Пояснения к годовой бухгалтерской отчетности за 2012 г.

Пояснения
к годовой бухгалтерской отчетности
Открытого акционерного общества «Ярославский индустриальный парк»
за 2012 год.
Бухгалтерская отчетность ООО «Ярославский индустриальный парк» сформирована исходя из
действующих правил учета и отчетности (с соблюдением установленных допущений).
Целью деятельности Общества является получение прибыли посредством
осуществления хозяйственной деятельности.
Общество вправе осуществлять следующие виды хозяйственной деятельности:
- строительство и эксплуатация нежилого фонда и других объектов недвижимости;
- совершение сделок, связанных с недвижимым имуществом, от своего имени или
по поручению третьих лиц;
- подготовка строительного участка, создание инфраструктуры;
- разработка и внедрение в производство малоотходных, экологически чистых и
ресурсосберегающих технологий;
- капиталовложение в собственность;
- капиталовложение в ценные бумаги;
- финансовое посредничество, связанное с размещением финансовых средств;
- проведение технических, технико-экономических и иных экспертиз и консультаций,
информационное обслуживание;
- деятельность по осуществлению функций исполнительного органа хозяйственных
обществ;
- посредническая деятельность;
- оказание маркетинговых, инжиниринговых и консалтинговых услуг.
Общество вправе заниматься любыми иными видами деятельности, не
запрещенными действующим законодательством Российской Федерации.
Приоритетными направлениями деятельности общества являются:
- выбор, приобретение и инженерная подготовка перспективных инвестиционных
площадок для реализации проектов по созданию индустриальных парков на территории
Ярославской области;
- реализация Соглашений о взаимодействии по созданию и развитию индустриальных
парков между Правительством ЯО и Администрациями муниципальных районов;
- помощь в создании и развитии бизнеса;
- создание наиболее благоприятных условий для развития современных, экономически
эффективных производств;
- создание благоприятных условий для взаимодействия крупного, среднего и малого
бизнеса;
- разработка проектов планировки территории индустриального парка, включая схемы
размещения площадок для создания новых предприятий, объектов энергетической,
инженерной и транспортной инфраструктуры.
В настоящее время ОАО «Ярославский индустриальный парк» реализовывает проект
по развитию инфраструктуры индустриального парка «Новоселки», на площадках
которого будут размещены фармацевтический кластер и IT предприятия.
Суть проекта заключается в создании и развитии инфраструктуры для
производственных и сервисных предприятий. На подготовленные площади в качестве
арендаторов или покупателей привлекаются предприятия и предприниматели,
являющиеся представителями различных отраслей экономики. Благодаря этому
создаются условия для комплексного социально-экономического развития региона.
Общая информация
Полное фирменное наименование Открытое
акционерное
общество
компании на русском языке
«Ярославский индустриальный парк»
Полное фирменное наименование
Joint Stock Company «Yaroslavl Industrial Park»
компании на английском языке
Информация о компании
Россия, город Ярославль, ул. Чайковского,63/30
нежилое помещение №75-82 , 150040
Место нахождения
ИНН / КПП
ОГРН и дата присвоения
Отрасль (виды деятельности)
Уставный капитал
Единоличный исполнительный орган
7604155916/КПП 760401001
1097604006752, дата присвоения: 08.04.2009 г.
Управление эксплуатацией нежилого фонда
(код ОКВЭД 70.32.2)
82 100 000руб.
Белозеров
Александр
Евгеньевич
–
генеральный директор
В период с 01.01.2012 г. по 12.03.2012г. 100% акций ОАО
«Ярославский
индустриальный парк» находились в собственности Ярославской области, полномочия
высшего органа управления общества - общего собрания акционеров - осуществлялись
Департаментом имущественных и земельных отношений Ярославской области. Решения
общего собрания оформлялись распоряжениями департамента.
