Загрузил Сергей Семений

Metodika

реклама
Подписка: http://fd.ru/podpiska/
тел. 8 (800) 550–07–98
Методика
составления программы
сокращения затрат
группы компаний «Альфа»*
* Название группы компаний изменено ФСС «Система Финансовый директор» на условное в целях соблюдения
конфиденциальности.
1. Назначение
1.1. Методика направлена на повышение эффективности управления затратами организации ГК
«Альфа» и повышение операционной эффективности.
1.2. В настоящей инструкции применяются следующие сокращения (см. таблицу 1).
Таблица 1. Используемые термины и сокращения
Сокращение
Расшифровка
АСУ ТП
Автоматизированная система управления технологическим процессом
АХД
Административно-хозяйственная деятельность
БУИ
Блок управления инвестициями
Индикаторы
операционной
эффективности
Оцифрованные результаты исполнения целей и задач ГК «Альфа» и ее
организаций согласно стратегии деятельности ГК «Альфа»,
направленные на повышение операционной эффективности
Организации
ГК «Альфа»
Дочерние и зависимые общества ГК «Альфа»
КПЭ
Ключевые показатели эффективности деятельности
НИОКР
Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы
НЗП
Незавершенное производство
ОДЦИ
Оборудование длинного цикла изготовления
Операционная
деятельность
организации
Процессы производства и доставки до потребителя продуктов
компании – закупки, производство, логистика и продажи, а также
обеспечивающая деятельность
Повышение
операционной
эффективности
Деятельность, направленная на увеличение операционного денежного
потока организаций ГК «Альфа», за счет мероприятий (программ) по
оптимизации затрат и оборотного капитала
ППОЭ
Программа повышения операционной эффективности и сокращения
затрат
ПСР
Производственная система ГК «Альфа»
Стратегия
Стратегия деятельности ГК «Альфа» – документ долгосрочного
планирования, определяющий целевое позиционирование,
долгосрочные цели ГК «Альфа» и систему действий для достижения
этих целей; предполагает вариативность и адаптивность действий в
ответ на внешние и внутренние вызовы
ТОиР
Техническое обслуживание и ремонты
Сценарные условия
Набор прогнозируемых показателей внешней и внутренней среды в
числовом и качественном выражении, описывающих хозяйственную
деятельность ГК «Альфа» и ее организаций в рамках определенного
сценария и учитываемых при финансово-экономическом планировании
УОЭ
Управление операционной эффективностью ГК «Альфа»
УПЗ
Условно-постоянные затраты
ЦФО
Центр финансовой ответственности
ССДП
Скорректированный свободный денежный поток
2. Основные положения
2.1. При формировании ППОЭ рекомендуется учитывать требования следующих документов:

стратегии развития ГК «Альфа» и организаций;

функциональные стратегии и внутренние стандарты ГК «Альфа»;

инновационные программы развития ГК «Альфа»;

требования иных методических материалов, связанных с задачей повышения операционной
эффективности и сокращения расходов;
© Подготовлено на основе материалов «Система Финансовый директор», 1fd.ru

анализ лучших российских и зарубежных практик, в том числе деятельности компанийаналогов.
2.2. Рекомендуется предусмотреть мероприятия по оценке и оптимизации текущих расходов
организации ГК «Альфа»:

диагностика и определение областей для оптимизации текущих расходов, в том числе:
– формирование базы управляемых затрат с учетом специфики деятельности организации ГК
«Альфа», база для анализа и последующего сокращения затрат формируется на основе
финансовых и производственных документов организации ГК «Альфа», в том числе с учетом
приоритетов и рисков;
– постатейная декомпозиция затрат, необходимая для их более точного разнесения по процессам
операционной деятельности;
– отнесение статей затрат на бизнес-процессы и (или) центры (источники) затрат (прибыли). В
рамках данного блока работ выполняется расчет факторов, определяющих затраты на выполнение
определенных выше бизнес-процессов. Указывается количественное распределение статей затрат
по бизнес-процессам за отчетный период, тем самым выполняется расчет показателей стоимости
того или иного бизнес-процесса;
– внутренний сопоставительный анализ бизнес-процессов, проведение которых необходимо для
определения основных областей последующего анализа и поиска возможностей для оптимизации;
– внешний сопоставительный анализ бизнес-процессов, в рамках которого производится
сравнение удельных показателей процессов с аналогичными показателями других организаций
сопоставимого профиля и размера;

формирование перечня мероприятий по оптимизации текущих расходов, включая:
– анализ процессов и формирование перечня мероприятий по повышению эффективности. После
детального анализа текущего положения организации разрабатывается набор потенциальных
оптимизационных мероприятий;
– формирование обоснований для оптимизационных мероприятий.
2.3. Для всех мероприятий задаются параметры:

общее обоснование качественного эффекта;

эффект от внедрения (КПЭ мероприятий);

риски и способы их минимизации;

требования по бюджетам мероприятий;

сроки выполнения мероприятий;

приоритизация мероприятий.
2.4. Для приоритизации мероприятий целесообразно провести их сопоставление по следующим
параметрам:

потенциальный экономический эффект;

сложность внедрения, включая сроки и уровень риска;

объемы затрат на реализацию и окупаемость.
2.5. Менее значимые и не соответствующие требованиям мероприятия (например, с высокой
продолжительностью или требующие слишком больших затрат) исключаются из рассмотрения.
Сформированные в результате мероприятия включаются в ППОЭ.
Выбор мероприятий для включения в ППОЭ определяется перечисленными критериями, а
классификация мероприятий определяется их характером.
2.6. Критерии выбора мероприятий, включаемых в ППОЭ:
© Подготовлено на основе материалов «Система Финансовый директор», 1fd.ru

