система анализа ключевых показателей исполнения бюджетов

СИСТЕМА АНАЛИЗА КЛЮЧЕВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛНЕНИЯ
БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Гордеева Елена Викторовна
Управление Федерального казначейства по Кемеровской области
В современных условиях для принятия оперативных и эффективных
решений в области управления государственными финансами необходим
инструмент, позволяющий получить необходимую для принятия решения
достоверную информацию в кратчайшие сроки. Таким инструментом
является
система анализа ключевых показателей исполнения бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации.
В январе 2010 года в органах Федерального казначейства внедрена в
постоянную эксплуатацию система анализа ключевых показателей исполнения
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее система анализа
КПЭ).
Система была разработана в рамках реализации мероприятия
«Предоставление руководству Минфина России и Казначейства России
оперативной информации» Плана Федерального казначейства «Цели и задачи
Федерального казначейства на 2009-2011 годы».
Система анализа КПЭ позволяет обеспечить мониторинг и оценку
процесса исполнения бюджетов бюджетной системы РФ с целью повышения
оперативности и эффективности принятия управленческих решений, как на
федеральном, так и на региональном и местном уровнях.
Система анализа КПЭ предназначена для формирования оперативной
информации о ходе исполнения бюджетов бюджетной системы РФ.
Ключевые показатели разработаны по шести направлениям:
-
Кассовая позиция бюджета;
-
Исполнение расходной части бюджета;
-
Исполнение доходной части бюджета;
-
Межбюджетное регулирование;
-
Источники финансирования дефицита бюджета;
-
Общие показатели эффективности;
Ключевые показатели актуализируются в системе анализа КПЭ
на
ежедневной основе.
Каждый ключевой показатель рассчитывается в разрезе аналитических
признаков (например, бюджет, статьи доходов, статьи расходов, Управление
Федерального казначейства) и параметров (например, по утвержденному или
уточненному прогнозу, по обязательствам или государственным контрактам).
Оценка производится с использованием различных методов анализа (например,
на определенную дату или в динамике, в процентном или в абсолютном
выражении, по структуре, в сравнении между разными параметрами и
аналитическими признаками).
Ключевые показатели рассчитываются на основе базовых показателей,
размещаемых в хранилище данных системы. Базовые показатели формируются
на основе источников данных, внешних по отношению к системе ключевых
показателей.
В целях унификации подходов к форматам, составу, структуре и срокам
представления данных, необходимых для формирования базовых показателей,
представляемых из внешних источников, разработаны требования к форматам и
способам передачи данных.
Проектными требованиями определены следующие источники данных для
формирования базовых показателей:
 Учетные системы Федерального казначейства: АС ЦАФК (уровень
Федерального
казначейства),
Центр-КС
(уровень
Управлений
Отделений Управлений Федерального казначейства),
и
Казна-2000
(уровень Управления Федерального казначейства по г. Москва), Система
по ведению реестра государственных контрактов (уровень Федерального
казначейства);
 Прочие данные Федерального казначейства – данные, которые являются
доступными в Федеральном казначействе, но отсутствуют в учетных
системах ФК (например, прогноз поступлений доходов в федеральный
бюджет);
 Внешние источники (открытые данные) – общедоступные данные,
отсутствующие в системах ФК (например, статистические данные);
 Внешние источники (дополнительные источники данных) – данные,
которые должны представляться финансовыми органами бюджетов
субъектов РФ, государственных и территориальных внебюджетных
фондов и муниципальных образований в соответствии с нормативными
правовыми актами, регламентирующими представление данных для
обеспечения функционирования системы ключевых показателей.
Порядок сбора данных по базовым показателям с Отделений и Управлений
Федерального казначейства (далее – Отделения и Управление) определен
Технологическим регламентом, согласно которому сформированные на уровне
Отделений отчеты по базовым показателям направляются в Управление
Федерального казначейства. В Управлении к отчетам Отделений добавляются
отчеты, сформированные в самом Управлении, формируется один архивный
файл, подписывается ЭЦП ответственного сотрудника отдела информационных
технологий и направляется в Федеральное казначейство.
В Федеральном казначействе осуществляется форматно-логический
контроль файлов с базовыми показателями. По результатам контроля на
каждый файл с отчетом формируется квиток, а также квиток на результат
обработки архивного файла в целом. Квитки по отчетам группируются в один
архивный файл квитков и направляются в Управление.
В рамках подсистемы сбора отчетов по базовым показателям в системе
КПЭ создан ряд отчетов, позволяющих осуществлять мониторинг загрузки
данных, просмотреть как результат контроля всего архива с отчетами, так и
каждого из файлов с данными по базовым показателям.
Кроме этого существует отчет по статистике по предоставлению данных в
разрезе Управлений, строится рейтинг качества предоставления данных
Управлениями. В рамках информации по конкретному Управлению можно
просмотреть статистику по предоставлению данных в разрезе Отделений
Управления.
Достоверность
данных
используемых
при
формировании
базовых
показателей обеспечивается соблюдением Технологических регламентов,
методик настройки программных систем и организацией работ по ведению
классификаторов и справочников, используемых в прикладном программном
обеспечении.
Преимуществом системы анализа КПЭ в современных условиях является
возможность своевременно формировать ответы на различные запросы
информации ведомств и Правительства, при этом не требуется сбор новых
форм по данным бюджетной и оперативной отчетности с Управлений
Федерального
казначейства.
Управления
Федерального
казначейства
предоставляют только оперативные данные о первичных операциях по
исполнению бюджетов в детальном разрезе, и на их основании формируется
требуемая информация.
Также с помощью системы КПЭ решается проблема разрозненных
источников данных – в хранилище системы КПЭ информация из разных
источников, формируемая в различном прикладном программном обеспечении,
хранится в едином месте и доступна для аналитической обработки.
В системе КПЭ реализована возможность подключения внешних
пользователей субъектов Российской Федерации, что позволит использовать
данные КПЭ более широкому кругу заинтересованных в этой информации
органов государственного управления.
Внедрение системы КПЭ в Управлении Федерального казначейства по
Кемеровской области (далее Управление) позволило значительно сократить
объем предоставляемой руководителю Управления оперативной информации
по исполняемым функциям, так как на рабочем столе руководителя всегда
находится оперативная информация по ключевым показателям деятельности
Управления.
Литература
1. Проект Модернизации Казначейской системы Российской федерации.
Разработка и внедрение автоматизированной системы для Федерального
казначейства Российской Федерации. Отчет №10. Описание структуры
ключевых показателей исполнения бюджетов и требований к их сбору.
Часть 2.