Учет и операционная техника в банке

ЗАДАНИЕ 1
Бухгалтерский учет коммерческого банка (КБ) «Восток» ведется с
использованием следующих счетов:
■ «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме
акционерного общества (АО)»;
■ «Эмиссионный доход»;
■ «Резервный фонд»;
■ «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»;
■ «Касса кредитных организаций»;
■ «Касса обменных пунктов»;
■ «Денежные средства в пути»;
■ «Корреспондентские счета кредитных организаций в ЦБ РФ»;
■ «Корреспондентские счета банков-нерезидентов»;
ш «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и
другими финансовыми активами»;
■ «Кредиты, полученные кредитными организациями от ЦБ РФ на срок от 8
до 30 дней»;
■ «Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и
прочим привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций»;
■ «Просроченные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и
прочим привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций»;
■ «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на
срок от 31 до 90 дней»;
■ «Резерв на возможные потери по кредитам, предоставленным кредитным
организациям»;
■ «Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной
собственности, на срок до 30 дней»;
■ «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся
в федеральной собственности, на срок до 30 дней»;
■ «Кредиты,
предоставленные негосударственным некоммерческим
организациям на срок до 30 дней»;
■ «Кредиты, предоставленные физическим лицам – нерезидентам на срок
от 31 до 90 дней»;
■ «Резервы на возможные потери по ссудам, предоставленным физическим
лицам»;
■ «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим
размещенным средствам финансовым организациям, находящимся в
федеральной собственности»;
■ «Требования по прочим операциям»;
■ «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи»;
■ «Резервы на возможные потери по долевым ценным бумагам,
имеющимся в наличии для продажи»;
■ «Прочие векселя»;
■
«Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30
дней»;
■ «Основные средства»;
■ «Амортизация основных средств»;
■ «Нематериальные активы»;
■ «Материалы»;
■ «Доходы будущих периодов»;
■ «Расходы будущих периодов по кредитным операциям»;
■ «Финансовый результат текущего года»;
■ «Налог на прибыль»;
■ «Капитал в управлении (учредители)»;
■ «Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации,
созданной в форме АО»;
■ «Расчетные документы, не оплаченные в срок»;
■ «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия
средств на корреспондентских счетах кредитной организации»;
■ «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»;
■ «Выданные гарантии и поручительства».
Определите, какие из приведенных счетов являются балансовыми и
внебалансовыми; назовите их различие. Выявите характер балансовых счетов
(активный, пассивный). Определите счета первого и второго порядка.
ЗАДАНИЕ 2
Бухгалтерский учет коммерческого банка ведется с использованием
следующих счетов:
■ «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме АО»;
■ «Собственные акции, выкупленные у акционеров»;
■ «Резервный фонд»;
■ «Касса кредитных организаций»;
■ «Денежные средства в пути»;
■ «Корреспондентские счета кредитных организаций в ЦБ РФ»;
■ «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от
кредитных организаций на срок от двух до семи дней»;
■ «Просроченные
проценты по предоставленным межбанковским
кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным
кредитным организациям»;
■ «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным
средствам физических лиц»;
■ «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по
корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности
средств»;
■ «Резервы на возможные потери»;
■ «Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30
дней»;
■ «Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 31
до 90 дней»;
■ «Основные средства»;
■ «Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и
приобретение основных средств и нематериальных активов»;
■ «Нематериальные активы»;
■ «Расходы будущих периодов по кредитным операциям»;
■ «Бланки собственных ценных бумаг для распространения»;
■ «Выставленные аккредитивы»;
■ «Налог на прибыль»;
■ «Полученные гарантии и поручительства»;
■ «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов».
Распределите счета по балансовым и внебалансовым; выявите их различия.
Укажите характер балансовых счетов – активный или пассивный. Определите,
какие из балансовых и внебалансовых счетов относятся к счетам первого и
второго порядка. Объясните различия между ними.
