОС или просроченному балансу ОС, показаны суммы Провизии, то есть разница между Суммой резерва по активному или просроченному балансу ОС на начало периода и суммой резерва по активному или просроченному балансу ОС на конец периода. Например, Сумма активного баланса ОС на начало периода составляла 321 916, значит Сумма провизии по активному балансу - 9 758 , то есть на эту сумму бухгалтер должен провести проводку для увеличения Суммы резерва по активному балансу ОС на конец периода, чтобы у него получилось 331 674. Этот отчет интерактивный, то есть он существует только в екселе, если вы меняете данные в программе, то меняется и сам отчет. В целях управленческого и финансового учета, в целях правильной оценки своих активов, резерв необходимо создавать.