È.Ë. Ðóäàÿ ÑÒÐÀÒÅÃÈ×ÅÑÊÀß ÄÅËÎÂÀß ÈÃÐÀ «ÍÈÊÑÄÎÐÔ ÄÅËÜÒÀ» Ó÷åáíîå ïîñîáèå äëÿ ó÷àñòíèêîâ èãðû Ìîñêâà Èçäàòåëüñòâî ÇÀÎ «ÀÍÄÀ» 2000 1 ÓÄÊ 004.42:65.01(07) ÁÁÊ 65.050.ð.ñ5 Ð-83 Ð Å Ö Å Í Ç Å Í Ò Û: Å.È. Ñìèðíîâ, ïðîôåññîð, çàâ. êàôåäðîé ìàòåìàòè÷åñêîãî àíàëèçà ßðîñëàâñêîãî ïåäàãîãè÷åñêîãî óíèâåðñèòåòà èì. Ê.Ä. Óøèíñêîãî, äîêòîð ïåäàãîãè÷åñêèõ íàóê; Ñ.À. Êàùåíêî,ïðîôåññîð, çàâ. êàôåäðîé ìàòåìàòè÷åñêîãî ìîäåëèðîâàíèÿ ßðîñëàâñêîãî ãîñóäàðñòâåííîãî óíèâåðñèòåòà èì. Ï.Ã. Äåìèäîâà, äîêòîð ôèçèêî-ìàòåìàòè÷åñêèõ íàóê Ðóäàÿ È.Ë. Ñòðàòåãè÷åñêàÿ äåëîâàÿ èãðà «Íèêñäîðô ÄÅËÜÒÀ» (Ó÷åáíîå ïîñîáèå äëÿ ó÷àñòíèêîâ èãðû) Ì.: ÇÀÎ «ÀÍÄÀ», 2000. 128 ñ.: èë.. ISBN 5-901286-02-2 Êîìïüþòåðíàÿ äåëîâàÿ èãðà Íèêñäîðô Äåëüòà ïðåäíàçíà÷åíà äëÿ îáó÷åíèÿ óïðàâëåíèþ ïðåäïðèÿòèåì â óñëîâèÿõ ðûíî÷íîé êîíêóðåíöèè. Ó÷åáíîå ïîñîáèå ñîäåðæèò íåîáõîäèìûå äëÿ ó÷àñòíèêîâ èãðû ñâåäåíèÿ î òåîðåòè÷åñêèõ îñíîâàõ äåÿòåëüíîñòè âèðòóàëüíîãî ïðåäïðèÿòèÿ, îïèñàíèå ïàðàìåòðîâ ìîäåëè. Ïðèâåäåíû ïðèìåðû ðàñ÷åòà îñíîâíûõ ýêîíîìè÷åñêèõ ïîêàçàòåëåé, êîëè÷åñòâåííîå îáîñíîâàíèå è ìåòîäèêà ïðèíÿòèÿ ðåøåíèé, îïèñàíèå ïîëüçîâàòåëüñêîãî èíòåðôåéñà Delta - Ìîäóëÿ Ó÷àñòíèêà èãðû. Äëÿ ñòóäåíòîâ âóçîâ, ó÷àùèõñÿ òåõíèêóìîâ è øêîë ñ óãëóáëåííûì èçó÷åíèåì ýêîíîìèêè, ñëóøàòåëåé îòäåëåíèé ïîâûøåíèÿ êâàëèôèêàöèè â îáëàñòè ìàðêåòèíãà, ìåíåäæìåíòà, ôèíàíñîâîãî àíàëèçà, ìàòåìàòè÷åñêîãî ìîäåëèðîâàíèÿ ýêîíîìè÷åñêèõ ïðîöåññîâ. ISBN 5-901286-02-2 2 ÓÄÊ 004.42:65.01(07) ÁÁÊ 65.050.ð.ñ5 © È.Ë.Ðóäàÿ, 2000 © Îôîðìëåíèå ÇÀÎ «ÀÍÄÀ», 2000 Îãëàâëåíèå 3 Îãëàâëåíèå ÂÂÅÄÅÍÈÅ .......................................................................................................................... 5 ×àñòü ïåðâàÿ ÏÐÅÄÏÐÈßÒÈÅ Â ÄÅËÎÂÎÉ ÈÃÐÅ «ÍÈÊÑÄÎÐÔ ÄÅËÜÒÀ» ...................................... 7 Ãëàâà 1. ÓÑËÎÂÈß ÄÅßÒÅËÜÍÎÑÒÈ ÏÐÅÄÏÐÈßÒÈÉ ............................................................. 7 1.1. Õàðàêòåðèñòèêà ðûíî÷íîé ñèòóàöèè ................................. 9 1.2. Õàðàêòåðèñòèêà ðûíêîâ ñáûòà è ïðîäóêòîâ ...................... 9 1.3. Îñíîâíûå ïîëÿ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ ..................... 12 1.3.1. Ìàðêåòèíã ............................................................... 14 1.3.2. Ïðîèçâîäñòâî .......................................................... 19 1.3.3. Ôèíàíñû ..................................................................27 Ãëàâà 2. ÑÒÐÀÒÅÃÈ×ÅÑÊÎÅ ÓÏÐÀÂËÅÍÈÅ ÏÐÅÄÏÐÈßÒÈÅÌ ............................................. 32 ×àñòü âòîðàÿ ÐÀÁÎÒÀ Ñ ÌÎÄÓËÅÌ Ó×ÀÑÒÍÈÊÀ ÈÃÐÛ .................................................................. 39 Ãëàâà 3. ÍÀ×ÀËÎ ÐÀÁÎÒÛ ........................................................................................................ 39 Ãëàâà 4. ÎÒ×ÅÒÍÎÑÒÜ ÏÐÅÄÏÐÈßÒÈß ................................................................................... 43 Ãëàâà 5. ÏËÀÍÈÐÎÂÀÍÈÅ È ÏÐÈÍßÒÈÅ ÐÅØÅÍÈß ............................................................. 52 5.1. Ïðåäïîñûëêè ê ïëàíèðîâàíèþ .........................................52 5.2. Îïðåäåëåíèå öåëåé ............................................................54 5.3. Ôóíêöèÿ «Ïîìîùü â ïëàíèðîâàíèè» ...............................56 5.3.1. Öåíîâî-ñáûòîâàÿ ôóíêöèÿ ....................................57 5.3.2. Ïàðàìåòðû òåñò-ïðîäàæè ......................................59 4 Îãëàâëåíèå 5.3.3. Ðåçóëüòàòû Òåñò-ïðîäàæè ......................................60 5.3.4. Ïðîèçâîäñòâî .......................................................... 61 5.3.5. Òðàíñïîðòèðîâêà .................................................... 65 5.3.6. Âàëîâàÿ ïðèáûëü .................................................... 66 5.3.7. Ñóììàðíàÿ ïðèáûëü îò ðåàëèçàöèè ..................... 67 5.3.8. Ëèêâèäíîñòü ........................................................... 70 5.4. Êîíòðîëü ïðèíÿòûõ ðåøåíèé è ðåãèñòðàöèÿ .................. 73 Ãëàâà 6. ÀÍÀËÈÇ ÐÅÇÓËÜÒÀÒÎÂ È ÎÖÅÍÊÀ ÄÅßÒÅËÜÍÎÑÒÈ Ó×ÀÑÒÍÈÊΠÈÃÐÛ ..... 76 6.1. 6.2. 6.3. 6.4. Ïðîñìîòð, ïå÷àòü è ýêñïîðò îò÷åòîâ ................................76 Îñíîâíûå ýòàïû àíàëèçà ðåçóëüòàòîâ ïåðèîäà ............... 77 Ïðîñìîòð ãðàôè÷åñêèõ äèàãðàìì .................................... 81 Èíòåãðèðîâàííûé ïîêàçàòåëü îöåíêè äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ ........................................................................ 84 ÇÀÊËÞ×ÅÍÈÅ .................................................................................................................. 86 Ïðèëîæåíèå 1. Ðàñ÷åò çàòðàò íà ïåðñîíàë ............................................. 87 Ïðèëîæåíèå 2. Ðàñ÷åò ñóììû âûïëàò ñ îòñðî÷êîé ................................92 Ïðèëîæåíèå 3. Îò÷åòû ïðåäïðèÿòèÿ çà Ïåðèîä 0 ................................. 95 Ïðèëîæåíèå 4. Íàëîãè è äèâèäåíäû ................................................... 109 ËÈÒÅÐÀÒÓÐÀ.................................................................................................................. 115 Ââåäåíèå 5 Ââåäåíèå Ó÷åáíîå ïîñîáèå ïðåäíàçíà÷åíî äëÿ ó÷àñòíèêîâ äåëîâîé èãðû «Íèêñäîðô Äåëüòà»: ó÷àùèõñÿ êîëëåäæåé, òåõíèêóìîâ, ñòóäåíòîâ âóçîâ, ñëóøàòåëåé îòäåëåíèé ïîâûøåíèÿ êâàëèôèêàöèè.  îñíîâó ó÷åáíîãî ïîñîáèÿ ïîëîæåíî îïèñàíèå ñèñòåìû «Íèêñäîðô Äåëüòà», ñâîáîäíî ðàñïðîñòðàíÿåìîé â Ðîññèè â ðàìêàõ Ïðîãðàììû Ôîíäà Õàéíöà Íèêñäîðôà (www.nixdorf.ru). Èìèòàöèîííàÿ ñèñòåìà «Íèêñäîðô Äåëüòà» äåëîâàÿ êîìïüþòåðíàÿ èãðà êîëëåêòèâíîãî òèïà, ïðè ïîìîùè êîòîðîé âûðàáàòûâàþòñÿ è çàêðåïëÿþòñÿ íàâûêè ñòðàòåãè÷åñêîãî óïðàâëåíèÿ ïðåäïðèÿòèåì â óñëîâèÿõ ðûíî÷íîé êîíêóðåíöèè. Èãðà ÿâëÿåòñÿ àíàëîãîì êîìïüþòåðíîé ó÷åáíîé ñèñòåìû LUDUS, ðàçðàáîòàííîé ñïåöèàëèñòàìè Ãåðìàíèè è â 1990 ãîäó ïîëó÷èâøåé ïðåìèþ íåìåöêèõ âóçîâ â îáëàñòè ïðîãðàììíîãî îáåñïå÷åíèÿ. Öåëüþ ïðàêòè÷åñêèõ çàíÿòèé ñ èñïîëüçîâàíèåì äåëîâîé èãðû «Íèêñäîðô Äåëüòà» ÿâëÿåòñÿ ðàçðàáîòêà ñòðàòåãèè äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ è åå ïîñëåäîâàòåëüíàÿ ðåàëèçàöèÿ.  õîäå èãðû ó÷àñòíèêè àêòèâíî èñïîëüçóþò çíàíèÿ, ïîëó÷åííûå ïðè èçó÷åíèè ýêîíîìè÷åñêèõ äèñöèïëèí: ìàðêåòèíãà, ìåíåäæìåíòà, îðãàíèçàöèè è óïðàâëåíèÿ ïðîèçâîäñòâîì, ôèíàíñîâîãî àíàëèçà è äð.  èãðå îäíîâðåìåííî ïðèíèìàþò ó÷àñòèå 26 êîìàíä, êàæäàÿ èç êîòîðûõ îñóùåñòâëÿåò ðóêîâîäñòâî îòäåëüíûì ïðåäïðèÿòèåì. Êîìàíäà ñîñòîèò èç 25 ó÷àñòíèêîâ, ñîâìåñòíî ðàçðàáàòûâàþùèõ ìàðêåòèíãîâóþ ñòðàòåãèþ è ïðèíèìàþùèõ îáùèå ðåøåíèÿ ïî óïðàâëåíèþ ïðîèçâîäñòâîì. Èãðà ñîñòîèò èç ïåðèîäîâ, îäèí ïåðèîä ïëàíèðîâàíèÿ è ïðèíÿòèÿ ðåøåíèé îõâàòûâàåò òðè ìåñÿöà (êâàðòàë). Âðåìÿ íà ïðèíÿòèå ðåøåíèÿ â îäíîì ïåðèîäå èãðû óñòàíàâëèâàåòñÿ ïðåïîäàâàòåëåì è ñîñòàâëÿåò îáû÷íî îò 3040 ìèíóò äî 1,5 ÷àñà. Ïî îêîí÷àíèè ïëàíèðîâàíèÿ êîìàíäû ðåãèñòðèðóþò ðåøåíèÿ, ïîñëå ÷åãî îáúÿâëÿåòñÿ ñëåäóþùèé õîä, è 6 Ââåäåíèå èãðà ïåðåõîäèò â ñëåäóþùèé ïåðèîä. Ðóêîâîäñòâî èãðîé, óñòàíîâêó íà÷àëüíûõ ïàðàìåòðîâ è èõ èçìåíåíèå ïðîèçâîäèò ïðåïîäàâàòåëü. Îðãàíèçàöèÿ çàíÿòèé ïðåäóñìàòðèâàåò ïðîâåäåíèå íå ìåíåå 8 ïåðèîäîâ îñíîâíîãî ðàóíäà èãðû è ñîñòàâëåíèå îò÷åòà î ðàáîòå ñ ñèñòåìîé êàæäîé êîìàíäîé-ó÷àñòíèêîì. Ó÷àñòíèêè èãðû (êîìàíäû) ðàáîòàþò íà îòäåëüíûõ ðàáî÷èõ ìåñòàõ (êîìïüþòåðàõ), íà êîòîðûõ óñòàíîâëåí Delta Ìîäóëü Ó÷àñòíèêà®. Çàðåãèñòðèðîâàííûå ðåøåíèÿ ó÷àñòíèêîâ ïîñòóïàþò íà êîìïüþòåð ïðåïîäàâàòåëÿ (Delta Ìîäóëü Ðóêîâîäèòåëÿ ®).  çàâèñèìîñòè îò òåõíè÷åñêîé âîçìîæíîñòè ðåàëèçóåòñÿ ñåòåâàÿ èëè äèñêåòíàÿ âåðñèÿ èãðû. Èñõîäíàÿ ñèòóàöèÿ èãðû îïðåäåëÿåòñÿ ïàðàìåòðàìè, çàäàâàåìûìè â Ìîäóëå Ðóêîâîäèòåëÿ. Ïðè èçìåíåíèè ïàðàìåòðîâ èãðû ïðåïîäàâàòåëåì ñëåäóåò îáðàùàòü âíèìàíèå íà âîçìîæíîå èçìåíåíèå ýêîíîìè÷åñêîé ñèòóàöèè, â êîòîðîé äåéñòâóþò ïðåäïðèÿòèÿ. Ïåðåä íà÷àëîì èãðû âñå èçìåíåíèÿ ïàðàìåòðîâ äîëæíû áûòü îáúÿâëåíû ó÷àñòíèêàì.  ðàññìàòðèâàåìîì â ó÷åáíîì ïîñîáèè ïðèìåðå èñïîëüçîâàíà èãðîâàÿ ñèòóàöèÿ ñî ñëåäóþùèìè èñõîäíûìè äàííûìè: Êîëè÷åñòâî ãðóïï 1 Êîëè÷åñòâî ïðåäïðèÿòèé-ó÷àñòíèêîâ 6 Ïðîäóêòîâ 2 Ðûíêîâ 3 Ðàçðåøåíèå íà óìåíüøåíèå íà åäèíèöó ÷èñëà ïðîäóêòîâ ðûíêîâ Íåò Íåò  ó÷åáíîì ïîñîáèè ïðèâåäåíû âñå ïàðàìåòðû, íåîáõîäèìûå ó÷àñòíèêàì èãðû, ïðèìåðíàÿ ïîñëåäîâàòåëüíîñòü ïðèíÿòèÿ ðåøåíèé, ïðèìåðû ðàñ÷åòîâ îñíîâíûõ ïëàíîâûõ ïîêàçàòåëåé, êðàòêîå îïèñàíèå ïîëüçîâàòåëüñêîãî èíòåðôåéñà Ìîäóëÿ Ó÷àñòíèêà Nixdorf Delta ® Version 3.24 (2000 ãîä). Ãëàâà 1. Óñëîâèÿ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèé 7 ×ÀÑÒÜ ÏÅÐÂÀß ÏÐÅÄÏÐÈßÒÈÅ Â ÄÅËÎÂÎÉ ÈÃÐÅ «ÍÈÊÑÄÎÐÔ ÄÅËÜÒÀ» Ãëàâà 1 ÓÑËÎÂÈß ÄÅßÒÅËÜÍÎÑÒÈ ÏÐÅÄÏÐÈßÒÈÉ Êîìïüþòåðíàÿ èìèòàöèîííàÿ ìîäåëü â ñèñòåìå «Íèêñäîðô Äåëüòà» îòðàæàåò îãðàíè÷åííîå êîëè÷åñòâî ñòðóêòóðíûõ ýëåìåíòîâ è âíåøíèõ ñâÿçåé ðåàëüíîãî ïðåäïðèÿòèÿ, ïîçâîëÿÿ, òåì íå ìåíåå, äîñòàòî÷íî ïîëíî âîñïðîèçâåñòè îñíîâíûå ïðîöåññû óïðàâëåíèÿ ïðåäïðèÿòèåì, à òàêæå âíåøíèå óñëîâèÿ, â êîòîðûõ ïðåäïðèÿòèå îñóùåñòâëÿåò ñâîþ äåÿòåëüíîñòü [1]. Ïðåäïðèÿòèå â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé ñëîæíóþ ñèñòåìó, âçàèìîäåéñòâóþùóþ ñ äðóãèìè ïðåäïðèÿòèÿìè è ãîñóäàðñòâåííûìè èíñòèòóòàìè. Âíåøíèå ñâÿçè ïðåäïðèÿòèÿ ïðåäñòàâëåíû íà ðèñ. 1. Êàæäîå ïðåäïðèÿòèå â ñèñòåìå «Íèêñäîðô Äåëüòà» ïðîèçâîäèò ïðîäóêöèþ îò îäíîãî äî òðåõ íàèìåíîâàíèé1. Äëÿ ïðîèçâîäñòâà ïðîäóêöèè ðóêîâîäñòâó ïðåäïðèÿòèÿ (êîìàíäà ó÷àñòíèêîâ èç 25 ÷åëîâåê) íåîáõîäèìî ïðèíÿòü ðåøåíèÿ ïî çàêóïêå ñûðüÿ, îáîðóäîâàíèÿ, íàéìó ïåðñîíàëà, îïòèìèçèðîâàòü ïðîèçâîäñòâåííûé ïðîöåññ. Ôèíàíñèðîâàíèå äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ îñóùåñòâëÿåòñÿ â õîäå èãðû çà ñ÷åò ïðèâëåêàåìûõ  ñîîòâåòñòâèè ñ âîçìîæíûìè ïàðàìåòðàìè, óñòàíàâëèâàåìûìè â Ìîäóëå Ðóêîâîäèòåëÿ. Ñëîæíîñòü èñõîäíîé ñèòóàöèè îïðåäåëÿåòñÿ ïðåïîäàâàòåëåì ïåðåä íà÷àëîì èãðû.  ïîñîáèè â êà÷åñòâå ïðèìåðà ðàññìîòðåíà ñèòóàöèÿ ñ äâóìÿ ïðîäóêòàìè. 1 8 ×àñòü I. Ïðåäïðèÿòèå â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» Îáîðóäîâàíèå: òèï 1, 2, 3 Ñûðüå: òèï 1, 2 Ôîíäîâàÿ 2. áèðæà ÏÎÑÒÀÂÙÈÊÈ ÐÛÍÎÊ ÒÐÓÄÀ ÏÐÅÄÏÐÈßÒÈÅ 1 ïëàíèðîâàíèå êîíòðîëü Ðàáî÷èå: · Êâàëèôèöè- Áàíê Àêöèîíåðû Òîâàðû äëÿ ïðîäàæè: ïðîäóêò 1, 2 ðîâàííûå, · Âñïîìîãà- ïðèíÿòèå ðåøåíèé òåëüíûå ñêëàä: ïðîäóêò 1, 2 ÏÎÊÓÏÀÒÅËÈ ÐÛÍÎÊ 1 ÏÐÅÄÏÐÈßÒÈÅ 2 ÐÛÍÎÊ 3 ÏÐÅÄÏÐÈßÒÈÅ 6 Ðèñ. 1. Âíåøíèå ñâÿçè ïðåäïðèÿòèÿ â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» äîëãîñðî÷íûõ èëè êðàòêîñðî÷íûõ êðåäèòîâ èëè çà ñ÷åò ñîáñòâåííûõ ñðåäñòâ. Äëÿ óñïåøíîé ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè íåîáõîäèìî èçó÷åíèå ðûíî÷íîé ñèòóàöèè, ïðîâåäåíèå ðåêëàìíûõ è äðóãèõ ìåðîïðèÿòèé, ñòèìóëèðóþùèõ ñáûò. Ïðèáûëü, ïîëó÷åííàÿ ïðåäïðèÿòèåì, ìîæåò áûòü èíâåñòèðîâàíà â ñîáñòâåííîå ïðîèçâîäñòâî èëè â öåííûå áóìàãè (ãîñóäàðñòâåííûå öåííûå áóìàãè èëè àêöèè äðóãèõ ïðåäïðèÿòèé). Âñå ðåøåíèÿ, ïðèíèìàåìûå â õîäå èãðû ó÷àñòíèêàìè, ïðèçâàíû ñïîñîáñòâîâàòü ïîëó÷åíèþ íàèáîëüøåé ïðèáûëè è îáåñïå÷åíèþ ñòàáèëüíîãî ôóíêöèîíèðîâàíèÿ ïðåäïðèÿòèÿ â òå÷åíèå äëèòåëüíîãî âðåìåíè (îò 2 äî 5 ëåò, â çàâèñèìîñòè îò ïðîäîëæèòåëüíîñòè èãðû).  èñõîäíîé ñèòóàöèè èãðû (Ïåðèîä 0) âñå ïðåäïðèÿòèÿ èìåþò ðàâíûå óñëîâèÿ. Àíàëèç èñõîäíîé ñèòóàöèè ñîñòàâëÿåò íåîáõîäèìóþ ÷àñòü ïëàíèðîâàíèÿ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ íà äëèòåëüíûé ñðîê. Óïðàâëåí- Ãëàâà 1. Óñëîâèÿ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèé 9 ÷åñêèå ðåøåíèÿ, ïðèíèìàåìûå ðóêîâîäñòâîì íà êàæäîì ýòàïå äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ, îñíîâàíû êàê íà äàííûõ î âíåøíåé ñðåäå (î ñîñòîÿíèè ðûíêà, î êîíêóðåíòàõ, ïîñòàâùèêàõ è ïð.), òàê è íà ñâåäåíèÿõ î âíóòðåííèõ âîçìîæíîñòÿõ ïðåäïðèÿòèÿ (î ïðîèçâîäñòâåííûõ, ôèíàíñîâûõ, òðóäîâûõ ðåñóðñàõ). Èíôîðìàöèþ î ðåçóëüòàòàõ ñâîåé äåÿòåëüíîñòè ó÷àñòíèêè èãðû ïîëó÷àþò èç åæåêâàðòàëüíîé îò÷åòíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ (ñì. ãëàâó 4), ïî îêîí÷àíèè èãðû èòîãè äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèé áóäóò äåòàëüíî ïðîàíàëèçèðîâàíû ïðåïîäàâàòåëåì. 1.1. ÕÀÐÀÊÒÅÐÈÑÒÈÊÀ ÐÛÍÎ×ÍÎÉ ÑÈÒÓÀÖÈÈ Ïðåäïðèÿòèÿ, êîíêóðèðóþùèå â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà», ôóíêöèîíèðóþò â óñëîâèÿõ îëèãîïîëèè, êîãäà ïðåäëîæåíèå íà ðûíêå îïðåäåëÿåòñÿ äåéñòâèÿìè íåìíîãèõ ðàâíîïðàâíûõ ïðîäàâöîâ (îò 2 äî 6 ïî óñëîâèÿì èãðû), à ñïðîñ ôîðìèðóåòñÿ ìåëêèìè ïîòåíöèàëüíûìè ïîêóïàòåëÿìè [2, 3].  ïîäîáíîé ñèòóàöèè ìàíåâðû ëþáîãî êîíêóðåíòà íåìåäëåííî îùóùàþòñÿ âñåìè îñòàëüíûìè ôèðìàìè. Äëÿ óñïåõà ñâîåé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ äîëæíû ó÷èòûâàòü äåéñòâèÿ êîíêóðåíòîâ, îñîáåííîñòè êàæäîãî ðûíêà è ïðîäóêòà, à òàêæå îïðåäåëèòü ñîáñòâåííóþ ìàðêåòèíãîâóþ ñòðàòåãèþ. Êîíêóðåíòû â óñëîâèÿõ îëèãîïîëèè ñòàðàþòñÿ èçáåãàòü öåíîâûõ âîéí, êîòîðûå îáõîäÿòñÿ äîðîãî è íåýôôåêòèâíû. Îíè ïûòàþòñÿ âûäåëèòü ñâîþ ïðîäóêöèþ çà ñ÷åò òîâàðíîé ìàðêè, ëó÷øåãî ñîîòâåòñòâèÿ îæèäàíèÿì ïîòðåáèòåëåé (êà÷åñòâà), óñëîâèé ïîñòàâêè, óðîâíÿ ñåðâèñà è ïð. Ìàðêåòèíãîâàÿ äåÿòåëüíîñòü ïðåäïðèÿòèé èãðàåò â äàííîì ñëó÷àå îïðåäåëÿþùóþ ðîëü, îò åå óñïåõà áóäåò çàâèñåòü ðåçóëüòàò äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ â öåëîì. Îäíèì èç óñëîâèé îðãàíèçàöèè äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèé â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» ÿâëÿåòñÿ ñëåäóþùåå: ïðåäïðèÿòèÿ-êîíêóðåíòû íå äîëæíû çàêëþ÷àòü êàðòåëüíûõ ñîãëàøåíèé, îáìåíèâàòüñÿ äàííûìè î ïðèíÿòûõ îïåðàòèâíûõ ðåøåíèÿõ èëè ïîëó÷åííûõ ðåçóëüòàòàõ. Òàêîå óñëîâèå îáåñïå÷èâàåò ðàâíûå äëÿ âñåõ ïðåäïðèÿòèé âîçìîæíîñòè â ðåàëèçàöèè ñîáñòâåííûõ ìàðêåòèíãîâûõ ñòðàòåãèé è ìàêñèìàëüíî ïðèáëèæàåò èãðó ê ðåàëüíîé ñèòóàöèè îëèãîïîëèñòè÷åñêîé êîíêóðåíöèè. Äëÿ àíàëèçà ðûíî÷íîé ñèòóàöèè ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ èñïîëüçóåò ñïåöèàëüíûå îò÷åòû, ñîäåðæàíèå êîòîðûõ áóäåò ðàññìîòðåíî äàëåå. 1.2. ÕÀÐÀÊÒÅÐÈÑÒÈÊÀ ÐÛÍÊΠÑÁÛÒÀ È ÏÐÎÄÓÊÒΠ èñïîëüçóåìîì âàðèàíòå èãðû êàæäîå ïðåäïðèÿòèå äåéñòâóåò íà òðåõ ðûíêàõ, âûïóñêàÿ è ïðîäàâàÿ ïðîäóêöèþ äâóõ íàèìåíîâàíèé. Ðûíîê 1 (Ð1) ìîæåò áûòü èíòåðïðåòèðîâàí êàê âíóòðåííèé ðûíîê 10 ×àñòü I. Ïðåäïðèÿòèå â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» ñòðàíû, Ðûíîê 2 (Ð2) áëèæíåå çàðóáåæüå (íàïðèìåð, Ðåñïóáëèêà Áåëàðóñü, Óêðàèíà, Êàçàõñòàí), Ðûíîê 3 (Ð3) äàëüíåå çàðóáåæüå. Ýòà èíòåðïðåòàöèÿ ÿâëÿåòñÿ óñëîâíîé è îïðåäåëåíà â ñîîòâåòñòâèè ñ èñõîäíûìè ïàðàìåòðàìè èãðû 2 .  õîäå èãðû ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ ìîæåò îïðåäåëèòü íàèáîëåå ïðèâëåêàòåëüíûå, ñ åãî òî÷êè çðåíèÿ, ðûíêè è ïîñòðîèòü ìàðêåòèíãîâóþ ñòðàòåãèþ ñ ó÷åòîì ñâîèõ ïðåäïî÷òåíèé. Ñëåäóåò, îäíàêî, îòìåòèòü, ÷òî îñîáåííîñòè êàæäîãî ðûíêà â ñèñòåìå «Íèêñäîðô Äåëüòà» îïðåäåëÿþòñÿ òîëüêî óñòàíîâëåííûìè (è èçìåíÿåìûìè â õîäå èãðû ïðåïîäàâàòåëåì) ïàðàìåòðàìè.  ñâÿçè ñ ýòèì ëþáûå ïðåäïî÷òåíèÿ ó÷àñòíèêîâ èãðû, îïèðàþùèåñÿ ëèøü íà èõ æèçíåííûé îïûò èëè ñóáúåêòèâíûå ïðåäñòàâëåíèÿ, ìîãóò îêàçàòüñÿ íåñîñòîÿòåëüíûìè. Ó÷àñòíèêè èãðû äîëæíû êàê ìîæíî áîëåå ïîëíî èñïîëüçîâàòü ïðåäîñòàâëåííóþ ïðåïîäàâàòåëåì èíôîðìàöèþ, à òàêæå âíèìàòåëüíî íàáëþäàòü çà ðåàêöèåé íà ìàðêåòèíãîâûå ìåðîïðèÿòèÿ, îöåíèâàòü ïåðñïåêòèâû êàæäîãî ðûíêà ïî ôàêòè÷åñêîìó èçìåíåíèþ îáùèõ îáúåìîâ ñáûòà. Íåîáõîäèìóþ èíôîðìàöèþ ìîæíî ïîëó÷èòü èç îò÷åòîâ îá èññëåäîâàíèÿõ ðûíêà, êîòîðûå ìîæåò çàêóïèòü êàæäîå ïðåäïðèÿòèå. Êðîìå òîãî, íåçàâèñèìî îò âûáðàííîé ñòðàòåãèè è ðåçóëüòàòîâ åå ðåàëèçàöèè, ïðåäïðèÿòèå â õîäå èãðû íå äîëæíî ïîëíîñòüþ ïîêèäàòü ðûíîê, òàê êàê ýòî ïðèâåëî áû ê íå ïðåäóñìîòðåííîìó óñëîâèÿìè èãðû èçìåíåíèþ ðûíî÷íîé ñèòóàöèè äëÿ äðóãèõ ïðåäïðèÿòèé-êîíêóðåíòîâ. Îíî ìîæåò, òåì íå ìåíåå, ñòðåìèòüñÿ ê ïðåèìóùåñòâåííîìó óâåëè÷åíèþ ñáûòà íà îäíîì èç ðûíêîâ, åñëè óñëîâèÿ áóäóò äëÿ ýòîãî áëàãîïðèÿòíûìè. Ïðîäóêòû, êîòîðûå êàæäîå ïðåäïðèÿòèå ïðîèçâîäèò è ïðåäëàãàåò ïîêóïàòåëÿì, õàðàêòåðèçóþòñÿ â íà÷àëå èãðû îïðåäåëåííûì ýòàïîì ñâîåãî æèçíåííîãî öèêëà: èìåþò îïðåäåëåííûå îáúåìû ñáûòà (îäèíàêîâûå â íà÷àëå èãðû äëÿ âñåõ ïðåäïðèÿòèé) è ïåðñïåêòèâû ê åãî óâåëè÷åíèþ. Æèçíåííûé öèêë òîâàðà ïðîöåññ ðàçâèòèÿ ïðîäàæ è ïîëó÷åíèÿ ïðèáûëåé, ñîñòîÿùèé èç ÷åòûðåõ ýòàïîâ (ñòàäèé): ýòàïà âûâåäåíèÿ òîâàðà íà ðûíîê, ýòàïà ðîñòà, ýòàïà çðåëîñòè è ýòàïà óïàäêà [2]. Ñ òî÷êè çðåíèÿ íåîáõîäèìîãî äëÿ êàæäîãî ïðîäóêòà ýòàïà ðàçðàáîòêè, âíåäðåíèÿ â ïðîèçâîäñòâî è ïîäãîòîâêè ê ìàññîâîìó âûïóñêó ìîæíî âûäåëèòü îòäåëüíóþ ñòàäèþ ðàçðàáîòêè òîâàðà. Ïîíÿòèå æèçíåííîãî öèêëà ïðèìåíèìî äëÿ îïèñàíèÿ êàê öåëîãî òîâàðíîãî êëàññà,  ñîîòâåòñòâèè ñ ýòîé èíòåðïðåòàöèåé â Ìîäóëå Ðóêîâîäèòåëÿ îïðåäåëÿåòñÿ òàêæå ïðîöåíò âàëþòíûõ ïîòåðü ïðè ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè íà Ðûíêàõ 2 è 3.  ðàññìàòðèâàåìîì ïðèìåðå âàëþòíûå ïîòåðè íà ýòèõ ðûíêàõ ñîñòàâëÿþò 1 ïðîöåíò. 