С 13.03.2012 г. высшим органом управления Общества являются:
Департамент имущественных и земельных отношений - доля в уставном капитале
ОАО «ЯИП» - 97,4421%
Комитет по управлению муниципальным имуществом мэрии г.Ярославля – 1,2789%
Администрация Ярославского муниципального района Ярославской области –
1,2789%
В Обществе создан Совет Директоров.
Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным
исполнительным органом Общества – Генеральным директором.
На отчетную дату в Обществе работало 10 человек.
Анализ учетной политики
Первоначальная стоимость основных средств погашается посредством начисления
амортизации.
Применяется линейный способ начисления амортизации.
Материально - производственные запасы (материалы) принимаются к
бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.
Бухгалтерский учет прямых затрат ведется по видам деятельности. Затраты,
которые невозможно отнести к какому то определенному виду деятельности,
учитываются как общехозяйственные.
В состав расходов будущих периодов, кроме затрат, произведенных в отчетном
периоде, но относящиеся к следующему отчетному периоду, включаются также расходы,
производимые организацией в период отсутствия выручки от реализации.
Такие расходы списываются в затраты пропорционально показателю объема
выручки по выполненным работам, оказанным услугам, исходя из фактического
выполнения договоров на оказание услуг (выполнение работ) в периоде
возникновения выручки.
Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, другие
долги, нереальные к взысканию, списываются по каждому обязательству на финансовые
результаты.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и иного
имущества для целей бухгалтерского учета определяется в соответствии с допущением
временной определенности фактов хозяйственной деятельности (принцип начисления).
Датой получения дохода признается дата оказания услуг, реализации основных
средств и иного имущества и предъявления расчетных документов к оплате.
Конечный финансовый результат слагается из финансового результата от
обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов.
Внеоборотные активы.
В Обществе установлен лимит стоимости основных средств, подлежащих
единовременному списанию на расходы по мере их отпуска в эксплуатацию, в размере
40 тыс. руб. К вновь приобретенным основным средствам применяется классификация
основных средств № 1 от 01.01.2002 г. «О классификации основных средств»,
утвержденная постановлением Правительства РФ.
Наличие и движение ОС в 2012 году.
На конец отчетного года по строке 1150 бухгалтерского баланса организации
отражена стоимость основных средств в сумме 20 903,1 тыс.руб. Кроме того, величину
внеоборотных активов общества формируют так же основные средства, переданные в
аренду и отраженные в балансе как «Доходные вложения в материальные ценности».
Сумма активов таких активов составила 2 457,8 тыс. руб. Показатель этой сроки
включает в себя остаточную стоимость переданного в аренду автомобиля – 560 тыс. руб. и
балансовую стоимость земельных участков, которые сдаются в аренду – 1 897,7 тыс. руб.
В 4 квартале 2012 года Обществом осуществлена сделка по реализации двух
земельных участков под строительство производственного объекта. Балансовая
стоимость реализованных земельных участков составила в общей сложности 6542,7 тыс.
руб. тыс. руб. Выручка составила 79 339 тыс. руб.
Капитальные вложения Общества в 2012 году.
В 2012 году Общество продолжало осуществлять капитальные вложения в
проектно-изыскательские работы, инженерно геодезические изыскания и строительство.
Затраты за период составили 22 005 тыс.руб. Данный показатель сформировался в
результате капитализации расходов по строительству улицы в индустриальном парке
«Новоселки», а так же проектированию сетей дождевой и хозяйственно-бытовой
канализации, магистральных сетей газоснабжения, комплексных сетей канализации,
водопровода на территории парка. Общая сумма капитальных вложений на конец
отчетного периода, с учетом капитальных вложений, произведенных в 2011 году,
составила 41 285 тыс. руб.
Запасы.
Затраты, включенные в бухгалтерском балансе в статью «Запасы» кроме остатков
материалов (канцтовары и офисные принадлежности не списанные в производство),
составляют расходы, производимые организацией по оплате создания проекта
планировки территории индустриального парка «Новоселки». Сумма данных расходов
составляет 4 152,7тыс. руб.