ЗАДАНИЕ 3
Бухгалтерский учет КБ «Балтийский» ведется с использованием следующих
балансовых счетов:
■ «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества
с ограниченной (дополнительной) ответственностью (ООО)»;
■ «Резервный фонд»;
■ «Касса кредитных организаций»;
■ «Денежные средства в пути»;
■ «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне
помещений коммерческих организаций»;
■ «Корреспондентские счета кредитных организаций в ЦБ РФ»;
■ « Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов»;
■ «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»;
■ «Корреспондентские счета расчетных центров Организованного рынка
ценных бумаг в ЦБ РФ»;
■ «Корреспондентские счета банков-нерезидентов»;
■ «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»;
■ «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от
кредитных организаций»;
■ «Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском
счете (овердрафт)» на разные сроки: 1 день, от 2 до 7 дней, от 8 до 30 дней, от
181 дня до 1 года;
■ «Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов» – на разные
сроки: 1 день, от 2 до 7 дней, от 31 до 90 дней;
■ «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям» – на
разные сроки: 1 день, от 2 до 7 дней, от 8 до 30 дней;
■ «Резервы на возможные потери»;
■ «Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам на срок от 31 до 90
дней»;
■ «Резервы на возможные потери»;
■ «Депозиты в ЦБ РФ»;
■ «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» – на разные
сроки: до 30 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дня до 1 года;
■ «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся
в федеральной собственности» на разные сроки: до 30 дней, от 31 до 90 дней, от
181 дня до 1 года;
■ «Резервы на возможные потери»;
■ «Кредиты,
предоставленные
негосударственным
коммерческим
организациям» на разные сроки: до 30 дней, от 91 до 180 дней;
■ «Резервы на возможные потери»;
■ «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным
средствам физических лиц»;
■ «Долговые обязательства Российской Федерации, имеющиеся в наличии
для продажи»;
«Долевые ценные бумаги кредитных организаций, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток»;
■ «Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы»;
■ «Векселя кредитных организаций и авалированные ими, со срокам
погашения от 91 до 180 дней»;
■ «Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах»;
■ «Расчеты с дебиторами и кредиторами»: по налогам и сборам, с
работниками по оплате труда, с прочими кредиторами, с прочими дебиторами;
■ «Основные средства – инвентарь и принадлежности»;
■ «Доходы будущих периодов»: по кредитным операциям, по другим
операциям;
■ «Расходы будущих периодов»: по кредитным операциям, по другим
операциям;
■ «Доходы от переоценки ценных бумаг»;
■ «Положительная переоценка средств в иностранной валюте»;
■ «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте»;
■ «Доходы текущего года»;
■ «Расходы текущего года»;
■ «Налог на прибыль»;
■ «Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах»;
■ «Расчетные документы, не оплаченные в срок»;
■ «Разные ценности и документы»;
■ «Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам»;
■ «Полученные гарантии и поручительства»;
■ «Выданные гарантии и поручительства»;
■ «Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и
прочим размещенным средствам»;
■ «Долги, списанные в убыток»;
■ «Амортизация основных средств, полученных в финансовую
аренду (лизинг)».
Определите, какие из приведенных счетов являются балансовыми и
внебалансовыми; назовите различия. Выявите активный и пассивный характер
балансовых счетов. Укажите характер внебалансовых счетов и порядок
совершения по ним записей. Объясните различия между счетами первого и
второго порядка.
■
ЗАДАНИЕ 4
В номенклатуру Плана счетов бухгалтерского учета в банке входят
следующие счета:
■ «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме АО»;
■ «Эмиссионный доход»;
■ «Резервный фонд»;
■ «Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»;
■ «Касса кредитных организаций»;
■ «Касса обменных пунктов»;
■ «Денежные средства в пути»;
■ «Корреспондентские счета кредитных организаций в ЦБ РФ»;
■ «Корреспондентские счета банков-нерезидентов»;
■ «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и
другими финансовыми активами»;
■ «Кредиты, полученные кредитными организациями от ЦБ РФ на срок от 8
до 30 дней»;
■ «Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и
прочим привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций»;
■ «Просроченные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и
прочим привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций»;
■ «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на срок
от 31 до 90 дней»;
■ «Резерв на возможные потери по кредитам, предоставленным кредитным
организациям»;
■ «Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной
собственности, на срок до 30 дней»;
■ «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся
в федеральной собственности, на срок до 30 дней»;
■ «Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим
организациям на срок до 30 дней»;
■ «Кредиты, предоставленные физическим лицам – нерезидентам на срок от
31 до 90 дней»;
■ «Резервы на возможные потери по ссудам, предоставленным физическим
лицам»;
■ «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим
размещенным средствам финансовым организациям, находящимся в
федеральной собственности»;
■ «Требования по прочим операциям»;
■ «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи»;
■ «Резервы на возможные потери по долевым ценным бумагам, имеющимся
в наличии для продажи»;
■ «Прочие векселя»;
■ «Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30
дней»;
«Основные средства»;
■ «Амортизация основных средств»;
■ «Нематериальные активы»;
■ «Материалы»;
■ «Доходы будущих периодов»;
■ «Расходы будущих периодов по кредитным операциям»;
■ «Финансовый результат текущего года»;
■ «Налог на прибыль»;
■ «Капитал в управлении (учредители)»;
■ «Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации,
созданной в форме АО»;
■ «Расчетные документы, не оплаченные в срок»;
■ «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия
средств на корреспондентских счетах кредитной организации»;
■ «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»;
■ «Выданные гарантии и поручительства». Распределите их по разделам
номенклатуры Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
■
ЗАДАНИЕ 5
В следующем списке счетов бухгалтерского учета, которые используются в
коммерческом банке, укажите, какие из них являются балансовыми,
внебалансовыми, активными и пассивными:
■ 10701 «Резервный фонд»;
■ 20202 «Касса кредитных организаций»;
■ 30109
«Корреспондентские
счета
кредитных
организацийкорреспондентов»;
■ 30110
«Корреспондентские счета в кредитных организацияхкорреспондентах»;
■ 31402 «Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов на один
день»;
■ 40901 «Аккредитивы к оплате»;
■ 91315 «Выданные гарантии и поручительства»;
■ 91801 «Задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и прочим
размещенным средствам, списанная за счет резервов на возможные потери».