2 Ãëàâà 1. Óñëîâèÿ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèé 11 òàê è îòäåëüíûõ ðàçíîâèäíîñòåé òîâàðà. Òèïè÷íûé âèä êðèâîé æèçíåííîãî öèêëà ïðåäñòàâëåí íà ðèñ. 2. Óïàäîê Çðåëîñòü Ðîñò Âûâåäåíèå òîâàðà íà ðûíîê Ðàçðàáîòêà òîâàðà Ñáûò, ïðèáûëü Ñáûò Ïðèáûëü Âðåìÿ Ðèñ. 2. Æèçíåííûé öèêë òîâàðà: õàðàêòåð èçìåíåíèÿ ñáûòà è ïðèáûëåé Ñòàäèÿ æèçíåííîãî öèêëà òîâàðà îïðåäåëÿåò, êàê ïðàâèëî, êîìïëåêñ ìàðêåòèíãîâûõ ìåðîïðèÿòèé, ïðèìåíÿåìûõ ðóêîâîäñòâîì ïðåäïðèÿòèÿ [3]. Íàáëþäåíèå çà ðàçâèòèåì æèçíåííîãî öèêëà ïðîäóêòà íà ðûíêå ïîçâîëÿåò ïðîãíîçèðîâàòü îáúåìû ñáûòà è, ñëåäîâàòåëüíî, íåîáõîäèìûå îáúåìû ïðîèçâîäñòâà êàæäîãî ïðîäóêòà. Ïî óñëîâèÿì èãðû, ïðåäïðèÿòèå íå ñìîæåò ïðåêðàòèòü ïðîäàæó îäíîãî èç ïðîäóêòîâ, äàæå åñëè îí ïðèíîñèò óáûòêè. Ïîýòîìó ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ äîëæíî îïðåäåëèòü ñâîþ öåíîâóþ ïîëèòèêó ñ ó÷åòîì êàê ìèíèìóì ïîêðûòèÿ çàòðàò îò ïðîèçâîäñòâà è ðåàëèçàöèè êàæäîãî èç ïðîäóêòîâ. Ïðîäóêò 1 (Ï1) íàõîäèòñÿ íà ñòàäèè çðåëîñòè ñâîåãî æèçíåííîãî öèêëà, õîðîøî èçâåñòåí íà ðûíêå, êà÷åñòâî ïðîäóêòà â íà÷àëå èãðû õàðàêòåðèçóåòñÿ ïîòðåáèòåëÿìè êàê õîðîøåå; Ïðîäóêò 2 (Ï2) íàõîäèòñÿ íà ñòàäèè ðîñòà æèçíåííîãî öèêëà, ñïðîñ íà íåãî åùå íå äîñòèã ìàêñèìóìà, êà÷åñòâî, ïî îöåíêå ïîòðåáèòåëåé, óäîâëåòâîðèòåëüíîå.  ðàññìàòðèâàåìîì ïðèìåðå èãðû ïðîäóêòû áóäóò äâèãàòüñÿ ïî êðèâîé æèçíåííîãî öèêëà, îñòàâàÿñü â ïðåäåëàõ äàííîé ñòàäèè (ðèñ. 3). Îáúåì ñáûòà Ï1 Îáúåì ñáûòà Âðåìÿ Ï2 Âðåìÿ Ðèñ. 3. Ïðîäâèæåíèå ïðîäóêòîâ ïî êðèâîé æèçíåííîãî öèêëà â òå÷åíèå èãðû Ðèñ. 3. Ïðîäâèæåíèå ïðîäóêòîâ ïî êðèâîé æèçíåííîãî öèêëà â òå÷åíèå èãðû. 12 ×àñòü I. Ïðåäïðèÿòèå â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» Ýòî ïðîÿâëÿåòñÿ â âîçìîæíîñòÿõ èçìåíåíèÿ îáùèõ îáúåìîâ ñáûòà (øàíñîâ ñáûòà) êàæäîãî ïðîäóêòà íà êàæäîì ðûíêå, óñòàíàâëèâàåìûõ ïî ìåðå íåîáõîäèìîñòè ïðåïîäàâàòåëåì [1]. Ïðîäâèæåíèå ïðîäóêòîâ ïî êðèâîé æèçíåííîãî öèêëà â òå÷åíèå èãðû íå äîëæíî äîïóñêàòü ñóùåñòâåííîãî ñíèæåíèÿ îáùèõ îáúåìîâ ñáûòà, òàê êàê â ýòîì ñëó÷àå ïðåäïðèÿòèÿ äîëæíû áûëè áû çàìåíèòü óõîäÿùèå ñ ðûíêà ïðîäóêòû íîâûìè, ÷òî íåâîçìîæíî ïî óñëîâèÿì èãðû. 1.3. ÎÑÍÎÂÍÛÅ ÏÎËß ÄÅßÒÅËÜÍÎÑÒÈ ÏÐÅÄÏÐÈßÒÈß Ïðåäïðèÿòèå â ñèñòåìå «Äåëüòà» îñóùåñòâëÿåò äåÿòåëüíîñòü òðåõ âèäîâ: ìàðêåòèíãîâóþ, ïðîèçâîäñòâåííóþ è ôèíàíñîâóþ. Êàæäûé èç ýòèõ âèäîâ äåÿòåëüíîñòè èìååò ñâîè öåëè, äîñòèæåíèå êîòîðûõ íà êàæäîì ýòàïå èãðû ñïîñîáñòâóåò ïîëó÷åíèþ ïðèáûëè ãëîáàëüíîé öåëè, ïðåñëåäóåìîé ðóêîâîäñòâîì ïðåäïðèÿòèÿ [1].  ñîîòâåòñòâèè ñ ýòèìè ðàçëè÷íûìè âèäàìè äåÿòåëüíîñòè ó÷àñòíèêàìè äåëîâîé èãðû «Íèêñäîðô Äåëüòà» ïðèíèìàþòñÿ óïðàâëåí÷åñêèå ðåøåíèÿ â òðåõ ïîäñèñòåìàõ (ïîëÿõ) Ìàðêåòèíãà, Ïðîèçâîäñòâà, Ôèíàíñîâ (òàáë. 1). Îñíîâíûå ïîëÿ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ Ôèíàíñû Ïðîèçâîäñòâî Ìàðêåòèíã Ïîëå Òàáëèöà 1 Öåëü Ðåøåíèÿ, îïðåäåëÿþùèå äîñòèæåíèå öåëè Îáåñïå÷åíèå óñòàíîâëåíèå öåí ñáûòà è îáîðîòà. îïðåäåëåíèå çàòðàò íà ðåêëàìó, ñåðâèñ è èññëåäîâàíèÿ Ìàêñèìèçàöèÿ âàëîâîé ïðèáûëè Ìèíèìèçàöèÿ ïðîèçâîäñòâåííûõ èçäåðæåê. Ìàêñèìèçàöèÿ ïðîèçâîäñòâåííîãî ðåçóëüòàòà óïðåäåëåíèå îáúåìîâ ïðîèçâîäñòâà îïðåäåëåíèå îáúåìîâ çàêóïêè ãîòîâîé ïðîäóêöèè ñ öåëüþ ñîõðàíåíèÿ äîëè ðûíêà ïðè ñíèæåíèè îáúåìîâ ïðîèçâîäñòâà çàêóïêà ñûðüÿ ïðèîáðåòåíèå è óòèëèçàöèÿ îáîðóäîâàíèÿ íàéì è óâîëüíåíèå ðàáî÷èõ îïðåäåëåíèå çàòðàò íà ñîöèàëüíîå îáåñïå÷åíèå îïðåäåëåíèå çàòðàò íà òðàíñïîðòèðîâêó ïðîäóêöèè íà óäàëåííûå ðûíêè Îáåñïå÷åíèå îïðåäåëåíèå çàòðàò íà èññëåäîâàíèå ðûíêà ôèíàíñèðîâàíèÿ (çàêóïêà îò÷åòîâ) ïðåäïðèÿòèÿ. èñïîëüçîâàíèå ìåð ðàöèîíàëèçàöèè ñ öåëüþ Ìàêñèìèçàöèÿ ñíèæåíèÿ èçäåðæåê óïðàâëåíèÿ äîõîäîâ è ñíèæå- îïðåäåëåíèå ñîáñòâåííîãî ïëàò¸æíîãî ïîâåäåíèÿ íèå ðàñõîäîâ îò îïðåäåëåíèå îáúåìîâ êðàòêîñðî÷íîãî è ôèíàíñîâîé äîëãîñðî÷íîãî ôèíàíñèðîâàíèÿ äåÿòåëüíîñòè ôèíàíñîâûå èíâåñòèöèè ïðåäïðèÿòèÿ âûïëàòà äèâèäåíäîâ Ãëàâà 1. Óñëîâèÿ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèé 13 Ïîñëåäîâàòåëüíîñòü ïðèíÿòèÿ ðåøåíèé ó÷àñòíèêàìè îïðåäåëÿåòñÿ ïîñëåäîâàòåëüíîñòüþ ñòîÿùèõ ïåðåä ðóêîâîäñòâîì ïðåäïðèÿòèÿ çàäà÷. Óñòàíîâëåíèå öåí íà ïðîäóêöèþ â ñîîòâåòñòâèè ñ ðåàëüíûìè çàòðàòàìè è ñèòóàöèåé íà ðûíêå îáåñïå÷èâàåò íåîáõîäèìûé îáúåì îáîðîòà. Ìàðêåòèíãîâûå ìåðîïðèÿòèÿ, ïðîâîäèìûå â êàæäîì ïåðèîäå èãðû, ñïîñîáñòâóþò óâåëè÷åíèþ ñáûòà ïðîäóêöèè. Ïîäñèñòåìà Ïðîèçâîäñòâî ïîçâîëÿåò âûáðàòü îïòèìàëüíóþ ïðîèçâîäñòâåííóþ ïðîãðàììó: îáúåì ïðîèçâîäñòâà è ñîîòâåòñòâóþùèå åìó îáúåìû çàêóïîê ñûðüÿ, îáîðóäîâàíèÿ, íàéìà èëè óâîëüíåíèÿ ïåðñîíàëà. Âûïóñê äîñòàòî÷íîãî êîëè÷åñòâà ïðîäóêöèè ïóòåì ìèíèìàëüíûõ çàòðàò âîò çàäà÷à ó÷àñòíèêîâ èãðû. Äëÿ ôèíàíñèðîâàíèÿ ìàðêåòèíãîâûõ è ïðîèçâîäñòâåííûõ çàòðàò ìîãóò ïðèâëåêàòüñÿ êðåäèòû. Ïîëó÷åííàÿ ïðåäïðèÿòèåì ïðèáûëü ðàñïðåäåëÿåòñÿ ìåæäó àêöèîíåðàìè (âûïëàòà äèâèäåíäîâ) èëè íàêàïëèâàåòñÿ íà ñ÷åòó ïðåäïðèÿòèÿ. Âñå òðè âèäà äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ â ñèñòåìå «Íèêñäîðô Äåëüòà», êàê è íà ðåàëüíîì ïðåäïðèÿòèè, íå ìîãóò ðàññìàòðèâàòüñÿ èçîëèðîâàííî îäèí îò äðóãîãî. Äëÿ óñïåøíîãî óïðàâëåíèÿ ïðåäïðèÿòèåì â óñëîâèÿõ ðûíî÷íîé êîíêóðåíöèè è äîñòèæåíèÿ îñíîâíîé öåëè ïîëó÷åíèÿ ïðèáûëè ñëåäóåò òùàòåëüíî ïëàíèðîâàòü êàæäûé ýòàï äåÿòåëüíîñòè, ó÷èòûâàÿ âîçìîæíûå ïîñëåäñòâèÿ ïðèíÿòûõ ðåøåíèé â ïîñëåäóþùèõ ïåðèîäàõ èãðû. Äîëãîñðî÷íîå ïëàíèðîâàíèå äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» äîñòàòî÷íî ñëîæíî. Êàæäîå èç ïðåäïðèÿòèé ñòðåìèòñÿ îêàçàòü âëèÿíèå íà ðàçâèòèå ðûíêà, ðåçóëüòàòîì ÿâëÿåòñÿ ïîñòîÿííîå èçìåíåíèå ðûíî÷íîé ñèòóàöèè, êîòîðîå çàâèñèò îò ðåøåíèé âñåõ ïðåäïðèÿòèé-ó÷àñòíèêîâ è ïðàêòè÷åñêè íå ïðîãíîçèðóåòñÿ. Óñòîé÷èâîå ïîëîæåíèå îòäåëüíîãî ïðåäïðèÿòèÿ íà ðûíêå äîñòèãàåòñÿ ëèøü ïðè ðåàëèçàöèè îïðåäåëåííîé ñòðàòåãèè, ó÷èòûâàþùåé êàê äîëãîñðî÷íûå öåëè ðóêîâîäñòâà, òàê è ñîñòîÿíèå îêðóæåíèÿ ïðåäïðèÿòèÿ, èçìåíÿþùååñÿ ñ êàæäûì ïåðèîäîì èãðû. Ïîýòîìó ìû ãîâîðèì î ñòðàòåãè÷åñêîì ïëàíèðîâàíèè ðàçðàáîòêå ïðîãðàììû äåéñòâèé, êîãäà â êðàòêîñðî÷íîì ïëàíå óñïåõ îïðåäåëÿåòñÿ ëèøü ôèíàíñîâîé ñáàëàíñèðîâàííîñòüþ îòäåëüíûõ ðåøåíèé, à âûæèâàíèå, ðàçâèòèå ïðåäïðèÿòèÿ çàâèñÿò îò ñâîåâðåìåííîé ðåàêöèè íà ðûíî÷íûå èçìåíåíèÿ, ïðîãíîçèðîâàíèÿ ðàçâèòèÿ ðûíêà è ïîäãîòîâêè ðåøåíèé, êîòîðûå îáåñïå÷àò ïîëîæèòåëüíûé ðåçóëüòàò â áóäóùåì. Ðåøåíèÿ êàæäîãî îòäåëüíîãî ïåðèîäà âëèÿþò íà ðàçâèòèå ðûíî÷íîé ñèòóàöèè â êàæäîì ïîñëåäóþùåì. Ïîýòîìó äëÿ ïîëó÷åíèÿ óñïåøíîãî ðåçóëüòàòà âàæíî ãðàìîòíîå èñïîëüçîâàíèå âñåõ èìåþùèõñÿ èíñòðóìåíòîâ, íà÷èíàÿ ñ ïåðâîãî ïåðèîäà èãðû. 14 ×àñòü I. Ïðåäïðèÿòèå â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» Êàæäàÿ èç ïîäñèñòåì â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» èìååò ñâîè èíñòðóìåíòû, ïîêàçàòåëè äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ è èõ îãðàíè÷åíèÿ, êîòîðûå íåîáõîäèìî ó÷èòûâàòü êàê ïðè ïðèíÿòèè îïåðàòèâíûõ ðåøåíèé, òàê è ïðè âûáîðå ñòðàòåãèè ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ â äîëãîñðî÷íîì ïëàíå. 1.3.1. ÌÀÐÊÅÒÈÍà Äëÿ äîñòèæåíèÿ îñíîâíîé öåëè ìàðêåòèíãîâîé äåÿòåëüíîñòè óâåëè÷åíèÿ ñáûòà ïðîäóêöèè ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ èìååò â ñâîåì ðàñïîðÿæåíèè ñëåäóþùèå èíñòðóìåíòû: öåíà, ðåêëàìà, ñåðâèñ, èññëåäîâàíèÿ. Öåíà Öåíû íà ïðîäóêöèþ óñòàíàâëèâàþòñÿ êàæäûì ïðåäïðèÿòèåì â ñîîòâåòñòâèè ñ âûáðàííîé ìàðêåòèíãîâîé ñòðàòåãèåé íà êàæäîì ðûíêå è ïî êàæäîìó ïðîäóêòó îòäåëüíî. Àáñîëþòíûå ãðàíèöû öåí óñòàíîâëåíû â øèðîêèõ ïðåäåëàõ (òàáë. 2). Ðàñøèðåíèå àáñîëþòíûõ ãðàíèö öåí â õîäå èãðû íåöåëåñîîáðàçíî, êðîìå ñëó÷àåâ, êîãäà â êà÷åñòâå ó÷åáíîé çàäà÷è ïðåäëîæåíî ïðîñëåäèòü ïîñëåäñòâèÿ íåêîíòðîëèðóåìîãî ïîâûøåíèÿ ïîòðåáèòåëüñêèõ öåí íà îáùóþ ýêîíîìè÷åñêóþ ñèòóàöèþ. Àáñîëþòíûå ãðàíèöû öåí íà ïðîäóêöèþ Òàáëèöà 2 Ãðàíèöû öåíû çà øòóêó íà âñåõ ðûíêàõ ñáûòà Ïðîäóêò 1 Ïðîäóêò 2 Ìèíèìóì 2,00 7,50 Ìàêñèìóì 7,49 24,99 Èçìåíåíèå öåí íà ïðîäóêöèþ âñåìè ïðåäïðèÿòèÿìè îêàçûâàåò âëèÿíèå íà èçìåíåíèå èíäåêñà ïîòðåáèòåëüñêèõ öåí (èíäåêñ öåí ïî Ïààøå), âûçûâàþùåãî, â ñâîþ î÷åðåäü, èçìåíåíèå âñåõ öåí íà ïðîèçâîäñòâåííûå ðåñóðñû3 . Òàêèì îáðàçîì, â äåëîâîé èãðå «Äåëüòà» îòðàæåíû èíôëÿöèîííûå ïðîöåññû. Ôóíêöèÿ ðåàêöèè ñáûòà Îïòèìèçàöèÿ ïðèáûëè òðåáóåò îò ðóêîâîäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ îñîçíàíèÿ âçàèìîñâÿçè ìåæäó óðîâíåì ìàðêåòèíãîâûõ çàòðàò è âîçìîæíûì óâåëè÷åíèåì îáúåìîâ ñáûòà ïðîäóêöèè. Ïðîãíîç âåðîÿòíîãî èçìåíåíèÿ îáúåìîâ ñáûòà â çàâèñèìîñòè îò çàòðàò íà îäèí èëè íåñêîëüêî èíñòðóìåíòîâ 3 Ïîêàçàòåëè, íà îñíîâå êîòîðûõ ðàññ÷èòûâàåòñÿ èíäåêñ ïîòðåáèòåëüñêèõ öåí, îïðåäåëÿþòñÿ ïðåïîäàâàòåëåì. Êðîìå ñðåäíèõ öåí íà Ðûíêå 1 (êàê â îïèñûâàåìîì ïðèìåðå), ìîãóò ó÷èòûâàòüñÿ òàêæå òðàíñïîðòíûå èçäåðæêè è îáùèé îáúåì ìàðêåòèíãîâûõ çàòðàò. Ãëàâà 1. Óñëîâèÿ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèé 15 ìàðêåòèíãà ìîæíî èëëþñòðèðîâàòü ñ ïîìîùüþ ôóíêöèè ðåàêöèè ñáûòà [2]. ×åì áîëüøå ïðåäïðèÿòèå òðàòèò íà ìàðêåòèíã â ïðåäåëàõ îïðåäåëåííîãî îòðåçêà âðåìåíè (íàïðèìåð, îäíîãî ïåðèîäà), òåì âûøå âåðîÿòíûé îáúåì ñáûòà. Îäíàêî ïðåâûøåíèå íåêîòîðîãî ïðåäåëà ìàðêåòèíãîâûõ çàòðàò íå äàåò ïðîïîðöèîíàëüíîãî óâåëè÷åíèÿ îáúåìà ñáûòà. Íàñòóïàåò òàê íàçûâàåìûé ýôôåêò íàñûùåíèÿ, êîãäà ðûíîê íå ðåàãèðóåò íà ìàðêåòèíãîâûå óñèëèÿ.  äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» ïðåäïîëàãàåòñÿ, ÷òî óâåëè÷åíèå çàòðàò íà èíñòðóìåíòû ìàðêåòèíãà âûøå íåêîòîðîé âåëè÷èíû Õ, ðàññ÷èòûâàåìîé â ïðîöåíòàõ îò îáîðîòà ïðîøëîãî ïåðèîäà, áóäåò íåýôôåêòèâíî, òàê êàê íå ïðèâåäåò ê äàëüíåéøåìó óâåëè÷åíèþ ñáûòà ïðîäóêöèè (ðèñ. 4). Îáúåì ñáûòà, øò. Òî÷êà íàñûùåíèÿ Õ Çàòðàòû íà èíñòðóìåíòû ìàðêåòèíãà, % îò îáîðîòà Ðèñ. 4. Âëèÿíèå ìàðêåòèíãîâûõ çàòðàò íà óâåëè÷åíèå îáúåìà ñáûòà Îáúåì ìàêñèìàëüíûõ ýôôåêòèâíûõ çàòðàò Õ (â ïðîöåíòàõ îò îáîðîòà ïðîøëîãî ïåðèîäà) îïðåäåëÿåòñÿ äëÿ êàæäîãî èíñòðóìåíòà ìàðêåòèíãà (ðåêëàìû, ñåðâèñà, èññëåäîâàíèé) îòäåëüíî. Ðåêëàìà Ðåêëàìà ñïîñîáñòâóåò ïîâûøåíèþ ñïðîñà. Êðîìå òîãî, ðåêëàìà âûïîëíÿåò èíôîðìàöèîííûå ôóíêöèè, è áëàãîäàðÿ ðåêëàìå áîëåå ýôôåêòèâíî äåéñòâóþò äðóãèå èíñòðóìåíòû ìàðêåòèíãà. Ðåøåíèÿ îá îáúåìå çàòðàò íà ðåêëàìó ïðèíèìàþòñÿ ïî êàæäîìó ïðîäóêòó íà êàæäîì ðûíêå ñáûòà îòäåëüíî. Îñíîâíîé ýôôåêò îò çàòðàò íà ðåêëàìó äîñòèãàåòñÿ â òåêóùåì ïåðèîäå è ñîñòàâëÿåò 0,6 îò îáùèõ çàòðàò íà ðåêëàìó.  ñëåäóþùåì ïåðèîäå äåéñòâèå ðåêëàìû, ñòèìóëèðóþùåé 16 ×àñòü I. Ïðåäïðèÿòèå â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» ñáûò, ïðîäîëæàåòñÿ, è ñîñòàâëÿåò 0,4 (ðèñ. 5). Ýòî òàê íàçûâàåìîå âðåìåííóå âëèÿíèå ìàðêåòèíãà, êîòîðîå ïðèâîäèò ê óâåëè÷åíèþ îáúåìà ñáûòà íå òîëüêî â òåêóùåì ïåðèîäå, íî è â ñëåäóþùåì. Àíàëîãè÷íîå âëèÿíèå îêàçûâàþò çàòðàòû è íà äðóãèå èíñòðóìåíòû ìàðêåòèíãà. 0,6 Êîýôôèöèåíò âðåìåííîãî âëèÿíèÿ 0,4 0,6 0,4 0,2 0 Ïåðèîä N Ïåðèîä N +1 Ðèñ. 5. Ýôôåêòèâíîñòü çàòðàò íà ðåêëàìó Ïåðèîäà N â çàâèñèìîñòè îò âðåìåíè Íàïðèìåð, çàòðàòèâ â òåêóùåì ïåðèîäå 1 ìëí ðóá. íà ðåêëàìó, ìû ïîëó÷èì â ýòîì æå ïåðèîäå ýôôåêò â âèäå óâåëè÷åíèÿ îáúåìà ñáûòà òîëüêî îò 0,6 ìëí ðóá., à â ñëåäóþùåì ïåðèîäå åùå îò 0,4 ìëí ðóá. Åñëè ìû â ñëåäóþùåì ïåðèîäå ïîòðàòèì åùå 2 ìëí ðóá. íà ðåêëàìó, òî ïîëó÷èì ýôôåêò îò 0,4 + 2 Ï 0,6 = 1,6 ìëí ðóá. Îáúåì çàòðàò íà ðåêëàìó îïðåäåëÿåòñÿ â çàâèñèìîñòè îò îáîðîòà ïðåäûäóùåãî ïåðèîäà ïî êàæäîìó ðûíêó è ïðîäóêòó îòäåëüíî. Ïðåäïîëàãàåòñÿ, ÷òî çàòðàòû íà ðåêëàìó, ïðåâûøàþùèå 9% îò îáîðîòà ïðåäûäóùåãî ïåðèîäà, ÿâëÿþòñÿ íåýôôåêòèâíûìè, òàê êàê âëèÿíèå ðåêëàìû íà ñáûò äîñòèãàåò íàñûùåíèÿ. Ìèíèìóì çàòðàò íà ðåêëàìó ðàâåí 0, ò. å. äîïóñêàåòñÿ âîîáùå íå ðåêëàìèðîâàòü ïðîäóêöèþ. Íàïðèìåð, çàòðàòèâ íà ðåêëàìó ïî äàííîìó ðûíêó è äàííîìó ïðîäóêòó â ïðîøëîì ïåðèîäå 2,0 ìëí ðóá. è ïîëó÷èâ îáîðîò 20 ìëí ðóá., ìû â òåêóùåì ïåðèîäå èìååì îñòàòî÷íîå âëèÿíèå çàòðàò ïðîøëîãî ïåðèîäà 2 Ï 0,4 = 0,8 ìëí ðóá., â òî âðåìÿ êàê ìàêñèìàëüíûå ýôôåêòèâíûå çàòðàòû ìîãóò ñîñòàâëÿòü 20 Ï 9% = 1,8 ìëí ðóá. Ìû ìîæåì ýôôåêòèâíî çàòðàòèòü â ýòîì ïåðèîäå 1,8 − 0,8 = 1 ìëí ðóá., êîòîðûå, îäíàêî, ñ ó÷åòîì êîýôôèöèåíòà âðåìåííîãî âëèÿíèÿ, ñîñòàâëÿþò ëèøü 0,6 îò îáùèõ çàòðàò òåêóùåãî ïåðèîäà. Ðàçäåëèâ 1 íà 0,6, ïîëó÷èì 1,67 ìëí ðóá. ñóììó, êîòîðóþ ìîæíî çàòðàòèòü íà ðåêëàìó â äàííîì ïåðèîäå, íå îïàñàÿñü ïðåâûñèòü ìàêñèìóì ýôôåêòèâíûõ çàòðàò. Ãëàâà 1. Óñëîâèÿ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèé 17 Ñåðâèñ Îðãàíèçàöèÿ ñåðâèñà ïðåäïîëàãàåò ïðåäïðîäàæíóþ ïîäãîòîâêó è ïîñëåïðîäàæíîå îáñëóæèâàíèå ïðîäóêöèè, ñîçäàíèå ñåòè ôèðìåííûõ ìàãàçèíîâ, òîðãîâûõ ïðåäñòàâèòåëüñòâ ïðåäïðèÿòèÿ íà îòäåëüíûõ ðûíêàõ, à òàêæå ãàðàíòèéíûõ ðåìîíòíûõ ìàñòåðñêèõ. Çàòðàòû íà ñåðâèñ ðàññ÷èòûâàþò ïî êàæäîìó ðûíêó â îòäåëüíîñòè, íåçàâèñèìî îò ïðîäóêòîâ. Âðåìåííóå âëèÿíèå ñåðâèñà ïðåäïîëàãàåò îòäà÷ó â òåêóùåì ïåðèîäå 0,5 îò çàòðàò íà ñåðâèñ è â ñëåäóþùåì ïåðèîäå 0,6 îò ñóììû, çàòðà÷åííîé â òåêóùåì ïåðèîäå (ðèñ. 6). Ñëåäóåò îáðàòèòü âíèìàíèå, ÷òî êîýôôèöèåíò âðåìåííîãî âëèÿíèÿ ïîêàçûâàåò íå ðàçäåëåíèå òåêóùèõ çàòðàò íà äâà ïåðèîäà, à ëèøü ñòåïåíü èõ âëèÿíèÿ íà óâåëè÷åíèå ñáûòà.  îòëè÷èå îò ðåêëàìû, çàòðàòû íà ñåðâèñ ÿâëÿþòñÿ áîëåå äîëãîâðåìåííûìè. Êîýôôèöèåíò âðåìåííîãî âëèÿíèÿ 0,5 0,6 0,6 0,4 0,2 0 Ïåðèîä N Ïåðèîä N +1 Ðèñ. 6. Ýôôåêòèâíîñòü çàòðàò íà ñåðâèñ Ïåðèîäà N â çàâèñèìîñòè îò âðåìåíè Çàòðàòû íà ñåðâèñ íå äîëæíû áûòü ìåíüøå 1 ìëí ðóá. ïî êàæäîìó ðûíêó, òàê êàê ïðåäïðèÿòèå îáÿçàíî õîòÿ áû â ìèíèìàëüíîì îáúåìå îêàçûâàòü óñëóãè ñâîèì êëèåíòàì, ìàêñèìàëüíûå æå çàòðàòû íå äîëæíû ïðåâûøàòü 10% îò îáîðîòà ïî äàííîìó ðûíêó ïî âñåì ïðîäóêòàì, áóëüøèå çàòðàòû áûëè áû íåýôôåêòèâíû. Èññëåäîâàíèÿ Ïëàíèðîâàíèå èññëåäîâàíèé è âíåäðåíèÿ «íîó-õàó» âêëþ÷àåò ïðîâåäåíèå íàó÷íûõ èññëåäîâàíèé ïî ñîâåðøåíñòâîâàíèþ îáîðóäîâàíèÿ, ìàòåðèàëîâ è òåõíîëîãè÷åñêèõ ïðîöåññîâ, êîíòðîëü òåõíîëîãè÷åñêèõ ïðîöåññîâ, ðàçðàáîòêó íîâûõ âèäîâ ïðîäóêöèè è ìàðêåòèíãîâûå èññëåäîâàíèÿ. 18 ×àñòü I. Ïðåäïðèÿòèå â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» Ïðîäóêöèþ âûñîêîãî êà÷åñòâà ìîæíî ðåàëèçîâàòü ïî áîëåå âûñîêîé öåíå, ÷òî íå îòðàçèòñÿ íà îáúåìàõ ñáûòà. Çàòðàòû íà èññëåäîâàíèÿ ñïîñîáñòâóþò ñíèæåíèþ èçäåðæåê ïðîèçâîäñòâà âñëåäñòâèå ïîâûøåíèÿ ïðîèçâîäèòåëüíîñòè òðóäà, îñâîåíèÿ íîâûõ ïðîèçâîäñòâåííûõ ïðîöåññîâ. Íàó÷íûå èññëåäîâàíèÿ îäèí èç íàèáîëåå âàæíûõ ýëåìåíòîâ ñîâðåìåííîãî ìàðêåòèíãà, ïðè÷åì åãî äåéñòâèå ñêàçûâàåòñÿ â òå÷åíèå äëèòåëüíîãî âðåìåíè. Âðåìåííîé êîýôôèöèåíò èññëåäîâàíèé â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» óñòàíîâëåí â 0,4 äëÿ òåêóùåãî ïåðèîäà (âëèÿíèå ñðàçó) è 0,8 äëÿ ñëåäóþùåãî (âëèÿíèå ïîçæå) (ðèñ. 7). Ñëåäóåò òàêæå îòìåòèòü, ÷òî âëèÿíèå çàòðàò íà èññëåäîâàíèÿ íà îöåíêó êà÷åñòâà ïðîäóêöèè ïîòðåáèòåëåì çàâèñèò îò çàòðàò ïðåäïðèÿòèé-êîíêóðåíòîâ. Ïðè óâåëè÷åíèè îáùèõ ïî îòðàñëè çàòðàò íà èññëåäîâàíèÿ òðåáîâàíèÿ ïîòðåáèòåëÿ ê êà÷åñòâó ïðîäóêöèè áóäóò ïîâûøàòüñÿ. 0,8 Êîýôôèöèåíò âðåìåííîãî 0,8 âëèÿíèÿ 0,6 0,4 0,4 0,2 0 Ïåðèîä N Ïåðèîä N +1 Ðèñ. 7. Ýôôåêòèâíîñòü çàòðàò íà èññëåäîâàíèÿ Ïåðèîäà N â çàâèñèìîñòè îò âðåìåíè Êà÷åñòâî ïðîäóêöèè îöåíèâàåòñÿ ïîòðåáèòåëåì ïî ïÿòèáàëëüíîé øêàëå: • î÷åíü õîðîøåå; • õîðîøåå; • óäîâëåòâîðèòåëüíîå; • ìåíåå óäîâëåòâîðèòåëüíîå; • ïîêóïàòü íå ñëåäóåò. Íåîáõîäèìóþ èíôîðìàöèþ ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ ïîëó÷àåò èç îò÷åòîâ îá èññëåäîâàíèè ðûíêà (ñì. ðàçäåë 6.2). Ãëàâà 1. Óñëîâèÿ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèé 19 Ìèíèìàëüíûå çàòðàòû íà èññëåäîâàíèÿ ïî êàæäîìó ïðîäóêòó íå äîëæíû áûòü ìåíüøå 1 ìëí. ðóá. Ìàêñèìàëüíûå æå çàòðàòû çàâèñÿò îò ñòåïåíè ðàçâèòèÿ æèçíåííîãî öèêëà ïðîäóêòà. Ïðîäóêò 1, õîðîøî èçâåñòíûé ïîòðåáèòåëþ, äîïóñêàåò ìàêñèìàëüíûå çàòðàòû íà èññëåäîâàíèÿ â îáúåìå 10% îò îáîðîòà ïðåäûäóùåãî ïåðèîäà ïî âñåì ðûíêàì. Ïðîäóêò 2 íàõîäèòñÿ íà ñòàäèè âíåäðåíèÿ íà ðûíîê, è ïîýòîìó îí òðåáóåò áoëüøèõ çàòðàò íà èññëåäîâàíèÿ: äî 15% îò îáîðîòà ïðåäûäóùåãî ïåðèîäà. Ïðåâûøåíèå ìàêñèìàëüíûõ ýôôåêòèâíûõ çàòðàò, êàê è â ñëó÷àå ñ ðåêëàìîé è ñåðâèñîì, íå ñòèìóëèðóåò ñáûò ïðîäóêöèè è, ñëåäîâàòåëüíî, ïðèâîäèò ê ñíèæåíèþ âàëîâîé ïðèáûëè ïîñëå çàòðàò íà ìàðêåòèíã (ñì. ãëàâó 4). Ñïåöèàëüíîå ïðåäëîæåíèå Ñïåöèàëüíîå ïðåäëîæåíèå î çàêóïêå ââîäèòñÿ â èãðó ïðåïîäàâàòåëåì è àíàëîãè÷íî ïîëó÷åíèþ ãîñóäàðñòâåííîãî çàêàçà íà îïðåäåëåííûé âèä ïðîäóêöèè ðåàëüíûì ïðåäïðèÿòèåì. Çàäà÷à ðóêîâîäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ ïðèíÿòü ðåøåíèå îá ó÷àñòèè â êîíêóðñå è óêàçàòü öåíó ñïåöèàëüíîãî ïðåäëîæåíèÿ. Ïðåäëîæåíèÿ ïî ñïåöèàëüíûì öåíàì íå îêàçûâàþò âëèÿíèÿ íà ñáûò íà ðûíêàõ. Êîíêóðñ âûèãðàåò ïðåäïðèÿòèå, óêàçàâøåå íàèìåíüøóþ öåíó. Ðåøåíèå ïî ó÷àñòèþ â êîíêóðñå ïðèíèìàåòñÿ íà îñíîâå äàííûõ î ñêëàäñêèõ çàïàñàõ ãîòîâîé ïðîäóêöèè, ñêëàäñêèõ èçäåðæêàõ, îáúåìàõ âûïóñêà è ñåáåñòîèìîñòè ïðîäóêöèè òåêóùåãî ïåðèîäà.  ñëó÷àå çàêóïêè ïî óêàçàííîé öåíå ïðîäóêöèÿ áóäåò âûâåçåíà ñ ôàáðè÷íîãî ñêëàäà â íà÷àëå ñëåäóþùåãî ïåðèîäà. 1.3.2. ÏÐÎÈÇÂÎÄÑÒÂÎ Ïðîèçâîäñòâî ïðîäóêöèè Ïðîèçâîäñòâåííàÿ ïðîãðàììà óñòàíàâëèâàåòñÿ ðóêîâîäñòâîì ïðåäïðèÿòèÿ ñ ó÷åòîì ïëàíèðóåìîãî ñáûòà ïðîäóêöèè, ñêëàäñêèõ îñòàòêîâ ãîòîâîé ïðîäóêöèè, è äîëæíà ñîîòâåòñòâîâàòü èìåþùèìñÿ â íàëè÷èè ïðîèçâîäñòâåííûì ðåñóðñàì. Ãðàíèöû îáúåìîâ ïðîèçâîäñòâà (òàáë. 3) îïðåäåëÿþòñÿ ïðîèçâîäñòâåííûìè ïëîùàäÿìè è äðóãèìè ôàêòîðàìè, ñäåðæèâàþùèìè ðàñøèðåíèå ïðåäïðèÿòèÿ. Ãðàíèöû îáúåìîâ ïðîèçâîäñòâà Íàèìåíîâàíèå ïðîäóêòà Òàáëèöà 3 Çàïëàíèðîâàííîå ïðîèçâîäñòâî, òûñ. øò. Ìèíèìóì Ìàêñèìóì Ïðîäóêò 1 0,0 99,999 Ïðîäóêò 2 0,0 9,999 20 ×àñòü I. Ïðåäïðèÿòèå â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» Íàêîïëåíèå îïûòà Ñíèæåíèå ïðîèçâîäñòâåííûõ èçäåðæåê îäèí èç ñïîñîáîâ äîñòèæåíèÿ êîíêóðåíòíîãî ïðåèìóùåñòâà. Ñíèæåíèå èçäåðæåê ìîæåò áûòü îáåñïå÷åíî íåñêîëüêèìè ïóòÿìè, â òîì ÷èñëå ïðè íàêîïëåíèè îïûòà ïðîèçâîäñòâà ïðîäóêöèè. Çàêîí îïûòà ñòàòèñòè÷åñêè ïîäòâåðæäåííîå ÿâëåíèå, òåðìèí «îïûò» èìååò çäåñü êîíêðåòíîå çíà÷åíèå: ñóììàðíîå ÷èñëî ïðîèçâåäåííûõ åäèíèö òîâàðà [3]. Îïûò ðàñòåò è ïðè çàñòîå, è ïðè ñïàäå ïðîèçâîäñòâà, è ñàì ïî ñåáå íå äàåò ñíèæåíèÿ èçäåðæåê, à ëèøü îáåñïå÷èâàåò âîçìîæíîñòè äëÿ èõ ñíèæåíèÿ. Çàäà÷à ðóêîâîäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ íå óïóñòèòü ýòè âîçìîæíîñòè, ýôôåêòèâíî èñïîëüçóÿ îáîðóäîâàíèå, ñûðüåâûå è òðóäîâûå ðåñóðñû, ïîâûøàÿ êà÷åñòâî ïðîäóêöèè.  äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» èñïîëüçóåòñÿ êðèâàÿ îïûòà, îïèñûâàþùàÿ ýôôåêòû, íàáëþäàåìûå ïðè ïðîèçâîäñòâå ñëîæíûõ èçäåëèé. Ñ óâåëè÷åíèåì îáúåìà âûïóùåííîé ïðîäóêöèè ïðîèñõîäèò ñíèæåíèå çàòðàò íà åäèíèöó ïðîäóêöèè, ÷òî ïðîÿâëÿåòñÿ â óâåëè÷åíèè ïðîèçâîäèòåëüíîñòè òðóäà, ïîâûøåíèè êîýôôèöèåíòîâ ïðîèçâîäèòåëüíîñòè îáîðóäîâàíèÿ, ñíèæåíèè êîýôôèöèåíòîâ ïîòðåáëåíèÿ ñûðüÿ4 . Ýòè èçìåíåíèÿ îòðàæàþòñÿ â Ïðîèçâîäñòâåííîì îò÷åòå. Çàêóïêà ãîòîâîé ïðîäóêöèè Íàðÿäó ñ ñîáñòâåííûì ïðîèçâîäñòâîì ïðåäïðèÿòèå ìîæåò çàêóïàòü ãîòîâóþ ïðîäóêöèþ. Ïðåäïîëàãàåòñÿ, ÷òî çàêóïëåííûé òîâàð îáëàäàåò òåì æå êà÷åñòâîì, ÷òî è ñîáñòâåííàÿ ïðîäóêöèÿ, è ðåàëèçóåòñÿ íà òåõ æå óñëîâèÿõ, ÷òî è ïðîèçâåäåííûé íà ñâîåì ïðåäïðèÿòèè. Çàêóïêà ãîòîâîé ïðîäóêöèè ïðîèçâîäèòñÿ êîììåð÷åñêèìè àãåíòàìè ïðåäïðèÿòèÿ ó äðóãèõ ôèðì (íå ó êîíêóðåíòîâ), çà ïðåäåëàìè ðûíêîâ, ãäå ïðåäïðèÿòèå ðåàëèçóåò ñâîþ ïðîäóêöèþ.  óñëîâèÿõ ñíèæåíèÿ ïðîèçâîäñòâà çàêóïêà ãîòîâîé ïðîäóêöèè ìîæåò ñòàòü íåîáõîäèìûì óñëîâèåì îáåñïå÷åíèÿ îáúåìîâ ñáûòà è ñîõðàíåíèÿ äîëè ðûíêà. Ïîñòàâêà çàêóïëåííîé ãîòîâîé ïðîäóêöèè íà ñêëàä îñóùåñòâëÿåòñÿ â ñëåäóþùåì ïåðèîäå ïîñëå çàêàçà. Òàêèì îáðàçîì, âîçìîæíîå ñíèæåíèå îáúåìîâ ïðîèçâîäñòâà è íåîáõîäèìîñòü çàêóïêè ãîòîâîé ïðîäóêöèè ñëåäóåò ïëàíèðîâàòü çàðàíåå. Ïðè çàêóïêå áîëüøîé ïàðòèè ãîòîâîé ïðîäóêöèè ïðåäïðèÿòèå ïîëó÷àåò ñêèäêè ñ áàçîâîé öåíû (ñêîíòî ïîñòàâùèêà) (òàáë. 4). Ìèíèìàëüíîå ñíèæåíèå èçäåðæåê óñòàíàâëèâàåòñÿ ïðåïîäàâàòåëåì äëÿ êàæäîãî ïðîäóêòà îòäåëüíî è ìîæåò áûòü ðàâíî 0.  ýòîì ñëó÷àå äåéñòâèå êðèâîé îïûòà ïðåêðàùàåòñÿ. 4 Ãëàâà 1. Óñëîâèÿ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèé 21 Öåíû è ñêèäêè íà çàêóïàåìûå òîâàðû Òàáëèöà 4 Íàèìåíîâàíèå ïðîäóêòà Îáúåì ïàðòèè, ìëí øò. Áàçîâàÿ öåíà, ðóá./øò. Ïðîäóêò 1 0,000 1,999 2,000 3,999 4,000 5,999 6,000 8,000 3,00 0,0 5,0 10,0 20,0 Ïðîäóêò 2 0,000 0,499 0,500 0,999 1,000 1,499 1,500 2,000 10,00 0,0 5,0 10,0 15,0 Ñêèäêè, % Çàêóïêè ñûðüÿ Äëÿ ïðîèçâîäñòâà êàæäîãî âèäà ïðîäóêöèè òðåáóåòñÿ ñûðüå äâóõ òèïîâ, à òàêæå âñïîìîãàòåëüíûå ìàòåðèàëû. Ñûðüå ðàñõîäóåòñÿ â ðàçëè÷íûõ îáúåìàõ íà åäèíèöó ïðîäóêöèè êàæäîãî âèäà (òàáë. 5). Êîýôôèöèåíòû ïîòðåáëåíèÿ ñûðüÿ Òàáëèöà 5 Äëÿ ïðîèçâîäñòâà îäíîé åäèíèöû Íåîáõîäèìîå êîëè÷åñòâî, øò. åäèíèö ñûðüÿ ïðîäóêòà 1 ïðîäóêòà 2 Òèï 1 Òèï 2 1 7 3 5 Ðàñõîä âñïîìîãàòåëüíûõ ìàòåðèàëîâ íà åäèíèöó ïðîäóêöèè êàæäîãî âèäà (â ñòîèìîñòíîì âûðàæåíèè) îòðàæåí â òàáë. 6. Ðàñõîä âñïîìîãàòåëüíûõ ìàòåðèàëîâ Òàáëèöà 6 Ïðîäóêò 1 0,5 ðóá./øò. Ïðîäóêò 2 1 ðóá./øò. Êîýôôèöèåíòû ïîòðåáëåíèÿ ñûðüÿ â ïîñëåäóþùèõ ïåðèîäàõ áóäóò èçìåíÿòüñÿ ïîä âîçäåéñòâèåì êðèâîé îïûòà. Ñûðüå ïîñòóïàåò íà ñêëàä òðåìÿ îäèíàêîâûìè ïàðòèÿìè â òå÷åíèå òîãî ïåðèîäà, êîãäà áûëà ïðîèçâåäåíà çàêóïêà. Ìèíèìàëüíàÿ ïàðòèÿ çàêóïàåìîãî ñûðüÿ êàæäîãî òèïà ñîñòàâëÿåò 1 ìëí øò. Ïðè 22 ×àñòü I. Ïðåäïðèÿòèå â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» ïîêóïêå ñûðüÿ â áîëåå êðóïíûõ ðàçìåðàõ ïðåäóñìîòðåíà ñèñòåìà ñêèäîê (òàáë. 7). Öåíû è ñêèäêè íà ñûðüå Òèï ñûðüÿ Îáúåì çàêóïêè, ìëí øò. Òàáëèöà 7 Áàçîâàÿ öåíà Ñêèäêè, % 1,00 Òèï 1 19 10 29 30 49 50 69 Áîëåå 69 0,0 10,0 15,0 20,0 30,0 0,15 Òèï 2 1 99 100 199 200 299 300 399 Áîëåå 399 0,0 5,0 10,0 15,0 25,0 Åñëè èìåþùåãîñÿ íà ñêëàäå ñûðüÿ îêàæåòñÿ íåäîñòàòî÷íî äëÿ îáåñïå÷åíèÿ ïîòðåáíîñòåé ïðîèçâîäñòâà â òåêóùåì ïåðèîäå, òî íåäîñòàþùåå êîëè÷åñòâî êîìïåíñèðóåòñÿ çà ñ÷åò ñïåöèàëüíîãî ñðî÷íîãî çàêàçà, öåíà êîòîðîãî âûøå áàçîâîé íà 40%. Ñûðüå ìîæåò áûòü çàêóïëåíî íà íåñêîëüêî ïåðèîäîâ âïåðåä, ïðè ýòîì ñëåäóåò ó÷èòûâàòü îãðàíè÷åííîñòü ñêëàäñêèõ ïîìåùåíèé. Ñêëàä ïðåäïðèÿòèÿ èìååò îáúåì â 200 ìëí îáúåìíûõ åäèíèö. Äëÿ ñêëàäèðîâàíèÿ îäíîé åäèíèöû ïåðâîãî òèïà ñûðüÿ òðåáóåòñÿ 2 îáúåìíûå åäèíèöû, à âòîðîãî îäíà îáúåìíàÿ åäèíèöà. Ïî ìåðå íåîáõîäèìîñòè àðåíäóþòñÿ äîïîëíèòåëüíûå ñêëàäñêèå ïîìåùåíèÿ ïî 20 ìëí îáúåìíûõ åäèíèö êàæäîå ñ àðåíäíîé ñòîèìîñòüþ 0,1 ìëí ðóá. çà îäíî ïîìåùåíèå. Òðàíñïîðòèðîâêà ïðîäóêöèè íà Ðûíêè 2 è 3 Ðàñõîäû íà òðàíñïîðòèðîâêó îïðåäåëÿþòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ ïëàíèðóåìûìè îáúåìàìè ñáûòà ïðîäóêöèè íà óäàëåííûõ ðûíêàõ. Íå ïðåäóñìîòðåíî ïåðåðàñïðåäåëåíèå óæå îòïðàâëåííîé íà Ðûíîê 2 èëè 3 ïðîäóêöèè ìåæäó äðóãèìè ðûíêàìè, îíà äîëæíà áûòü ðåàëèçîâàíà íà òîì ðûíêå, êóäà áûëà äîñòàâëåíà. Åñëè ïî êàêîé-ëèáî ïðè÷èíå îáúåì ñáûòà íà äàííîì ðûíêå ïðåâûñèò îáúåì îòãðóæåííîé ïðîäóêöèè, ïðåäïðèÿòèå ìîæåò ïîòåðÿòü äîëþ ðûíêà, à êîíêóðåíòû ïîëó÷àò äîïîëíèòåëüíûå âîçìîæíîñòè äëÿ ñáûòà. Ðàñõîäû íà òðàíñïîðòèðîâêó ðàññ÷èòûâàþòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ òðàíñïîðòíûìè òàðèôàìè (òàáë. 8). Ãëàâà 1. Óñëîâèÿ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèé 23 Òðàíñïîðòíûå òàðèôû Íàèìåíîâàíèå ïðîäóêòà Òàáëèöà 8 Òðàíñïîðòíûå èçäåðæêè â ðóá./øò. ïî ïåðåâîçêå ïðîäóêöèè ñ ôàáðè÷íîãî ñêëàäà íà Ðûíîê 2 Ðûíîê 3 Ïðîäóêò 1 0,20 0,25 Ïðîäóêò 2 0,75 1,25 Îáîðóäîâàíèå  íàëè÷èè èìååòñÿ îáîðóäîâàíèå òðåõ âèäîâ ñ ðàçëè÷íûìè ïðîèçâîäñòâåííûìè ìîùíîñòÿìè. Êàæäûé âèä îáîðóäîâàíèÿ õàðàêòåðèçóåòñÿ ìàêñèìàëüíîé ìîùíîñòüþ, êîòîðîé îí äîñòèãàåò ïðè ïîëíîé çàãðóçêå (êîýôôèöèåíò ýêñïëóàòàöèîííîé ìîùíîñòè = 100%). Êàæäûé èç ñòàíêîâ îäíîãî âèäà èìååò ñëåäóþùóþ ìàêñèìàëüíóþ ìîùíîñòü â óñëîâíûõ åäèíèöàõ ìîùíîñòè: 3,0 ìëí åä. ìîùíîñòè; • ñòàíîê âèäà 1: 1,0 ìëí åä. ìîùíîñòè; • ñòàíîê âèäà 2: 0,3 ìëí åä. ìîùíîñòè. • ñòàíîê âèäà 3: Äëÿ ïðîèçâîäñòâà îäíîé åäèíèöû êàæäîãî âèäà ïðîäóêöèè íåîáõîäèìû âñå òðè âèäà îáîðóäîâàíèÿ. Ñêîëüêî åäèíèö ìîùíîñòè êàæäîãî âèäà îáîðóäîâàíèÿ çàòðà÷èâàåòñÿ íà èçãîòîâëåíèå îäíîãî èçäåëèÿ, ïîêàçûâàþò êîýôôèöèåíòû ïðîèçâîäèòåëüíîñòè îáîðóäîâàíèÿ.  èñõîäíîé ñèòóàöèè èãðû óñòàíîâëåíû êîýôôèöèåíòû ïðîèçâîäèòåëüíîñòè (òàáë. 9). Êîýôôèöèåíòû ïðîèçâîäèòåëüíîñòè îáîðóäîâàíèÿ Íàèìåíîâàíèå ïðîäóêòà Òàáëèöà 9 Êîýôôèöèåíòû ïðîèçâîäèòåëüíîñòè ïî ãðóïïàì îáîðóäîâàíèÿ Âèä 1 Âèä 2 Âèä 3 Ïðîäóêò 1 0,50 0,20 0,025 Ïðîäóêò 2 2,00 0,50 0,10 Äëÿ ñëåäóþùèõ ïåðèîäîâ çíà÷åíèÿ êîýôôèöèåíòîâ ïðîèçâîäèòåëüíîñòè îáîðóäîâàíèÿ èçìåíÿþòñÿ çà ñ÷åò ñîâåðøåíñòâîâàíèÿ òåõíîëîãèè ïðîèçâîäñòâà (äåéñòâèå êðèâîé îïûòà). Çàòðàòû íà ýêñïëóàòàöèþ îáîðóäîâàíèÿ îïðåäåëÿþòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ åãî çàãðóçêîé.  òî æå âðåìÿ çàòðàòû íà ýêñïëóàòàöèþ åñòü äîëÿ îò îáùåãî èçíîñà (àìîðòèçàöèè) îáîðóäîâàíèÿ. ×åì äîëüøå ðàáîòàåò ñòàíîê, òåì âûøå çàòðàòû íà îáñëóæèâàíèå (èíñòðóìåíò, ýíåðãîðåñóðñû) è ïîääåðæàíèå åãî â òåõíè÷åñêè èñïðàâíîì ñîñòîÿíèè. Âåëè÷èíà çàòðàò 24 ×àñòü I. Ïðåäïðèÿòèå â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» íà ýêñïëóàòàöèþ îáîðóäîâàíèÿ ðàññ÷èòûâàåòñÿ â ïðîöåíòàõ îò îáùåé àìîðòèçàöèè è ñîñòàâëÿåò îò 30 äî 50 ïðîìèëëå. Ñîñòîÿíèå îáîðóäîâàíèÿ, ñîîòâåòñòâóþùåå èñõîäíîé ñèòóàöèè èãðû, îòðàæåíî â Ïðîèçâîäñòâåííîì îò÷åòå çà Ïåðèîä 0 (ñì. ãëàâó4). Êàæäûé âíîâü ïðèîáðåòàåìûé ñòàíîê ýêñïëóàòèðóåòñÿ â òå÷åíèå 20 ïåðèîäîâ. Àìîðòèçàöèÿ íà÷èñëÿåòñÿ ëèíåéíî, íà ïðîòÿæåíèè 20 ïåðèîäîâ îò âðåìåíè ïîñòàâêè. Ïî îêîí÷àíèè òåõíè÷åñêîãî ñðîêà ýêñïëóàòàöèè ñòàíîê äîëæåí áûòü çàìåíåí íîâûì, â ïðîòèâíîì ñëó÷àå ïðîèçâîäñòâåííûõ ìîùíîñòåé ìîæåò îêàçàòüñÿ íåäîñòàòî÷íî äëÿ âûïîëíåíèÿ ïðîèçâîäñòâåííîé ïðîãðàììû (êðîìå ñëó÷àåâ ñîêðàùåíèÿ îáúåìîâ ïðîèçâîäñòâà). Çàêóïêà îáîðóäîâàíèÿ ïðîèçâîäèòñÿ çàðàíåå, òàê êàê ñðîê ïîñòàâêè (âêëþ÷àÿ âðåìÿ ìîíòàæà è íàëàäêè) ñîñòàâëÿåò îäèí ïåðèîä. Ñòîèìîñòü çàêóïàåìîãî îáîðóäîâàíèÿ â Ïåðèîäå 0 ñîñòàâëÿåò: 8,0 ìëí ðóá.; • âèä 1: 7,0 ìëí ðóá.; • âèä 2: 9,0 ìëí ðóá. • âèä 3: Îïëàòà ïðîèçâîäèòñÿ â ïåðèîä ïîñòàâêè ñòàíêîâ, ò. å. â ñëåäóþùåì ïåðèîäå ïîñëå çàêàçà. Ïðè ïîêóïêå äâóõ è áîëåå ñòàíêîâ îäíîãî âèäà ïðåäóñìîòðåíà ñêèäêà â ðàçìåðå Ñï = (n − 1) Ï 5% îò ñòîèìîñòè ïîêóïêè, ãäå n êîëè÷åñòâî çàêóïàåìûõ ñòàíêîâ. Îáîðóäîâàíèå ìîæåò áûòü óòèëèçèðîâàíî (ïðîäàíî) äî îêîí÷àíèÿ òåõíè÷åñêîãî ñðîêà ýêñïëóàòàöèè çà 75% îò åãî îñòàòî÷íîé áàëàíñîâîé ñòîèìîñòè, çà âû÷åòîì ðàñõîäîâ íà äåìîíòàæ. Çà îäèí ïåðèîä ìîæåò áûòü óòèëèçèðîâàí òîëüêî îäèí ñòàíîê êàæäîãî âèäà, ïðè ýòîì óêàçûâàåòñÿ åãî ïîðÿäêîâûé íîìåð. Íàéì è óâîëüíåíèå ïåðñîíàëà Êâàëèôèöèðîâàííûå è âñïîìîãàòåëüíûå ðàáî÷èå ñîñòàâëÿþò ïðîèçâîäñòâåííûå áðèãàäû, êàæäàÿ èç êîòîðûõ çà ñìåíó âûïóñêàåò ðàçëè÷íîå êîëè÷åñòâî Ïðîäóêòà 1 è Ïðîäóêòà 2 (òàáë. 10). Ñîñòàâ è ïðîèçâîäèòåëüíîñòü áðèãàä Íàèìåíîâàíèå ïðîäóêòà Ò à á ë è ö à 10 Ñîñòàâ áðèãàäû (÷åë.) Ïðîäóêò 1 Êâàëèôèöèðîâàííûå 1 Âñïîìîãàòåëüíûå 8 Ïðîäóêò 2 2 11 Ïðîèçâîäèòåëüíîñòü áðèãàäû çà ïåðèîä (òûñ. øò.) 150 40 Ãëàâà 1. Óñëîâèÿ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèé 25 Ïðîèçâîäèòåëüíîñòü áðèãàä ïîâûøàåòñÿ ïî ìåðå íàêîïëåíèÿ îïûòà, ïðè ýòîì ñîñòàâ êîëëåêòèâîâ íå ìåíÿåòñÿ. Íåîáõîäèìîå êîëè÷åñòâî ïåðñîíàëà ðàññ÷èòûâàåòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ ïëàíîì ïðîèçâîäñòâà, ïðè íåäîñòàòêå ðàáî÷åé ñèëû ïåðñîíàë ìîæíî íàíèìàòü èëè ïðèâëåêàòü âðåìåííûõ ðàáîòíèêîâ. Âíîâü íàíÿòûå êâàëèôèöèðîâàííûå ðàáî÷èå íå íóæäàþòñÿ â äîïîëíèòåëüíîì âðåìåíè íà âêëþ÷åíèå â ðàáî÷èé ïðîöåññ. Ïðîèçâîäèòåëüíîñòü òðóäà âíîâü çà÷èñëåííûõ íà ðàáîòó âñïîìîãàòåëüíûõ ðàáî÷èõ â ïåðâîì ïåðèîäå èõ äåÿòåëüíîñòè ñîñòàâëÿåò ëèøü 50% îò íîðìàòèâíîé, òàê êàê îíè ïðîõîäÿò îáó÷åíèå íà íîâîì ðàáî÷åì ìåñòå, ïîëó÷àÿ ïðè ýòîì çàðàáîòíóþ ïëàòó â ïîëíîì îáúåìå (ôàêòîð îáðàçîâàíèÿ). Òðóä âðåìåííûõ ðàáîòíèêîâ îïëà÷èâàåòñÿ â äâîéíîì ðàçìåðå. Ïðè èçëèøêàõ ðàáî÷åé ñèëû âñëåäñòâèå ñîêðàùåíèÿ ïðîèçâîäñòâåííîãî ïëàíà ïåðñîíàë ìîæåò áûòü óâîëåí, íî êîëè÷åñòâî óâîëüíÿåìûõ íå äîëæíî ïðåâûøàòü 20 ðàáî÷èõ êàæäîé êàòåãîðèè â ïåðèîä. Èçáûòî÷íûé ïåðñîíàë íå ðàáîòàåò, íî ïîëó÷àåò çàðïëàòó â ïîëíîì îáúåìå. Ïðè íàéìå è óâîëüíåíèè ïåðñîíàëà ïðåäïðèÿòèå íåñåò èçäåðæêè â âèäå ïîñîáèé (êîìïåíñàöèé), âûïëà÷èâàåìûõ êàæäîìó óâîëüíÿåìîìó ðàáîòíèêó, à òàêæå ðàñõîäû, ñâÿçàííûå ñ ðåêëàìíîé êàìïàíèåé è îðãàíèçàöèåé íîâûõ ðàáî÷èõ ìåñò. Ðàáîòíèêàì, ïîêèäàþùèì ïðåäïðèÿòèå ïî ñîáñòâåííîìó æåëàíèþ (òåêó÷åñòü êàäðîâ), ïîñîáèÿ íå âûïëà÷èâàþòñÿ. Ñîñòàâ èçäåðæåê ïî îïëàòå òðóäà, íàéìó è óâîëüíåíèþ ïåðñîíàëà ïðåäñòàâëåí â òàáë. 11. Ñîñòàâ èçäåðæåê ïî îïëàòå òðóäà Ò à á ë è ö à 11 Ðàáî÷èå Àêêîðäíàÿ çàðïëàòà (áðóòòî), òûñ. ðóá. Èçäåðæêè ïî íàéìó, òûñ. ðóá. Êîìïåíñàöèÿ ïðè óâîëüíåíèè, òûñ. ðóá. Êâàëèôèöèðîâàííûå Âñïîìîãàòåëüíûå 6,250 4,000 4,500 3,000 7,500 6,000 Îäèí ðàç â ãîä (Ïåðèîäû 3, 7, 11 è ò. ä.) ïåðñîíàë èìååò îòïóñê ñðîêîì 1 ìåñÿö (1/3 ïåðèîäà) ñ âûïëàòîé îòïóñêíûõ ïîñîáèé.  ýòè ïåðèîäû îùóùàåòñÿ íåäîñòàòîê ðàáî÷åé ñèëû, ÷òî ïðèâîäèò ê ñíèæåíèþ ïðîèçâîäñòâà íà 1/3 èëè âûïîëíåíèþ ïðîèçâîäñòâåííîé ïðîãðàììû çà ñ÷åò âðåìåííî ïðèâëå÷åííûõ ðàáîòíèêîâ. Ïðèìåð ðàñ÷åòà çàòðàò íà ïåðñîíàë ñ ó÷åòîì íàéìà è óâîëüíåíèÿ ðàáîòíèêîâ ïðèâåäåí â Ïðèëîæåíèè 1. 26 ×àñòü I. Ïðåäïðèÿòèå â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» Èíâåñòèöèè íà ñîöèàëüíîå îáåñïå÷åíèå Çàòðàòû íà ñîöèàëüíîå îáåñïå÷åíèå (ñîöèàëüíîå ñòðàõîâàíèå) ñëóæàò äëÿ óëó÷øåíèÿ óñëîâèé òðóäà è îòäûõà íà ïðîèçâîäñòâå.  ñâÿçè ñ ýòèì óâåëè÷åíèå èíâåñòèöèé íà ñîöèàëüíîå îáåñïå÷åíèå ñíèæàåò òåêó÷åñòü êàäðîâ è çàáîëåâàåìîñòü è, ñëåäîâàòåëüíî, ïîòðåáíîñòü â íàéìå ïåðñîíàëà (òàáë. 12). Ñòàâêà ñîöèàëüíûõ ðàñõîäîâ Ò à á ë è ö à 12 Òåêó÷åñòü êàäðîâ/ïåðèîä, % Çàáîëåâàåìîñòü/ïåðèîä, % êâàëèôèöèðîâàííûõ âñïîìîãàòåëüíûõ êâàëèôèöèðîâàííûõ âñïîìîãàòåëüíûõ 2,5 3,0 6,0 8,0 36 2,5 3,0 5,8 7,8 37 2,5 3,0 5,6 7,6 38 2,5 3,0 5,4 7,4 39 2,5 3,0 5,2 7,2 40 2,0 2,5 5,0 7,0 41 2,0 2,5 4,9 6,8 42 2,0 2,5 4,8 6,6 43 2,0 2,5 4,7 6,4 44 2,0 2,5 4,6 6,2 45 1,5 2,0 4,5 6,0 46 1,5 2,0 4,4 5,8 47 1,5 2,0 4,3 5,6 48 1,5 2,0 4,2 5,4 49 1,5 2,0 4,1 5,2 50 1,5 2,0 4,0 5,0 51 1,0 1,5 3,9 4,8 52 1,0 1,5 3,8 4,6 53 1,0 1,5 3,7 4,4 55 0,5 1,0 3,5 4,0 Max 60 0,5 1,0 3,0 3,0 Ñòàâêà ñîöèàëüíûõ ðàñõîäîâ, % Min 35 Ìèíèìàëüíûå ðàçìåðû çàòðàò íà ñîöèàëüíîå îáåñïå÷åíèå â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» ñîñòàâëÿþò 35% îò ôîíäà çàðàáîòíîé ïëàòû, ìàêñèìàëüíûå 60%. Ïî ïðàâèëàì èãðû ðàçìåð îò÷èñëåíèé íà Ãëàâà 1. Óñëîâèÿ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèé 27 ñîöèàëüíîå îáåñïå÷åíèå â êàæäîì ïåðèîäå ìîæåò èçìåíÿòüñÿ ìàêñèìàëüíî íà 2 % ïî ñðàâíåíèþ ñ èõ çíà÷åíèåì â ïðåäûäóùåì ïåðèîäå. 1.3.3. ÔÈÍÀÍÑÛ Êðîìå ïðèíÿòèÿ ðåøåíèé â ïîäñèñòåìàõ Ìàðêåòèíã è Ïðîèçâîäñòâî, íåîáõîäèìî îñóùåñòâëÿòü îáùåå ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèåì.  äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» òàêîå ðóêîâîäñòâî îñóùåñòâëÿåòñÿ ïóòåì èçó÷åíèÿ ñîñòîÿíèÿ äåë â îòðàñëè (èññëåäîâàíèÿ ðûíêà) è ñîâåðøåíñòâîâàíèÿ ñàìîé ñòðóêòóðû óïðàâëåíèÿ ïðåäïðèÿòèåì. Îäíîâðåìåííî ïðèíèìàþòñÿ ðåøåíèÿ ïî èñïîëüçîâàíèþ ôèíàíñîâûõ ðåñóðñîâ, ïðîãíîçèðóþòñÿ âîçìîæíûå ðåçóëüòàòû äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ. Èññëåäîâàíèå ðûíêà Ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ ìîæåò çàêóïèòü íåîáõîäèìóþ äëÿ àíàëèçà ðåçóëüòàòîâ äåÿòåëüíîñòè êîíêóðåíòîâ èíôîðìàöèþ ó ôèðì, çàíèìàþùèõñÿ èññëåäîâàíèåì ðûíêà. Èíôîðìàöèÿ ïðåäñòàâëåíà â îò÷åòàõ. Îñíîâíîé îò÷åò ñîäåðæèò ñâåäåíèÿ î öåíàõ, êà÷åñòâå ïðîäóêöèè, ïðèáûëè, äîëå ðûíêà è êóðñàõ àêöèé ïðåäïðèÿòèÿ è åãî êîíêóðåíòîâ. Äîïîëíèòåëüíûå îò÷åòû 2 è 3 ñîäåðæàò äàííûå î ñðåäíèõ ïî îòðàñëè çàòðàòàõ íà ìàðêåòèíã è ñáûòå è îáîðîòå ïðåäïðèÿòèé-êîíêóðåíòîâ ïî ðûíêàì è ïî ïðîäóêòàì. Çàêóïêà îò÷åòîâ ïðîèçâîäèòñÿ â êàæäîì ïåðèîäå îòäåëüíî. Ñòîèìîñòü îò÷åòîâ: 0,05 ìëí ðóá.; • îñíîâíîé îò÷åò: äîïîëíèòåëüíûé îò÷åò 2: 0,25 ìëí ðóá.; • äîïîëíèòåëüíûé îò÷åò 3: 0,5 ìëí ðóá. • ó÷èòûâàåòñÿ ïðè ïëàíèðîâàíèè èçäåðæåê ïî ñòàòüå Ïðî÷èå ïðîèçâîäñòâåííûå èçäåðæêè. Ìåðû ðàöèîíàëèçàöèè Öåëü ïðîâåäåíèÿ ðàöèîíàëèçàöèè ñíèæåíèå èçäåðæåê óïðàâëåíèÿ, êîòîðûå íå èìåþò ïîñòîÿííîé âåëè÷èíû è çàâèñÿò îò îáúåìà îáîðîòà è ÷èñëåííîñòè ïåðñîíàëà: • • • ïðè îáîðîòå äî 100 ìëí ðóá. 4 ìëí ðóá.; ïðè îáîðîòå îò 100 äî 125 ìëí ðóá. 5 ìëí ðóá.; ïðè îáîðîòå îò 125 äî 150 è âûøå 7 ìëí ðóá., ïëþñ 1 ìëí ðóá. íà êàæäóþ çàíÿòóþ â ïðîèçâîäñòâå òûñÿ÷ó ðàáîòíèêîâ.  ëþáîì ïåðèîäå èãðû ìîæíî ïðåäïðèíèìàòü òîëüêî îäèí èç äâóõ âèäîâ ðàöèîíàëèçàöèè: ñîâåðøåíñòâîâàíèå îðãñòðóêòóðû èëè âíåäðåíèå ÀÑÓ. Ïðèíÿòàÿ ðàöèîíàëèçàöèÿ äåéñòâóåò äî êîíöà èãðû, òî åñòü îäèí è òîò æå åå âèä äâàæäû ïðèìåíÿòü íå ðåêîìåíäóåòñÿ. 28 ×àñòü I. Ïðåäïðèÿòèå â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» Ñîâåðøåíñòâîâàíèå îðãñòðóêòóðû Ìåðîïðèÿòèÿ ïî ñîâåðøåíñòâîâàíèþ îðãàíèçàöèîííîé ñòðóêòóðû ïðåäïðèÿòèÿ ïîçâîëÿþò â êàæäîì èç ïîñëåäóþùèõ ïåðèîäîâ, âêëþ÷àÿ ïëàíèðóåìûé, ñíèçèòü èçäåðæêè óïðàâëåíèÿ íà 2% ïî ñðàâíåíèþ ñ èõ âåëè÷èíîé ïðè ñòàðîé îðãàíèçàöèîííîé ñòðóêòóðå. Çàòðàòû íà ïðîâåäåíèå òàêèõ ìåðîïðèÿòèé ñîñòàâëÿþò 0,25 ìëí ðóá., äåíüãè âûïëà÷èâàþòñÿ â íà÷àëå ïëàíèðóåìîãî ïåðèîäà. Ýòîò æå âèä ðàöèîíàëèçàöèè ïðåäóñìàòðèâàåò â äàëüíåéøåì âûïîëíåíèå ðàñ÷åòà ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè îòäåëüíûõ ïðîäóêòîâ. Ðåçóëüòàòû ðàñ÷åòà îòîáðàæàþòñÿ â îò÷åòàõ ïðåäïðèÿòèÿ. Âíåäðåíèå ÀÑÓ Âòîðîé âèä ðàöèîíàëèçàöèè ïðåäïîëàãàåò âíåäðåíèå ñèñòåìû àâòîìàòèçèðîâàííîãî óïðàâëåíèÿ, àðåíäíàÿ ïëàòà çà êîòîðóþ ñîñòàâëÿåò 0,65 ìëí ðóá. â ïåðèîä. Ñèñòåìà íà÷èíàåò ôóíêöèîíèðîâàòü ÷åðåç îäèí ïåðèîä, íåîáõîäèìûé äëÿ åå îñâîåíèÿ, äåíüãè âûïëà÷èâàþòñÿ â êàæäîì ïåðèîäå ïî îêîí÷àíèè îñâîåíèÿ. Ïîñëå ýòîãî èçäåðæêè óïðàâëåíèÿ â ïîñëåäóþùèõ ïåðèîäàõ ñíèçÿòñÿ íà 10% ïî ñðàâíåíèþ ñ èõ âåëè÷èíîé áåç âíåäðåíèÿ ñèñòåìû àâòîìàòèçèðîâàííîãî óïðàâëåíèÿ. Èñïîëüçîâàíèå ÀÑÓ ê òîìó æå ïðåäîñòàâëÿåò âîçìîæíîñòü ïðîñìîòðà ãðàôè÷åñêèõ äèàãðàìì, îòðàæàþùèõ äèíàìèêó èçìåíåíèÿ îñíîâíûõ ïîêàçàòåëåé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ. Ñòîèìîñòü ìåð ðàöèîíàëèçàöèè ó÷èòûâàåòñÿ êàê Ïðî÷èå ïðîèçâîäñòâåííûå èçäåðæêè. Åñëè â ïðîöåññå èãðû äâà âèäà ðàöèîíàëèçàöèè ïðîâîäÿòñÿ ïîñëåäîâàòåëüíî äðóã çà äðóãîì (íàïðèìåð, ïåðâûé âèä â ïåðâîì ïåðèîäå, âòîðîé âî âòîðîì), òî èçäåðæêè óïðàâëåíèÿ â ïîñëåäóþùèõ ïåðèîäàõ ñíèæàþòñÿ íà 10 + 2 = 12% ïî ñðàâíåíèþ ñ èçäåðæêàìè, êîòîðûå èìåëî áû ïðåäïðèÿòèå áåç ïðîâåäåíèÿ ðàöèîíàëèçàöèè. Ñîáñòâåííîå ïëàòåæíîå ïîâåäåíèå Ïðè çàêóïêå ñûðüÿ, ìàòåðèàëîâ, ãîòîâîé ïðîäóêöèè ñðîêè èõ ïîñòàâêè íà ñêëàä ïðåäïðèÿòèÿ è ñðîêè ïîñòóïëåíèÿ äåíåã íà ñ÷åò ïîñòàâùèêîâ, êàê ïðàâèëî, íå ñîâïàäàþò. Ñîáñòâåííîå ïëàòåæíîå ïîâåäåíèå îïðåäåëÿåò ñðîêè è óñëîâèÿ ïëàòåæà (òàáë. 13).  çàâèñèìîñòè îò ñðîêà è âèäà ïëàòåæà ïðåäïðèÿòèþ ïðåäîñòàâëÿþòñÿ ñêèäêè ñêîíòî ïîñòàâùèêîâ. Ðàçìåð ñêîíòî îïðåäåëÿåòñÿ ñðî÷íîñòüþ ïåðå÷èñëåíèÿ äåíåã.  ñëó÷àå îïëàòû âåêñåëåì âîçíèêàþò äîïîëíèòåëüíûå èçäåðæêè. Ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ â «Äåëüòå» ñàìîñòîÿòåëüíî îïðåäåëÿåò ñâîå ïëàòåæíîå ïîâåäåíèå â êàæäîì ïåðèîäå èãðû, ïðåäâàðèòåëüíî ïðîàíàëèçèðîâàâ âîçìîæíûå âàðèàíòû. Ãëàâà 1. Óñëîâèÿ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèé Ñêîíòî â çàâèñèìîñòè îò ñðîêà ïëàòåæà Ñðîêè ïëàòåæà Âðåìÿ âûïëàòû 29 Ò à á ë è ö à 13 Ðàçìåð ñêèäêè Ñðîê 1 30 äíåé Ñðîê 2 60 äíåé 2,5% îò ñòîèìîñòè ïîñòàâëåííûõ ñûðüÿ, ìàòåðèàëîâ è ò. ä. 1,2% 90 äíåé Ñóììà íåòòî (0% ñêèäêè) Ñðîê 3 Ñðîê 4 Ïî èñòå÷åíèè 90 äíåé âûñòàâëÿåòñÿ âåêñåëü íà ïîñëåäóþùèå 90 äíåé. Âåêñåëüíûå èçäåðæêè âîçíèêàþò èç-çà ñòàâêè ïðîöåíòà â ðàçìåðå ó÷åòíîé ñòàâêè (6% â ãîä) è êîìèññèè â ðàçìåðå 1,25% Ðàñïðåäåëåíèå âñåé ñóììû ïëàòåæåé (100%) ïî ÷åòûðåì âîçìîæíûì ñðîêàì ïîçâîëÿåò îïòèìèçèðîâàòü âûïëàòû òåêóùåãî ïåðèîäà. Âûáîð ñðîêà ïëàòåæà çàâèñèò îò îáúåìîâ è ïåðèîäè÷íîñòè çàêóïêè ñûðüÿ, òîâàðîâ, óñòàíîâëåííîé íà íèõ ñèñòåìû ñêèäîê. Ñëåäóåò ó÷èòûâàòü òàêæå âðåìÿ ïîñòàâêè ñûðüÿ è ãîòîâîé ïðîäóêöèè. Ïðèìåð ðàñïðåäåëåíèÿ îáùåé ñóììû çàêóïîê òåêóùåãî ïåðèîäà ïî ñðîêàì ïðåäñòàâëåí â Ïðèëîæåíèè 2. Çàåìíîå ôèíàíñèðîâàíèå Äëÿ ôèíàíñèðîâàíèÿ òåêóùåãî ïåðèîäà ïðåäïðèÿòèå ìîæåò ïðèâëåêàòü êàê êðàòêîñðî÷íûå, òàê è äîëãîñðî÷íûå êðåäèòû. Âåëè÷èíà ïðîöåíòíûõ ñòàâîê â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» ñîîòâåòñòâóåò ðåàëüíûì ñòàâêàì â ñòðàíàõ ñ ðàçâèòîé ðûíî÷íîé èíôðàñòðóêòóðîé. Âñå âèäû êðåäèòîâ ïðèâÿçàíû ê ó÷åòíîé ñòàâêå (6% ãîäîâûõ) è ñòàâêå áàíêîâñêîãî êðåäèòà (7% ãîäîâûõ). Ðàçìåð ýòèõ ñòàâîê îïðåäåëÿåòñÿ ãîñóäàðñòâîì, è íà èõ îñíîâå óñòàíàâëèâàåò âñå ñâîè ïðîöåíòíûå ñòàâêè ëþáîé êîììåð÷åñêèé áàíê. Âûáîð âèäà è îáúåìà çàåìíîãî ôèíàíñèðîâàíèÿ çàäà÷à ðóêîâîäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ. Êðàòêîñðî÷íàÿ êðåäèòíàÿ ëèíèÿ Ïðåäïðèÿòèå ìîæåò çàêàçàòü êðàòêîñðî÷íóþ êðåäèòíóþ ëèíèþ â ëþáîì ðàçìåðå. Ïîãàøåíèå êðàòêîñðî÷íûõ êðåäèòîâ ïðîèñõîäèò â íà÷àëå ñëåäóþùåãî ïåðèîäà. Ïðîöåíòû çà ïîëüçîâàíèå êðåäèòíîé ëèíèåé âûïëà÷èâàþòñÿ â íà÷àëå ñëåäóþùåãî ïåðèîäà.  ðàñõîäû ïî âûïëàòå ïðîöåíòîâ çà ïîëüçîâàíèå ïðåäîñòàâëåííîé êðåäèòíîé ëèíèåé âêëþ÷àþòñÿ: à) ðàñõîäû ïî âûïëàòå ïðîöåíòîâ çà êðàòêîñðî÷íûé êðåäèò â ðàìêàõ êðåäèòíîé ëèíèè: 14% â ãîä (3,5% â êâàðòàë), ÷òî íà 8% âûøå ó÷åòíîé ñòàâêè; 30 ×àñòü I. Ïðåäïðèÿòèå â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» á) êîìèññèîííûå çà íåèñïîëüçîâàííóþ ñóììó êðåäèòíîé ëèíèè: 1%; â) åñëè ïðåäïðèÿòèå íå çàïðîñèëî èëè çàïðîñèëî ñëèøêîì ìàëóþ êðåäèòíóþ ëèíèþ è â êîíöå ïåðèîäà íà åãî áàíêîâñêîì ñ÷åòå âîçíèêëè ñóììû ñî çíàêîì ìèíóñ (îòðèöàòåëüíîå ñàëüäî), òî áàíê àâòîìàòè÷åñêè ïðåäîñòàâëÿåò îâåðäðàôò â ðàçìåðå ïîòåíöèàëüíîãî êàññîâîãî äåôèöèòà. Îâåðäðàôò ýòî ðàçíîâèäíîñòü êðàòêîñðî÷íîãî êðåäèòà, êîòîðûé ïðåäîñòàâëÿåòñÿ â ñðî÷íîì ïîðÿäêå ïîä âûñîêèå ïðîöåíòû: 20% ãîäîâûõ (5% â êâàðòàë), ÷òî ïðåâûøàåò ó÷åòíóþ ñòàâêó íà 14%, à ñòàâêó îáû÷íîãî êðàòêîñðî÷íîãî êðåäèòà íà 6%. Äîëãîñðî÷íûå êðåäèòû Îñíîâîé äëÿ îïðåäåëåíèÿ ðàçìåðà ìàêñèìàëüíî âîçìîæíîé ñóììû çàòðåáîâàííûõ äîëãîñðî÷íûõ êðåäèòîâ ñëóæèò êðåäèòíûé ëèìèò, êîòîðûé âû÷èñëÿåòñÿ ïî ôîðìóëå: Ñóììà óæå Ñóììà äîñðî÷íî ïîëó÷åííûõ ïîãàøåííûõ Êðåäèòíûé Ñîáñòâåííûé = 2 Ï − äîëãîñðî÷íûõ + äîëãîñðî÷íûõ ëèìèò êàïèòàë êðåäèòîâ êðåäèòîâ Óêàçàííàÿ ñóììà äåíåã ïîñòóïàåò íà ñ÷åò ïðåäïðèÿòèÿ â íà÷àëå ïëàíîâîãî ïåðèîäà. Ñðîê ïîãàøåíèÿ äîëãîñðî÷íîãî êðåäèòà ñîñòàâëÿåò 20 ïåðèîäîâ.  ñ÷åò ïîãàøåíèÿ äîëãîñðî÷íîãî êðåäèòà ïðåäïðèÿòèå âûïëà÷èâàåò 1/20 îò åãî ñóììû â êîíöå êàæäîãî ïåðèîäà.  òå÷åíèå èãðû êàæäîå ïðåäïðèÿòèå ìîæåò çàêàçàòü äîëãîñðî÷íûé êðåäèò ìàêñèìóì 6 ðàç, ñ ó÷åòîì òîãî, ÷òî åìó óæå ïðåäîñòàâëåí îäèí êðåäèò â ðàçìåðå 30 ìëí ðóá. Ïî ðåøåíèþ ðóêîâîäñòâà ïðåäïðèÿòèå ìîæåò äîñðî÷íî ïîãàñèòü âñþ ñóììó äîëãà ïî îäíîìó èç äîëãîñðî÷íûõ êðåäèòîâ, äëÿ ýòîãî ñëåäóåò óêàçàòü åãî íîìåð. Ïåðâûé êðåäèò, êîòîðûé íàõîäèòñÿ â ðàñïîðÿæåíèè ïðåäïðèÿòèÿ â èñõîäíîé ñèòóàöèè (Ïåðèîäå 0), áûë ïðåäîñòàâëåí íà óñëîâèÿõ âûïëàòû 9% ãîäîâûõ (èëè 2,25% â êâàðòàë). Îí áóäåò ïîãàøåí ÷åðåç 18 ïåðèîäîâ ïîñëå íà÷àëà èãðû. Äðóãèå äîëãîñðî÷íûå êðåäèòû áóäóò ñòîèòü ïðåäïðèÿòèþ 12% â ãîä (3% â êâàðòàë). Êðîìå òîãî, çà ïðåäîñòàâëåíèå äîëãîñðî÷íîãî êðåäèòà âûïëà÷èâàåòñÿ êîìèññèÿ â ðàçìåðå 1,25% îò åãî ñóììû. Êðàòêîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå èíâåñòèöèè Åñëè ïðè ïëàíèðîâàíèè ïîñòóïëåíèé è âûïëàò òåêóùåãî ïåðèîäà â ðàñïîðÿæåíèè ïðåäïðèÿòèÿ îñòàëèñü ñâîáîäíûå äåíåæíûå ñðåäñòâà, èõ ìîæíî ðàçìåñòèòü â êà÷åñòâå êðàòêîñðî÷íûõ ôèíàíñîâûõ èíâåñòèöèé Ãëàâà 1. Óñëîâèÿ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèé 31 íà ñïåöèàëüíûõ ñ÷åòàõ â áàíêå èëè â èíâåñòèöèîííîì ôîíäå â âèäå Âêëàäîâ 1, 2 è 3 ñðîêîì íà îäèí ïåðèîä. Ïðîöåíòû íà èíâåñòèðîâàííûå ñðåäñòâà ïîñòóïàþò â òåêóùåì ïåðèîäå, âîçâðàò âëîæåííûõ äåíåã ïðîèñõîäèò â íà÷àëå ñëåäóþùåãî ïåðèîäà. Ïðè ýòîì ïðîöåíò ïî âêëàäàì äîëæåí ïðåâûøàòü íîðìó ïðèáûëè îò èíâåñòèöèé â ñîáñòâåííîå ïðîèçâîäñòâî, èíà÷å ôèíàíñîâûå âëîæåíèÿ ñëåäóåò ñ÷èòàòü íåýôôåêòèâíûìè. Âêëàä 1 ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé âëîæåíèå äåíåã íà áàíêîâñêèé äåïîçèò ñðîêîì íà îäèí êâàðòàë. Ïî íåìó âûïëà÷èâàåòñÿ ôèêñèðîâàííûé ïðîöåíò â ðàçìåðå 10% â ãîä (2,5% â êâàðòàë), ÷òî íà 4% ïðåâûøàåò ó÷åòíóþ ñòàâêó. Âêëàäû 2 è 3 èíâåñòèöèè â öåííûå áóìàãè, ðûíî÷íûé êóðñ êîòîðûõ â òå÷åíèå ïåðèîäà áóäåò ïîâûøàòüñÿ. Ïðåäïîëàãàåòñÿ, ÷òî äàííûå öåííûå áóìàãè àáñîëþòíî ëèêâèäíû, òî åñòü èìåþòñÿ ãàðàíòèè âîçâðàòà âëîæåííûõ ñóìì â ñëåäóþùåì ïåðèîäå. Äîõîä îò ýòèõ êàïèòàëîâëîæåíèé ÿâëÿåòñÿ ñëó÷àéíîé âåëè÷èíîé, çàâèñÿùåé îò èçìåíåíèÿ êóðñà ýòèõ öåííûõ áóìàã. Íåèçâåñòíî, íà êàêóþ âåëè÷èíó â òåêóùåì ïåðèîäå âîçðàñòåò êóðñ öåííûõ áóìàã, äîõîä ïî íèì ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé ôàêòîð ðèñêà. Ïî Âêëàäó 2 êóðñ öåííûõ áóìàã ìîæåò âîçðàñòè çà ãîä ìàêñèìóì íà 20% (íà 5% â êâàðòàë), îäíàêî îïûò ïîêàçûâàåò, ÷òî íàèáîëåå âåðîÿòíî óâåëè÷åíèå êóðñà íà 10% â ãîä (2,5% â êâàðòàë). Ïî Âêëàäó 3 êóðñ öåííûõ áóìàã ìîæåò âîçðàñòè çà ãîä ìàêñèìóì íà 28% (7% â êâàðòàë), îäíàêî íàèáîëåå âåðîÿòíîå óâåëè÷åíèå êóðñà ñîñòàâëÿåò 8% ãîäîâûõ (2% â êâàðòàë). Âûïëàòà äèâèäåíäîâ Ïî èòîãàì äåÿòåëüíîñòè â òå÷åíèå ãîäà ïðåäïðèÿòèå ìîæåò âûïëàòèòü äèâèäåíäû àêöèîíåðàì. Ðåøåíèå î âûïëàòå äèâèäåíäîâ ïðèíèìàåòñÿ ðóêîâîäñòâîì ïðåäïðèÿòèÿ, ïðè ýòîì ñëåäóåò ïîìíèòü, ÷òî âûïëàòà äèâèäåíäîâ óìåíüøàåò ñóììó íàêîïëåííîé íà ñ÷åòó ïðåäïðèÿòèÿ ïðèáûëè. Äèâèäåíäû âûïëà÷èâàþòñÿ îäèí ðàç â ãîä â ïåðâîì êâàðòàëå, ïîñëå ðàñ÷åòà îáùåé ïðèáûëè ïðåäïðèÿòèÿ çà ïðåäûäóùèé ãîä.  âûïëàòû âêëþ÷àåòñÿ íàëîã 30% íà ñóììó ïðèáûëè, âûïëà÷åííóþ â êà÷åñòâå äèâèäåíäîâ àêöèîíåðàì. Ñ îñòàëüíîé ñóììû ïðèáûëè, ïîëó÷åííîé ïðåäïðèÿòèåì ïî èòîãàì ðàáîòû çà ãîä, óïëà÷èâàåòñÿ íàëîã 45% (ñì. Ïðèëîæåíèå 4). 32 Ãëàâà 2 ×àñòü I. Ñòðàòåãè÷åñêîå óïðàâëåíèå ÑÒÐÀÒÅÃÈ×ÅÑÊÎÅ ÓÏÐÀÂËÅÍÈÅ ÏÐÅÄÏÐÈßÒÈÅÌ Ïîëó÷åíèå ïðèáûëè è îáåñïå÷åíèå óñòîé÷èâîé ðàáîòû ïðåäïðèÿòèÿ â òå÷åíèå äëèòåëüíîãî âðåìåíè áûëî áû íåâîçìîæíî áåç çàðàíåå ïðîäóìàííîé, ïîñòðîåííîé íà îñíîâàíèè àíàëèçà ðûíêà è ñîáñòâåííûõ ðåñóðñîâ ïðåäïðèÿòèÿ ñòðàòåãèè. Ïîä ñòðàòåãèåé ïîíèìàåòñÿ äîìèíèðóþùàÿ ëèíèÿ ïîâåäåíèÿ, ãëàâíîå íàïðàâëåíèå äåÿòåëüíîñòè îðãàíèçàöèè äëÿ äîñòèæåíèÿ åå öåëåé.  îáùåì ñëó÷àå ñòðàòåãèÿ îïðåäåëÿåòñÿ ñ ó÷åòîì ñïåöèôèêè âíåøíèõ è âíóòðåííèõ óñëîâèé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ, âçãëÿäîâ ðóêîâîäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ íà ïóòè ðàçâèòèÿ îðãàíèçàöèè â öåëîì è ïð.  ëèòåðàòóðå ïðåäñòàâëåí øèðîêèé íàáîð ñòðàòåãèé ðàçâèòèÿ îðãàíèçàöèè, à òàêæå äåòàëüíî ðàññìàòðèâàåòñÿ ðîëü ìàðêåòèíãà â ñòðàòåãè÷åñêîì ïëàíèðîâàíèè, îïðåäåëÿþùåãî ñòðàòåãè÷åñêèå èíòåðåñû è öåëè äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ [4]. Îñòàíîâèìñÿ íà êðàòêîì îïèñàíèè îñíîâíûõ ñòðàòåãèé ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ ïðèìåíèòåëüíî ê óñëîâèÿì äåÿòåëüíîñòè â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà». Ñòðàòåãèÿ ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ ïðåäïîëàãàåò ðàçðàáîòêó êîìïëåêñà ìàðêåòèíãîâûõ ìåðîïðèÿòèé, ïëàíèðîâàíèå ïðîèçâîäñòâà ñ ó÷åòîì òðåáîâàíèé ïîêóïàòåëåé ê àññîðòèìåíòó è êà÷åñòâó ïðîäóêöèè, óïðàâëåíèå ôèíàíñàìè, îáåñïå÷èâàþùåå íàèáîëåå ðàöèîíàëüíîå èñïîëüçîâàíèå èìåþùèõñÿ ôèíàíñîâûõ ðåñóðñîâ.  äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» ðàçðàáîòêà è ïîñëåäîâàòåëüíàÿ ðåàëèçàöèÿ îðèãèíàëüíîé, êîëè÷åñòâåííî îáîñíîâàííîé ñòðàòåãèè óïðàâëåíèÿ ïðåäïðèÿòèåì íåïðåìåííîå óñëîâèå óñïåõà ó÷àñòíèêîâ. Îáåñïå÷åíèå ñáûòà ïðîäóêöèè ÿâëÿåòñÿ ïåðâîî÷åðåäíîé çàäà÷åé ïðåäïðèÿòèÿ, ïîýòîìó ñòðàòåãè÷åñêîå ïëàíèðîâàíèå íà÷èíàåòñÿ ñ ïëàíèðîâàíèÿ ìàðêåòèíãà. Ïîääåðæàíèå íà íåîáõîäèìîì óðîâíå îáúåìà ïðîèçâîäñòâà, îïðåäåëåíèå èñòî÷íèêîâ ôèíàíñèðîâàíèÿ ìàðêåòèíãîâîé êîìïàíèè èëè âîçðàñòàþùèõ ïðîèçâîäñòâåííûõ çàòðàò çàäà÷è êàê ñòðàòåãè÷åñêîãî, òàê è îïåðàòèâíîãî óïðàâëåíèÿ. Ãëàâà 2. Ñòðàòåãè÷åñêîå óïðàâëåíèå ïðåäïðèÿòèåì 33 Âûáîð ïîêóïàòåëÿ îñíîâûâàåòñÿ ïðåèìóùåñòâåííî íà öåíå. Ñíèæåíèå öåíû îäíîé èç ôèðì íåìåäëåííî ïðèâëåêàåò ê íåé ïîêóïàòåëåé è ïðèâîäèò ê ïåðåðàñïðåäåëåíèþ äîëåé ðûíêà.  òî æå âðåìÿ øàíñû ñáûòà ïðîäóêöèè â êàæäîì ïåðèîäå èãðû îãðàíè÷åíû, ïîýòîìó îáùåå ñíèæåíèå öåí íå ïðèâîäèò ê íåìåäëåííîìó óâåëè÷åíèþ îáúåìà ðûíêà äëÿ âñåõ ïðåäïðèÿòèé. Áîëåå âûñîêèå çàòðàòû íà ñåðâèñ è èññëåäîâàíèÿ ïðåäïîëàãàþò ïîâûøåíèå öåí, òàê êàê ïðîäóêöèÿ áîëåå âûñîêîãî êà÷åñòâà ïðèâëåêàåò âíèìàíèå ïîêóïàòåëÿ â ïåðâóþ î÷åðåäü. Ñëåäóåò ó÷èòûâàòü òàêæå íåîáõîäèìîñòü âîçâðàòà âëîæåííûõ â èíñòðóìåíòû ìàðêåòèíãà ñðåäñòâ âîçìîæíîñòü ðåàëèçàöèè äîñòàòî÷íîãî êîëè÷åñòâà òîâàðà ïî öåíå, îáåñïå÷èâàþùåé óâåëè÷åíèå âàëîâîé ïðèáûëè. Ñ òî÷êè çðåíèÿ ïðîíèêíîâåíèÿ íà ðûíîê ðàçëè÷àþò ìàðêåòèíãîâûå ñòðàòåãèè, êîòîðûå ìîæíî êîíêðåòèçèðîâàòü ñ ïîìîùüþ ìàòðèöû «öåíà ïðîäóêòà çàòðàòû íà ïðîäâèæåíèå» [4]: Âûñîêàÿ Ñòðàòåãèÿ áûñòð î ãî ï îë ó ÷ å í è ÿ ïðèáûëè Ñò ð àò å ã è ÿ ì åä ëåííîãî ïîëó÷åíèÿ ïðèáûëè Í è ç êà ÿ Öåíà Çàòðàòû íà ïðîäâèæåíèå Âûñîêèå Íèçêèå Ñòðàòåãèÿ áûñòð î ãî ï ð î í è ê í î âåíèÿ Ñò ð àò å ã è ÿ ì åä ëåííîãî ïðîíèêíîâåíèÿ Ýòè áàçîâûå ìàðêåòèíãîâûå ñòðàòåãèè ìîãóò áûòü èñïîëüçîâàíû äëÿ ïîñòðîåíèÿ îñíîâíûõ ñòðàòåãèé ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ â óñëîâèÿõ ðûíî÷íîé êîíêóðåíöèè. Ñ ìàðêåòèíãîâîé òî÷êè çðåíèÿ äëÿ çàâîåâàíèÿ êîíêóðåíòíîãî ïðåèìóùåñòâà ìîãóò áûòü äåòàëüíî ðàçðàáîòàíû ñëåäóþùèå íàïðàâëåíèÿ: • äèôôåðåíöèàöèÿ: ðàçðàáîòêà ïðîãðàììû ìàðêåòèíãîâûõ ìåðîïðèÿòèé, îòëè÷àþùèõñÿ ïî ñâîèì õàðàêòåðèñòèêàì â ëó÷øóþ îò êîíêóðåíòîâ ñòîðîíó, ÷òî äàåò âîçìîæíîñòü ñòàòü ëèäåðîì â îòðàñëè ïî îïðåäåëåííîìó ïðîäóêòó (ïðîäóêòàì), ïîâûøåíèå êà÷åñòâà ïðîäóêöèè, îáåñïå÷èâàþùåå ïîâûøåííûé ñïðîñ, ðàçâèòèå ñôåðû óñëóã; • îáåñïå÷åíèå íèçêèõ èçäåðæåê: äîñòèæåíèå êîíêóðåíòíîãî ïðåèìóùåñòâà çà ñ÷åò áîëåå äåøåâîãî ïðîèçâîäñòâà è ñáûòà ïðîäóêöèè, íàïðèìåð çà ñ÷åò îòêàçà îò äîðîãîñòîÿùèõ ñîïóòñòâóþùèõ óñëóã. Ýòî ñâÿçàíî, îäíàêî, ñ íåêîòîðûì ðèñêîì, òàê êàê ìîæåò ïîâëå÷ü 34 ×àñòü I. Ñòðàòåãè÷åñêîå óïðàâëåíèå âðåìåííîå óìåíüøåíèå êîëè÷åñòâà ïîòðåáèòåëåé.  äàëüíåéøåì çà ñ÷åò ñíèæåíèÿ èçäåðæåê ïðîèçâîäñòâà ïðèáûëü óâåëè÷èâàåòñÿ; • ôîêóñèðîâàíèå: êîíöåíòðàöèÿ óñèëèé íà ïðîèçâîäñòâå ïðîäóêòîâ, îðèåíòèðîâàííûõ íà óçêèé êðóã ïîòðåáèòåëåé ñ âûñîêèì óðîâíåì äîõîäà, ïðåäñòàâëÿþùèõ ñîáîé öåëåâîé ñåãìåíò ðûíêà. Âûñîêàÿ ïðèáûëü äîñòèãàåòñÿ âûñîêèìè öåíàìè è ñíèæåíèåì çàòðàò ïðè íåêîòîðîì ñíèæåíèè îáúåìîâ ïðîèçâîäñòâà; • ñòàíäàðòèçàöèÿ ìàðêåòèíãà: èñïîëüçîâàíèå óíèôèöèðîâàííîãî êîìïëåêñà ìàðêåòèíãîâûõ ìåðîïðèÿòèé äëÿ íåñêîëüêèõ ðûíêîâ. Íåçàâèñèìî îò òîãî, êàêîé ñòðàòåãèè ïðèäåðæèâàåòñÿ ïðåäïðèÿòèå, ñëåäóåò áûñòðî àäàïòèðîâàòüñÿ ê ìåíÿþùèìñÿ óñëîâèÿì êîíêóðåíòíîé áîðüáû, à òàêæå ó÷èòûâàòü èçìåíèâøèåñÿ âíóòðåííèå óñëîâèÿ (êîòîðûå ìîãóò âîçíèêàòü, â òîì ÷èñëå, âñëåäñòâèå îøèáîê ïëàíèðîâàíèÿ). Öåíû íà ïðîäóêöèþ â êàæäîì ïåðèîäå èãðû óñòàíàâëèâàþòñÿ ïî îòíîøåíèþ ê ñðåäíèì ïî îòðàñëè öåíàì êàê âûñîêèå, ñðåäíèå èëè íèçêèå. Çàòðàòû íà ðåêëàìó, ñåðâèñ è èññëåäîâàíèÿ îïðåäåëÿþòñÿ îòíîñèòåëüíî ñðåäíåãî óðîâíÿ çàòðàò âñåõ ïðåäïðèÿòèé, ñ ó÷åòîì îáîðîòà ïðîøëîãî ïåðèîäà è âðåìåííîãî âëèÿíèÿ èíñòðóìåíòîâ ìàðêåòèíãà íà ñáûò (ñì. ðàçäåë 1.3). Âîçäåéñòâèå êàæäîãî èíñòðóìåíòà ìàðêåòèíãà íà ñáûò îïðåäåëÿåòñÿ êàê âûñîêîå (Â), ñðåäíåå (Ñ) èëè íèçêîå (Í), åñëè çàòðàòû íà íåãî îòíîñèòåëüíî ñðåäíåãî óðîâíÿ çàòðàò äëÿ âñåõ ïðåäïðèÿòèé íàõîäÿòñÿ â ïðåäåëàõ óêàçàííûõ â òàáë. 14. Âîçäåéñòâèå èíñòðóìåíòîâ ìàðêåòèíãà íà ñáûò Óðîâåíü çàòðàò Ò à á ë è ö à 14 Äîëÿ çàòðàò íà ìàðêåòèíã îòíîñèòåëüíî ñðåäíèõ ïî îòðàñëè, % Âûñîêèå (Â) îò Ñðåäíèå (Ñ) Íèçêèå (Í) îò 2 äî îò 15 äî +3 äî +10 +2 3 Ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ ñòðåìèòñÿ ê ïîâûøåíèþ ïðîèçâîäñòâåííîãî è ôèíàíñîâîãî ðåçóëüòàòà, à îäèíàêîâàÿ äëÿ âñåõ ïðåäïðèÿòèé èñõîäíàÿ ñèòóàöèÿ èãðû îñòàâëÿåò øèðîêèå âîçìîæíîñòè îïòèìèçàöèè ïðîèçâîäñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè. Ñ ó÷åòîì äèíàìèêè ðàçâèòèÿ ðûíî÷íîé ñèòóàöèè â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà», à òàêæå îñíîâíîé öåëè óâåëè÷åíèÿ ïðèáûëè, ìîæíî íàìåòèòü äèíàìè÷åñêèå ìàðêåòèíãîâûå ñòðàòåãèè è ñîîòâåòñòâóþùèå èì íàïðàâëåíèÿ ïðîèçâîäñòâåííîé è ôèíàíñîâîé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ (ñì. òàáë. 1518). Çíàíèå ýòèõ îñíîâíûõ ñòðàòåãèé ïîìîæåò ó÷àñòíèêàì èãðû â ðàçðàáîòêå ñîáñòâåííûõ äîëãîñðî÷íûõ ïëàíîâ è â îïðåäåëåíèè ïåðñïåêòèâ ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ. Ãëàâà 2. Ñòðàòåãè÷åñêîå óïðàâëåíèå ïðåäïðèÿòèåì 35 Ñòðàòåãèÿ áûñòðîãî ïîëó÷åíèÿ ïðèáûëè Ñóùåñòâåííîå ïîâûøåíèå öåí ïî ñðàâíåíèþ ñ êîíêóðåíòàìè ïðèâîäèò ê ñóùåñòâåííîìó ñîêðàùåíèþ îáúåìîâ ñáûòà. Âûñîêîå êà÷åñòâî ïðîäóêöèè ìîæåò îáåñïå÷èòü äîñòèæåíèå çíà÷èòåëüíîãî îáúåìà îáîðîòà ïðè ñðàâíèòåëüíî íåáîëüøîé ïî ñðàâíåíèþ ñ êîíêóðåíòàìè äîëå ðûíêà. Ñòðàòåãèÿ áûñòðîãî ïîëó÷åíèÿ ïðèáûëè (âûñîêèå öåíû ïðè âûñîêîì ñîäåéñòâèè ñáûòó ïðîäóêöèè) Ò à á ë è ö à 15 Ïîëå äåÿòåëüíîñòè Ìàðêåòèíã Õàðàêòåðèñòèêà Öåíû  Çàòðàòû íà ðåêëàìó Ñ èëè  Çàòðàòû íà ñåðâèñ Ñ èëè  Çàòðàòû íà èññëåäîâàíèÿ  Ïðîèçâîäñòâî Ïîääåðæàíèå òåêóùèõ îáúåìîâ ïðîèçâîäñòâà Ôèíàíñû Êðàòêîñðî÷íûå êðåäèòû äëÿ îáåñïå÷åíèÿ çàòðàò ìàðêåòèíãà, â äàëüíåéøåì ôèíàíñèðîâàíèå çà ñ÷åò ñîáñòâåííîé ïðèáûëè Îæèäàåìûé ðåçóëüòàò Âûñîêèé îáîðîò ïðè âûñîêèõ öåíàõ è ñðåäíèõ îáúåìàõ ñáûòà. Ïîëó÷åíèå âûñîêîé ïðèáûëè â òå÷åíèå êîðîòêîãî ïðîìåæóòêà âðåìåíè Ïðè âûáîðå îäíîâðåìåííî íåñêîëüêèìè êîíêóðèðóþùèìè ïðåäïðèÿòèÿìè äàííàÿ ñòðàòåãèÿ ìîæåò ïðèâåñòè ê íåîïðàâäàííîìó ðîñòó öåí â öåëîì ïî îòðàñëè, âûñîêîìó óðîâíþ èçäåðæåê îáîðîòà. Âìåñòå ñ ðîñòîì öåí íà ïðîäóêöèþ ðàñòóò öåíû íà âñå ïðîèçâîäñòâåííûå ôàêòîðû. Ïîëó÷åíèå çíà÷èòåëüíîé ïðèáûëè â òàêîé ñèòóàöèè âîçìîæíî ëèøü ïðè ñíèæåíèè ïðîèçâîäñòâåííûõ çàòðàò. Ñòðàòåãèÿ ìåäëåííîãî ïîëó÷åíèÿ ïðèáûëè Ñëåäóåò ïðåäóñìîòðåòü îáåñïå÷åíèå îáúåìîâ ñáûòà çà ñ÷åò çàêóïêè ãîòîâîé ïðîäóêöèè èëè ðàñøèðåíèÿ ïðîèçâîäñòâà. Âîçìîæíîå ïàäåíèå îáîðîòà ïðè ñíèæåíèè öåí êîìïåíñèðóåòñÿ ñíèæåíèåì èçäåðæåê ìàðêåòèíãà. Äàííàÿ ñòðàòåãèÿ ïðåäïîëàãàåò òùàòåëüíûé êîíòðîëü äåéñòâèé êîíêóðåíòîâ è ñîñòîÿíèÿ ðûíêà. Ñíèæåíèå öåíû, êîãäà òîò æå òîâàð ïðåäëàãàåòñÿ ñïóñòÿ íåêîòîðîå âðåìÿ äðóãèì ãðóïïàì ïîêóïàòåëåé, ïðåñëåäóåò öåëè ðàñøèðåíèÿ äîëè ðûíêà.  óñëîâèÿõ íåðàñøèðÿåìîãî îáùåãî ðûíêà, åñëè êîíêóðåíòû òàêæå ïðèáåãíóò ê ñíèæåíèþ öåí, ýòè öåëè ìîãóò áûòü íå äîñòèãíóòû: ïðèáûëü êàæäîé èç ôèðì óìåíüøèòñÿ, à 36 ×àñòü I. Ñòðàòåãè÷åñêîå óïðàâëåíèå Ñòðàòåãèÿ ìåäëåííîãî ïîëó÷åíèÿ ïðèáûëè Ïîëå äåÿòåëüíîñòè Ìàðêåòèíã Ò à á ë è ö à 16 Õàðàêòåðèñòèêà Öåíû Â, çàòåì Ñ è Í Çàòðàòû íà ðåêëàìó Â, çàòåì Ñ è Í Çàòðàòû íà ñåðâèñ Ñ Çàòðàòû íà èññëåäîâàíèÿ Â, çàòåì Ñ è Í Ïðîèçâîäñòâî Ïîääåðæàíèå òåêóùèõ îáúåìîâ ïðîèçâîäñòâà, âïîñëåäñòâèè ðàñøèðåíèå ïðè óñëîâèè îáåñïå÷åíèÿ ñáûòà Ôèíàíñû Êðàòêîñðî÷íûå êðåäèòû äëÿ îáåñïå÷åíèÿ çàòðàò ìàðêåòèíãà, â äàëüíåéøåì ôèíàíñèðîâàíèå çà ñ÷åò ñîáñòâåííîé ïðèáûëè Îæè ä à åìû é ðåçóëüòàò Âûñîêèé îáîðîò ñíà÷àëà çà ñ÷åò âûñîêèõ öåí, çàòåì çà ñ÷åò óâåëè÷åíèÿ ñáûòà äîëè ðûíêà ñóùåñòâåííî íå èçìåíÿòñÿ.  