27 мгновенной ликвидности банка (Н2) Норматив текущей ликвидности банка (Н3) Минимум 50 104,6 126,8 + 22,2 114,3 12,5 Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) Максимум 120 29,1 28,9 0,2 49,7 + 20,8 К 1 января 2016 года норматив достаточности капитала (Н1) увеличился на 26,8 %, достаточность капитала по РСБУ находится на очень высоком уровне. Показатель мгновенной ликвидности (Н2) снизился на 9,2 %, высоколиквидных активов существенно больше, чем необходимо на покрытие обязательств в течение дня. Значение норматива текущей ликвидности (Н3) увеличилось на 22,2 %, ликвидных активов существенно больше, чем необходимо на покрытие текущих обязательств. З начение норматива долгосрочной ликвидности (Н4) уменьшилось на 0,2 %, вложений в долгосрочные активы существенно меньше, чем допустимо. К 1 января 2017 года норматив достаточности капитала (Н1) снизился на 3,6 %, однако достаточность капитала по РСБУ все еще находится на очень высоком уровне. Показатель мгновенной ликвидности (Н2) снизился на 21,0 %, высоколиквидных активов больше, чем необходимо на покр ытие обязательств в течение дня, однако данный показатель приблизился к пороговому значению. Значение нормат ива текущей ликвидности (Н3) снизилось на 12,5 %, но ликвидных активов существенно больше, чем необходимо на покрытие текущих обязательств. Значение норматива долгосрочной ликвидности (Н4) увеличилось на 2 0,8 %, вложений в долгосрочные активы все еще меньше, чем допустимо. 28 4.3 Анализ финансовой устойчивости Финансово устойчивым считается такое предприятие, которое за счет собственных резервов покрывает средства, вложенные в активы, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и рассчитывается в срок по своим обязательствам. В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости используют показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их финансирования. В таблице 6 представлены показатели финан совой устойчивости РНКБ Банк (ПАО). Таблица 6. Показатели финансовой устойчивости. No Показатель Нормативное значение 01.01.2015 01.01.2016 Абсол . откл . 01.01.2017 Абсол . откл. 1 Коэф. достаточности капитала 10% 26,60% 25,40% 1,20% 30,70% 5,30% 2 Коэф. стабильности ресурсной базы 70% 34,60% 32,90% 1,70% 37,80% 4,90% 3 Коэф. эффективности использования активов 65% 67,50% 70,11% 2,61% 81,2 11,09 % 4 Коэф. качества ссудной задолженности 99% 100% 100% 0,00% 100% 0,00% 5 Коэф. покрытия процентов 11,7 1,7 10 4,3 2,6 6 Коэф. накопления собственного капитала 36,15% 12,20% 23,95% 11,10% 1,10% Для оценки финансовой устойчивости банка на практике применяют следующие коэффициенты финансовой устойчивости: 29 Коэффициент достаточности капитала . Данный коэффициент показывает, насколько вложения банка в рискованные активы защищены собственным капиталом. За рассматриваемый период значения коэффициента превышали норматив, т.е. рискованные активы достаточно защищены собственным капиталом. Коэффициент стабиль ности ресурсной базы Стабильность ресурсов банка напрямую определяет его способность размещать свои средства в наиболее доходные активы и, соответственно, получать по ним прибыль. К ачественное совершенствование структуры депозитной базы должно проходить в направлении увеличения доли менее дорогостоящих инструментов срочных депозитов, поддерживающих ликвидность баланса, при уменьшении доли дорогостоящих межбанковских кредитов и дешевых, но совершенно непредсказуемых по своему поведению во времени депозитов до востребования. Значение показателя в течение рассматриваемого периода было значительно ниже нормативного значение, что является угрожающим фактором финансовой устойчивости. Коэффициент эффективности использования активов. Размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Высокий уровень показателя может свидетельствовать о преобладании в структуре вложений коммерческих банков работающих активов. Кроме того, высокое значение данного коэффициента может говорить о выполнении банками в должной степени своей основной функции – удовлетворение потребностей экономики и населения в кредитных ресурсах. Коэффициент качества ссудной задолженности При оценке кредитной деятельности банков важной является качес твенная характеристика кредитного портфеля банка. Для этого рассчитывается коэффициент качества ссудной задолженности, который 30 показывает уровень безрисковых вложений в кредитование (без учета размера расчетного РВПС) в общей сумме ссудной задолженности. Д анный коэффициент определяет степень квалифицированности подходов при управлении кредитным портфелем банка для сохранения устойчивого положения. Оптимальный уровень коэффициента качества ссудной задолженности равен 99 %. Данный показатель равен 100% в теч ение всего рассматриваемого периода, что говорит о высокой степени квалифицированности подходов при управлении кредитным портфелем банка. Коэффициент покрытия процентов. Данный коэффициент характеризуют степень защищенности кредиторов от невыплаты проценто в за предоставленный кредит. Этот показатель также дает возможность определить допустимый уровень снижения прибыли, используемой для выплаты процентов. Если коэффициент покрытия превышает 1, это означает, что организация зарабатывает более чем достаточно денег, чтобы выплатить свои процентные расходы. Большинство кредиторов требует коэффициент покрытия не менее 2.0 2.5. Другими словами, банки хотят быть уверены, что компания зарабатывает как минимум в 2 2.5раза больше тек ущих процентных платежей. В РНКБ Банк (ПАО) в течение рассматриваемого периода значение показателя превышало единицу. Резкое снижение в 2015 году значения коэффициента с 11,7 до 1,7 вызвано переходом Республики Крым в состав Российской Федерации, а также в ведением санкций. Коэффициент на копления собственного капитала. Данный коэффициент характеризует долю заработанной прибыли, направляемую на развитие основной деятельности. Данный показатель характеризует использование собственных средств на развитие основн ой деятельности предприятия. В нашем случае 31 наблюдается отрицательная динамика коэффициента, это свидетельствует об уменьшении собственного капитала. 