УДК 336.774 АЛГОРИТМ ОЦЕНКИ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ Аннотация. В статье рассмотрены методики анализа оценки кредитного портфеля ПАО «Сбербанк». Особое внимание уделено соотношению параметров оценки и особенностей кредитной политики банка. Выполнен анализ документов Банка России, регламентирующих порядок управления кредитным портфелем. Ключевые слова: кредитный портфель, кредитная политика, оценка кредитного портфеля. THE ALGORITHM FOR EVALUATING THE LOAN PORTFOLIO Abstract. The article discusses the methods of analyzing the assessment of the loan portfolio of Sberbank PJSC. Special attention is paid to the correlation between the assessment parameters and the specifics of the bank's credit policy. The analysis of the documents of the Bank of Russia regulating the procedure for managing the loan portfolio has been carried out. Keywords: loan portfolio, credit policy, loan portfolio assessment. Актуальность темы. Кредитные организации играют основополагающую роль в обеспечении населения заемными денежными средствами. В то же время, для самого коммерческого банка кредитные операции являются основным источником дохода. Поэтому кредитная политика банка должна быть оптимальной и учитывать все особенности экономической ситуации, в частности ужесточение регулирования со стороны Банка России, санкционные ограничения в отношении отдельных банков, инфляционные процессы и т.д. Нельзя забывать, что эффективность кредитной политики, в первую очередь, зависит от качества сформированного кредитного портфеля. Именно этому условию не отвечают многие современные российские кредитные организации, формируя кредитный портфель неудовлетворительного качества. В совокупности оба фактора (нестабильная экономическая ситуация и неэффективная кредитная политика) приводят к повышенной степени риска кредитных портфелей российских коммерческих банков. С учетом данных обстоятельств первостепенное значение имеет оперативное выявление и учет факторов риска в повседневной финансовой деятельности [5, с. 25]. Примером успешной практики формирования кредитного портфеля, оценки его качества и своевременной корректировки является ПАО «Сбербанк», клиентами которого являются около 70% населения страны (108,5 млн. чел.). Согласно официальному отчету банка за 2023 год розничный кредитный портфель вырос более, чем на 29 % и составил 15,6 трлн. руб [5]. Портфель потребительских кредитов несколько снижался в течение года в связи с ужесточением регулирования, но в целом по сравнению с 2022 годом увеличился на 11,7%, составив 3,8 трлн. руб. Корпоративный кредитный портфель вырос за год на 24,3% превысил 23,3 трлн руб. [5]. Поэтому алгоритм оценки кредитного портфеля, используемый именно этим коммерческим банком представляет научнопрактический интерес. Цель исследования: изучение различных подходов к разработке алгоритма оценки кредитного портфеля ПАО «Сбербанк» посредством анализа его структуры с точки зрения различных критериев и требований Банка России. Методы исследования: при написании статьи были использованы методы структурного и системного анализа, факторного анализа, междисциплинарного подхода. Результаты. Алгоритм оценки кредитного портфеля во многом определяется экономическим содержанием понятия «кредитный портфель». Существует несколько подходов к определению термина «кредитный портфель». Согласимся с мнением исследователей о том, что в этом случае, прежде всего, следует руководствоваться нормативными документами Банка России, регламентирующими отдельные аспекты управления кредитным портфелем [3, с. 27]. Одним из таких документов является Положение Банка России от 28.06.2017 г. № 590-П, которое регламентирует порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери. Согласно данному акту, в кредитный портфель следует включать не только ссуды, но и суммы, уплаченные кредитной организацией по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала, требования по сделкам кредитной организации, где контрагенту была предоставлена отсрочка оплаты, требования кредитной организации к лизингополучателю по операциям финансовой аренды и т.д. [1]. Анализ рекомендуемой Банком России структуры кредитного портфеля позволяет В.С. Соколову сделать вывод о том, что данное понятие является «характеристикой структуры и качества выданных ссуд, а также требований банка кредитного характера, классифицированных по определенным критериям, в зависимости от факторов, оказывающих на него непосредственное влияние» [3, с. 27]. На основании анализа Положения Банка России от 28.06.2017 г. № 590-П автором статьи были выявлены критерии качественной структуры кредитного портфеля (см. рис. 1). Рис. 1. Критерии качественной структуры кредитного портфеля Считаем справедливой позицию Т.М. Ханиной, которая отмечает, что термин «кредитный портфель» следует рассматривать с двух сторон. С одной стороны, это взаимодействие банка с его клиентами, у которых возникла потребность оформить кредит. С другой стороны, это набор активов банка в форме различных обязательств кредитного характера, которые могут быть проклассифицированы на разные категории в зависимости от избранных критериев [7, с. 16]. Также автор указывает, что при формировании кредитного портфеля важна оценка степени разработки и внедрения кредитной политики банка, которая устанавливает задачи и преимущества кредитной деятельности банка [7, с. 16]. На содержание анализа и оценки кредитного портфеля влияет его категория. По степени регулирования можно выделить следующие виды кредитных портфелей: 1) неуправляемый кредитный портфель. Данный вид кредитов связан с реализацией различных государственных проектов, и в этом случае банк не имеет возможности оказывать регулирующее воздействие на доход от данного кредитного продукта; 2) управляемый кредитный портфель. Данный вид кредитов выдан инсайдерам, т.