òàêîé ñèòóàöèè ôèðìà ìîæåò áûòü çàèíòåðåñîâàíà â ñíèæåíèè öåí ëèøü ïðè áîëåå íèçêèõ, ÷åì ó êîíêóðåíòîâ, ïåðåìåííûõ èçäåðæêàõ. Ñòðàòåãèÿ áûñòðîãî ïðîíèêíîâåíèÿ Ñòðàòåãèÿ áûñòðîãî ïðîíèêíîâåíèÿ (çàâîåâàíèå ðûíêà ïðè íèçêèõ öåíàõ, ïîâûøåíèå öåíû ïðè äîñòèæåíèè çíà÷èòåëüíîé äîëè ðûíêà) Ïîëå äåÿòåëüíîñòè Ìàðêåòèíã Ò à á ë è ö à 17 Õàðàêòåðèñòèêà Öåíû Í, çàòåì  Çàòðàòû íà ðåêëàìó Â, çàòåì Ñ Çàòðàòû íà ñåðâèñ Ñ, çàòåì Í Çàòðàòû íà èññëåäîâàíèÿ Ñ, çàòåì Í Ïðîèçâîäñòâî Ïîñòåïåííîå, íî çíà÷èòåëüíîå ðàñøèðåíèå ïðîèçâîäñòâà. Íà íà÷àëüíûõ ýòàïàõ áîëüøèå îáúåìû çàêóïîê ãîòîâîé ïðîäóêöèè äëÿ îáåñïå÷åíèÿ âûñîêîãî óðîâíÿ ñáûòà Ôèíàíñû Çíà÷èòåëüíûå èíâåñòèöèè â îáîðóäîâàíèå (ïðèâëå÷åíèå äîëãîñðî÷íûõ êðåäèòîâ), çàêóïêà ãîòîâîé ïðîäóêöèè, â äàëüíåéøåì îòêàç îò êðåäèòîâ Îæèäàåìûé ðåçóëüò àò Íà ïåðâûõ ýòàïàõ íèçêàÿ ïðèáûëü ïðè áîëüøèõ îáîðîòàõ èççà íèçêèõ öåí è èíâåñòèöèé â ïðîèçâîäñòâî, â äàëüíåéøåì ñóùåñòâåííîå óâåëè÷åíèå ïðèáûëè ïðè óñëîâèè òùàòåëüíîãî ïëàíèðîâàíèÿ ïðîèçâîäñòâåííûõ èçäåðæåê Ãëàâà 2. Ñòðàòåãè÷åñêîå óïðàâëåíèå ïðåäïðèÿòèåì 37 Ïðè îáùèõ âûñîêèõ èçäåðæêàõ ìàðêåòèíãà íà ïåðâûõ ýòàïàõ íåîáõîäèìî âíèìàòåëüíî ñëåäèòü çà ñðåäíèì ïî îòðàñëè óðîâíåì öåí, òàê êàê íåîïðàâäàííîå çàíèæåíèå öåí ïðèâîäèò ê ñóùåñòâåííîìó ñíèæåíèþ îáúåìà îáîðîòà. Ðàñøèðåíèå ïðîèçâîäñòâà äîëæíî ïðîõîäèòü ïîñòåïåííî, ðåçêîå óâåëè÷åíèå îáúåìîâ âûïóñêàåìîé ïðîäóêöèè ñâÿçàíî ñ ñóùåñòâåííûì óâåëè÷åíèåì ïðîèçâîäñòâåííûõ çàòðàò. Ïðè íèçêèõ îáúåìàõ îáîðîòà íà íà÷àëüíûõ ýòàïàõ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ ýòî ìîæåò ïðèâåñòè ê ñóùåñòâåííûì óáûòêàì, êîìïåíñèðîâàòü êîòîðûå óäàñòñÿ ëèøü â òå÷åíèå äëèòåëüíîãî âðåìåíè ëèáî ïðè èçìåíåíèè ñòðàòåãèè. Ñòðàòåãèÿ ìåäëåííîãî ïðîíèêíîâåíèÿ Ïðè íèçêèõ öåíàõ íà ïðîäóêöèþ è íèçêèõ ìàðêåòèíãîâûõ èçäåðæêàõ âîçìîæíû óáûòêè íà íà÷àëüíûõ ýòàïàõ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ, åñëè äîëÿ ðûíêà íå óâåëè÷èâàåòñÿ âîïðåêè îæèäàíèÿì. Íåîáõîäèì òùàòåëüíûé àíàëèç äåéñòâèé êîíêóðåíòîâ, èçìåíåíèÿ ñðåäíèõ ïî îòðàñëè öåí, âñåìåðíîå ñíèæåíèå ïðîèçâîäñòâåííûõ èçäåðæåê ïðè ïîñòåïåííîì, íî Ñòðàòåãèÿ ìåäëåííîãî ïðîíèêíîâåíèÿ (íèçêèå öåíû, íèçêèå èçäåðæêè) Ïîëå äåÿòåëüíîñòè Ìàðêåòèíã Ò à á ë è ö à 18 Õàðàêòåðèñòèêà Öåíû Í Çàòðàòû íà ðåêëàìó Ñ èëè Í Çàòðàòû íà ñåðâèñ Í Çàòðàòû íà èññëåäîâàíèÿ Í Ïðîèçâîäñòâî Ðàñøèðåíèå ïðîèçâîäñòâà äëÿ îáåñïå÷åíèÿ ðàñòóùåãî ñáûòà. Çàêóïêè ãîòîâîé ïðîäóêöèè äëÿ ïîääåðæàíèÿ ñáûòà íà ïåðâûõ ýòàïàõ Ôèíàíñû Äîëãîñðî÷íûå êðåäèòû äëÿ çàêóïêè îáîðóäîâàíèÿ, íî â öåëîì îáúåìû çàåìíîãî ôèíàíñèðîâàíèÿ ìèíèìàëüíû Îæèäàåìûé ðåçóëüò àò Óâåëè÷åíèå îáîðîòà ïðè âûñîêîì óðîâíå ñáûòà ïðîäóêöèè. Óâåëè÷åíèå ïðèáûëè ïðè óñëîâèè òùàòåëüíîãî êîíòðîëÿ çàòðàò â òå÷åíèå äëèòåëüíîãî ïðîìåæóòêà âðåìåíè çíà÷èòåëüíîì óâåëè÷åíèè îáúåìîâ ïðîèçâîäñòâà. Äåòàëüíûé ðàñ÷åò ïðîèçâîäñòâåííûõ çàòðàò, ñíèæåíèå ñåáåñòîèìîñòè ïðîäóêöèè ïîçâîëÿò ñî âðåìåíåì ïîëó÷àòü âûñîêóþ ïðèáûëü è ðàçâèâàòü ïðîèçâîäñòâî çà ñ÷åò ñîáñòâåííûõ ñðåäñòâ. 38 ×àñòü I. Ñòðàòåãè÷åñêîå óïðàâëåíèå Ïðè ðàçðàáîòêå ñîáñòâåííîé ìàðêåòèíãîâîé ñòðàòåãèè íåîáõîäèìî ó÷åñòü èçâåñòíûå õàðàêòåðèñòèêè ðûíêîâ è ïðîäóêòîâ, îïðåäåëèòü ïåðñïåêòèâû èõ ðàçâèòèÿ. Ïîñëåäîâàòåëüíàÿ ðåàëèçàöèÿ ñòðàòåãèè ïðåäïîëàãàåò êîîðäèíàöèþ âñåõ âèäîâ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ: ìàðêåòèíãîâîé, ïðîèçâîäñòâåííîé, ôèíàíñîâîé. Îøèáî÷íûå ðåøåíèÿ ïî îïåðàòèâíîìó óïðàâëåíèþ ïðåäïðèÿòèåì, ïðèíÿòûå áåç àíàëèçà ïðîèçâîäñòâåííûõ ðåñóðñîâ, èíîãäà ïðèâîäÿò ê íåîáõîäèìîñòè íåìåäëåííîãî èçìåíåíèÿ ìàðêåòèíãîâîé ñòðàòåãèè. Íàïðèìåð, ñíèæåíèå îáúåìîâ ïðîèçâîäñòâà âñëåäñòâèå íåõâàòêè îáîðóäîâàíèÿ çàñòàâëÿåò ïðåäïðèÿòèå ïîâûøàòü öåíû è ïðèâîäèò ê ïåðåðàñïðåäåëåíèþ äîëåé ðûíêà. Íåýôôåêòèâíîå èñïîëüçîâàíèå çàåìíûõ ôèíàíñîâûõ ñðåäñòâ íå ïîçâîëèò äîáèòüñÿ îáùèõ âûñîêèõ ïîêàçàòåëåé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ. Ñâîåâðåìåííàÿ ðåàêöèÿ íà ðûíî÷íûå èçìåíåíèÿ, ñîîòâåòñòâèå êà÷åñòâà ïðîäóêöèè îæèäàíèÿì ïîòðåáèòåëÿ, ñîêðàùåíèå ïðîèçâîäñòâåííûõ çàòðàò è ãðàìîòíîå óïðàâëåíèå ôèíàíñàìè ÿâëÿþòñÿ çàëîãîì óñòîé÷èâîãî ïîëîæåíèÿ ïðåäïðèÿòèÿ ñðåäè êîíêóðåíòîâ. Íåäîñòàòî÷íî îáîñíîâàííûå ðåøåíèÿ, îòñóòñòâèå ïîñëåäîâàòåëüíî ðåàëèçóåìîé ñòðàòåãèè íà ïåðâûõ ýòàïàõ ðàáîòû ïðèâîäÿò ê óâåëè÷åíèþ çàåìíîãî ôèíàíñèðîâàíèÿ: ïðèâëå÷åíèþ áîëüøèõ îáúåìîâ êðàòêîñðî÷íûõ è äîëãîñðî÷íûõ êðåäèòîâ, ïîëó÷åíèþ îâåðäðàôòà. Ïðè íàëè÷èè ó ïðåäïðèÿòèÿ óáûòêîâ, íå ïîêðûâàåìûõ ñîáñòâåííûì êàïèòàëîì, ðóêîâîäèòåëü èãðû (ïðåïîäàâàòåëü) ìîæåò ïðèíÿòü ðåøåíèå î ïðîâåäåíèè ñàíàöèè, î ÷åì èíôîðìèðóåò ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ ïåðåä íà÷àëîì íîâîãî ïåðèîäà. Íåîáõîäèìî ïðîàíàëèçèðîâàòü ïðè÷èíû óáûòêîâ è îïðåäåëèòü ïåðñïåêòèâû äàëüíåéøåãî ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ ñ ó÷åòîì èìåþùèõñÿ ïðîèçâîäñòâåííûõ ðåñóðñîâ è ïîëîæåíèÿ íà ðûíêå.  äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» íè îäíî èç ïðåäïðèÿòèé íå ëèêâèäèðóåòñÿ, äàæå ïðè íàëè÷èè áîëüøèõ óáûòêîâ. Ýòî óñëîâèå íåîáõîäèìî äëÿ òîãî, ÷òîáû íå îñëàáëÿòü êîíêóðåíòíóþ áîðüáó. Ó÷àñòíèêè èãðû äîëæíû îòâåòñòâåííî ïîäõîäèòü ê ïðèíÿòèþ ðåøåíèé â ëþáîé ñèòóàöèè. Íåäîïóñòèìî ïðèíÿòèå çàâåäîìî íåïðàâèëüíûõ è íåâîçìîæíûõ â ðåàëüíîé æèçíè ðåøåíèé. Ãëàâà 3. Íà÷àëî ðàáîòû 39 ×ÀÑÒÜ ÂÒÎÐÀß ÐÀÁÎÒÀ Ñ ÌÎÄÓËÅÌ Ó×ÀÑÒÍÈÊÀ ÈÃÐÛ Ãëàâà 3 ÍÀ×ÀËÎ ÐÀÁÎÒÛ Äåëîâàÿ èãðà «Íèêñäîðô Äåëüòà» ðàáîòàåò ïîä óïðàâëåíèåì îïåðàöèîííîé ñèñòåìû WINDOWS 3.1 (3.11), WINDOWS95 èëè WINDOWS NT.  çàâèñèìîñòè îò òåõíè÷åñêèõ âîçìîæíîñòåé èãðà ðåàëèçóåòñÿ â ñåòåâîì èëè äèñêåòíîì âàðèàíòå. Ñåòåâàÿ âåðñèÿ èãðû (WINDOWS95) 1. Äëÿ çàïóñêà Ìîäóëÿ Ó÷àñòíèêà èãðû íàéäèòå íà ðàáî÷åì ñòîëå WINDOWS95 ÿðëûê Ìîäóëÿ Ó÷àñòíèêà «Íèêñäîðô Äåëüòà» èëè ñîîòâåòñòâóþùèé ÿðëûê â Ãëàâíîì ìåíþ. 2. Çàïóñòèòå Ìîäóëü Ó÷àñòíèêà (ðèñ. 8). Ùåëêíèòå ïî êíîïêå Îòêðûòü èãðó.  äèàëîãîâîì îêíå (ðèñ. 9) óêàæèòå ðàáî÷èé êàòàëîã èãðû (êàòàëîã è äèñê, ãäå õðàíÿòñÿ äàííûå, äîëæåí ñîîáùèòü ïðåïîäàâàòåëü ïåðåä íà÷àëîì èãðû). 3. Ùåëêíèòå ïî êíîïêå Îòêðûòü. (Ïðè ïîâòîðíîì çàïóñêå Ìîäóëÿ Ó÷àñòíèêà, êîãäà êàòàëîã õðàíåíèÿ óæå âûáðàí, ýòó îïåðàöèþ âûïîëíÿòü íå íóæíî). 4. Âûáåðèòå â ñïèñêå ïðåäïðèÿòèé-ó÷àñòíèêîâ èãðû ñâîþ ôèðìó, óêàæèòå ïàðîëü ó÷àñòíèêà èãðû è íàæìèòå ENTER. (Íàçâàíèÿ ôèðì è ïàðîëè ñîãëàñîâûâàþòñÿ ñ ïðåïîäàâàòåëåì ïåðåä íà÷àëîì èãðû). 40 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû Ðèñ. 8. Äèàëîãîâîå îêíî äëÿ çàïóñêà Ìîäóëÿ Ó÷àñòíèêà Ðèñ. 9. Âûáîð êàòàëîãà õðàíåíèÿ èãðû Äèñêåòíàÿ âåðñèÿ èãðû Ïðè èñïîëüçîâàíèè äèñêåòíîé âåðñèè êàæäîå ïðåäïðèÿòèå-ó÷àñòíèê ïîëó÷àåò ãèáêèé äèñê ñ çàïèñüþ èñõîäíîé ñèòóàöèè èãðû. Ãëàâà 3. Íà÷àëî ðàáîòû 41 1. Âñòàâüòå äèñê â äèñêîâîä (À: ). 2. Ïîñëå çàïóñêà Ìîäóëÿ Ó÷àñòíèêà ùåëêíèòå ïî êíîïêå Äàííûå ñ äèñêåòû. 3. Óêàæèòå íàçâàíèå è ïàðîëü ôèðìû, ùåëêíèòå ïî êíîïêå Àêòèâíàÿ èãðà. Äàëåå ðàáîòà ñ äèñêåòíîé âåðñèåé èãðû íå îòëè÷àåòñÿ îò ñåòåâîé. Âñå äàííûå î ðåøåíèÿõ ó÷àñòíèêîâ èãðû áóäóò çàïèñàíû íà ãèáêèé äèñê. Ïðè çàïóñêå Ìîäóëÿ Ó÷àñòíèêà îòêðîåòñÿ ðàáî÷åå îêíî Äåÿòåëüíîñòü, ñîäåðæàùåå äàííûå ïðåäïðèÿòèÿ (ðèñ. 10). Îêíî Äåÿòåëüíîñòü ñîñòîèò èç òðåõ ÷àñòåé: Ìàðêåòèíã, Ïðîèçâîäñòâî, Ôèíàíñû.  ýòîì îêíå ïðåäñòàâëåíû ðåøåíèÿ ïðåäûäóùåãî ïåðèîäà, êîòîðûå áóäóò èçìåíåíû ó÷àñòíèêàìè èãðû â ïðîöåññå ïëàíèðîâàíèÿ ðåøåíèé òåêóùåãî ïåðèîäà. Ðèñ. 10. Îêíî Äåÿòåëüíîñòü Ñëåäóåò îáðàòèòü âíèìàíèå, ÷òî ðåøåíèÿ ïî çàêóïêå ãîòîâîé ïðîäóêöèè, îáîðóäîâàíèÿ, îò÷åòîâ îá èññëåäîâàíèÿõ ðûíêà, èñïîëüçîâàíèþ ðàöèîíàëèçàöèè è âûïëàòå äèâèäåíäîâ ïðèíèìàþòñÿ òîëüêî â îêíå Äåÿòåëüíîñòü. Âñå îñòàëüíûå ðåøåíèÿ ìîãóò áûòü ïðèíÿòû â õîäå 42 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû ïëàíèðîâàíèÿ ðåçóëüòàòîâ òåêóùåãî ïåðèîäà ñ èñïîëüçîâàíèåì ñïåöèàëüíîé ôóíêöèè «Ïîìîùü â ïëàíèðîâàíèè». Ïðè ïåðâîì çíàêîìñòâå ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà íåîáõîäèìî îñâîèòü ïðèíöèïû óïðàâëåíèÿ ïîëüçîâàòåëüñêèì èíòåðôåéñîì ïðè ïîìîùè ìûøè. Èçó÷åíèå îñîáåííîñòåé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ â èìèòàöèîííîé ìîäåëè «Íèêñäîðô Äåëüòà» è ìåòîäèêè ïëàíèðîâàíèÿ ðåøåíèÿ ïðåäïîëàãàåò ïðîâåäåíèå íåêîòîðûõ ìîäåëüíûõ ðàñ÷åòîâ ñàìîñòîÿòåëüíî, áåç ïðèâëå÷åíèÿ ôóíêöèè «Ïîìîùü â ïëàíèðîâàíèè». Îáúåì è ñîäåðæàíèå òàêèõ çàäàíèé îïðåäåëÿþòñÿ ïðåïîäàâàòåëåì. Äàííûå, íåîáõîäèìûå äëÿ âûïîëíåíèÿ ðàñ÷åòîâ, ñîäåðæàòñÿ â îò÷åòàõ ïðåäïðèÿòèÿ çà Ïåðèîä 0. Ãëàâà 4. Îò÷åòíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ Ãëàâà 4 43 ÎÒ×ÅÒÍÎÑÒÜ ÏÐÅÄÏÐÈßÒÈß Ïåðåä íà÷àëîì ïëàíèðîâàíèÿ è ïðèíÿòèÿ ðåøåíèé ñëåäóåò ïðîàíàëèçèðîâàòü ñîñòîÿíèå äåë è ïîêàçàòåëè äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ çà ïðîøåäøèé ïåðèîä. Àíàëèç îò÷åòîâ Ïåðèîäà 0, êðîìå òîãî, ïîçâîëèò ïîçíàêîìèòüñÿ ñ èñõîäíîé ñèòóàöèåé èãðû, â êîòîðîé âñå ïðåäïðèÿòèÿ èìåþò îäèíàêîâîå ïîëîæåíèå. Ôîðìà è ñîäåðæàíèå îò÷åòîâ ïðåäïðèÿòèÿ çà Ïåðèîä 0 ïðèâåäåíû â Ïðèëîæåíèè 3. Ó÷àñòíèêè èãðû ìîãóò ïðîñìîòðåòü îò÷åòû ïðåäïðèÿòèÿ çà ïðåäûäóùèé ïåðèîä, âûáðàâ ìåíþ Îò÷åòû, Ðåøåíèÿ. Ïðè ýòîì áóäåò îòêðûòî îêíî Îò÷åò, â âåðõíåé ÷àñòè êîòîðîãî íàõîäèòñÿ ñïèñîê äîñòóïíûõ îò÷åòîâ. Íåîáõîäèìûé îò÷åò âûáèðàåòñÿ èç ñïèñêà (ðèñ. 11). Ðèñ. 11. Âûáîð îò÷åòà â ñïåöèàëüíîì îêíå 44 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû Îò÷åò Ðåøåíèÿ (Ìàðêåòèíã, Ïðîèçâîäñòâî, Ôèíàíñû). Ñîäåðæèò ðåøåíèÿ, ïðèíÿòûå ðóêîâîäñòâîì ïðåäïðèÿòèÿ â ïðåäûäóùåì ïåðèîäå. Ïîçâîëÿåò êîíòðîëèðîâàòü ïðèíÿòûå ðåøåíèÿ è èõ ñîîòâåòñòâèå ïëàíó ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ. Îò÷åò Ðåçóëüòàòû. Ñîäåðæèò íåîáõîäèìóþ ðóêîâîäñòâó ïðåäïðèÿòèÿ èíôîðìàöèþ î áàçîâûõ öåíàõ íà ñûðüå, ìàòåðèàëû, òîâàðû, îáîðóäîâàíèå, ðàçìåðû âûïëàò ïåðñîíàëó è ïð., èçìåíèâøèåñÿ â ðåçóëüòàòå îáùåãî ðîñòà (ñíèæåíèÿ) èíäåêñà ïîòðåáèòåëüñêèõ öåí, îòðàæàþùåãî èíôëÿöèîííûå ïðîöåññû. Öåíû íà ïðîèçâîäñòâåííûå ôàêòîðû èçìåíÿþòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ äåéñòâèåì çàäàííîé â ïàðàìåòðàõ èãðû ñïèðàëüþ «öåíà çàðàáîòíàÿ ïëàòà». Ôóíäàìåíòàëüíûé àíàëèç. Êóðñû öåííûõ áóìàã â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» ÿâëÿþòñÿ ïîêàçàòåëÿìè ýôôåêòèâíîñòè ýêîíîìè÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ. Îíè áîëåå òî÷íî, ÷åì ïðèáûëü, õàðàêòåðèçóþò ýôôåêòèâíîñòü äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ â òå÷åíèå äîñòàòî÷íî äëèòåëüíîãî ïðîìåæóòêà âðåìåíè. Ðàáîòó ïðåäïðèÿòèÿ â ëþáîì ñëó÷àå ìîæíî ñ÷èòàòü óñïåøíîé (íåñìîòðÿ íà ïîçèöèþ ïî îòíîøåíèþ ê êîíêóðåíòàì) è çàñëóæèâàþùåé âûñîêîé îöåíêè, åñëè ïîêàçàòåëè êóðñà öåííûõ áóìàã, ðàññ÷èòàííûå äëÿ ïîñëåäíåãî ïåðèîäà, óâåëè÷èëèñü ïî ñðàâíåíèþ ñ èñõîäíîé ñèòóàöèåé èãðû. Áàëàíñîâûé êóðñ îïðåäåëÿåòñÿ êàê áàëàíñîâàÿ ñòîèìîñòü ïðåäïðèÿòèÿ (ðàçíèöà ìåæäó âñåìè àêòèâàìè è ñóììîé ÷óæîãî êàïèòàëà), äåëåííàÿ íà êîëè÷åñòâî àêöèé. Êóðñ ïî òåçèñó ïðèáûëè õàðàêòåðèçóåò ïðåäïðèÿòèå ïî êðèòåðèþ ïîëó÷åíèÿ ïðèáûëè íåçàâèñèìî îò åå ðàñïðåäåëåíèÿ. Ïðè ðàñ÷åòå êóðñà àêöèè ïî òåçèñó ïðèáûëè èñïîëüçóåòñÿ ïîêàçàòåëü ÷èñòîé êàïèòàëèçèðîâàííîé ïðèáûëè: ×èñòàÿ êàïèòàëèçèðîâàííàÿ ïðèáûëü Êóðñ àêöèé ïî = òåçèñó ïðèáûëè Êîëè÷åñòâî àêöèé  äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» ÷èñòàÿ êàïèòàëèçèðîâàííàÿ ïðèáûëü ðàññ÷èòûâàåòñÿ íà îñíîâå ñðåäíåé ïðèáûëè, ïîëó÷åííîé ïðåäïðèÿòèåì â êàæäîì ãîäó çà ïîñëåäíèå äâåíàäöàòü ïåðèîäîâ (òðè ãîäà) ïî ôîðìóëå: ×èñòàÿ Ãîäîâàÿ ïðèáûëü â ñðåäíåì çà 12 êâàðòàëîâ Ï 100 êàïèòàëèçèðî- = Ïðîöåíòíàÿ ñòàâêà ïî ãîñóäàðñòâåííûì îáëèãàöèÿì âàííàÿ ïðèáûëü Ïðîöåíòíàÿ ñòàâêà ïî ãîñóäàðñòâåííûì îáëèãàöèÿì ïî óìîë÷àíèþ ñîñòàâëÿåò 9% ãîäîâûõ. Ãëàâà 4. Îò÷åòíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ 45 Êóðñ ïî îáîáùåííîé ñòîèìîñòè ïðåäïðèÿòèÿ. Ýòîò ïîêàçàòåëü ñîîòâåòñòâóåò ïðàêòèêå îöåíêè äåÿòåëüíîñòè àêöèîíåðíûõ ïðåäïðèÿòèé Ãåðìàíèè. Ïîä îáîáùåííîé ñòîèìîñòüþ ïðåäïðèÿòèÿ ïîíèìàåòñÿ ñóììà, êîòîðóþ çàïëàòèë áû ïîêóïàòåëü çà ïðèîáðåòåíèå ïðåäïðèÿòèÿ. Ïðè îïðåäåëåíèè öåíû ïîêóïêè èíâåñòîð áóäåò ó÷èòûâàòü íå òîëüêî ñòîèìîñòü èìóùåñòâà, íî è ïåðñïåêòèâû ïîëó÷åíèÿ äîõîäà îò âëîæåííûõ ñðåäñòâ. Èõ îí îöåíèâàåò ïî âîçìîæíîìó äîõîäó îò êàïèòàëà, êîòîðûé äîëæåí áûòü çàòðà÷åí íà ïðèîáðåòåíèå ïðåäïðèÿòèÿ. Ïîýòîìó ïîêóïàòåëü áóäåò ñðàâíèâàòü ðàçìåð äîõîäîâ, ïðèíîñèìûé ó÷àñòèåì â ïðåäïðèÿòèè, ñ ñóììîé ïðîöåíòîâ, êîòîðûå ïðèí¸ñ áû åìó òîò æå ñàìûé êàïèòàë, èíâåñòèðîâàííûé äðóãèì ñïîñîáîì (íàïðèìåð, ïðîöåíòû íà áàíêîâñêèé äåïîçèò). Îáîáù¸ííàÿ ñòîèìîñòü ðàâíà ñòîèìîñòè èìóùåñòâà ïðåäïðèÿòèÿ (ñîêðàùåííîé ñ ó÷åòîì ôàêòîðà ðèñêà), óâåëè÷åííîé èëè óìåíüøåííîé íà ðàçíîñòü ìåæäó âåëè÷èíîé îæèäàåìûõ â áóäóùåì äîõîäîâ è âåëè÷èíîé äîõîäîâ ïî ïðîöåíòàì íà èñïîëüçóåìûé êàïèòàë. Çà îñíîâó îæèäàåìûõ äîõîäîâ ïðèíèìàåòñÿ ñîâîêóïíàÿ ïðèáûëü ïåðèîäîâ çà ïîñëåäíèå 3 ãîäà. Ñóììà ïðîöåíòîâ îïðåäåëÿåòñÿ èç ðàñ÷åòà 5 ëåò ïîëó÷åíèÿ äîõîäà íà èñïîëüçóåìûé êàïèòàë. Êóðñ àêöèé îáîáùåííîé ñòîèìîñòè ðàâåí îáîáùåííîé ñòîèìîñòè ïðåäïðèÿòèÿ, ïîäåëåííîé íà êîëè÷åñòâî àêöèé. Êóðñ ïî äèâèäåíä-òåçèñó.  îòëè÷èå îò êóðñà ïî òåçèñó ïðèáûëè, äàííûé ïîêàçàòåëü ó÷èòûâàåò ðàñïðåäåëåíèå ïðèáûëè, à èìåííî èñïîëüçîâàíèå åå äëÿ âûïëàòû äèâèäåíäîâ àêöèîíåðàì. Êóðñ àêöèé ïî äèâèäåíä-òåçèñó îïðåäåëÿåòñÿ, èñõîäÿ èç ñóììû äèâèäåíäîâ, âûïëà÷åííûõ àêöèîíåðàì çà ïîñëåäíèå 3 ãîäà. Îò÷åò Ðàñ÷åò ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè (ïî ïðîäóêòàì è ïî ðûíêàì îòäåëüíî). Äàííûé îò÷åò äîñòóïåí ðóêîâîäñòâó ïðåäïðèÿòèÿ ïðè èñïîëüçîâàíèè ñîâåðøåíñòâîâàíèÿ îðãñòðóêòóðû. Ñîäåðæèò ðàñ÷åò âàëîâîé ïðèáûëè ïî ðûíêàì è ïî ïðîäóêòàì. Ïîçâîëÿåò îöåíèòü ýôôåêòèâíîñòü ìàðêåòèíãîâûõ çàòðàò è ïðèáûëüíîñòü îòäåëüíûõ ðûíêîâ. Îò÷åò Ñóììàðíàÿ ïðèáûëü îò ðåàëèçàöèè. Ñîäåðæèò ðàñ÷åò âàëîâîé ïðèáûëè è ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè çà òåêóùèé ïåðèîä. Íàãëÿäíî ïðåäñòàâëÿåò ñòðóêòóðó çàòðàò ïðåäïðèÿòèÿ. Îòäåëüíî ó÷èòûâàåòñÿ âàëîâàÿ ïðèáûëü ñïåöèàëüíîãî ïðåäëîæåíèÿ. Îò÷åò Ñòàòèñòèêà ñáûòà. Ñîäåðæèò ïëàíîâûå è ôàêòè÷åñêèå ïîêàçàòåëè ñáûòà è îáîðîòà ïî ðûíêàì è ïî ïðîäóêòàì çà îò÷åòíûé ïåðèîä. Ïîçâîëÿåò ïðîàíàëèçèðîâàòü ñîîòâåòñòâèå âåëè÷èíû ðåàëüíî äîñòèãíóòûõ ïîêàçàòåëåé ïëàíîâûì. Äàííûå ýòîãî îò÷åòà èñïîëüçóþòñÿ, 46 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû êðîìå òîãî, ïðè îïðåäåëåíèè ìàêñèìàëüíûõ ýôôåêòèâíûõ çàòðàò íà èíñòðóìåíòû ìàðêåòèíãà â ñëåäóþùåì ïåðèîäå. Îò÷åò Èññëåäîâàíèÿ ðûíêà. Çàêóïàåòñÿ ðóêîâîäñòâîì ïðåäïðèÿòèÿ. Îñíîâíîé îò÷åò ñîäåðæèò ñâåäåíèÿ î öåíàõ ïðåäïðèÿòèÿ è êîíêóðåíòîâ, äîëå ðûíêà, îöåíêó êà÷åñòâà ïðîäóêöèè ïîòðåáèòåëåì, ñâåäåíèÿ î ïðèáûëè è êóðñå àêöèé ïðåäïðèÿòèÿ è êîíêóðåíòîâ. Äîïîëíèòåëüíûå îò÷åòû 2 è 3 ñîäåðæàò èíôîðìàöèþ î çàòðàòàõ íà ìàðêåòèíã â öåëîì ïî îòðàñëè, îáúåìàì ñáûòà è îáîðîòà ïðåäïðèÿòèÿ è êîíêóðåíòîâ ïî ðûíêàì è ïî ïðîäóêòàì. Íà îñíîâàíèè èññëåäîâàíèé ðûíêà ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ îïðåäåëÿåò ïîëîæåíèå ñîáñòâåííîãî ïðåäïðèÿòèÿ ïî ñðàâíåíèþ ñ êîíêóðåíòàìè, ïðîãíîçèðóåò ðàçâèòèå ðûíî÷íîé ñèòóàöèè, àíàëèçèðóÿ ïðåäïîëàãàåìûå ìàðêåòèíãîâûå ñòðàòåãèè êîíêóðåíòîâ. Ïðîèçâîäñòâåííûé îò÷åò. Îòðàæàåò ñîñòîÿíèå ïðîèçâîäñòâåííûõ ðåñóðñîâ: çàãðóçêó èìåþùåãîñÿ îáîðóäîâàíèÿ, çàïëàíèðîâàííîå è ôàêòè÷åñêîå ïðîèçâîäñòâî îò÷åòíîãî ïåðèîäà, ñíèæåíèå èçäåðæåê ïðîèçâîäñòâà ñ ó÷åòîì êðèâîé îïûòà, ñåáåñòîèìîñòü ïðîäóêöèè, îñòàòî÷íûå ñðîêè ýêñïëóàòàöèè îáîðóäîâàíèÿ, êàäðîâûå èçìåíåíèÿ è âåëè÷èíó è ñòðóêòóðó çàòðàò íà ïåðñîíàë, íàëè÷èå ñûðüÿ è ãîòîâîé ïðîäóêöèè íà ñêëàäå. Àíàëèç ïðîèçâîäñòâåííûõ ðåñóðñîâ ÿâëÿåòñÿ îòïðàâíîé òî÷êîé â ïëàíèðîâàíèè ïðîèçâîäñòâà ñëåäóþùåãî ïåðèîäà. Ôèíàíñîâûé îò÷åò. Îò÷åò î äâèæåíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ îòðàæàåò äèíàìèêó äåíåæíûõ ïîòîêîâ íà ïðåäïðèÿòèè â îò÷åòíîì ïåðèîäå. ×àñòü Ïîñòóïëåíèÿ: Íà÷àëüíûå âêëàäû â êðåäèòíûå èíñòèòóòû íåðàñïðåäåëåííûå äåíåæíûå ñðåäñòâà ïðîøëîãî ïåðèîäà (ñì. Áàëàíñ. Äåíåæíûå ñðåäñòâà). Ïîñòóïëåíèÿ ïî ïðîöåíòàì è äèñêîíòó ïîñòóïëåíèÿ ïðîöåíòîâ çà êðàòêîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå èíâåñòèöèè ïðîøëîãî ïåðèîäà; ïîñòóïëåíèÿ îò âûïëàòû êîìèññèîííûõ ïðè ïîãàøåíèè âåêñåëåé, âûäàííûõ ðàíåå êëèåíòàìè. Ïîñòóïëåíèÿ èç îáîðîòà çà ñ÷åò ïðîäàæ â äàííûé è ïðåäûäóùèé ïåðèîäû ñ ó÷åòîì ïëàòåæíîãî ïîâåäåíèÿ êëèåíòîâ è âàëþòíûõ ïîòåðü íà èíîñòðàííûõ ðûíêàõ. Âîçâðàò êðàòêîñðî÷íûõ ôèíàíñîâûõ èíâåñòèöèé: ñóììû âêëàäîâ ïðîøëîãî ïåðèîäû, âîçâðàùåííûå ê íà÷àëó òåêóùåãî ïåðèîäà. Êðàòêîñðî÷íîå ôèíàíñèðîâàíèå è äîëãîñðî÷íûå êðåäèòû òå êðåäèòû, êîòîðûå áûëè çàêàçàíû â ïðîøëîì ïåðèîäå, ïëþñ îâåðäðàôò. Ïðî÷èå ïîñòóïëåíèÿ ïîñòóïëåíèÿ îò âûðó÷êè çà óòèëèçèðîâàííûå ñòàíêè, íàïðèìåð. Ãëàâà 4. Îò÷åòíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ 47 ×àñòü Âûïëàòû: Âûïëàòû áåç îòñðî÷êè âûïëàòû òåêóùåãî ïåðèîäà, ñâÿçàííûå ñ ïðîèçâîäñòâîì è ðåàëèçàöèåé ïðîäóêöèè: • ìàðêåòèíãîâûå çàòðàòû; • àêêîðäíàÿ çàðïëàòà è ñîöèàëüíûå ðàñõîäû; • çàòðàòû, ñâÿçàííûå ñ èçìåíåíèåì ñòðóêòóðû ïåðñîíàëà (ðàññòàíîâêà êàäðîâ), âûïëàòîé îòïóñêíûõ ïîñîáèé; • ýêñïëóàòàöèîííûå ðàñõîäû; • çàòðàòû íà èññëåäîâàíèå ðûíêà è ðàöèîíàëèçàöèþ óïðàâëåíèÿ; • èçäåðæêè óïðàâëåíèÿ; • òðàíñïîðòíûå è ñêëàäñêèå èçäåðæêè. Âûïëàòû ñ îòñðî÷êîé çàòðàòû íà çàêóïêó ñûðüÿ è ãîòîâîé ïðîäóêöèþ, îïðåäåëåííûå â ñîîòâåòñòâèè ñ ñîáñòâåííûì ïëàòåæíûì ïîâåäåíèåì. Âûïëàòû äëÿ ïîêóïêè îáîðóäîâàíèÿ èíâåñòèöèè â çàêóïàåìîå îáîðóäîâàíèå. Ïîãàøåíèå êðàòêîñðî÷íîãî êðåäèòà âîçâðàò â îò÷åòíîì ïåðèîäå êðàòêîñðî÷íîãî êðåäèòà, ïîëó÷åííîãî â ïðåäûäóùåì ïåðèîäå. Ïîãàøåíèå îâåðäðàôòà åñëè ðåàëüíûå âûïëàòû ïðåäûäóùåãî ïåðèîäà ïðåâûñèëè ôèíàíñîâûå ðåñóðñû ïðåäïðèÿòèÿ è ïðèâëåêàëèñü ñðî÷íûå êðåäèòû. Ïîãàøåíèå äîëãîñðî÷íûõ êðåäèòîâ ñóììà äëÿ ïîãàøåíèÿ äîëãîñðî÷íûõ êðåäèòîâ, èìåþùèõñÿ â ðàñïîðÿæåíèè ïðåäïðèÿòèÿ. Âûïëàòû ïî ïðîöåíòàì è äèñêîíòó: • âåêñåëüíûå èçäåðæêè ïðè îïëàòå çàêóïîê ïî Ñðîêó 4; • ïðîöåíòû çà äîëãîñðî÷íûå êðåäèòû; • ïðîöåíòû çà êðàòêîñðî÷íûé êðåäèò è îâåðäðàôò ïðîøëîãî ïåðèîäà; • êîìèññèÿ çà ïðåäîñòàâëåíèå äîëãîñðî÷íîãî êðåäèòà. Êðàòêîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå èíâåñòèöèè êðàòêîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå èíâåñòèöèè ïðåäïðèÿòèÿ â îò÷åòíîì ïåðèîäå. Íàëîãè. Ñóììà, îïðåäåëåííàÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ íàëîãîì íà ïðèáûëü ïðîøëîãî ãîäà.  