Лабораторная 1 Эксель

Лабораторная работа № 1
«Использование программы «Электронные таблицы EXCEL» для факторного
анализа
Цель
занятия:
изучить
возможность
использования
программы
«Электронные таблицы EXCEL» для осуществления факторного анализа способом
цепных подстановок и выявления резервов для различных типов моделей.
Исходные данные: индивидуальное задание для выполнения расчетной части
работы необходимо получить у преподавателя.
Порядок выполнения работы
Задание 1. Построить факторную модель расчета среднегодовой выработки
(ГВ). Рассчитать влияние факторов на среднегодовую выработку продукции 1
работником всеми возможными способами.
Таблица 1 – Исходные данные
Показатель
План
Факт
Удельный вес рабочих в общей численности ППП (УД)
0,71
0,89
Отработано дней 1 рабочим за год (Д)
280
265
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч
7,7
7,85
Среднечасовая выработка 1 рабочего (ЧВ), тыс.р.
5,724
5,799
1. Введем исходные данные в программу Microsoft Excel
2. Рассчитаем столбец «Отклонения», вбив в ячейку D2 следующую формулу:
Нажимаем Enter и протягиваем формулу до ячейки D5.
3. Имеем четырехфакторную мультипликативную модель:
ГВ = Уд*Д*П*ЧВ
Где, Уд - удельный вес рабочих в общей численности ППП, %;
Д - количество отработанных дней одним рабочим за год;
П - средняя продолжительность рабочего дня;
ЧВ - среднечасовая выработка продукции.
I.
1.
Способ цепных подстановок
Рассчитаем фактическую и плановую среднегодовую выработку с
помощью формулы в ячейке B5.
Нажимаем Enter и протягиваем результат в ячейку C5 и получаем:
Определим среднегодовую выработку продукции по плану:
ГВ0 = Уд0 * Д0 * П0 * ЧВ0
ГВ0 = 0,71 * 280 * 7,7 * 5,72 = 8755,95тыс. р.
Определим фактическую среднегодовую выработку продукции:
ГВ1 =0,89*265*7,85*5,80=10738,25тыс. р.
2.
Далее рассчитаем влияние факторов на изменение среднегодовой
выработки
Сначала рассчитаем влияние удельного веса. Вбиваем в ячейку В6 формулу
расчета среднегодовой выработки, но вместо показателя из ячейки B2 используем
показатель из ячейки C2, нажимаем Enter.
ГВУд = Уд1 * Д0 * П0 * ЧВ0
ГВУд = 0,89*280*7,7*5,72 = 10983,44 тыс. р.
Далее рассчитываем влияние отработанных дней , заменяя в рабочим за год
на среднегодовую выработку , заменяя в изначальной формуле ячейку B2 на С2, и
ячейку B3 на C3, нажимаем Enter и получаем следующие результаты:
ГВД = 0,89 × 265 × 7,7 × 5,72 = 10395,04 тыс. р.
Далее оцениваем влияние изменения средней продолжительности рабочего
дня на среднегодовую выработку, заменяя в изначальной формуле ячейку B2 на С2,
и ячейку B4 на C4, нажимаем Enter и получаем следующие результаты:
ГВП =0,89*265*7,85*5,72= 10597,54 тыс. р.
Последним оцениваем влияние изменения среднечасовой выработки на
среднегодовую выработку, используя уже все данные из столбца C. Получаем
следующую формулу:
ГВЧВ= 0,89*265*7,85*5,80 = 10736,40 тыс. р.
3.
Далее определим влияние факторов на результирующий показатель,
используя следующие формулы в Excel:
∆ГВУд = ГВУд - ГВ0 =В7-В6= 10983,44 - 8762,07 = 2221,37 тыс. р.
∆ГВД = ГВД - ГВУд = В8-В7= 10395,04 - 10983,44 = -588,40 тыс. р.
∆ГВП= ГВП - ГВД=В9-В8= 10597,54 - 10395,04 = 202,50 тыс. р.
∆ГВЧВ= ГВЧВ – ГВП = В10-В9= 10736,40 - 10597,54 = 138,86 тыс. р.
Получаем следующие результаты:
Рассчитаем балансовую увязку и получаем следующий результат:
2 Методом абсолютных разниц проведем анализ уровня влияния факторов
на среднегодовую выработку продукции:
Определим влияние факторов на результирующий показатель, используя
следующие формулы в Excel:
а) влияние удельного веса рабочих в общей численности персонала
предприятия:
∆ГВУд = ∆Уд * Д0 * П0 * ЧВ0
∆ГВУд = 0,18 * 280 *7,7 * 5,72 = 2221,37 тыс. р.
б) влияние количества отработанных дней одним рабочим за год:
∆ГВД = Уд1 * ∆Д * П0 * ЧВ0
∆ГВД = 0,89 × (-15) × 7,7 × 5,72 = -588,40 тыс. р.
в) влияние продолжительности рабочего дня:
∆ГВ(п) = Удф*Дф*∆П*ЧВп=0,89*265*0,15*5,72=202,50 тыс. р.
г) влияние среднечасовой выработки рабочих:
∆ГВ(чв) = Удф*Дф*Пф*∆ЧВ=0,89*265*7,85*0,08=138,86 тыс. р.
Получим следующий результат:
Далее сложив все показатели, влияющие на среднегодовую выработку,
получим следующий показатель:
Аналитическая записка.
Таким образом, результаты, полученные с помощью различных способов,
аналогичны.
Как следует из расчетов, среднегодовая выработка
в фактическом году
увеличилась на 1974,33 тыс. р., чем в плановом. Это произошло за счет увеличения
средней продолжительности рабочего дня на 0,15; за счет увеличения среднечасовой
выработки на 0,08 и за счет увеличения удельного веса на 0,18