мероприятия должны быть направлены на снижение издержек производства или
организации работ без ущерба для хозяйственной деятельности предприятия;

мероприятия должны иметь существенное значение в параметрах экономического эффекта
в части вклада в прирост ССДП.
Примеры мероприятий, включаемых в ППОЭ, представлены в таблице 2.
Таблица 2. Мероприятия по сокращению затрат
Группы мероприятий
Примеры мероприятий
Оптимизация текущих расходов
Повышение эффективности
потребления энергоресурсов
Повышение энергоэффективности;
снижение норм расхода энергоресурсов;
ужесточение процедур мониторинга потребления
энергоресурсов
Оптимизация потребления
услуг сторонних организаций и
собственных подразделений
Оптимизация объемов потребляемых услуг и ценовых
рамок по заключаемым договорам;
оптимизация объемов потребляемых услуг и целевых
параметров себестоимости для заказа
Повышение эффективности
процесса управления ТОиР
Формирование стандартов по управлению техническим
обслуживанием и ремонтами;
регламентация процессов в области ТОиР;
оптимизация структуры и численности персонала,
ответственного за ТОиР
Повышение эффективности
Оптимизация планирования объемов продаж, производства
управления цепочками поставок и связанного с этим обеспечения материальнотехническими ресурсами;
оптимизация схем движения материальных потоков;
централизация контроля движения сырья и материалов
Оптимизация расходов на
персонал
Исключение расходов на оплату труда персонала,
социальных расходов, расходов на обучение и развитие
персонала, прочих расходов на персонал сверх (в
отклонение) утвержденных бюджетов
Оптимизация АХД и
коммерческих расходов
Оптимизация расходов, входящих в состав АХД, и
коммерческих расходов организации ГК «Альфа»
Повышение эффективности управления персоналом
Совершенствование
корпоративных систем
управления персоналом
Совершенствование системы мотивации и оплаты труда
персонала, включая:
– формирование политик в области базового и переменного
вознаграждения персонала;
– соблюдение критериев дифференцированной оплаты
труда на основе степени достижения КПЭ и оценки
компетенций;
– определение принципов пересмотра базового
вознаграждения.
© Подготовлено на основе материалов «Система Финансовый директор», 1fd.ru
Совершенствование системы управления эффективностью
деятельности, включая:
– формирование требований к конечным результатам
деятельности;
– формирование сбалансированной системы КПЭ
руководящего состава и работников организации
ГК «Альфа».
Совершенствование системы управления социальными
программами
Улучшение или изменение
организационной схемы
(структуры) организации
Проведение диагностики существующей организационной
структуры организации и определение потенциальных
возможностей для ее оптимизации;
разработка целевой организационной структуры;
определение ключевых факторов, определяющих
численность персонала, и оценка необходимых полных
ставок для подразделений
Повышение эффективности управления основными средствами
Оптимизация использования
Снижение затрат на содержание и консервацию
площадей (в т. ч. непрофильных неиспользуемых площадей (производственных, складских,
активов)
подсобных и вспомогательных, непрофильных), в том
числе за счет их сокращения (реализации)
Повышение фондоотдачи
Повышение производительности оборудования в
результате технического перевооружения и реконструкции
действующих и строительства новых производственных
мощностей;
увеличение коэффициента сменности работы
оборудования;
улучшение использования времени и мощности
Оптимизация соотношения
дебиторской и кредиторской
задолженности
Осуществление контроля за состоянием расчетов с
покупателями и соотношением дебиторской и
кредиторской задолженности
Оптимизация расходов на
материалы и остатков запасов
ТМЦ
Расширение круга потребителей продукции с целью
уменьшения риска неуплаты покупателями;
оптимизация норм и нормативных остатков ТМЦ;
выявление и продажа неликвидов;
оптимизация складских площадей;
снижение затрат на складские функции
Оптимизация текущих
обязательств
Оптимизация формирования потребности в заемных
средствах;
определение приоритетов для долгосрочного
сотрудничества с поставщиками и получения более
выгодных условий на отсрочку оплаты поставок;
точное соблюдение условий на оплату поставок, избегание
ранних платежей
Оптимизация НЗП
Оптимизация нормативов НЗП и реализация
сверхнормативного НЗП
Повышение эффективности закупочной деятельности
© Подготовлено на основе материалов «Система Финансовый директор», 1fd.ru
Оптимизация закупочной
деятельности
Снижение закупочных цен;
повышение контроля над закупками
2.7. Данный перечень мероприятий является неполным и может быть скорректирован и дополнен.
2.8. Экономия от сокращения затрат за счет конкретных мероприятий устанавливается по каждой
статье затрат, образующих себестоимость продукции, товаров, работ, услуг, сгруппированных в
соответствии с их экономическим содержанием, по следующим элементам затрат:

материалы и вспомогательные материалы собственного изготовления;

энергоресурсы;

услуги производственного характера;

затраты на оплату труда;

страховые взносы;

амортизация;

прочие затраты.
2.9. Если в сумму предполагаемых эффектов от внедрения мероприятий по статьям затрат входят
эффекты от различных мероприятий, применяется следующий подход:

эффект от внедрения мероприятия должен оцениваться преимущественно по первичным
затратам;

при влиянии мероприятия на несколько статей затрат необходимо относить эффект на те
статьи, которые вносят наиболее значимый вклад в общий эффект.
2.10. В целях единообразия расчета эффектов рекомендуется разработка методики расчета
полученных эффектов от реализации мероприятий, которая согласовывается и утверждается УОЭ.
2.11. По каждой классификационной группе мероприятий указываются сроки их реализации,
суммарный экономический эффект и его влияние на контролируемые показатели ППОЭ за
каждый год планирования.
© Подготовлено на основе материалов «Система Финансовый директор», 1fd.ru
Скачать