ïåðâîì êâàðòàëå êàæäîãî ãîäà ïðîèçâîäèòñÿ ïåðåðàñ÷åò íàëîãîâûõ âûïëàò ñ ó÷åòîì ðåàëüíî ïîëó÷åííîé çà ãîä ïðèáûëè. Ïðî÷èå âûïëàòû çäåñü óêàçûâàþòñÿ âûïëàòû äèâèäåíäîâ. Ôèíàíñîâûé ðåçóëüòàò. Âñå äîõîäû îò ôèíàíñîâûõ èíâåñòèöèé ïëþñ ñêèäêè ïîñòàâùèêîâ, ìèíóñ âñå ïðîöåíòû, óïëà÷èâàåìûå ïðåäïðèÿòèåì íà çàåìíûå ñðåäñòâà, è ñêèäêè êëèåíòàì. Ôèíàíñîâûé îò÷åò. Ïëàòåæíîå ïîâåäåíèå. Ñîäåðæèò äàííûå î ïëàòåæíîì ïîâåäåíèè êëèåíòîâ, ñòàâêàõ áàíêîâñêèõ êðåäèòîâ, ñóììàõ ïîñòóïëåíèé îò êðàòêîñðî÷íûõ ôèíàíñîâûõ èíâåñòèöèé, êîëè÷åñòâå è ñðîêàõ ïîãàøåíèÿ äîëãîñðî÷íûõ êðåäèòîâ. 48 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû Áàëàíñ. Áàëàíñ îáÿçàòåëüíàÿ ôîðìà åæåêâàðòàëüíîé áóõãàëòåðñêîé îò÷åòíîñòè ðåàëüíîãî ïðåäïðèÿòèÿ. Ñòàòüè àêòèâà Çåìåëüíûå ó÷àñòêè è çäàíèÿ. Íà ýòè ñòàòüè â êàæäîì ïåðèîäå íà÷èñëÿåòñÿ àìîðòèçàöèÿ (çà èñêëþ÷åíèåì çåìåëüíûõ ó÷àñòêîâ) â ðàçìåðå 0,2 ìëí ðóá./ïåðèîä, ïîýòîìó èõ ñòîèìîñòü óìåíüøàåòñÿ íà âåëè÷èíó àìîðòèçàöèîííûõ îò÷èñëåíèé. Îáîðóäîâàíèå. Ñòîèìîñòü îáîðóäîâàíèÿ çà âû÷åòîì àìîðòèçàöèîííûõ îò÷èñëåíèé. Êàïèòàëîâëîæåíèÿ. Åñëè ïðåäïðèÿòèå ÿâëÿåòñÿ, íàïðèìåð, ó÷ðåäèòåëåì äðóãîé ôèðìû, òî ýòîò ìîìåíò îòðàæàåòñÿ â äàííîé ñòàòüå áàëàíñà êàê äîëãîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå âëîæåíèÿ. Íà ïðîòÿæåíèè èãðû âåëè÷èíà ýòîãî ïîêàçàòåëÿ íå èçìåíÿåòñÿ. Ñûðü¸. Ñòîèìîñòü õðàíÿùèõñÿ íà ñêëàäàõ ñûðüÿ è ìàòåðèàëîâ. Äëÿ ðàñ÷åòîâ óñòàíàâëèâàåòñÿ ïîðÿäîê ïîòðåáëåíèÿ Ôèôî. Ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ. Ñòîèìîñòü ïðîèçâåäåííîé è çàêóïëåííîé ïðîäóêöèè âñåõ âèäîâ. Äåáèòîðû. Çàäîëæåííîñòü çà òîâàðû, óæå ïîëó÷åííûå, íî åùå íå îïëà÷åííûå êëèåíòàìè. Îïðåäåëÿåòñÿ ïëàòåæíûì ïîâåäåíèåì êëèåíòîâ. Âåêñåëü ê ïîëó÷åíèþ. Ñóììà, ïîëó÷àåìàÿ ïðåäïðèÿòèåì ïðè ïîãàøåíèè âåêñåëÿ. Îïðåäåëÿåòñÿ ïëàòåæíûì ïîâåäåíèåì êëèåíòîâ. Êðàòêîñðî÷íûå èíâåñòèöèè. Ñóììà êðàòêîñðî÷íûõ ôèíàíñîâûõ èíâåñòèöèé ïðåäïðèÿòèÿ â îò÷åòíîì ïåðèîäå. Äåíåæíûå ñðåäñòâà. Îñòàòîê äåíåã íà áàíêîâñêîì ñ÷åòå ïðåäïðèÿòèÿ íà êîíåö ïåðèîäà. Äåíåæíûå ñðåäñòâà ìîãóò áûòü óâåëè÷åíû ðóêîâîäèòåëåì èãðû ïðè ïîãàøåíèè äîëãîâ ïðåäïðèÿòèÿ. Ïðî÷èå òðåáîâàíèÿ. Çäåñü çà îò÷åòíûé ïåðèîä îòðàæåíû âñå âûïëà÷åííûå â êà÷åñòâå àâàíñà ñóììû â ñ÷åò íàëîãà íà ïðèáûëü (1/4 íàëîãà íà ïðèáûëü ïðîøëîãî ãîäà â êâàðòàëàõ 2, 3, 4, ñóììà ñ ó÷åòîì ïåðåðàñ÷åòà íàëîãà íà ïðèáûëü â êâàðòàëå 1). Ãîäîâîé íåäîñòàòîê. Çäåñü ó÷èòûâàþòñÿ âîçìîæíûå óáûòêè. Ñòàòüè ïàññèâà Îáúÿâëåííûé êàïèòàë. Âåñü àêöèîíåðíûé êàïèòàë ïðåäïðèÿòèÿ, âëîæåííûé ó÷ðåäèòåëÿìè è îáîçíà÷åííûé êîëè÷åñòâåííî ïðè ðåãèñòðàöèè àêöèîíåðíîãî îáùåñòâà. Íåâûïëà÷åííûé êàïèòàë ñòîèìîñòü àêöèé, åùå íå ðàñïðåäåëåííûõ ìåæäó àêöèîíåðàìè.  èãðå îí ïîñòîÿííî ðàâåí 0. Îïëà÷åííûé êàïèòàë ðàçìåð ðåàëüíîãî âêëàäà àêöèîíåðîâ è ó÷ðåäèòåëåé â ñòîèìîñòü ïðåäïðèÿòèÿ (ðàçíèöà ìåæäó îáúÿâëåííûì è íåâûïëà÷åííûì êàïèòàëîì). Ãëàâà 4. Îò÷åòíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ 49 Ðåçåðâíûé ôîíä êàïèòàëà. Ðåçåðâíûé ôîíä êàïèòàëà ñîçäàåòñÿ äëÿ âîçìåùåíèÿ áàíêó ïîòåðü â ñëó÷àå áàíêðîòñòâà è íåëèêâèäíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ (ôàêòîð ðèñêà). Îïðåäåëÿåòñÿ êàê ôèêñèðîâàííàÿ äîëÿ îò îáúÿâëåííîãî êàïèòàëà. Ðåçåðâíûé ôîíä èç ïðèáûëè. Íåðàñïðåäåëåííàÿ (òåçàâðèðîâàííàÿ) ïðèáûëü, êîòîðàÿ áûëà ïîëó÷åíà â ïðîøëûõ ïåðèîäàõ. Èçìåíÿåòñÿ ïîñëå ðàñ÷åòà îáùåé ïðèáûëè, ïîëó÷åííîé ïðåäïðèÿòèåì ïî èòîãàì ðàáîòû çà ãîä, è óïëàòû íàëîãîâ. Âîçìîæíàÿ âûïëàòà äèâèäåíäîâ óìåíüøàåò âåëè÷èíó ýòîãî ïóíêòà. Ðåçåðâ äëÿ óïëàòû íàëîãîâ. Íàëîãîâàÿ çàäîëæåííîñòü, êîòîðóþ íàäëåæèò âûïëàòèòü â áþäæåò â êîíöå ãîäà èç ïîëó÷åííîé â òåêóùåì ïåðèîäå ïðèáûëè. Äîëãîñðî÷íûå è êðàòêîñðî÷íûå êðåäèòû. Ñóììà êðåäèòîâ òåêóùåãî ïåðèîäà. Êðåäèòîðû è âåêñåëü ïî äîëãó. Ñóììû çà ïðèîáðåòåííûå, íî åùå íå îïëà÷åííûå ïðåäïðèÿòèåì ñûðüå, ìàòåðèàëû è ãîòîâûå èçäåëèÿ. Îïðåäåëÿåòñÿ ñîáñòâåííûì ïëàòåæíûì ïîâåäåíèåì. Ïðî÷èå äîëãè. Ñóììà ïðîöåíòîâ çà êðàòêîñðî÷íûé êðåäèò è îâåðäðàôò, ïîäëåæàùàÿ óïëàòå â íà÷àëå ñëåäóþùåãî ïåðèîäà. Îò÷åò î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ Ñîäåðæèò ðàñ÷åò ïðèáûëè ïðåäïðèÿòèÿ çà îò÷åòíûé ïåðèîä, ïðîèçâåäåííûé ïî äâóì ìåòîäàì: ìåòîäó âàëîâûõ èçäåðæåê è ìåòîäó èçäåðæåê îáîðîòà. Îò÷åò î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ ÿâëÿåòñÿ îáÿçàòåëüíîé ôîðìîé åæåêâàðòàëüíîé îò÷åòíîñòè ðåàëüíîãî ïðåäïðèÿòèÿ (Ôîðìà ¹2 Ïðèëîæåíèÿ ê Áàëàíñó). Ìåòîä âàëîâûõ èçäåðæåê Îáîðîò. Ñóììà, ïîëó÷åííàÿ îò îáîðîòà òåêóùåãî ïåðèîäà (çà âû÷åòîì âàëþòíûõ ïîòåðü è ñêèäîê êëèåíòàì). Èçìåíåíèå îñòàòêîâ ãîòîâîé ïðîäóêöèè. Óâåëè÷åíèå è óìåíüøåíèå çàïàñîâ íà ñêëàäàõ ó÷èòûâàþòñÿ ñîîòâåòñòâåííî ñî çíàêîì ïëþñ èëè ìèíóñ. Âû÷èñëåíèå ýòèõ èçìåíåíèé ïðîèñõîäèò ïî ñëåäóþùåé ôîðìóëå: Èçìåíåíèå çàïàñîâ Ïîñòóïëåíèÿ = çàêàçàííûõ òîâàðîâ + äëÿ ïðîäàæè Ñîáñòâåííîå ïðîèçâîäñòâî Ñáûò Ïðîäóêöèÿ ñîáñòâåííîãî ïðîèçâîäñòâà îöåíèâàåòñÿ ïî ñåáåñòîèìîñòè, îïðåäåëåííîé ïî ìåòîäó ïîëíûõ èçäåðæåê, à çàêóïëåííàÿ ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ ïî ðàñõîäàì íà ïðèîáðåòåíèå. Ïðè ðàñ÷åòå ñòîèìîñòè óñòàíàâëèâàåòñÿ ïîðÿäîê ïîòðåáëåíèÿ Ôèôî. 50 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû Ïðî÷èå ïðîèçâîäñòâåííûå ïîñòóïëåíèÿ. Âûðó÷êà îò óòèëèçàöèè îáîðóäîâàíèÿ. Ìàòåðèàëüíûå èçäåðæêè. Ñòîèìîñòü èçðàñõîäîâàííîãî â ïðîöåññå ïðîèçâîäñòâà ñûðüÿ, îñíîâíûõ è âñïîìîãàòåëüíûõ ìàòåðèàëîâ. Çàòðàòû íà ïåðñîíàë. Àêêîðäíàÿ çàðïëàòà (âêëþ÷àÿ ðàñõîäû, ñâÿçàííûå ñ èçìåíåíèåì ñòðóêòóðû ïåðñîíàëà) è ñîöèàëüíûå ðàñõîäû. Àìîðòèçàöèÿ îáîðóäîâàíèÿ è çäàíèé. Ïðî÷èå ïðîèçâîäñòâåííûå èçäåðæêè. Îáùàÿ ñóììà èçäåðæåê: ñêëàäèðîâàíèÿ è òðàíñïîðòèðîâêè, ýêñïëóàòàöèîííûå ðàñõîäû, èçäåðæêè ìàðêåòèíãà (çàòðàòû íà èññëåäîâàíèÿ, ñåðâèñ è ðåêëàìó), àäìèíèñòðàòèâíûå ðàñõîäû, ñòîèìîñòü çàêóïëåííûõ îò÷åòîâ îá èññëåäîâàíèè ðûíêà, ñòîèìîñòü ìåð ðàöèîíàëèçàöèè. Ïîñòóïëåíèÿ ïî ïðîöåíòàì è äèñêîíòó. Ïðîöåíòû îò êðàòêîñðî÷íûõ ôèíàíñîâûõ èíâåñòèöèé è äèñêîíò ïî âåêñåëÿì ê ïîëó÷åíèþ (ñî çíàêîì ïëþñ). Âûïëàòû ïî ïðîöåíòàì è äèñêîíòó. Âûïëàòû ïðîöåíòîâ çà äîëãîñðî÷íûé, êðàòêîñðî÷íûé êðåäèòû è îâåðäðàôò îò÷åòíîãî ïåðèîäà, äèñêîíò ïî âåêñåëþ ïî äîëãó. Ìåòîä èçäåðæåê îáîðîòà Îò÷åò ïîçâîëÿåò îöåíèòü âëèÿíèå íà âåëè÷èíó ïðèáûëè ñîêðàùåíèÿ âíåïðîèçâîäñòâåííûõ è àäìèíèñòðàòèâíûõ ðàñõîäîâ. Ñåáåñòîèìîñòü ðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè ðàññ÷èòûâàåòñÿ ñ ó÷åòîì ñêèäîê ïîñòàâùèêîâ íà ñûðüå è òîâàðû äëÿ ïðîäàæè. Îáîðîò. Ñóììà, ïîëó÷åííàÿ îò îáîðîòà òåêóùåãî ïåðèîäà (çà âû÷åòîì âàëþòíûõ ïîòåðü è ñêèäîê êëèåíòàì). Ñåáåñòîèìîñòü ðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè. Ñóììà çàòðàò íà ñûðüå è ìàòåðèàëû, çàòðàòû íà çàêóïêó ãîòîâîé ïðîäóêöèè, àêêîðäíàÿ çàðïëàòà, ñîöèàëüíûå ðàñõîäû, ðàñõîäû ïî íàéìó è óâîëüíåíèþ ïåðñîíàëà, àìîðòèçàöèÿ îáîðóäîâàíèÿ, ýêñïëóàòàöèîííûå ðàñõîäû è ñêëàäñêèå èçäåðæêè. Âàëîâîé äîõîä ïîëó÷åí ïóòåì âû÷èòàíèÿ èç ñóììû ÷èñòîãî îáîðîòà ñåáåñòîèìîñòè ðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè. Âíåïðîèçâîäñòâåííûå ðàñõîäû: ðàñõîäû íà òðàíñïîðòèðîâêó ïðîäóêöèè, ðåêëàìó, ñåðâèñ è èññëåäîâàíèÿ. Àäìèíèñòðàòèâíûå ðàñõîäû: çäåñü èçäåðæêè óïðàâëåíèÿ ïëþñ àìîðòèçàöèÿ çäàíèé. Ïðî÷èå ïðîèçâîäñòâåííûå ïîñòóïëåíèÿ: âûðó÷êà îò ïðîäàæè ñòàíêîâ. Ïðî÷èå ïðîèçâîäñòâåííûå èçäåðæêè: çäåñü ñòîèìîñòü ìåð ðàöèîíàëèçàöèè, çàêóïêà îò÷åòîâ, âûïëàòû îòïóñêíûõ ïîñîáèé è çàðàáîòíîé ïëàòû íå çàíÿòûì â ïðîèçâîäñòâå ðàáîòíèêàì. Ãëàâà 4. Îò÷åòíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ 51 Êàëüêóëÿöèÿ ñåáåñòîèìîñòè ïðîäóêöèè Ïðÿìûå çàòðàòû íà ïðîèçâîäñòâî ïðîäóêöèè îïðåäåëÿþòñÿ êàê ñóììà ñòîèìîñòè ñûðüÿ è ìàòåðèàëîâ (áåç ó÷åòà ñêîíòî ïîñòàâùèêîâ), çàðàáîòíîé ïëàòû çàíÿòîãî â ïðîèçâîäñòâå ïåðñîíàëà è ðàñõîäîâ íà ñîöèàëüíûå íóæäû. Äåëèìûå êîñâåííûå çàòðàòû íà ïðîèçâîäñòâî ðàññ÷èòûâàþòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ ïðîèçâîäñòâåííûìè êîýôôèöèåíòàìè îáîðóäîâàíèÿ è ïðîèçâîäñòâåííîé ïðîãðàììîé. Äåëèìûå çàòðàòû íà ïðîèçâîäñòâî: àìîðòèçàöèÿ çäàíèé, èçäåðæêè ñêëàäèðîâàíèÿ, èçäåðæêè óïðàâëåíèÿ, ðàñõîäû íà ðàññòàíîâêó êàäðîâ (â òîì ÷èñëå îòïóñêíûå ïîñîáèÿ), ñòîèìîñòü ìåð ðàöèîíàëèçàöèè è îò÷åòîâ îá èññëåäîâàíèè ðûíêà, ðàñïðåäåëåííûå ïî ïðîäóêòàì â ñîîòâåòñòâèè ñ èõ äîëåé â îáùåé ñóììå ïðÿìûõ çàòðàò íà ïðîèçâîäñòâî è çàêóïêó ïðîäóêöèè. Âíåïðîèçâîäñòâåííûå ðàñõîäû: ìàðêåòèíãîâûå çàòðàòû è òðàíñïîðòíûå èçäåðæêè, ðàñïðåäåëåííûå ïî ïðîäóêòàì. Çäåñü æå ïðåäñòàâëåíû äàííûå îá îáúåìàõ ñîáñòâåííîãî ïðîèçâîäñòâà, çàêóïîê ãîòîâîé ïðîäóêöèè è îáúåìàõ ñáûòà îò÷åòíîãî ïåðèîäà. 52 Ãëàâà 5 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû ÏËÀÍÈÐÎÂÀÍÈÅ È ÏÐÈÍßÒÈÅ ÐÅØÅÍÈß Ïðåäïðèÿòèå â óñëîâèÿõ îëèãîïîëèè èãðàåò àêòèâíóþ ðîëü â ôîðìèðîâàíèè ðûíî÷íîé ñèòóàöèè, ïîñëåäîâàòåëüíî ðåàëèçóÿ ñîáñòâåííóþ ñòðàòåãèþ. Âñå ñâåäåíèÿ î êîíêóðåíòàõ ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ äîëæíî èçâëåêàòü èç îáùèõ îò÷åòîâ î ðûíêå, ýòî ñîçäàåò ðàâíûå óñëîâèÿ ôóíêöèîíèðîâàíèÿ ïðåäïðèÿòèé è çàñòàâëÿåò ó÷àñòíèêîâ èãðû áîëüøå âíèìàíèÿ óäåëÿòü ïîèñêó âíóòðåííèõ ðåçåðâîâ îïòèìèçàöèè äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ. Ïåðåä íà÷àëîì ïëàíèðîâàíèÿ ðåøåíèé Ïåðèîäà 1 íåîáõîäèìî âûáðàòü è îáîñíîâàòü ñòðàòåãèþ ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ. Ñòðàòåãèÿ îïðåäåëÿåò âñþ ýêîíîìè÷åñêóþ àêòèâíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ è âêëþ÷àåò â ñåáÿ: èçó÷åíèå ïîòðåáíîñòåé ðûíêà, ôèíàíñîâûå îãðàíè÷åíèÿ è äîñòóïíîñòü ðåñóðñîâ, ïðîèçâîäñòâåííûå âîçìîæíîñòè è âîçìîæíîñòè ñáûòà ïðîäóêöèè, íàëè÷èå ïåðñîíàëà (ñì. ãëàâó 2). Ñòðàòåãè÷åñêîå ïëàíèðîâàíèå ïðèçâàíî ïîñòîÿííî îðèåíòèðîâàòü è ïåðåîðèåíòèðîâàòü âñå âèäû äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ â íàïðàâëåíèÿõ, îáåñïå÷èâàþùèõ åãî ðàçâèòèå è ðåíòàáåëüíîñòü. 5.1. ÏÐÅÄÏÎÑÛËÊÈ Ê ÏËÀÍÈÐÎÂÀÍÈÞ Ðûíî÷íàÿ ñèòóàöèÿ  èñõîäíîé ñèòóàöèè èãðû ïðåäïðèÿòèÿ óæå àêòèâíî ðàáîòàþò íà èçâåñòíûõ ðûíêàõ, êà÷åñòâåííàÿ õàðàêòåðèñòèêà êîòîðûõ áûëà äàíà â ðàçäåëå 1.2.  õîäå èãðû äëÿ îïðåäåëåíèÿ ïåðñïåêòèâ ñïðîñà ñëåäóåò îáðàùàòü âíèìàíèå íà îáùèå îáúåìû ñáûòà Ïðîäóêòîâ 1 è 2 (Îò÷åò Èññëåäîâàíèÿ ðûíêà. Äîïîëíèòåëüíûé îò÷åò 2), îïðåäåëèòü òåíäåíöèþ èõ èçìåíåíèÿ (ðîñò, ñòàãíàöèÿ, ñïàä). Ñâåäåíèÿ î äîëå ðûíêà ïðåäïðèÿòèé-êîíêóðåíòîâ â êîìïëåêñå ñ äàííûìè îá èõ ìàðêåòèíãîâûõ çàòðàòàõ è öåíàõ íà ïðîäóêöèþ ïîçâîëÿò íàìåòèòü ïóòè ê äîñòèæåíèþ Ãëàâà 5. Ïëàíèðîâàíèå è ïðèíÿòèå ðåøåíèÿ 53 êîíêóðåíòíîãî ïðåèìóùåñòâà (çà ñ÷åò èçìåíåíèÿ öåí, ïðîâåäåíèÿ àêòèâíîé ðåêëàìíîé êàìïàíèè, óëó÷øåíèÿ ñåðâèñíîãî îáñëóæèâàíèÿ, ïîâûøåíèÿ êà÷åñòâà ïðîäóêöèè). Ê ñîæàëåíèþ, â èãðå íå îïðåäåëÿåòñÿ êîíêðåòíûé êîìïëåêñ ìàðêåòèíãîâûõ ìåðîïðèÿòèé, ñïîñîáíûõ ïðèâåñòè ê óñïåõó ïðåäïðèÿòèå. Òåì áîëüøå âíèìàíèÿ ñëåäóåò óäåëèòü êîëè÷åñòâåííîé îöåíêå ñòàòåé ìàðêåòèíãîâûõ çàòðàò è îáåñïå÷åíèþ èõ ýôôåêòèâíîñòè â âèäå óâåëè÷åíèÿ ñáûòà è äîëè ðûíêà. Îïðåäåëÿÿ òåíäåíöèè èçìåíåíèÿ ñðåäíèõ öåí è îáùèõ ìàðêåòèíãîâûõ çàòðàò, ñëåäóåò ïîìíèòü, ÷òî èõ óâåëè÷åíèå íåèçáåæíî âûçîâåò ðîñò èíäåêñà ïîòðåáèòåëüñêèõ öåí è, êàê ñëåäñòâèå, óâåëè÷åíèå ïåðåìåííûõ èçäåðæåê ïðîèçâîäñòâà. Ñòðóêòóðà êîíêóðåíöèè Êîëè÷åñòâî êîíêóðåíòîâ èçâåñòíî ó÷àñòíèêàì èãðû çàðàíåå, è â èñõîäíîé ñèòóàöèè âñå îíè èìåþò îäèíàêîâîå ïîëîæåíèå íà ðûíêå. Íà÷èíàÿ ñ ïåðâîãî ïåðèîäà èãðû, ñòðóêòóðà êîíêóðåíöèè èçìåíèòñÿ, è ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ äîëæíî áóäåò ñîðèåíòèðîâàòüñÿ â ýòîé èçìåíèâøåéñÿ ñèòóàöèè. Íåîáõîäèìóþ èíôîðìàöèþ ìîæíî ïîëó÷èòü èç îò÷åòîâ îá èññëåäîâàíèè ðûíêà. Ïðè àíàëèçå îò÷åòîâ ñëåäóåò îòâåòèòü íà âîïðîñû: • êòî èç êîíêóðåíòîâ çàíèìàåò íàèáîëüøóþ äîëþ ðûíêà (ÿâëÿåòñÿ ëèäåðîì)? • êàêèì ñïîñîáîì äîñòèãíóòî ýòî ïðåèìóùåñòâî (çà ñ÷åò àêòèâíîé ðåêëàìíîé êàìïàíèè, íèçêèõ öåí, âûñîêîãî óðîâíÿ ñåðâèñà, ïîâûøåíèÿ êà÷åñòâà ïðîäóêöèè)? • ñîîòâåòñòâóåò ëè óðîâåíü öåí êîíêóðåíòîâ èõ ìàðêåòèíãîâûì çàòðàòàì (ïðè çàâîåâàíèè áîëüøîé äîëè ðûíêà ïðè íèçêèõ öåíàõ ìîæíî îæèäàòü ïîâûøåíèÿ öåí ïðåäïðèÿòèåì-ëèäåðîì)? • êàêîâû îáùèå òåíäåíöèè èçìåíåíèÿ öåí ïðåäïðèÿòèÿìè-êîíêóðåíòàìè (ñëåäóþò ëè êîíêóðåíòû çà ïðåäïðèÿòèåì, ïîâûøàþùèì èëè ïîíèæàþùèì öåíó)? • ïîëó÷àåò ëè ïðåäïðèÿòèå-ëèäåð îòäà÷ó â âèäå óâåëè÷åíèÿ ïðèáûëè (áîëüøàÿ äîëÿ ðûíêà ìîæåò áûòü äîñòèãíóòà ïóòåì âûñîêèõ ìàðêåòèíãîâûõ è ïðîèçâîäñòâåííûõ çàòðàò)? • êàêóþ îöåíêó êà÷åñòâà ïðîäóêöèè êîíêóðåíòîâ äàþò ïîêóïàòåëè è êàêîâ îáùèé ïî îòðàñëè îáúåì çàòðàò íà èññëåäîâàíèÿ? • êàêèõ ìàíåâðîâ ñî ñòîðîíû êîíêóðåíòîâ ìîæíî îæèäàòü â áëèæàéøåì áóäóùåì? • êàêîå èç ïðåäïðèÿòèé ÿâëÿåòñÿ áëèæàéøèì êîíêóðåíòîì ñ òî÷êè çðåíèÿ åãî âîçìîæíîé ìàðêåòèíãîâîé ñòðàòåãèè? 54 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû Âëèÿíèå âíåøíèõ ôàêòîðîâ  ðåàëüíîé ñèòóàöèè ìíîæåñòâî ïîëèòè÷åñêèõ, ýêîíîìè÷åñêèõ, äåìîãðàôè÷åñêèõ, ñîöèàëüíûõ, ýêîëîãè÷åñêèõ ôàêòîðîâ ñïîñîáíû îêàçàòü âëèÿíèå íà óñëîâèÿ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèé.  «Íèêñäîðô Äåëüòà» ýòè ôàêòîðû íå íàõîäÿò îòðàæåíèÿ, îäíàêî â õîäå èãðû ïðåïîäàâàòåëü ìîæåò ïîâëèÿòü íà ðûíî÷íóþ ñèòóàöèþ, èçìåíÿÿ ïàðàìåòðû, îïðåäåëÿþùèå ñïðîñ5 . Òàêîå èçìåíåíèå ïàðàìåòðîâ ìîæåò áûòü èíòåðïðåòèðîâàíî êàê èçìåíåíèå âíåøíèõ óñëîâèé, ïîñëåäñòâèÿìè êîòîðûõ ÿâëÿåòñÿ óâåëè÷åíèå èëè óìåíüøåíèå âîçìîæíîñòåé ñáûòà ïðîäóêöèè íà îäíîì èëè íåñêîëüêèõ ðûíêàõ. Åñëè â õîäå èãðû ó÷àñòíèêàìè áûëè ïîëó÷åíû äîïîëíèòåëüíûå ñâåäåíèÿ îá èçìåíåíèè ýêîíîìè÷åñêîé ñèòóàöèè, ñëåäóåò îöåíèòü, êàêîå âëèÿíèå (ïîçèòèâíîå èëè íåãàòèâíîå), íà âîçìîæíîñòè ñáûòà ïðîäóêöèè ìîãóò îêàçàòü ýòè ñîáûòèÿ. Íå èçìåíÿÿ îñíîâíóþ ñòðàòåãèþ, ïðåäïðèÿòèå ìîæåò ïðèíÿòü ðÿä ìåð ê èñïîëüçîâàíèþ ïîëîæèòåëüíûõ ñòîðîí ñèòóàöèè èëè ìèíèìèçàöèè îòðèöàòåëüíûõ ïîñëåäñòâèé. Íàïðèìåð, ïðè óâåëè÷åíèè ñïðîñà íà îäíîì èç ðûíêîâ ïðåäïðèÿòèå ìîæåò ïîòåðÿòü äîëþ ðûíêà, åñëè íå â ñîñòîÿíèè óäîâëåòâîðèòü ýòîò ñïðîñ. 5.2. ÎÏÐÅÄÅËÅÍÈÅ ÖÅËÅÉ Ïðåñëåäóÿ ãëàâíóþ öåëü óâåëè÷åíèå ïðèáûëè, ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ äîëæíî õîðîøî ïðåäñòàâëÿòü, êàêèå øàãè ñëåäóåò ïðåäïðèíÿòü íà êàæäîì ýòàïå èãðû äëÿ çàâîåâàíèÿ èëè ñîõðàíåíèÿ êîíêóðåíòíîãî ïðåèìóùåñòâà. Ðàçðàáàòûâàÿ ñîáñòâåííóþ ñòðàòåãèþ, íåîáõîäèìî ïðåäóñìîòðåòü ñðîêè è ôèíàíñîâûå âîçìîæíîñòè ðåàëèçàöèè êîíêðåòíûõ ìåðîïðèÿòèé. Äëÿ êàæäîãî ýòàïà èãðû (êâàðòàë, ãîä) ñëåäóåò îïðåäåëèòü îòäåëüíûå öåëè, êàñàþùèåñÿ êàê ðåàëèçàöèè ìàðêåòèíãîâîé ñòðàòåãèè, òàê è ðàçâèòèÿ ïðîèçâîäñòâà. Äëÿ êàæäîé èç ýòèõ öåëåé íåîáõîäèìî ôèíàíñîâîå îáîñíîâàíèå çà ñ÷åò êàêèõ ñðåäñòâ áóäóò ïðîâîäèòüñÿ êîíêðåòíûå ìåðîïðèÿòèÿ, êàêóþ îòäà÷ó â âèäå âàëîâîé ïðèáûëè èëè ñîêðàùåíèÿ èçäåðæåê ñëåäóåò îæèäàòü. Óâåëè÷åíèå âûðó÷êè îò îáîðîòà ìîæåò áûòü äîñòèãíóòî, íàïðèìåð, ïîâûøåíèåì öåí íà ïðîäóêöèþ, ðàñøèðåíèåì ñáûòà ïðè íèçêèõ öåíàõ èëè óâåëè÷åíèåì äîëè ðûíêà áåç èçìåíåíèÿ öåí ïóòåì àêòèâíûõ ìåð ïî ñòèìóëèðîâàíèþ ñáûòà. Êàæäûé èç ýòèõ âàðèàíòîâ ñâÿçàí ñ ðàçëè÷íûìè ìåðîïðèÿòèÿìè è èçìåíåíèÿìè ñòðóêòóðû çàòðàò. Ýôôåêòèâíîñòü òîãî èëè èíîãî èç âûáðàííûõ âàðèàíòîâ áóäåò çàâèñåòü îò êîíêóðåíòíîé ñèòóàöèè. Êàê ïðàâèëî, èçìåíåíèå èíäåêñà êîíúþíêòóðû äëÿ ðàçëè÷íûõ ïðîäóêòîâ èëè ðûíêîâ. 5 Ãëàâà 5. Ïëàíèðîâàíèå è ïðèíÿòèå ðåøåíèÿ 55 Äëÿ áîëåå ïîëíîãî ïðåäñòàâëåíèÿ î öåëÿõ, âîçìîæíîñòÿõ è ñïîñîáàõ èõ ðåàëèçàöèè, à òàêæå äëÿ ïîñëåäóþùåãî êîíòðîëÿ è àíàëèçà äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ êàê ñàìèìè ó÷àñòíèêàìè èãðû, òàê è ïðåïîäàâàòåëåì, âûáðàííóþ ñòðàòåãèþ è ïëàí åå ïîýòàïíîé ðåàëèçàöèè ðåêîìåíäóåòñÿ èçëîæèòü ïèñüìåííî. Îáúåì ýòîãî êðàòêîãî îïèñàíèÿ íå äîëæåí ïðåâûøàòü 23 ñòðàíèö. Ïåðåä íà÷àëîì ïëàíèðîâàíèÿ ñëåäóåò ïðîàíàëèçèðîâàòü èñõîäíóþ ñèòóàöèþ èãðû (îò÷åòû ïðåäïðèÿòèÿ çà Ïåðèîä 0) è îïðåäåëèòü: 1) â îáëàñòè ìàðêåòèíãà: • êàêîãî óðîâíÿ çàòðàò (âûñîêèå, ñðåäíèå èëè íèçêèå) íà ðåêëàìó, ñåðâèñ, èññëåäîâàíèÿ áóäåò ïðèäåðæèâàòüñÿ ïðåäïðèÿòèå è ñ êàêîé öåëüþ; • áóäåò ëè èçìåíÿòüñÿ îáúåì ìàðêåòèíãîâûõ çàòðàò â òå÷åíèå ãîäà (â òå÷åíèå èãðû); • ïðåäïîëàãàåòñÿ ëè äèôôåðåíöèðîâàíèå ìàðêåòèíãîâîé ñòðàòåãèè ïî îòíîøåíèþ ê ðàçëè÷íûì ïðîäóêòàì, ðûíêàì; • êàêîãî óðîâíÿ öåí (ïî ñðàâíåíèþ ñî ñðåäíèì ïî îòðàñëè) áóäåò ïðèäåðæèâàòüñÿ ïðåäïðèÿòèå, áóäóò ëè öåíû èçìåíÿòüñÿ è â êàêîì ñëó÷àå; • êàêóþ îòäà÷ó îò ìàðêåòèíãîâûõ ðåøåíèé îæèäàþò ó÷àñòíèêè èãðû (íàïðèìåð, óâåëè÷åíèå îáúåìà ñáûòà, äîëè ðûíêà ïî ñáûòó èëè îáîðîòó, óâåëè÷åíèå âàëîâîé ïðèáûëè); 2) â ïðîèçâîäñòâå: • ïðåäïîëàãàåòñÿ ëè ðàñøèðåíèå (ñîêðàùåíèå) îáúåìà ïðîèçâîäñòâà, â êàêèå ñðîêè è ñ êàêîé öåëüþ; • ïðåäïîëàãàåòñÿ ëè ñîêðàùåíèå ïðîèçâîäñòâà â ïåðèîäû îòïóñêîâ, â êàêîì îáúåìå, çà ñ÷åò êàêèõ ðåñóðñîâ áóäåò âûïîëíÿòüñÿ ïëàí ïî ñáûòó (çà ñ÷åò çàêóïîê ãîòîâîé ïðîäóêöèè èëè çà ñ÷åò ñîáñòâåííûõ ñêëàäñêèõ çàïàñîâ); • â êàêîì îáúåìå è ñ êàêîé öåëüþ áóäåò ïðîèçâîäèòüñÿ çàêóïêà ãîòîâîé ïðîäóêöèè; • êàê áóäåò â òå÷åíèå èãðû çàêóïàòüñÿ íåîáõîäèìîå îáîðóäîâàíèå, ñ êàêîé öåëüþ (ðàñøèðåíèå ïðîèçâîäñòâà, ïîääåðæàíèå íåîáõîäèìîãî óðîâíÿ); • â êàêèõ îáúåìàõ ïðåäïîëàãàåòñÿ çàêóïàòü ñûðüå è âñïîìîãàòåëüíûå ìàòåðèàëû; • êàêîé êàäðîâîé ïîëèòèêè íàìåðåíî ïðèäåðæèâàòüñÿ ïðåäïðèÿòèå (âûïîëíåíèå ïðîèçâîäñòâåííîé ïðîãðàììû çà ñ÷åò âðåìåííî ïðèâëåêàåìûõ ðàáîòíèêîâ, íàéì èëè óâîëüíåíèå ñîáñòâåííîãî ïåðñîíàëà) è ñ êàêèìè çàòðàòàìè ýòî áóäåò ñâÿçàíî; • êàêèå ìåðû äëÿ ñîêðàùåíèÿ ïåðåìåííûõ è ïîñòîÿííûõ èçäåðæåê ïðîèçâîäñòâà ïðåäïîëàãàåòñÿ ïðåäïðèíÿòü. 