е. сотрудникам или топ-менеджменту банка, поэтому доходность по нему подвергается контролю; 3) свободно управляемый кредитный портфель. Данный вид кредитов выдается на общих условиях согласно общим требованиям законодательства. Существует также классификация кредитных портфелей по виду заемщиков. ПАО «Сбербанк» среди основных категорий выделяет: розничный кредитный портфель, портфель потребительских кредитов, корпоративный кредитный портфель. В практике используется также классификация по виду банковского продукта: портфель кредитных карт, портфель жилищных (ипотечных) кредитов и т.д. Поскольку кредиты могут быть оформлены в разной валюте, то имеет место и классификация кредитных портфелей на рублевые и валютные. Также нельзя забывать, что оценка кредитного портфеля должна осуществляться в соотношении с кредитной политикой банка, которая на протяжении функционирования кредитной организации может изменяться в зависимости от экономической конъюнктуры. Кредитная политика ПАО «Сбербанк» предполагает следующие этапы формирования кредитного портфеля: 1) разработка системы лимитов кредитования в соответствии с кредитной политикой банка; 2) выбор в соответствии с кредитной политикой банка определенных объектов кредитования и анализ их кредитоспособности для внесения в кредитный портфель; 3) постоянный мониторинг состояния кредитного портфеля на предмет отклонений, выявление причин и их устранение. Среди элементов алгоритма оценки кредитного портфеля ПАО «Сбербанк» можно отметить следующие. Первоначально определяется доля выданных кредитных средств в балансе банка, проводится сравнительный анализ с предыдущими отчетными периодами, фиксируются изменения. Для корректного определения указанного показателя учитываются как статичный (размер долга по ссуде), так и динамичный (показатель предоставленных кредитов, который рассчитывается с учетом соотношения выданных и выплаченных кредитов) кредитный портфель. В последующем алгоритм предусматривает объединение статей кредитного портфеля и исследуется его структура по различным критериям (типы кредитных продуктов (разовые кредиты, кредитные линии и «овердрафт»); цели кредитов; методы предоставления; категории заемщиков; сроки и порядок выплаты кредита; валюты предоставленных кредитов; степень риска). Оценивать коэффициент риска возможно по следующей формуле: (1) Данный коэффициент позволяет оценить долю прогнозируемых потерь по предоставленным кредитам от всей совокупности предоставленных кредитов. В норме данный показатель должен варьироваться от 0,6 до 1 [4, с. 24], причем, чем ближе к 1, тем меньше риск кредитного портфеля. (2) Также для оценки кредитного портфеля необходимо учитывать еще два важных коэффициента, которые также используются в ПАО «Сбербанк»: коэффициент обеспечения (позволяет оценить возможные убытки, которые связаны с невозвратом кредитов) (см. формула 2) и коэффициент просроченных платежей (показывает долю просроченных платежей на один рубль кредитного портфеля) [6, с. 463] (см. формула 3). (3) Выводы. Постоянный мониторинг качества кредитного портфеля и своевременное устранение проблемных моментов обеспечивает стабильность работы кредитной организации. Качественной можно назвать структуру кредитного портфеля банка, соответствующую критериям, установленным в Положении Банка России ; 590-П. Разработка четкого алгоритма оценки кредитного портфеля является важным инструментом кредитной политики. Результаты оценки могут стать основанием для ее качественного пересмотра (новые условия предоставления ссуд и процедуры списания непогашенных ссуд, изменение ограничений на ссуды с учетом особенностей региона или типа заемщика, изменение размеров резервов для покрытия убытков от кредитных рисков) [2, с. 60]. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 1. Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности». URL: http://www.pravo.gov.ru. (дата обращения: 28.03.2024). 2. Вайсбек, Е. Н. Особенности оценки кредитного риска в практике коммерческих банков / Е. Н. Вайсбек // Финансы и кредит. 2014. № 24(600). С. 57-62. 3. Соколов, В.С. Понятие и сущность кредитного портфеля коммерческого банка / В. С. Соколов // Проблемы науки. 2015. № 1(1). С. 26-29. 4. Соколов, Н.С. Анализ кредитного риска ПАО «Сбербанк» / Н.С. Соколов // Вопросы студенческой науки. 2022. №4(68). С. 24-30. 5. В 2023 году рост розничного кредитного портфеля Сбербанка составил 29,4%, корпоративного 24,3%. URL: https://www.finmarket.ru/news/6105221. (дата обращения: 29.03.2024). 6. Сысоева, Ю. С. Перспективы развития банковского кредитования / Ю. С. Сысоева, М. С. Воронина, Е. Е. Бичева // Аллея науки. 2018. Т. 5, № 5(21). С. 461-465. 7. Ханина, Т.М. Особенности управления отдельными сегментами кредитного портфеля / Т. М. Ханина // Сфера услуг: инновации и качество. 2012. № 8. С. 16.