Дебиторская задолженность
В 2012 году ОАО «Ярославский индустриальный парк» продолжил поэтапную
реализацию проекта развития индустриального парка «Новоселки».
Дебиторская задолженность на конец отчетного периода составила 82 443,3 тыс.
руб.
Значительную долю в сумме задолженности составляет финансовые обязательства
покупателей земельных участков
– 64466,5 тыс. руб., денежные средства,
перечисленные в счет оказания услуг, выполнения работ составили – 12 200,2 тыс. руб.
Задолженность арендаторов за предоставляемые услуги по аренде земельных участков5513,6 тыс. руб., прочие дебиторы – 263,0 тыс. руб.
Финансовые вложения.
В составе финансовых вложений Общества отражены денежные средства,
размещенные на депозитных вкладах в ОАО АКБ «СВЯЗЬ-БАНК» в сумме 58 961 тыс. руб.
Сумма полученных в 2012 году процентов составила 2 561,9 тыс. руб.
Кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность на конец отчетного периода составила 27 588,0 тыс.
руб.
43% в сумме обязательств Общества составляют денежные средства, полученные в
в 2011 -2012 гг. счет предстоящей реализации договорных обязательств по оказанию услуг
по техническому присоединению к инженерным сетям на территории Индустриального
парка «Новоселки» - 11 798,5 тыс. руб. Остальные обязательства представляют собой
задолженность Общества по платежам в бюджет по налогу на прибыль, НДС и прочим
налогам, сборам, взносам.
Задолженность перед персоналом по оплате труда на конец отчетного периода
отсутствует.
Показатели финансово-хозяйственной деятельности
ОАО "Ярославский индустриальный парк"
12 месяцев 2012 гг.
Показатели
Стоимость чистых активов, тыс.руб.
Рентабельность продаж
Рентабельность финансовохозяйственной деятельности
Рентабельность производства
Рентабельность активов
Коэффициент автономии (финансовой
независимости)
Коэффициент обеспеченности
собственными средствами
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
Срок оборачиваемости дебиторской
задолженности, дни
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
Срок оборачиваемости кредиторской
задолженности, дни
Коэффициент соотношения
оборачиваемости дебиторской и
кредиторской задолженности
Формула расчета
(с.1300 + с.1530)
с. 2200 / с. 2110
с.2300 / (с.2110 + с.2310 +
с.2320 + с.2340)
с. 2300 / с. 2120
с.2300 / чистые активы
среднее за год
(с.1300 + с.1530 + с.1540) /
с.1700
(c.1300 + с.1530 + с.1540c.1100) / c.1200
(с.1200 - с.5501 - с.1220) /
(с.1500 - с.1530 - с.1540)
(с.2110 + с. 2310 + с.2320 +
с.2340) / с. 1230 среднее
Т / Коб дз
12 месяцев
2012 г.
185 661
0,08
0,56
5,03
0,38
0,87
0,82
5,56
1,90
193
(с.2120 + с.2210 + с.2220 +
с.2330 + с.2350) / с. 1520
среднее
Т / Коб кз
2,76
Ко дз / Ко кз
0,69
133
Стоимость чистых активов определяется как разница между стоимостью всех
активов (имущества) предприятия и величиной обязательств, подлежащих исполнению за
счёт этих активов, на момент определения чистых активов. Величина чистых активов
характеризует способность предприятия покрыть свои обязательства за счет стоимости
своего имущества. По состоянию на 31.12.2012г. реальная стоимость имеющегося у ОАО
«ЯИП» имущества за вычетом его обязательств (долгов) составила 185 661 тыс. руб., что
на 35% больше, чем величина чистых активов на начало 2012 года (137 431 тыс. руб. по
состоянию на 31.12.2011г.).