ЗАДАНИЕ 6
В следующем списке счетов бухгалтерского учета, которые используются
в коммерческом банке, укажите, какие из них являются балансовыми,
внебалансовыми, активными и пассивными:
■ «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме АО»;
■ «Резервный фонд»;
■ «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и
другими финансовыми активами»;
■ «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на
один день»;
■ «Резервы на возможные потери по ссудам»;
■ «Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским
кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам»;
■ «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами»;
■ «Аккредитивы к оплате»;
■ «Инкассированная денежная выручка»;
■ «Депозиты юридических лиц – нерезидентов»;
■ «Кредиты, предоставленные физическим лицам».
ЗАДАНИЕ 7
Имеется баланс акционерного коммерческого банка (АКБ) «Зенит» (табл.
1). Определите валюту баланса и расположите активные счета по убыванию
ликвидности, пассивные счета – по принципу срочности.
Таблица 1
Баланс АКБ «Зенит», тыс. руб.
Номер
счета
10207
10501
10601
10701
10901
20202
20206
30102
30202
32002
32010
41501
41502
41504
41507
Сальдо на 1
января
40 600
10 000
2 000
8 000
2 000
1 000
500
5 500
3 000
1 000
1
99
900
5
5
Номер
счета
42301
42302
42502
44803
44809
45403
45409
45204
45806
45913
50106
51402
51404
52202
60301
Сальдо на 1
января
45
45
100
9 990
100
400
100
9 888
400
500
500
1 000
1 500
800
500
Номер
счета
60312
60311
60401
60405
60601
60901
61008
61011
61301
70601
70602
70606
70607
70611
70612
Сальдо на 1
января
1 500
500
1 000
500
100
1 500
500
1 000
400
1 500
500
2 500
1 100
100
20
ЗАДАНИЕ 8
Имеется баланс банка на 29 июля (табл. 1). Укажите название и характер
приведенных балансовых счетов. Составьте баланс банка на основании
приведенных остатков по счетам по состоянию на этот день.
Таблица 1
Балансбанка, тыс. руб.
Номер
счета
10207
10602
10701
10801
30110
30111
30114
30202
30204
30221
42601
44605
44606
45106
45206
45207
45209
45504
45505
45506
45507
45515
45815
45915
47411
47416
47417
47422
47423
50104
50106
50120
Сальдо на
29 июля
3 600
96 400
5415
147
2 601
27
1 109
8 888
1 064
10,8
2,3
418
3 000
400
56 145
1 015
13
4012
146,9
68
177,5
1 928
3 785
450,4
17,9
3 000
4,8
28,2
3
2 668
14 746
1307
Номер
счета
30222
30601
30602
31306
32002
32003
32006
40106
40502
40701
51404
51410
51503
51504
51505
51510
52301
52302
52303
52304
52305
60102
60202
60301
60302
60305
60306
60307
60308
60322
60323
60401
Сальдо на
29 июля
7
5 762
261,9
20
36 000
2
19 000
17383
9 801
2 249
6 000
0
140
0
1 700
0
69,6
200
10 070
10 400
8 369,6
8,4
3 171
32,8
15,4
27,8
3,2
1
1 067
1 637
4218
278
Номер
счета
40702
40703
40909
42001
42301
42302
42303
42304
42305
42306
60901
60903
61002
61008
61009
61011
61301
61304
61401
61403
70601
70602
70603
70604
70605
70606
70607
70608
70609
70610
70611
70612
Сальдо на
29 июля
29 542
508,7
447,3
12
4
0
261
228,7
1 925
556,4
96,6
13,4
432,9
35,2
4,44
137,4
466
1 177,9
6 758,26
50,1
2 999,8
376,4
1 486
2,8
275,3
395,7
501,9
187,4
351
189,4
40,2
8,2
Номер
счета
50121
50905
50908
51403
Сальдо на
29 июля
169,3
19 000
3 330
400
Номер
счета
60404
60405
60601
60702
Сальдо на
29 июля
1 330,7
44,6
3
57,9
Продолжение табл. 1
Номер
Сальдо на
счета
29 июля
70801
1 372,4
70802
0
ЗАДАНИЕ 9
Сопоставьте определения и характерные черты счетов, указанные в правой
колонке табл. 1, с соответствующими им счетами, находящимися в левой
колонке. Каждому счету соответствует одно определение.