4.4 Анализ деловой активности и рентабельности Деловая активность коммерческого банка как экономическая реалия представляет собой характеристику деятельности конкретной кредитной организации на финансовом рынке . Основными коэффициентами деловой активности выступают следующие показатели: коэффициент отдачи собственного капитала; коэффициент доходности привлеч енных средств; коэффициент рамбурсной способности. Значения данных коэффициентов для РНКБ Банк (ПАО) за 2014 2016 годы представлены в таблице 7. Таблица 7. Показатели деловой активности. No Показатель 01.01.2015 01.01.2016 Абсол. откл. 01.01.2017 Абсол. откл. 1 Коэф. отдачи собственного капитала 3,47 0,76 2,71 0,47 - 0,28 2 Коэф. доходности привлеченных средств 1,12 0,00 1,12 0,50 0,50 3 Коэф. рамбурсной способсности 18,93 36,94 18,01 37,21 0,28 1) Коэффициент отдачи собственного капитала рассчитывается как отношение высоколиквидных активов к собственным средствам (капиталу). Данный коэффициент показывает скорость оборота собственного капитала. В 2014 году коэффициент отдачи собственного капитала составлял 3,47 .В 2015 году данный показател ь составляет 0,76 ,ав 2016 году – 0, 47 . Наблюдается тенденция уменьшения показателя, что вы звано резким 32 увеличением величины собственного капитала в связи с переходом банка под контроль государства в лице Росимущества. 2) Коэффициент доходности привлеченных средств рассчитывается как отношение чистых доходов к кредитам, депозитам Центрального банка РФ. Коэффициент доходности привлеченных средств банка показывает, какое количество денежных единиц дохода приходится на одну денежную единицу ресурсов, привлекаемы х банком. Данный показатель определяет активность коммерческого банка по эффективному (неэффективному) использованию привлеченных средств. В 2016 году коэффициент доходности привлеченных средств составил 0,5. В 2015 году значение данного показателя равно 0, за счет практически отсутствия прибыли, что является следствием перехода Республики Крым в состав РФ и отрицательно влияет на финансовое состояние кредитной организации. В 2014 году данный показатель был равен 1,1 2. 3) Коэффициент рамбурсной способности рассчитывается как отношение привлеченных средств к чистым доходам. Экономическое содержание данного показателя определяет , какая часть дохода банка отвлекается на возмещение задолженности. В 2016 коэффициент рамбурсно й способности равен 37,21 , что выше 2015 года на 0,28, и выше 2014 года на 18,28. Это свидетельствует о том, что в динамике на возмещение задолженности отвлекается больше доходов банка, что является отрицательной тенденцией. Таким образом, по всем показателям деловой активности в 2016 году, по сравнению с прошлым и годами , наблюдается отрицательная тенденция, что свидетельствует о спаде деловой активности РНКБ Банк (ПАО) . Для оценки рентабельности РНКБ Банк (ПАО) применяются сл едующие показатели (табл. 8) : экономическая рентабельность; рентабельность собственного капитала. 33 Таблица 8. Показатели рентабельности. No Показатель 01.01.2015 01.01.2016 Абсол. откл. 01.01.2017 Абсол. откл. 1 Экономическая рентабельность 0,05 0,00 0,05 0,01 0,01 2 Рентабельность собственного капитала 0,56 0,00 0,56 0,04 0,04 1) Экономическая рентабельность определяется как отношение чистой прибыли к активам. Данный показатель показывает эффективность использования всех активов кредитной организации. Рассчитанные данные показывают, что уровень экономической рентабельности в 2015 году был равен 0. Как говорилось ранее, это связано с переходными периодом в экономической ситуации Республики Крым. Уровень экономической рентабельности в 2016 году по отношен ию к 2014 году ниже на 0, 0 4 и составляет 0, 0 1 . На изменение экономической рентабельности повлияло изменение активов и прибыли. Расчет влияния этих факторов рассчитаем по данным прибыли 2016 года и данным активов 2014 года, что составляет 0, 0 3 . За счет изме нения активов: 0, 01 0, 03 = 0, 02. За счет изменения прибыли: 0, 03 0, 05 = 0, 02. Совокупное влияние факторов = 0, 02 0, 02 = 0, 04. Таким образом, за счет изменения активов уровень экономической рентабельности снизился на 0, 02, за счет изменения прибыли снизился также на 0, 02 , что в совокупности обеспечило снижение экономической рентабельности на 0, 04 . 2) Рентабельность собственного капитала определяется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу. 34 Данный показатель показывает эффективность использования собственного капитала. Рассчитанные данные показывают, что уровень рентабельности собственного капитала в 2015 году также был равен 0. Уровень рентабельности собственного капитала в 2016 году по отношению к 2014 году ниже на 0, 52 и составляет 0, 04 . На изменение экономической рентабельности повлияло изменение собственного капитала и прибыли. Расчет влияния этих факторов рассчитаем по данным прибыли 2016 года и данным собственного капитала 2014 года, что составляет 0, 36 . За счет изменения собств енного капитала : 0, 04 0, 36 = 0, 32. За счет изменения прибыли: 0, 36 0, 56 = 0, 20. Совокупное влияние факторов = 0, 32 0, 20 = 0, 52. За счет изменения собственного капитала уровень рентабельности собственного капитала снизился на 0, 32 , а за счет изменения прибыли – на 0,20 , что в совокупности обеспечило снижение рентабельности собственного капитала на 0,52 .