Коэффициент рентабельности продаж показывает, какую сумму прибыли получает
предприятие с каждого рубля выручки. В 2012 году у ОАО «ЯИП» на каждый рубль
выручки приходилось 0,08 рубля прибыли от продаж. В течение года наблюдалась
положительная тенденция – увеличение рентабельности продаж, как результат
изменения различных факторов. Благоприятное влияние на рентабельность продаж
оказали увеличение выручки при снижении себестоимости.
Коэффициент
рентабельности
финансово-хозяйственной
деятельности
как
показатель эффективности говорит о величине прибыли (до налогообложения),
приходящейся на каждый рубль всех видов доходов предприятия. В 2012 году каждый
рубль выручки от всех видов деятельности, включая прочие доходы и получение
процентов, приносил 0,56 рубля прибыли (до налогообложения). Такое соотношение
рентабельности продаж и рентабельности финансово-хозяйственной деятельности
говорит о том, что наибольшее приращение прибыли происходит за счет прочих доходов.
Коэффициент рентабельности производства показывает, сколько рублей прибыли
(до налогообложения) предприятие получает с каждого рубля, затраченного на
производство и реализацию. В 2012 году рентабельность производства составила 5,03,
что говорит о низкой материалоемкости основной производственной деятельности.
Коэффициент рентабельности активов показывает величину прибыли, которую
получит предприятие на единицу стоимости капитала (всех видов ресурсов организации в
денежном выражении, независимо от источников их финансирования). Каждый рубль
вложенных активов принес ОАО «ЯИП» 0,38 руб. прибыли (до налогообложения), что
является высоким значением показателя.
Коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости) характеризует
отношение собственного капитала к общей сумме капитала (активов) организации.
Коэффициент показывает, насколько организация независима от кредиторов. Данный
показатель ОАО «ЯИП» высокий (0,87), что означает низкую зависимость организации от
заемных источников финансирования, что говорит об устойчивом финансовом
положении.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает долю
оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия.
Коэффициент
обеспеченности
собственными
средствами
характеризует
наличие
собственных оборотных средств у предприятия. Положительное значение коэффициента
говорит о том, что деятельность компании обеспечивается в большей степени за счет
собственных средств. В составе оборотных активов предприятия 82% это собственные
оборотные средства. Данный показатель важен для определения финансовой
устойчивости и платежеспособности компании, при значении более 0,1 (у ОАО «ЯИП»
коэффициент
равен
0,82)
структура
баланса
предприятия
признается
удовлетворительной.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует способность компании погашать
текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. Чем выше показатель,
тем лучше платежеспособность предприятия. Показатель ОАО «ЯИП» равен 5,56, что
является
хорошим
значением
для
текущей
ликвидности,
но
одновременно
свидетельствует о замедлении оборачиваемости средств.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ОАО «ЯИП» за 2012
год равен 1,9, показывает сколько раз за год оборачивается дебиторская задолженность,
срок оборачиваемости составляет 193 дня. Коэффициент оборачиваемости кредиторской
задолженности ОАО «ЯИП» за 2012 год равен 2,76, срок оборачиваемости – 133 дня.
Значения коэффициентов свидетельствует о том, что кредиторская задолженность
оборачивается быстрее дебиторской, что может приводить к кассовым разрывам. Такая
ситуация не позволяет организации иметь остаток неоплаченной кредиторской
задолженности в качестве бесплатного источника финансирования своей текущей
деятельности. Однако, у организации сохраняется положительный платежный баланс дебиторская задолженность превышает кредиторскую. Соотношение коэффициентов
оборачиваемости во многом зависит от специфики деятельности и договорных
отношений организации, предусматривающих постоянно большую долю авансовых
платежей в составе дебиторской задолженности. Расчет соотношения коэффициентов без
учета авансовых платежей (как в части дебиторской, так и в части кредиторской
задолженности) подтверждает благоприятную ситуацию при оценке денежных потоков и
эффективности проведения расчетов на предприятии.
Генеральный директор
Белозеров А.Е.
Главный бухгалтер
Гордеева О.В.