Таблица 1
Данные по заданию
Название счета
Определение
Активный счет, на котором ведется учет операций
Счет «Резервы на
по корреспондентским отношениям банковвозможные потери»
корреспондентов с банками-респондентами
Счет используется в тех случаях, когда по какимлибо причинам проинкассированная накануне
Счет «Касса кредитных
денежная выручка не пересчитана и сумма не может
организаций»
быть зачислена на счет клиента и в кассу кредитной
организации
Счет предназначен для учета денежных средств в
Счет
рублях и иностранной валюте, находящихся в
«Корреспондентские
операционной кассе кредитной организации
счета в кредитных
(филиала) и отдельных внутренних структурных
организациях –
подразделениях, кроме обменных пунктов и
корреспондентах»
операционных касс, находящихся вне помещения
кредитной организации
По дебету счета отражаются наличные денежные
средства в рублях и иностранной валюте,
поступающие в операционную кассу в порядке
Счет «Денежные
подкреплений от кредитной организации, от
средства в операционных юридических и физических лиц для зачисления на
кассах, находящихся вне свои расчетные, текущие, депозитные и прочие
помещений кредитных
счета, а также суммы, поступающие для зачисления
организаций»
в доходы бюджетов, и другие поступления –
соответственно, в корреспонденции со счетами
клиентов, доходов бюджетов, счетов по учету
доходов кредитных организаций
Счета, предназначенные для учета движения
Счет «Инкассированная
(формирования (доначисления), восстановления
денежная выручка»
(уменьшения) резервов на возможные потери
ЗАДАНИЕ 10
Имеется балансовый отчет КБ «Вега-банк» (табл. 1). Определите валюту
баланса. Выделите счета резервов на возможные потери по ссудам и определите
структуру депозитных инструментов.
Таблица 1
Балансовый отчет КБ «Вега-банк»
Номер
счета
10207П
10602П
10601П
10701П
10701П
10801П
20202А
20203А
20206А
30102А
30109П
30110А
30111П
30116П
30117П
30114А
30125А
30202А
30204А
30222П
30601П
30602А
31302П
31303П
31304П
31401П
32002А
32003А
32004А
32005А
45505А
Исходящий остаток на 1
Исходящий остаток на 1
Номер
ноября
ноября
счета
руб.
S = руб.* итого
руб. S = руб.*
итого
149970
0
149 970 32007А 5 000
0
5 000
30
0
30
32015П
855
0
855
2
0
2
32102А
0
0
0
24 000
0
24 000 32 ЮЗА
0
0
0
617
0
617
32115П
0
0
0
2 459
0
2 459
32302А
0
5 465
5 465
943
671
1 614
32304А
0
0
0
0
0
0
32305А
0
3 036
3 036
21 746
24 760
46 506 32311П
30
0
30
594
0
594
40701П
54
67
121
10 544
0
10 544 40702П 44125
378
44 503
53 114
232
53 346 40703П
74
0
74
821
0
821
40802П
42
0
42
0
53 455
53 455 40805П
0
0
0
0
22
22
40807П
0
30 895
30 895
0
1 799
1 799
40901П
0
0
0
0
533
533
40906П
0
0
0
4 901
0
4 901
42301П
0
0
0
3 194
0
3 194
42307П
132
457
589
0
0
0
42601П
0
0
0
6 298
0
6 298
42607П
16
2
18
12
0
12
44406А 2 000
0
2 000
0
0
0
44407А 1 000
0
1 000
500
0
500
44415П
240
0
240
0
0
0
45205А 12 700
0
12 700
0
0
0
45206А 14 724
79
14 803
0
0
0
45215П 3130
0
3 130
33 000
0
33 000 45502А
0
1
1
0
0
0
45503А
0
0
0
29 685
0
29 685 45504А
19
209
228
52 064
10417
62 481 60202А 1 243
0
1 243
Номер
счета
45515П
45604А
45615П
45703А
45715П
45812А
45814А
45818П
45912А
45914А
47405П
47407П
47408А
47416П
47417А
47422П
47423А
50104А
50605А
50606А
50706А
50707А
50908П
51201А
51401А
51402А
51403А
51404А
51405А
51410П
52301П
52304П
52305П
70611А
70612А
70701А
Исходящий остаток на 1
ноября
руб.
S = руб.* итого
4314
0
4314
0
0
0
0
0
0
0
9
9
1
0
1
62
0
62
50
0
50
198
0
198
30
0
30
56
0
56
0
0
0
0
0
0
0
0
0
61 289 15
61 304
0
0
0
26
117
143
973
0
973
68 105 0
68 105
460
0
460
230
0
230
7 654
0
7 654
336
0
336
2 444
0
2 444
0
10
10
0
0
0
0
0
0
3 630
0
3 630
210
0
210
20 000 0
20 000
154
0
154
91
0
91
0
0
0
400
0
400
236
0
236
218
0
218
18 827 279
19 106
Номер
счета
60301П
60302А
60305П
60308А
60309П
60310А
60311П
60312А
60314А
60322П
60323А
60401А
60405П
60701А
60901А
60903П
61002А
61008А
61109А
61301П
61304П
61401А
61403А
70601П
70602П
70603П
70604П
70605П
70606А
70607А
70608А
70609А
70610А
70702П
70706А
70707А
Продолжение табл.1
Исходящий остаток на 1
ноября
руб. S = руб.*
итого
674
0
674
109
0
109
107
0
107
2 138
0
2 138
6
0
6
0
0
0
0
0
0
280
0
280
0
0
0
429
0
429
3
340
343
2 376 0
2 376
216
0
216
0
0
0
714
0
714
11
0
11
146
0
146
4
0
4
1 516 0
1 516
1 599 0
1 599
31 060 0
31 060
90
0
90
39 462 0
39 462
4 071 244
4315
5 726 0
5 726
0
597
597
1
0
1
10 746 3 369
14 115
372
23
395
43
1
44
0
2
2
1 971 0
1 971
0
2 594
2 594
14125 0
14 125
880
0
880
14125 0
14 125
* S - руб. – остатки по балансовым счетам, аналитический учет которых ведется
в иностранной валюте (в американских долларах).
ЗАДАНИЕ 11
В течение рабочего дня в коммерческом банке произведены следующие
операции:
■ принято решение о капитализации части собственных средств банка:
резервного фонда – 50 тыс. руб., эмиссионного дохода – 30 тыс. руб.;
■ с текущего валютного счета клиента списаны денежные средства в сумме
комиссии банка – 800 руб.;
■ создан резерв по предоставленным межбанковским кредитам – 250 тыс.
руб.;
■ списан ранее созданный резерв при возврате кредита физическим лицом в
сумме 1230 тыс. руб.;
■ получены денежные средства за реализованные собственные векселя в
сумме 600 тыс. руб.;
■ учтена покупная цена приобретенного банком векселя другого банка на
500 тыс. руб.;
■ сумма дисконта (учтенного процента) зачислена в состав доходов банка, –
70 тыс. руб.; .
■ сформирован резерв по учтенному векселю другого банка.
Отразите в учете проведенные банком операции. Укажите характер
проводок (активные, пассивные, активно-пассивные).
ЗАДАНИЕ 12
В табл. 1 приведен баланс АКБ «Зенит». Определите валюту баланса.
Расположите счета по убыванию ликвидности активов и срочности
обязательств.
Таблица 1
Баланс АКБ «Зенит», тыс. руб.
Номер
счета
10207
10602
10501
10701
10801
10603
20202
20207
30102
30202
32002
32010
41501
41502
41504
Сальдо на 1
января
20 000
25 092
2 000
8 000
2 000
6 000
1 000
500
5 500
3 000
1 000
1
99
900
5
Номер
счета
41507
42301
42302
42502
44803
44809
45403
45409
45204
45806
45913
50106
51402
51404
52202
Сальдо на
1 января
5
45
45
100
9 990
100
400
100
20 600
400
500
500
1 000
1 500
800
Номер
счета
60301
60312
60311
60401
60405
60601
60901
61002
61008
61301
70601
70602
70606
70607
70611
Сальдо на 1
января
500
1 500
500
10 000
500
100
1 500
500
1 000
400
1 500
500
2 500
1 100
900