56 • • • • • • • • • ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû 3) â îáëàñòè îáùåãî óïðàâëåíèÿ è óïðàâëåíèÿ ôèíàíñàìè: ïðåäïîëàãàåòñÿ ëè ïðîâåäåíèå ìåðîïðèÿòèé ïî ðàöèîíàëèçàöèè óïðàâëåíèÿ, â êàêèå ñðîêè è ñ êàêîé öåëüþ; êàêóþ èíôîðìàöèþ î êîíêóðåíòàõ ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ ïðåäïîëàãàåò ïîëó÷àòü â òå÷åíèå èãðû, êàêèå îò÷åòû îá èññëåäîâàíèÿõ ðûíêà áóäóò çàêóïàòüñÿ è ñ êàêîé ïåðèîäè÷íîñòüþ; êàêàÿ ñõåìà ïëàòåæíîãî ïîâåäåíèÿ áóäåò âûáðàíà è ïî÷åìó, êàê îíà ñâÿçàíà ñ îáúåìîì çàêóïîê, áóäåò ëè îíà èçìåíÿòüñÿ â òå÷åíèå èãðû; çà ñ÷åò êàêèõ ñðåäñòâ áóäåò ôèíàíñèðîâàíà ìàðêåòèíãîâàÿ äåÿòåëüíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ; çà ñ÷åò êàêèõ ñðåäñòâ áóäåò çàêóïàòüñÿ îáîðóäîâàíèå; çà ñ÷åò êàêèõ ñðåäñòâ ïðåäïîëàãàåòñÿ ôèíàíñèðîâàòü âîçðàñòàþùèå ïîñòîÿííûå èçäåðæêè â ïåðèîäû îòïóñêîâ; ïðåäïîëàãàþòñÿ ëè ôèíàíñîâûå èíâåñòèöèè è â êàêèõ ñëó÷àÿõ; ïðåäïîëàãàþòñÿ ëè âûïëàòû äèâèäåíäîâ àêöèîíåðàì è â êàêèõ ñëó÷àÿõ; áóäåò ëè ïðåäïðèÿòèå ñòðåìèòüñÿ ê ñîêðàùåíèþ çàåìíîãî ôèíàíñèðîâàíèÿ, êàêèå ìåðû ñëåäóåò äëÿ ýòîãî ïðåäïðèíÿòü. Îòâåòû íà ýòè è äðóãèå âîïðîñû ïîçâîëÿò ó÷àñòíèêàì èãðû âûáðàòü îñíîâíûå ýêîíîìè÷åñêèå ïîêàçàòåëè, êîòîðûå áóäóò õàðàêòåðèçîâàòü óñïåøíîñòü êàæäîãî âèäà äåÿòåëüíîñòè â òå÷åíèå âñåé èãðû. Êðîìå îáùåé ïðèáûëè è êóðñà àêöèé ñëåäóåò îáðàùàòü âíèìàíèå íà âàëîâóþ ïðèáûëü è ñóììó ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè, ñåáåñòîèìîñòü ïðîäóêöèè, âåëè÷èíó ïåðåìåííûõ è ïîñòîÿííûõ çàòðàò, ñòðóêòóðó ïîñòîÿííûõ çàòðàò, ðàñõîäû è äîõîäû, ñâÿçàííûå ñ ôèíàíñîâîé äåÿòåëüíîñòüþ ïðåäïðèÿòèÿ, ðåçóëüòàò ôèíàíñèðîâàíèÿ. 5.3. ÔÓÍÊÖÈß «ÏÎÌÎÙÜ Â ÏËÀÍÈÐÎÂÀÍÈÈ» Îïåðàòèâíûå ðåøåíèÿ â êàæäîì ïåðèîäå èãðû áóäóò ïðèíèìàòüñÿ ó÷àñòíèêàìè â ñëåäóþùåé ïîñëåäîâàòåëüíîñòè: • îïðåäåëåíèå ðàñõîäîâ íà ðåêëàìó, ñåðâèñ, èññëåäîâàíèÿ â ðàìêàõ ðàçðàáîòàííîé ìàðêåòèíãîâîé ñòðàòåãèè; • óñòàíîâëåíèå öåí íà ïðîäóêöèþ, ñîîòâåòñòâóþùèõ ìàðêåòèíãîâîé ñòðàòåãèè ïðåäïðèÿòèÿ (ñ ó÷åòîì ñðåäíåãî óðîâíÿ öåí); • ðàñ÷åò ïëàíîâûõ îáúåìîâ ñáûòà è îáîðîòà; • ïëàíèðîâàíèå îáúåìîâ âûïóñêà ïðîäóêöèè ñ ó÷åòîì îáúåìîâ ñáûòà, îáúåìîâ çàêóïêè ãîòîâîé ïðîäóêöèè è èìåþùèõñÿ ñêëàäñêèõ çàïàñîâ; • ðàñïðåäåëåíèå ïðîèçâîäñòâåííûõ ìîùíîñòåé, óòèëèçàöèÿ èëè ïðèîáðåòåíèå îáîðóäîâàíèÿ ñ ó÷åòîì ïåðñïåêòèâ ðàçâèòèÿ ïðîèçâîäñòâà; Ãëàâà 5. Ïëàíèðîâàíèå è ïðèíÿòèå ðåøåíèÿ • • • • • • • • • • 57 îïðåäåëåíèå ñòàâêè ñîöèàëüíûõ ðàñõîäîâ; íàéì/óâîëüíåíèå ïåðñîíàëà ñ ó÷åòîì ïåðñïåêòèâ ðàçâèòèÿ ïðîèçâîäñòâà, îïðåäåëåíèå çàòðàò íà ïåðñîíàë; ðàñ÷åò îáúåìîâ çàêóïêè ñûðüÿ ñ ó÷åòîì ïëàíîâûõ îáúåìîâ ïðîèçâîäñòâà; îïðåäåëåíèå îáúåìîâ òðàíñïîðòèðîâêè ïðîäóêöèè íà óäàëåííûå ðûíêè â ñîîòâåòñòâèè ñ çàïëàíèðîâàííûì îáúåìîì ñáûòà; îïðåäåëåíèå óðîâíÿ ñêëàäñêèõ çàïàñîâ è èçäåðæåê ñêëàäèðîâàíèÿ; ïëàíèðîâàíèå ðàöèîíàëèçàöèè óïðàâëåíèÿ, çàêóïîê îò÷åòîâ îá èññëåäîâàíèè ðûíêà, ðàñ÷åò ïðî÷èõ ïðîèçâîäñòâåííûõ èçäåðæåê; ðàñ÷åò ñóììû ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè ñ ó÷åòîì ïëàíîâûõ çíà÷åíèé îáîðîòà, ìàðêåòèíãîâûõ è ïðîèçâîäñòâåííûõ çàòðàò, â òîì ÷èñëå èçäåðæåê ñêëàäèðîâàíèÿ, òðàíñïîðòèðîâêè è óïðàâëåíèÿ; îïðåäåëåíèå ñîáñòâåííîãî ïëàòåæíîãî ïîâåäåíèÿ ñ ó÷åòîì îáúåìîâ çàêóïêè ñûðüÿ è ãîòîâîé ïðîäóêöèè; îïðåäåëåíèå èñòî÷íèêîâ ôèíàíñèðîâàíèÿ ïðîèçâîäñòâåííîé è ìàðêåòèíãîâîé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ â òåêóùåì ïåðèîäå; ðàñïðåäåëåíèå ñâîáîäíûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ: èíâåñòèöèè â ïðîèçâîäñòâî, ôèíàíñîâûå èíâåñòèöèè, ïîãàøåíèå äîëãîñðî÷íûõ êðåäèòîâ, âûïëàòà äèâèäåíäîâ. Ñ öåëüþ ïîñëåäîâàòåëüíîãî ïëàíèðîâàíèÿ ðåøåíèé â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» èñïîëüçóåòñÿ ñïåöèàëüíàÿ ôóíêöèÿ «Ïîìîùü â ïëàíèðîâàíèè» (ìåíþ Äåÿòåëüíîñòü, Ïëàíèðîâàíèå). «Ïîìîùü â ïëàíèðîâàíèè» ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé ôóíêöèþ äëÿ ðàñ÷åòîâ ïëàíîâûõ ïîêàçàòåëåé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ â òåêóùåì ïåðèîäå íà îñíîâå ñëîæèâøåéñÿ ðûíî÷íîé ñèòóàöèè è ïàðàìåòðîâ, îïðåäåëÿåìûõ ðóêîâîäñòâîì ïðåäïðèÿòèÿ. «Ïîìîùü â ïëàíèðîâàíèè» ñîñòîèò èç íåñêîëüêèõ äèàëîãîâûõ îêîí. Äëÿ çàïóñêà ôóíêöèè «Ïîìîùü â ïëàíèðîâàíèè» âûáåðèòå ìåíþ Äåÿòåëüíîñòü, Ïëàíèðîâàíèå (èëè íàæìèòå F5). 5.3.1. ÖÅÍÎÂÎ-ÑÁÛÒÎÂÀß ÔÓÍÊÖÈß Öåíîâî-ñáûòîâàÿ ôóíêöèÿ (ðèñ. 12) (ôóíêöèÿ ñïðîñà) çàäàíà äëÿ êàæäîãî ïðîäóêòà è ðûíêà îòäåëüíî è ïîçâîëÿåò ïðîãíîçèðîâàòü âåëè÷èíó ñïðîñà ïðè ðàçëè÷íûõ öåíàõ. Âûáðàííûå êóðñîðîì ìûøè íà ãðàôèêå öåíîâî-ñáûòîâîé ôóíêöèè çíà÷åíèÿ öåíû, ñáûòà è ðàññ÷èòàííîå çíà÷åíèå îáîðîòà óêàçàíû â âåðõíåé ëåâîé ÷àñòè îêíà. 58 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû Öåíîâî-ñáûòîâàÿ ôóíêöèÿ õàðàêòåðèçóåòñÿ íàëè÷èåì îáëàñòè ñëàáîé ðåàêöèè, ïîâûøåíèå öåíû â ïðåäåëàõ îáëàñòè ñëàáîé ðåàêöèè íå ïðèâîäèò ê ñóùåñòâåííîìó ñíèæåíèþ ñáûòà. Âûáîð Ïðîäóêòà, Ðûíêà Äëÿ ñòàðûõ çíà÷åíèé èíñòðóìåíòîâ ìàðêåòèíãà Äëÿ íîâûõ çíà÷åíèé èíñòðóìåíòîâ ìàðêåòèíãà Ðèñ. 12. Îêíî Ïëàíèðîâàíèå Öåíîâî-ñáûòîâàÿ ôóíêöèÿ Âèä öåíîâî-ñáûòîâîé ôóíêöèè èçìåíÿåòñÿ ïðè èçìåíåíèè ïàðàìåòðîâ ìàðêåòèíãà. Íåîáõîäèìûå çíà÷åíèÿ ðàñõîäîâ íà ðåêëàìó, ñåðâèñ, èññëåäîâàíèÿ óêàçûâàþòñÿ â ñîîòâåòñòâóþùèõ ïîëÿõ. Äëÿ ïîñòðîåíèÿ íîâîé êðèâîé ñïðîñà íåîáõîäèìî ùåëêíóòü ïî êíîïêå Íîâàÿ ÖÑÔ. • Ïðè óâåëè÷åíèè çàòðàò íà ðåêëàìó öåíîâî-ñáûòîâàÿ ôóíêöèÿ ñìåùàåòñÿ âïðàâî ââåðõ, ïðè ýòîì ïîâûøàåòñÿ ýëàñòè÷íîñòü ñïðîñà â îáëàñòè ñëàáîé ðåàêöèè. • Ïðè óâåëè÷åíèè çàòðàò íà èññëåäîâàíèÿ öåíîâî-ñáûòîâàÿ ôóíêöèÿ ñìåùàåòñÿ âïðàâî ââåðõ, ýëàñòè÷íîñòü ñïðîñà â îáëàñòè ñëàáîé ðåàêöèè óìåíüøàåòñÿ. • Ïðè óâåëè÷åíèè çàòðàò íà ñåðâèñ öåíîâî-ñáûòîâàÿ ôóíêöèÿ ñìåùàåòñÿ âïðàâî, óâåëè÷èâàåòñÿ âîçìîæíîñòü ñáûòà ïðîäóêöèè ïðè òîé æå öåíå. Ãëàâà 5. Ïëàíèðîâàíèå è ïðèíÿòèå ðåøåíèÿ 59 Ñëåäóåò ó÷èòûâàòü òàêæå âðåìåííîå âëèÿíèå èíñòðóìåíòîâ ìàðêåòèíãà èçìåíåíèå ñáûòà âîçìîæíî è â ñëåäóþùèõ ïåðèîäàõ ïîñëå èçìåíåíèÿ çàòðàò íà ðåêëàìó, ñåðâèñ è èññëåäîâàíèÿ. Åñëè ïðè èçìåíåíèè çàòðàò íà ìàðêåòèíã è íàæàòèè êíîïêè Íîâàÿ ÖÑÔ ôóíêöèÿ ñïðîñà íå èçìåíÿåòñÿ, ýòî ãîâîðèò î òîì, ÷òî çàòðàòû äîñòèãëè íàñûùåíèÿ, è äàëüíåéøåå èõ óâåëè÷åíèå íå ñòèìóëèðóåò ñáûò. Íàîáîðîò, åñëè ïðè ñíèæåíèè ìàðêåòèíãîâûõ çàòðàò ÖÑÔ íå èçìåíÿåòñÿ, ìîæíî ïðåäïîëîæèòü, ÷òî òàêîå ñíèæåíèå íå ïðèâåäåò ê íåìåäëåííîìó óìåíüøåíèþ ñïðîñà. Íîâàÿ ÖÑÔ îòðàæàåò ïðîãíîçèðóåìîå ñîñòîÿíèå ðûíêà ïðè óñëîâèè, ÷òî âñå îñòàëüíûå ïðåäïðèÿòèÿ íå èçìåíÿò ñâîè çàòðàòû íà ðåêëàìó, ñåðâèñ è èññëåäîâàíèÿ. Îïðåäåëÿÿ öåíó êàæäîãî ïðîäóêòà â ñëåäóþùåì ïåðèîäå, ñëåäóåò ðóêîâîäñòâîâàòüñÿ íå òîëüêî äàííûìè ÖÑÔ, íî è ñâåäåíèÿìè î öåíàõ êîíêóðåíòîâ è ñðåäíèõ ïî îòðàñëè (ñì. îò÷åò Èññëåäîâàíèÿ ðûíêà), à ñàìîå ãëàâíîå ñîáñòâåííîé ìàðêåòèíãîâîé ñòðàòåãèåé. Öåíà, óñòàíàâëèâàåìàÿ ïðåäïðèÿòèåì, äîëæíà ñîîòâåòñòâîâàòü óðîâíþ çàòðàò íà ìàðêåòèíã è îáåñïå÷èâàòü óâåëè÷åíèå âàëîâîé ïðèáûëè. Ïðè íàæàòèè êíîïêè Ïðèíÿòü óñòàíîâëåííûå ïàðàìåòðû ìàðêåòèíãà ïðèíèìàþòñÿ äëÿ ðàñ÷åòà òåñò-ïðîäàæè. Ïåðåäâèæåíèå ïî îêíàì «Ïîìîùè â ïëàíèðîâàíèè» îñóùåñòâëÿåòñÿ ïðè íàæàòèè êíîïîê Äàëüøå>> è <<Íàçàä. 5.3.2. ÏÀÐÀÌÅÒÐÛ ÒÅÑÒ-ÏÐÎÄÀÆÈ Îêíî Ïàðàìåòðû Òåñò-ïðîäàæè (ðèñ. 13) ïîçâîëÿåò óñòàíîâèòü è ïðîêîíòðîëèðîâàòü çíà÷åíèÿ, âûáðàííûå ðóêîâîäñòâîì ïðåäïðèÿòèÿ äëÿ ðàñ÷åòà ïëàíîâûõ ïîêàçàòåëåé ñáûòà è îáîðîòà. Çäåñü óñòàíàâëèâàþòñÿ öåíû, îïðåäåëåííûå ðóêîâîäñòâîì ïðåäïðèÿòèÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ ìàðêåòèíãîâîé ñòðàòåãèåé. Âûáîð öåí ÿâëÿåòñÿ îäíèì èç íàèáîëåå âàæíûõ ðåøåíèé, îïðåäåëÿþùèõ óñïåõ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ. Íàçíà÷åííûå öåíû íåïîñðåäñòâåííî îïðåäåëÿþò óðîâåíü ñïðîñà (êàê ýòî áûëî ïîêàçàíî â îêíå Öåíîâî-ñáûòîâàÿ ôóíêöèÿ), è, ñëåäîâàòåëüíî, îáúåì ñáûòà ïðîäóêöèè. Öåíà ôîðìèðóåò âàëîâóþ ïðèáûëü, îïðåäåëÿåò ðåíòàáåëüíîñòü îáîðîòà è êàïèòàëà, îáåñïå÷èâàåò îêóïàåìîñòü çàòðàò. Èçìåíåíèå öåí â õîäå èãðû áóäåò áûñòðî çàìå÷åíî ðûíêîì è îêàæåò íåïîñðåäñòâåííîå âëèÿíèå íà ïîëîæåíèå ôèðìû ñðåäè êîíêóðåíòîâ. 60 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû Ðèñ. 13. Îêíî Ïëàíèðîâàíèå Ïàðàìåòðû òåñò-ïðîäàæè Äîïóñòèìàÿ ïîãðåøíîñòü ðàñ÷åòà òåñò-ïðîäàæè îïðåäåëÿåò ðàçíèöó ìåæäó ìèíèìàëüíûì è ìàêñèìàëüíûì çíà÷åíèÿìè ïðîãíîçèðóåìîãî ñáûòà êàæäîãî ïðîäóêòà íà êàæäîì ðûíêå. Äëÿ ïðîñìîòðà ðåçóëüòàòîâ ðàñ÷åòà òåñò-ïðîäàæè íàæìèòå Ïðèíÿòü è Äàëüøå>>. 5.3.3. ÐÅÇÓËÜÒÀÒÛ ÒÅÑÒ-ÏÐÎÄÀÆÈ Îêíî Ðåçóëüòàòû Òåñò-ïðîäàæè (ðèñ. 14) ñîäåðæèò çíà÷åíèÿ ñáûòà è îáîðîòà ïðîøëîãî ïåðèîäà (ñòàðûå), à òàêæå íîâûå ðàññ÷èòàííûå íà îñíîâå ïàðàìåòðîâ òåñò-ïðîäàæè. Óâåëè÷åíèå ïëàíîâûõ ïîêàçàòåëåé ïî ñðàâíåíèþ ñ äàííûìè ïðîøëîãî ïåðèîäà ñâèäåòåëüñòâóåò î âîçìîæíîì ôàêòè÷åñêîì óâåëè÷åíèè ñáûòà è îáîðîòà. Ñëåäóåò, îäíàêî, ïîìíèòü, ÷òî òåñò-ïðîäàæà ðàññ÷èòûâàåòñÿ íà îñíîâå ñîñòîÿíèÿ ðûíêà ïðîøëîãî ïåðèîäà, ïîýòîìó ïðîãíîç ìîæåò íå îïðàâäàòüñÿ. Ïðåäïðèÿòèÿ-êîíêóðåíòû òàêæå ñòðåìÿòñÿ ïîâëèÿòü íà èçìåíåíèå ðûíî÷íîé ñèòóàöèè â ñâîþ ïîëüçó, êðîìå òîãî, øàíñû ñáûòà ïðîäóêöèè èçìåíÿþòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ ïðîäâèæåíèåì òîâàðà ïî êðèâîé æèçíåííîãî öèêëà. Ãëàâà 5. Ïëàíèðîâàíèå è ïðèíÿòèå ðåøåíèÿ 61 Òåì íå ìåíåå îïðåäåëåííûå â ðåçóëüòàòå òåñò-ïðîäàæè ñóììû îáîðîòà áóäóò èñïîëüçîâàíû äëÿ ïëàíîâîãî ðàñ÷åòà ïðèáûëè òåêóùåãî ïåðèîäà. Ìàêñèìàëüíûé ñáûò, ðàññ÷èòàííûé êîìïüþòåðîì äëÿ êàæäîãî ðûíêà è êàæäîãî ïðîäóêòà, ñëóæèò îñíîâîé äëÿ îïðåäåëåíèÿ îáúåìîâ ïðîèçâîäñòâà òåêóùåãî ïåðèîäà, ñêëàäñêèõ çàïàñîâ è îáúåìîâ òðàíñïîðòèðîâêè. Ñîïîñòàâëåíèå ïëàíîâûõ è ôàêòè÷åñêèõ çíà÷åíèé ñáûòà è îáîðîòà ïîìîæåò âïîñëåäñòâèè ïðîàíàëèçèðîâàòü óñïåõ ìàðêåòèíãîâîé ñòðàòåãèè (ñì. îò÷åò Ñòàòèñòèêà ñáûòà). Ðèñ. 14. Îêíî Ïëàíèðîâàíèå Ðåçóëüòàòû òåñò-ïðîäàæè  îêíå Ðåçóëüòàòû Òåñò-ïðîäàæè íèêàêèå äàííûå èçìåíÿòü íå ñëåäóåò. Ùåëêíèòå ïî êíîïêå Ïðèíÿòü è Äàëüøå>> è ïåðåéäèòå ê ïëàíèðîâàíèþ ïðîèçâîäñòâà. 5.3.4. ÏÐÎÈÇÂÎÄÑÒÂÎ Ïëàíèðîâàíèå ïðîèçâîäñòâà (ðèñ. 15) ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé íàèáîëåå âàæíûé ýòàï äåÿòåëüíîñòè, òðåáóþùèé ïîäðîáíîãî àíàëèçà è èñïîëüçîâàíèÿ âñåõ èìåþùèõñÿ â ðàñïîðÿæåíèè ðóêîâîäñòâà ïðîèçâîäñòâåííûõ ôàêòîðîâ. Îñíîâíàÿ öåëü ïîäñèñòåìû Ïðîèçâîäñòâî âûïóñê íåîáõîäèìîãî êîëè÷åñòâà ïðîäóêöèè ñ íàèìåíüøèìè çàòðàòàìè. Çàäà÷à ðóêîâîäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ âûáðàòü ïðîèçâîäñòâåííóþ ïðîãðàììó, íàèáîëåå ñîîòâåòñòâóþùóþ äîñòèæåíèþ ýòîé öåëè. 62 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû Ïëàí íà ïåðèîä Çàïëàíèðîâàííûé îáúåì âûïóñêà Ïðîäóêòà 1 è Ïðîäóêòà 2 óêàçûâàåòñÿ â ïîëå Ïëàí íà ïåðèîä. Çàïëàíèðîâàííûé îáúåì ïðîèçâîäñòâà äîëæåí ñîîòâåòñòâîâàòü äîëãîñðî÷íîé ñòðàòåãèè ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ. Íåîáõîäèìî ó÷èòûâàòü âîçìîæíîñòè ñáûòà ïðîäóêöèè (Ðåçóëüòàòû òåñò-ïðîäàæè), ñîñòîÿíèå ñêëàäà ãîòîâîé ïðîäóêöèè (îò÷åò Ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ è òîâàð) è îáúåìû çàêóïîê ãîòîâîé ïðîäóêöèè ïðîøëîãî ïåðèîäà (îò÷åò Ðåøåíèÿ). Ðèñ. 15. Îêíî Ïëàíèðîâàíèå Ïðîèçâîäñòâî  ïðåäâèäåíèè âîçìîæíîãî ñîêðàùåíèÿ îáúåìîâ ïðîèçâîäñòâà â ïåðèîäû îòïóñêîâ ñëåäóåò ïðåäóñìîòðåòü ñîçäàíèå íåîáõîäèìûõ ñêëàäñêèõ çàïàñîâ. Ñíèæåíèå ïîñòîÿííûõ çàòðàò ïðè ïðîèçâîäñòâå ïðîäóêöèè ïîçâîëèò ýôôåêòèâíî èñïîëüçîâàòü èìåþùèåñÿ ïðîèçâîäñòâåííûå ðåñóðñû è äîáèòüñÿ âûñîêèõ ðåçóëüòàòîâ ïðè îáùåé îöåíêå äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ. Ïëàí íà ïåðèîä âûáèðàåòñÿ ñ ó÷åòîì èìåþùåãîñÿ â ðàñïîðÿæåíèè îáîðóäîâàíèÿ è ïåðñîíàëà. Äëÿ ðàñ÷åòà ïîòðåáíîñòè â ñûðüå, îáîðóäîâàíèè è êîëè÷åñòâå ðàáîòíèêîâ ùåëêíèòå ïî êíîïêå Ðàññ÷èòàòü. Ãëàâà 5. Ïëàíèðîâàíèå è ïðèíÿòèå ðåøåíèÿ 63 Îáîðóäîâàíèå Çàãðóçêà ïðîèçâîäñòâåííûõ ìîùíîñòåé îïðåäåëÿåòñÿ àâòîìàòè÷åñêè â ñîîòâåòñòâèè ñ ïëàíîì âûïóñêà Ïðîäóêòà 1 è Ïðîäóêòà 2 (Îáîðóäîâàíèå, Ïîòðåáíîñòü, Çàãðóçêà), ñòàâêà ýêñïëóàòàöèîííûõ ðàñõîäîâ ðàññ÷èòûâàåòñÿ êîìïüþòåðîì ïðèìåíèòåëüíî ê âèäó îáîðóäîâàíèÿ ñ íàèáîëüøåé çàãðóçêîé.  ñëó÷àå íåõâàòêè îáîðóäîâàíèÿ ïðîèçâîäñòâåííàÿ ïðîãðàììà âûïîëíåíà áûòü íå ìîæåò. Ïðåäóïðåæäàþùàÿ íàäïèñü ïîÿâèòñÿ íà ýêðàíå êîìïüþòåðà ïîñëå íàæàòèÿ êíîïêè Ðàññ÷èòàòü. Íåîáõîäèìî ñíèçèòü ïðîèçâîäñòâåííûé ïëàí èëè (åñëè âîçìîæíî) ïåðåðàñïðåäåëèòü îáúåìû âûïóñêà Ïðîäóêòà 1 è Ïðîäóêòà 2. Ñîñòîÿíèå îáîðóäîâàíèÿ (êîëè÷åñòâî ñòàíêîâ êàæäîãî âèäà, îñòàòî÷íûé ñðîê ýêñïëóàòàöèè) îòðàæåíî â ñîîòâåòñòâóþùåé ÷àñòè Ïðîèçâîäñòâåííîãî îò÷åòà. Ñëåäóåò âûäåðæèâàòü íåîáõîäèìîå ñîîòíîøåíèå êîëè÷åñòâà ñòàíêîâ ðàçíîãî âèäà, íåõâàòêà âñåãî ëèøü îäíîãî ñòàíêà íå ïîçâîëèò âûïîëíèòü ïðîèçâîäñòâåííûé ïëàí è ïðèâåäåò ê íåýôôåêòèâíûì çàòðàòàì íà ýêñïëóàòàöèþ. Çàêóïêà îáîðóäîâàíèÿ äîëæíà ïðîèçâîäèòüñÿ çàðàíåå, òàê êàê ñðîê ïîñòàâêè ñîñòàâëÿåò îäèí ïåðèîä. Ïðè ýòîì ñëåäóåò èìåòü â âèäó, ÷òî åñëè îñòàòî÷íûé ñðîê ýêñïëóàòàöèè ñòàíêà 1 ïåðèîä, òî ïîðà çàêóïèòü íîâûé ñòàíîê, åñëè â ñëåäóþùåì ïåðèîäå íå ïëàíèðóåòñÿ ñíèæåíèå ïðîèçâîäñòâà (ñì. Ïðîèçâîäñòâåííûé îò÷åò. Êàðòîòåêà îáîðóäîâàíèÿ).  ñëó÷àå êîãäà èìåþùååñÿ â íàëè÷èè îáîðóäîâàíèå íå çàãðóæåíî, ñóùåñòâóåò âîçìîæíîñòü óòèëèçàöèè (ïðîäàæè) îäíîãî ñòàíêà êàæäîãî âèäà, ïðè ýòîì óêàçûâàåòñÿ íîìåð ñòàíêà â ïîëå Óòèëèçàöèÿ. Ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ äîëæíî îïðåäåëèòü, êàêîé èç èìåþùèõñÿ ñòàíêîâ äàííîãî âèäà ìîæíî ïðîäàòü (ñì. Ïðîèçâîäñòâåííûé îò÷åò. Êàðòîòåêà îáîðóäîâàíèÿ). Ïðè ýòîì ó÷èòûâàþòñÿ çàòðàòû íà ýêñïëóàòàöèþ (íàïðèìåð, ñòàíêè, îñòàòî÷íûé ñðîê ýêñïëóàòàöèè êîòîðûõ ñîñòàâëÿåò 25 ïåðèîäîâ, òðåáóþò áóëüøèõ, ïî ñðàâíåíèþ ñ íîâûìè ñòàíêàìè, çàòðàò íà ýêñïëóàòàöèþ) è ïåðñïåêòèâû ñíèæåíèÿ èëè ðàñøèðåíèÿ ïðîèçâîäñòâà â ñëåäóþùåì ïåðèîäå. Ñâîåâðåìåííîå îáíîâëåíèå îáîðóäîâàíèÿ ïîçâîëÿåò ñíèçèòü ðàñõîäû íà ýêñïëóàòàöèþ è ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé îäèí èç èñòî÷íèêîâ óìåíüøåíèÿ ïðîèçâîäñòâåííûõ çàòðàò. Êðîìå òîãî, îò ïðîäàæè îáîðóäîâàíèÿ ïðåäïðèÿòèå ïîëó÷àåò äîïîëíèòåëüíûå äåíåæíûå ñðåäñòâà. Çàêóïêà îáîðóäîâàíèÿ âçàìåí âûáûâøåãî èëè ïðîäàííîãî óêàçûâàåòñÿ òîëüêî â îêíå Äåÿòåëüíîñòü. 64 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû Ïåðñîíàë Ïîòðåáíîñòü â ïåðñîíàëå (Ïåðñîíàë, Ïîòðåáíîñòü) ðàññ÷èòûâàåòñÿ êîìïüþòåðîì ñ ó÷åòîì ïðîèçâîäèòåëüíîñòè áðèãàä è ôàêòîðà îáðàçîâàíèÿ (0,5 äëÿ âñïîìîãàòåëüíûõ ðàáî÷èõ) ïîñëå íàæàòèÿ êíîïêè Ðàññ÷èòàòü. Ñëåäóåò ïîìíèòü, ÷òî ðåêîìåíäóåìîå êîëè÷åñòâî íàíèìàåìûõ èëè óâîëüíÿåìûõ ðàáîòíèêîâ îïðåäåëÿåòñÿ êîìïüþòåðîì ïðèìåíèòåëüíî ê òåêóùèì îáúåìàì ïðîèçâîäñòâà, áåç ó÷åòà ïåðñïåêòèâ ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ â ðàìêàõ âûáðàííîé äîëãîñðî÷íîé ñòðàòåãèè. Ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ äîëæíî ñàìîñòîÿòåëüíî îïðåäåëèòü ïîëèòèêó â îáëàñòè ïåðñîíàëà, ïîçâîëÿþùóþ ìèíèìèçèðîâàòü ýòó ñòàòüþ ðàñõîäîâ â òå÷åíèå íåñêîëüêèõ ïåðèîäîâ. Ðàñõîäû íà ïåðñîíàë çàâèñÿò îò îáúåìîâ âûïóñêàåìîé ïðîäóêöèè (àêêîðäíàÿ çàðïëàòà), ñòàâêè ñîöèàëüíûõ ðàñõîäîâ (â ïðîöåíòàõ îò çàðàáîòíîé ïëàòû), à òàêæå òàê íàçûâàåìîé ðàññòàíîâêè êàäðîâ ðàñõîäîâ, ñâÿçàííûõ èçìåíåíèåì êàäðîâîãî ñîñòàâà (íàéì/óâîëüíåíèå), ñ èçáûòêîì èëè íåäîñòàòêîì ðàáî÷åé ñèëû, çàáîëåâàåìîñòüþ. Îòêàç îò íàéìà è óâîëüíåíèÿ ïîçâîëÿåò èçìåíèòü ñòðóêòóðó çàòðàò íà ïåðñîíàë: âìåñòî èçäåðæåê ïî íàéìó è óâîëüíåíèþ ïðåäïðèÿòèå íåñåò çàòðàòû, ñâÿçàííûå ñ âûïëàòîé çàðàáîòíîé ïëàòû íå çàíÿòûì â ïðîèçâîäñòâå è âðåìåííûì ðàáîòíèêàì (ñì. Ïðèëîæåíèå 1).  ïåðèîä îòïóñêîâ â ðàñõîäàõ íà ðàññòàíîâêó êàäðîâ ó÷èòûâàåòñÿ âûïëàòà îòïóñêíûõ ïîñîáèé. Óìåíüøåíèå ðàñõîäîâ íà ðàññòàíîâêó êàäðîâ ÿâëÿåòñÿ îäíèì èç èíñòðóìåíòîâ ñíèæåíèÿ ïîñòîÿííûõ çàòðàò. Ðåêîìåíäóåòñÿ ñàìîñòîÿòåëüíî ðàññ÷èòàòü ïîòðåáíîñòü â ïåðñîíàëå, ñêîððåêòèðîâàòü ïðîèçâîäñòâåííûé ïëàí òàêèì îáðàçîì, ÷òîáû ïîòðåáíîñòü â íàéìå è óâîëüíåíèè (ñ ó÷åòîì âîçìîæíîãî èçìåíåíèÿ îáúåìîâ ïðîèçâîäñòâà â äàëüíåéøåì) áûëà ìèíèìàëüíà. Ïåðåðàñïðåäåëåíèå îáúåìîâ ïðîèçâîäñòâà Ïðîäóêòà 1 è Ïðîäóêòà 2 òàêæå ïðèâîäèò ê èçìåíåíèþ ïîòðåáíîñòè â ïåðñîíàëå, òàê êàê ñîñòàâ è ïðîèçâîäèòåëüíîñòü áðèãàä äëÿ âûïóñêà Ïðîäóêòà 1 è Ïðîäóêòà 2 ðàçëè÷àþòñÿ. Óâåëè÷åíèå èëè óìåíüøåíèå ðàñõîäîâ íà ñîöèàëüíîå îáåñïå÷åíèå (íå áîëåå, ÷åì íà 2% â ïåðèîä!) òàêæå ïîçâîëÿåò ñíèçèòü íåîáõîäèìîñòü â íàéìå èëè óâîëüíåíèè. Ïîñëå èçìåíåíèÿ çíà÷åíèÿ â ïîëå Ñòàâêà ñîö. ðàñõîäîâ âíîâü íàæìèòå êíîïêó Ðàññ÷èòàòü. Ñûðüå Íåîáõîäèìîå äëÿ âûïîëíåíèÿ ïðîèçâîäñòâåííîãî ïëàíà òåêóùåãî ïåðèîäà êîëè÷åñòâî ñûðüÿ ðàññ÷èòûâàåòñÿ àâòîìàòè÷åñêè (Ñûðüå, Ïîòðåáíîñòü). Ïîòðåáíîñòü â çàêóïêàõ ñûðüÿ çàâèñèò îò èìåþùèõñÿ çàïàñîâ. Óìåíüøåíèå îáúåìîâ çàêóïêè ñûðüÿ (Ñûðüå, Çàêóïêà), ðàññ÷èòàííûõ êîìïüþòåðîì, íå ðåêîìåíäóåòñÿ ïðîèçâîäñòâåííàÿ ïðîãðàì- Ãëàâà 5. Ïëàíèðîâàíèå è ïðèíÿòèå ðåøåíèÿ 65 ìà áóäåò â ýòîì ñëó÷àå âûïîëíåíà çà ñ÷åò ñðî÷íûõ ïîñòàâîê ñûðüÿ, ñòîèìîñòü êîòîðûõ ïðåâûøàåò áàçîâóþ öåíó çàêóïêè. Ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ ñ öåëüþ èñïîëüçîâàíèÿ ïðåäîñòàâëÿåìûõ ñêèäîê (ñêîíòî ïîñòàâùèêîâ) ìîæåò ïðèíÿòü ðåøåíèå î çàêóïêàõ ñûðüÿ íà 2, 3, 4 ïåðèîäà âïåðåä è óâåëè÷èòü çíà÷åíèÿ â ïîëå Çàêóïêà. Ïðè ýòîì ñëåäóåò ó÷èòûâàòü ïåðñïåêòèâû ðàñøèðåíèÿ èëè ñíèæåíèÿ îáúåìîâ âûïóñêà ïðîäóêöèè â ñëåäóþùèõ ïåðèîäàõ (íàïðèìåð, â ïåðèîä îòïóñêîâ). Îäíîâðåìåííî ñëåäóåò ðàññ÷èòàòü ñòîèìîñòü çàêóïàåìîãî ñûðüÿ ñ ó÷åòîì ñêèäîê, ýòî ïîìîæåò ïðàâèëüíî âûáðàòü ñõåìó ñîáñòâåííîãî ïëàòåæíîãî ïîâåäåíèÿ è êîíòðîëèðîâàòü âûïëàòû ñ îòñðî÷êîé â òåêóùåì è ïîñëåäóþùèõ ïåðèîäàõ. Ïðè çàêóïêàõ ñûðüÿ â îáúåìàõ, ïðåâûøàþùèõ îáúåì ñîáñòâåííûõ ñêëàäñêèõ ïîìåùåíèé, ñëåäóåò ñàìîñòîÿòåëüíî ðàññ÷èòàòü ïîòðåáíîñòü â àðåíäíîì ñêëàäå. Ýòà ñóììà äîëæíà áûòü ó÷òåíà ïðè ïëàíèðîâàíèè ñêëàäñêèõ èçäåðæåê òåêóùåãî ïåðèîäà. Îïòèìèçàöèÿ çàêóïîê ñûðüÿ: îïðåäåëåíèå îáúåìîâ ïàðòèè, âûáîð ñðîêà è âèäà ïëàòåæà, èñïîëüçîâàíèå êðåäèòîâ äëÿ ôèíàíñèðîâàíèÿ îáîðîòíûõ ñðåäñòâ ïðåäïðèÿòèÿ ÿâëÿåòñÿ îäíèì èç èíñòðóìåíòîâ ñíèæåíèÿ èçäåðæåê. Ïîñëå îïðåäåëåíèÿ âñåõ ïàðàìåòðîâ â îêíå Ïëàíèðîâàíèå Ïðîèçâîäñòâî ðåøåíèÿ ñëåäóåò Ïðèíÿòü è ïåðåéòè Äàëüøå>>. 5.3.5. ÒÐÀÍÑÏÎÐÒÈÐÎÂÊÀ Îêíî Ïëàíèðîâàíèå Òðàíñïîðòèðîâêà (ðèñ. 16) ïðåäíàçíà÷åíî äëÿ îïðåäåëåíèÿ ñòðàõîâûõ çàïàñîâ íà Ðûíêàõ 2 è 3 è ðàñõîäîâ íà òðàíñïîðòèðîâêó ïðîäóêöèè. Èç îáùåãî êîëè÷åñòâà ïðîäóêöèè (â ìëí øò.), ïðîèçâåäåííîé èëè çàêóïëåííîé ïðåäïðèÿòèåì (Ïðîèçâîäñòâî è ïîêóïíûå òîâàðû), ïëþñ çàïàñû ïðîäóêöèè, èìåþùèåñÿ íà ñêëàäå íà íà÷àëî ïåðèîäà (Ñòàðûé çàïàñ), âû÷èòàþòñÿ çàïëàíèðîâàííûå â ðåçóëüòàòå ðàñ÷åòà Òåñò-ïðîäàæè ìàêñèìàëüíûå îáúåìû ñáûòà ïî ðûíêàì (Ìàêñèìàëüíûé ñáûò). Ñòðàõîâîé çàïàñ íà Ðûíêàõ 2 è 3 ñîçäàåòñÿ äëÿ îáåñïå÷åíèÿ âîçìîæíîãî óâåëè÷åíèÿ îáúåìà ñáûòà ïðîäóêöèè ïî ñðàâíåíèþ ñ çàïëàíèðîâàííûì. Âåëè÷èíà ñòðàõîâîãî çàïàñà îïðåäåëÿåòñÿ ðóêîâîäñòâîì ïðåäïðèÿòèÿ ñ ó÷åòîì âîçìîæíîãî èçìåíåíèÿ ðûíî÷íîé ñèòóàöèè è îáùèõ òåíäåíöèé ê óâåëè÷åíèþ ñáûòà íà óäàëåííûõ ðûíêàõ. Îñòàòîê ïðîäóêöèè Ï1 è Ï2 íà ôàáðè÷íîì ñêëàäå (Ñêëàä, çíà÷åíèå ïðåäñòàâëåíî â ñêîáêàõ ñî çíàêîì *) ñëóæèò îñíîâîé äëÿ ðàñ÷åòà ïëàíîâûõ ñêëàäñêèõ èçäåðæåê òåêóùåãî ïåðèîäà. 66 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû Ðèñ. 16. Îêíî Ïëàíèðîâàíèå Òðàíñïîðòèðîâêà Åñëè ìàêñèìàëüíûé çàïëàíèðîâàííûé ñáûò ïðåâûøàåò îáùåå êîëè÷åñòâî ïðîäóêöèè, èìåþùååñÿ â ðàñïîðÿæåíèè ïðåäïðèÿòèÿ, ïîÿâëÿåòñÿ ñîîáùåíèå «Ïðåâûøåíèå ïëàíà». Ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ äîëæíî ïðèíÿòü ðåøåíèå: ëèáî óâåëè÷èòü âûïóñê ïðîäóêöèè, ëèáî ñîêðàòèòü ïëàí ïî ñáûòó. Äëÿ ýòîãî ñëåäóåò âåðíóòüñÿ <<Íàçàä, â ïðåäûäóùèå îêíà «Ïîìîùè â ïëàíèðîâàíèè». Óâåëè÷åíèå âûïóñêà ïðîäóêöèè ìîæåò áûòü ñâÿçàíî ñ ñóùåñòâåííûì óâåëè÷åíèåì èçäåðæåê ïðîèçâîäñòâà, à â óñëîâèÿõ ïîëíîñòüþ çàãðóæåííûõ ïðîèçâîäñòâåííûõ ìîùíîñòåé ïðîñòî íåâîçìîæíî. Ñîêðàùåíèå çàïëàíèðîâàííîãî îáúåìà ñáûòà äîñòèãàåòñÿ çà ñ÷åò ñîêðàùåíèÿ çàòðàò íà ðåêëàìó, ñåðâèñ è èññëåäîâàíèÿ èëè óâåëè÷åíèÿ öåí, ò. å. êîððåêòèðîâêè èëè èçìåíåíèÿ ìàðêåòèíãîâîé ñòðàòåãèè ïðåäïðèÿòèÿ (îêíî Ïàðàìåòðû Òåñò-ïðîäàæè). Âûíóæäåííîå ðåçêîå èçìåíåíèå öåí ñïîñîáíî ïðèâåñòè ê ïåðåðàñïðåäåëåíèþ äîëåé ðûíêà, è ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ äîëæíî áóäåò îáðàòèòü îñîáîå âíèìàíèå íà àíàëèç íîâîé ðûíî÷íîé ñèòóàöèè, ñëîæèâøåéñÿ ïî èòîãàì ïåðèîäà. Íîâûå ïàðàìåòðû Òåñò-ïðîäàæè ñëåäóåò Ïðèíÿòü, à çàòåì ïåðåéòè â îêíî Ðåçóëüòàòû òåñò-ïðîäàæè, ãäå áóäóò ðàññ÷èòàíû íîâûå çíà÷åíèÿ îáúåìîâ ñáûòà. Ñîêðàùåíèå ìàêñèìàëüíîãî ñáûòà ïðîäóêöèè ïðè ïîâûøåíèè öåí êîìïåíñèðóåòñÿ óâåëè÷åíèåì îáîðîòà. Ãëàâà 5. Ïëàíèðîâàíèå è ïðèíÿòèå ðåøåíèÿ 67  îêíå Ðåçóëüòàòû Òåñò-ïðîäàæè ðàññ÷èòàííûå çíà÷åíèÿ ñáûòà è îáîðîòà ñëåäóåò Ïðèíÿòü, çàòåì ïåðåéòè â îêíî Ïðîèçâîäñòâî. Åñëè ïðîèçâîäñòâåííàÿ ïðîãðàììà íå ìåíÿåòñÿ, êíîïêè Ðàññ÷èòàòü è Ïðèíÿòü â ýòîì îêíå íàæèìàòü íå íóæíî, à íóæíî ñðàçó ïåðåéòè Äàëüøå>>, â îêíî Òðàíñïîðòèðîâêà. Åñëè ïðåäóïðåæäàþùàÿ íàäïèñü «Ïðåâûøåíèå ïëàíà» íå èñ÷åçëà, ïðèäåòñÿ âåðíóòüñÿ ê ïëàíèðîâàíèþ ìàðêåòèíãà è ïðåäïðèíÿòü áîëåå ðåøèòåëüíûå äåéñòâèÿ ïî èçìåíåíèþ ñòðàòåãèè. Òðàíñïîðòíûå èçäåðæêè (â ìëí ðóá.) ðàññ÷èòûâàþòñÿ àâòîìàòè÷åñêè â ñîîòâåòñòâèè ñ îáúåìàìè òðàíñïîðòèðîâêè ïðîäóêöèè íà óäàëåííûå ðûíêè è òðàíñïîðòíûìè òàðèôàìè. Ïî çàâåðøåíèè ïëàíèðîâàíèÿ òðàíñïîðòíûõ èçäåðæåê ðåøåíèÿ ñëåäóåò Ïðèíÿòü è ïåðåéòè Äàëüøå>>. 5.3.6. ÂÀËÎÂÀß ÏÐÈÁÛËÜ Îêíà Âàëîâàÿ ïðèáûëü ïðîäóêòà (ðèñ. 17) è Âàëîâàÿ ïðèáûëü ðûíêîâ ÿâëÿþòñÿ èíôîðìàöèîííûìè. Íèêàêèõ ðåøåíèé çäåñü ïðèíèìàòü íå íóæíî. Îäíàêî àíàëèç çàïëàíèðîâàííîé è ôàêòè÷åñêîé âàëîâîé ïðèáûëè è äèíàìèêè åå èçìåíåíèÿ â òå÷åíèå èãðû ïîçâîëÿåò îöåíèòü ýôôåêòèâíîñòü ìàðêåòèíãîâûõ çàòðàò. Ðèñ. 17. Îêíî Ïëàíèðîâàíèå Âàëîâàÿ ïðèáûëü ïðîäóêòà 68 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû  ñëó÷àå åñëè âàëîâàÿ ïðèáûëü ÿâëÿåòñÿ ñëèøêîì íèçêîé èëè îòðèöàòåëüíîé, ñëåäóåò âåðíóòüñÿ <<Íàçàä è ñêîððåêòèðîâàòü ðåøåíèÿ â îáëàñòè ìàðêåòèíãà. Ìèíèìàëüíàÿ çàïëàíèðîâàííàÿ âàëîâàÿ ïðèáûëü ïîëó÷åíà ïóòåì âû÷èòàíèÿ èç çàïëàíèðîâàííîé ñóììû îáîðîòà ïî ðûíêàì è ïî ïðîäóêòàì âñåõ ïåðåìåííûõ èçäåðæåê, ñâÿçàííûõ ñ ïðîèçâîäñòâîì è ðåàëèçàöèåé êàæäîãî ïðîäóêòà, à òàêæå èçäåðæåê ìàðêåòèíãà. Ó÷èòûâàåòñÿ ñîêðàùåíèå âûðó÷êè âñëåäñòâèå âàëþòíûõ ïîòåðü íà èíîñòðàííûõ ðûíêàõ, à òàêæå ñêèäîê êëèåíòàì. Ýòî èíôîðìàöèîííûå îêíà, ïîçâîëÿþùèå îöåíèòü ïðèáûëüíîñòü êàæäîãî ðûíêà è ïðîäóêòà ïðè ðåàëèçàöèè ïðèíÿòûõ ðåøåíèé. 5.3.7. ÑÓÌÌÀÐÍÀß ÏÐÈÁÛËÜ ÎÒ ÐÅÀËÈÇÀÖÈÈ Ñóììàðíàÿ ïðèáûëü îò ðåàëèçàöèè ïåðèîäà ÿâëÿåòñÿ îäíèì èç îñíîâíûõ ïëàíîâûõ ïîêàçàòåëåé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ. Ïðàâèëüíûé ðàñ÷åò ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè ïîìîæåò îïðåäåëèòü âîçìîæíóþ ïðèáûëü (óáûòêè) ïëàíèðóåìîãî ïåðèîäà (ðèñ. 18). Ðèñ. 18. Îêíî Ïëàíèðîâàíèå Ñóììàðíàÿ ïðèáûëü îò ðåàëèçàöèè Ãëàâà 5. Ïëàíèðîâàíèå è ïðèíÿòèå ðåøåíèÿ 69 Äëÿ ðàñ÷åòà ñóììàðíîé ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè íåîáõîäèìî ñàìîñòîÿòåëüíî ðàññ÷èòàòü èçäåðæêè ñêëàäèðîâàíèÿ, óïðàâëåíèÿ è ïðî÷èå ïðîèçâîäñòâåííûå èçäåðæêè ïåðèîäà. Ñêëàä. Ìèíèìàëüíûå ñêëàäñêèå èçäåðæêè ñîñòàâëÿþò 0,5 ìëí ðóá. Èçäåðæêè ñêëàäèðîâàíèÿ îïðåäåëÿþòñÿ èñõîäÿ èç äàííûõ îêíà Òðàíñïîðòèðîâêà (Ñêëàä), ãäå ïðåäñòàâëåíû äàííûå î ñêëàäñêèõ îñòàòêàõ òåêóùåãî ïåðèîäà. Ñòîèìîñòü ïðîäóêöèè íà ñêëàäå îïðåäåëÿåòñÿ ïî ìåòîäó ïîëíûõ çàòðàò. Òàê, ñêëàäñêèå îñòàòêè Ïðîäóêòà 1 (Ñêëàä Ï1) ñëåäóåò óìíîæèòü íà ñåáåñòîèìîñòü (ïîëíûå çàòðàòû), äàííûå î êîòîðîé ïðåäñòàâëåíû â Ïðîèçâîäñòâåííîì îò÷åòå ïðîøëîãî ïåðèîäà. ×åòûðå ïðîöåíòà îò ýòîé ñóììû ñîñòàâëÿþò ñêëàäñêèå èçäåðæêè. ( Ñêëàä Ï1 Ï Ñåáåñòîèìîñòü ïî ) ïîëíûì çàòðàòàì Ï1 Ï 4% = Ñóììà ñêëàäñêèõ èçäåðæåê äëÿ Ï1 Àíàëîãè÷íî ðàññ÷èòûâàþòñÿ ñêëàäñêèå èçäåðæêè äëÿ Ïðîäóêòà 2. Ôàêòè÷åñêèå ñêëàäñêèå èçäåðæêè ïî èòîãàì ïåðèîäà áóäóò ðàññ÷èòàíû íà îñíîâå áàëàíñîâîé ñòîèìîñòè ñêëàäñêèõ îñòàòêîâ ñ ó÷åòîì êîëè÷åñòâà çàêóïëåííîé ãîòîâîé ïðîäóêöèè è çàòðàò íà çàêóïêè. Ïîýòîìó ïðè ïëàíèðîâàíèè ñóììó ñêëàäñêèõ èçäåðæåê ìîæíî îïðåäåëÿòü ïðèáëèçèòåëüíî, ñ òî÷íîñòüþ äî 0,5 ìëí ðóá. Ïðè íåîáõîäèìîñòè àðåíäû äîïîëíèòåëüíûõ ñêëàäñêèõ ïîìåùåíèé äëÿ õðàíåíèÿ çàêóïëåííîãî ñûðüÿ ñòîèìîñòü àðåíäû òàêæå ó÷èòûâàåòñÿ â îáùåé ñóììå ñêëàäñêèõ èçäåðæåê ïåðèîäà. Íàïðèìåð, ïðè çàêóïêàõ ñûðüÿ â îáúåìå: Òèï 1 95 ìëí øò. Òèï 2 350 ìëí øò., ñ ó÷åòîì îñòàòêîâ ñûðüÿ íà íà÷àëî ïåðèîäà: Òèï 1 5 ìëí øò. Òèï 2 50 ìëí øò., è ðàñõîäîâ â ïðîèçâîäñòâî (ïî äàííûì îêíà Ïëàíèðîâàíèå Ïðîèçâîäñòâî): Òèï 1 23,327 ìëí øò. Òèï 2 91,962 ìëí øò., îáùèé îáúåì ñêëàäà íà êîíåö ïåðèîäà ñîñòàâèò îêîëî 461 ìëí îáúåìíûõ åäèíèö (95 + 5 − 23,327) Ï 2 + (350 + 50 − 91,962) Ï 1= 461,384. 70 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû Ñîáñòâåííûé ñêëàä ïðåäïðèÿòèÿ 200 ìëí îáúåìíûõ åäèíèö. Íåîáõîäèìîñòü â àðåíäíîì ñêëàäå 461 200 = 261 ìëí îáúåìíûõ åäèíèö. Àðåíäóþòñÿ ñêëàäñêèå ïîìåùåíèÿ èìåþò îáúåì ïî 20 ìëí îáúåìíûõ åäèíèö, íåîáõîäèìà àðåíäà 14 ïîìåùåíèé (261 / 20 = 13,07), èçäåðæêè àðåíäû ñîñòàâëÿþò 14 Ï 0,1 = 1,4 ìëí ðóá. Èçäåðæêè óïðàâëåíèÿ çàâèñÿò îò çàïëàíèðîâàííîãî îáúåìà îáîðîòà è êîëè÷åñòâà çàíÿòûõ ðàáîòíèêîâ è ìîãóò áûòü ñíèæåíû ïóòåì èñïîëüçîâàíèÿ ðàöèîíàëèçàöèè (ñì. «Ìåðû ðàöèîíàëèçàöèè»). Ïðè ïëàíèðîâàíèè ìîæíî îïèðàòüñÿ íà âåëè÷èíó èçäåðæåê óïðàâëåíèÿ ïðîøëîãî ïåðèîäà, åñëè íå îæèäàåòñÿ ðåçêèõ èçìåíåíèé îáúåìà îáîðîòà èëè ÷èñëåííîñòè ðàáîòíèêîâ. Ïðî÷èå ïðîèçâîäñòâåííûå èçäåðæêè ñòîèìîñòü çàêàçàííûõ îò÷åòîâ îá èññëåäîâàíèè ðûíêà è ðàöèîíàëèçàöèè. Çàêóïêà ñîîòâåòñòâóþùèõ îò÷åòîâ îá èññëåäîâàíèè ðûíêà è âûáîð âèäà ðàöèîíàëèçàöèè óïðàâëåíèÿ áóäóò óêàçàíû â îêíå Äåÿòåëüíîñòü.  ñëó÷àå êîãäà çàïëàíèðîâàííîå çíà÷åíèå Ñóììàðíîé ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè ÿâëÿåòñÿ îòðèöàòåëüíîé âåëè÷èíîé, ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ äîëæíî íàéòè ðåçåðâû äëÿ ñîêðàùåíèÿ èçäåðæåê (íàïðèìåð, ñîêðàòèòü ìàðêåòèíãîâûå çàòðàòû èëè âûáðàòü ïðîèçâîäñòâåííóþ ïðîãðàììó, íå ñâÿçàííóþ ñî çíà÷èòåëüíûì óâåëè÷åíèåì çàòðàò íà ðàññòàíîâêó êàäðîâ). Óêàçûâàÿ â ïîëÿõ Ñêëàäñêèå èçäåðæêè, Óïðàâëåíèå è Ïðî÷èå ïðîèçâîäñòâåííûå èçäåðæêè çàíèæåííûå çíà÷åíèÿ, ó÷àñòíèêè èãðû íå äîñòèãíóò ñîêðàùåíèÿ ôàêòè÷åñêèõ èçäåðæåê, íî ïîëó÷àò íåâåðíîå ïðåäñòàâëåíèå î çàòðàòàõ ïëàíèðóåìîãî ïåðèîäà. Åñëè â ðåçóëüòàòå ïëàíèðîâàíèÿ ðåøåíèé ïåðèîäà íå óäàåòñÿ äîñòè÷ü ïîëîæèòåëüíîé ñóììàðíîé ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè, ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ äîëæíî îòäàâàòü ñåáå îò÷åò â òîì, ÷òî ïî ðåçóëüòàòàì ïåðèîäà ìîãóò áûòü ïîëó÷åíû óáûòêè. Ðåøåíèÿ ñëåäóåò Ïðèíÿòü è ïåðåéòè Äàëüøå>>, ê ïëàíèðîâàíèþ îáùåé ñóììû ïîñòóïëåíèé è âûïëàò ïåðèîäà. 5.3.8. ËÈÊÂÈÄÍÎÑÒÜ Ïëàíèðîâàíèå ëèêâèäíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ (ðèñ. 19) ïðåäóñìàòðèâàåò ó÷åò âñåõ ïîñòóïëåíèé è âûïëàò ïëàíîâîãî ïåðèîäà. Ïðè íåäîñòàòêå ïëàòåæíûõ ñðåäñòâ ïðèâëåêàåòñÿ çàåìíîå ôèíàíñèðîâàíèå (ñðàâíèòå ñ Îò÷åòîì î äâèæåíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ ôàêòè÷åñêèìè ïîñòóïëåíèÿìè è âûïëàòàìè ïðîøëîãî ïåðèîäà). ×òîáû ïîëó÷èòü ïðåäñòàâëåíèå î ñîáñòâåííûõ ôèíàíñîâûõ ðåñóðñàõ è èçáåæàòü íåðàöèîíàëüíîãî èõ èñïîëüçîâàíèÿ, ñëåäóåò ïåðåä íà÷àëîì Ãëàâà 5. Ïëàíèðîâàíèå è ïðèíÿòèå ðåøåíèÿ 71 ïëàíèðîâàíèÿ ëèêâèäíîñòè çàíåñòè íóëåâûå çíà÷åíèÿ â ïîëÿ Êðàòêîñðî÷íûé è Äîëãîñðî÷íûé êðåäèò, Îæèäàåìûå ïîñòóïëåíèÿ îò ôèíàíñîâûõ èíâåñòèöèé â ÷àñòè Ïîñòóïëåíèÿ è Äîëãîñðî÷íûé êðåäèò, äîñðî÷íîå ïîãàøåíèå, Ôèíàíñîâûå èíâåñòèöèè è Îñòàòîê âêëàäîâ â êðåäèòíûõ èíñòèòóòàõ â ÷àñòè Âûïëàòû. Ðèñ. 19. Îêíî Ïëàíèðîâàíèå Ëèêâèäíîñòü Âûïëàòû ïðåäñòàâëÿþò ñîáîé, â ïåðâóþ î÷åðåäü, âñå ïðîèçâîäñòâåííûå èçäåðæêè òåêóùåãî ïåðèîäà: èçäåðæêè íà îñíîâíûå è âñïîìîãàòåëüíûå ìàòåðèàëû, àêêîðäíóþ çàðïëàòó è ñîöèàëüíûå ðàñõîäû, òðàíñïîðòíûå è ñêëàäñêèå èçäåðæêè, ýêñïëóàòàöèîííûå ðàñõîäû, ðàñõîäû íà ðåêëàìó, ñåðâèñ è èññëåäîâàíèÿ (ìàðêåòèíã), èçäåðæêè óïðàâëåíèÿ, ðàñõîäû, ñâÿçàííûå ñ ðàññòàíîâêîé êàäðîâ, è ïðî÷èå ïðîèçâîäñòâåííûå èçäåðæêè, çàïëàíèðîâàííûå â ñîîòâåòñòâèè ñ ðåøåíèÿìè, ïðèíÿòûìè ðóêîâîäñòâîì ïðåäïðèÿòèÿ â ïðåäûäóùèõ îêíàõ «Ïîìîùè â ïëàíèðîâàíèè». Ýòè ñóììû ñîñòàâëÿþò òàê íàçûâàåìûå âûïëàòû áåç îòñðî÷êè (ñì. Îò÷åò î äâèæåíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ). Âûïëàòû ïî ñðîêàì 1, 2, 3, 4 (Âûïëàòû ñ îòñðî÷êîé) ïëàíèðóþòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ ñîáñòâåííûì ïëàòåæíûì ïîâåäåíèåì ïðåäïðèÿòèÿ. Âñÿ ñóììà âûïëàò çà çàêóïëåííîå ñûðüå è ãîòîâóþ ïðîäóêöèþ (â ïðîöåíòàõ) 72 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû ìîæåò áûòü ðàñïðåäåëåíà ìåæäó ÷åòûðüìÿ ñðîêàìè (ñì. Ïðèëîæåíèå 2). Ïëàòåæíîå ïîâåäåíèå îïðåäåëÿåòñÿ â çàâèñèìîñòè îò îáùåé ñóììû çàêóïîê ïåðèîäà. Êîíòðîëü çàòðàò íà çàêóïêó è ðàâíîìåðíîå ðàñïðåäåëåíèå ïëàòåæåé ïîçâîëÿò èçáåæàòü óáûòêîâ è íåîïðàâäàííîãî óâåëè÷åíèÿ ñóììû êðàòêîñðî÷íûõ êðåäèòîâ â òå÷åíèå èãðû (à òàêæå ïîÿâëåíèÿ îâåðäðàôòà). Âûïëàòû äëÿ ïîêóïêè îáîðóäîâàíèÿ ïðåäñòàâëÿþò ñîáîé ñóììó äëÿ îïëàòû çàêàçàííîãî â ïðîøëîì ïåðèîäå è ïîñòóïèâøåãî â íà÷àëå òåêóùåãî ïåðèîäà îáîðóäîâàíèÿ (ñ ó÷åòîì ñêèäîê). Ïðè íàëè÷èè ïðèáûëè (îáùàÿ ñóììà ïîñòóïëåíèé ïðåâûøàåò âûïëàòû) îáîðóäîâàíèå ìîæåò áûòü çàêóïëåíî áåç ïðèâëå÷åíèÿ äîïîëíèòåëüíûõ êðåäèòîâ, ýòî ðåøåíèå ïðèíèìàåòñÿ ðóêîâîäñòâîì â ñîîòâåòñòâèè ñî ñòðàòåãèåé ðàçâèòèÿ ñîáñòâåííîãî ïðåäïðèÿòèÿ. Ïðè çàêóïêàõ îáîðóäîâàíèÿ çà ñ÷åò äîëãîñðî÷íûõ êðåäèòîâ ñòîèìîñòü çàêóïëåííîãî îáîðóäîâàíèÿ (èëè ÷àñòü ýòîé ñóììû) ñëåäóåò óêàçàòü â ïîëå Äîëãîñðî÷íûé êðåäèò (Ïîñòóïëåíèÿ). Âûïëàòû ïðîöåíòîâ è äèñêîíòà. Âûïëàòà ïðîöåíòîâ çà êðàòêîñðî÷íûé êðåäèò è îâåðäðàôò ïðîøëîãî ïåðèîäà, äèñêîíò ïî âåêñåëþ ïî äîëãó, ïðîöåíò è êîìèññèîííûå çà äîëãîñðî÷íûé êðåäèò.  ñëó÷àå ïðèâëå÷åíèÿ äîëãîñðî÷íûõ êðåäèòîâ â òåêóùåì ïåðèîäå ñóììà ïðîöåíòîâ àâòîìàòè÷åñêè áóäåò óâåëè÷åíà. Ïðî÷èå âûïëàòû (íàëîãè è äèâèäåíäû). Ñóììà àâàíñîâûõ íàëîãîâûõ âûïëàò êàæäîãî ïåðèîäà îïðåäåëÿåòñÿ êàê ÷åòâåðòü íàëîãà íà ïðèáûëü (ñì. Áàëàíñ. Ðàñïðåäåëåíèå ÷èñòîé ïðèáûëè) ïî èòîãàì ðàáîòû ïðåäïðèÿòèÿ çà ãîä. Ýòó ñóììó ñëåäóåò ó÷èòûâàòü ïðè ïëàíèðîâàíèè Âûïëàò òåêóùåãî ïåðèîäà (íàëîãè). Íàïðèìåð, â Ïåðèîäå 1 ðàñïðåäåëÿåòñÿ ïðèáûëü ïðåäïðèÿòèÿ, ïîëó÷åííàÿ â Ïåðèîäàõ 3, 2, 1 è 0 (ñì. Ïðèëîæåíèå 4), ñóììà íàëîãîâûõ âûïëàò Ïåðèîäîâ 2, 3 è 4 ðàâíà 0,477 ìëí ðóá.  Ïåðèîäàõ 1, 5, 9 è ò. ä. (ïåðâûé êâàðòàë êàæäîãî ãîäà) íåîáõîäèìî ðàññ÷èòàòü îáùóþ ñóììó íàëîãà íà ïðèáûëü (45% îò ïðèáûëè, ïîëó÷åííîé çà ãîä) è âû÷åñòü óæå âûïëà÷åííûå â òå÷åíèå òðåõ ïåðèîäîâ àâàíñîì ñóììû íàëîãîâ. Îñòàòîê íàëîãîâûõ âûïëàò íåîáõîäèìî ó÷åñòü â Âûïëàòàõ ïåðèîäà (íàëîãè). Ïî óñëîâèÿì èãðû èçâåñòíî, ÷òî ñóììà íàëîãîâ, âûïëà÷åííûõ àâàíñîì â òå÷åíèå Ïåðèîäîâ 3, 2, 1 è 0, ðàâíà íàëîãó íà ïðèáûëü ïî èòîãàì ðàáîòû çà ãîä (åñëè íå âûïëà÷èâàþòñÿ äèâèäåíäû àêöèîíåðàì â Ïåðèîäå 1). Ñëåäîâàòåëüíî, ïðè ïëàíèðîâàíèè Âûïëàò Ïåðèîäà 1 íåò íåîáõîäèìîñòè äîïîëíèòåëüíî ðàññ÷èòûâàòü ñóììó íàëîãîâ.  Ïåðèîäàõ Ãëàâà 5. Ïëàíèðîâàíèå è ïðèíÿòèå ðåøåíèÿ 73 2, 3 è 4 íàëîãîâûå âûïëàòû ñîñòàâëÿþò 0,477 ìëí ðóá. Íà÷èíàÿ ñ Ïåðèîäà 5 ó÷àñòíèêè èãðû äîëæíû ñàìîñòîÿòåëüíî ðàññ÷èòûâàòü ñóììó íàëîãà íà ïðèáûëü. Ýòî îñîáåííî âàæíî ïðè óâåëè÷åíèè ïðèáûëè ïðåäïðèÿòèÿ, êîãäà â Ïåðèîäàõ 5, 9 è ò. ä. îáùàÿ ñóììà íàëîãîâ, ïîäëåæàùèõ óïëàòå â áþäæåò, çíà÷èòåëüíî ïðåâûøàåò àâàíñîâûå âûïëàòû. Îñòàòîê âêëàäîâ â êðåäèòíûõ èíñòèòóòàõ ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé íåðàñïðåäåëåííûå äåíåæíûå ñðåäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ, èõ óâåëè÷åíèå íåöåëåñîîáðàçíî. Ñòðóêòóðà Ïîñòóïëåíèé ïåðèîäà ïîëíîñòüþ ñîîòâåòñòâóåò ñòðóêòóðå Îò÷åòà î äâèæåíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ (ñì. «Îò÷åòíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ»). Ïîñòóïëåíèÿ èç îáîðîòà (min, max) îïðåäåëåíû â ñîîòâåòñòâèè ñ Ðåçóëüòàòàìè Òåñò-ïðîäàæè ñ ó÷åòîì ñîêðàùåíèÿ îáîðîòà. Îáùàÿ ñóììà Ïîñòóïëåíèé ïåðèîäà íå äîëæíà áûòü ìåíüøå îáùåé ñóììû Âûïëàò.  êà÷åñòâå èñòî÷íèêîâ ôèíàíñèðîâàíèÿ ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ ïðèâëåêàåò äîëãîñðî÷íûå è êðàòêîñðî÷íûå êðåäèòû. Âûáîð âèäà êðåäèòà çàâèñèò îò ôèíàíñîâîé ïîëèòèêè ðóêîâîäñòâà è äîëãîñðî÷íîé ñòðàòåãèè ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ. Ñëåäóåò ñòðåìèòüñÿ, îäíàêî, ê ôèíàíñèðîâàíèþ îñíîâíûõ ñðåäñòâ çà ñ÷åò ñîáñòâåííîé ïðèáûëè èëè äîëãîñðî÷íûõ êðåäèòîâ, à òåêóùèå âûïëàòû ïðîèçâîäèòü çà ñ÷åò êðàòêîñðî÷íîé êðåäèòíîé ëèíèè, ïðåäîñòàâëÿåìîé áàíêîì íà îäèí ïåðèîä. Ñóììû çàòðåáîâàííûõ êðåäèòîâ ñëåäóåò óêàçàòü â ñîîòâåòñòâóþùèõ ïîëÿõ â ÷àñòè Ïîñòóïëåíèÿ. Ïîñêîëüêó çàïëàíèðîâàííàÿ ñóììà îáîðîòà ïåðèîäà ìîæåò áûòü íå äîñòèãíóòà â ðåçóëüòàòå äåéñòâèé êîíêóðåíòîâ è èçìåíåíèÿ ðûíî÷íîé ñèòóàöèè, ðåêîìåíäóåòñÿ çàêàçûâàòü êðåäèòíóþ ëèíèþ, íåñêîëüêî ïðåâûøàþùóþ ðàçíîñòü Âûïëàò è Ïîñòóïëåíèé ïåðèîäà. Êîãäà îáùàÿ ñóììà Ïîñòóïëåíèé ïåðèîäà ïðåâûøàåò îáùóþ ñóììó Âûïëàò, îñòàâøèåñÿ â ðàñïîðÿæåíèè ðóêîâîäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ äåíåæíûå ñðåäñòâà ìîãóò áûòü ðàñïðåäåëåíû ìåæäó Âêëàäàìè 1, 2 è 3 Ôèíàíñîâûå èíâåñòèöèè (÷àñòü Âûïëàòû). Ïîãàøåíèå äîëãîñðî÷íîãî êðåäèòà âîçìîæíî, åñëè ñóììà íåðàñïðåäåëåííûõ ïîñòóïëåíèé ïåðèîäà ïðåâûøàåò îñòàòîê äîëãà ïî îäíîìó èç êðåäèòîâ (ñì. Ôèíàíñîâûé îò÷åò. Ïëàòåæíîå ïîâåäåíèå).  ýòîì ñëó÷àå óêàçûâàåòñÿ íîìåð êðåäèòà.  ïåðâîì êâàðòàëå êàæäîãî ãîäà ïðè íàëè÷èè ïðèáûëè ïðåäïðèÿòèå ìîæåò âûïëàòèòü äèâèäåíäû àêöèîíåðàì. Ñóììà âûïëà÷èâàåìûõ íà îäíó àêöèþ äèâèäåíäîâ áóäåò óêàçàíà â îêíå Äåÿòåëüíîñòü (Øòó÷íûå äèâèäåíäû), ïðè ïëàíèðîâàíèè ëèêâèäíîñòè ýòó ñóììó ñëåäóåò óìíîæèòü íà îáùåå êîëè÷åñòâî àêöèé, ïðèáàâèòü íàëîã íà äèâèäåíäû è ó÷åñòü â ÷àñòè Âûïëàòû, óâåëè÷èâ ñòàòüþ Ïðî÷èå âûïëàòû (íàëîãè è äèâèäåíäû) (ñì. Ïðèëîæåíèå 4). 74 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû 5.4. ÊÎÍÒÐÎËÜ ÏÐÈÍßÒÛÕ ÐÅØÅÍÈÉ È ÐÅÃÈÑÒÐÀÖÈß Ïëàíèðîâàíèå ëèêâèäíîñòè çàâåðøàåò îáùåå ïëàíèðîâàíèå ïåðèîäà, ðåøåíèÿ, îïðåäåëåííûå ðóêîâîäñòâîì, ñëåäóåò Ïðèíÿòü, à çàòåì íàæàòü êíîïêó Ðåøåíèÿ. Îêíî Ïëàíèðîâàíèå ïðè ýòîì áóäåò çàêðûòî, âñå ïðèíÿòûå ðåøåíèÿ áóäóò àâòîìàòè÷åñêè ïåðåíåñåíû â îêíî Äåÿòåëüíîñòü. Ó÷àñòíèêàì èãðû íåîáõîäèìî îáðàùàòü âíèìàíèå íà ïîñëåäîâàòåëüíîñòü ïðèíÿòèÿ ðåøåíèé â ðàçëè÷íûõ îêíàõ ïðîãðàììû. ×òîáû ïðèíÿòûå ðåøåíèÿ áûëè ñîõðàíåíû â ïàìÿòè êîìïüþòåðà è èñïîëüçîâàíû äëÿ ìîäåëèðîâàíèÿ íîâîé ðûíî÷íîé ñèòóàöèè, ñëåäóåò ñîáëþäàòü ñëåäóþùèå ïðîñòûå ïðàâèëà óïðàâëåíèÿ èíòåðôåéñîì ñèñòåìû «Íèêñäîðô Äåëüòà»: 1.  òå÷åíèå èãðû íå íàäî îäíîâðåìåííî îòêðûâàòü íåñêîëüêî îäèíàêîâûõ îêîí (íàïðèìåð, Ïëàíèðîâàíèå èëè Äåÿòåëüíîñòü). Ðåøåíèÿ, ïðèíÿòûå â îäíîì èç îòêðûòûõ îêîí, íå áóäóò àâòîìàòè÷åñêè ïîâòîðÿòüñÿ âî âñåõ îòêðûòûõ îêíàõ è ìîãóò áûòü ïîòåðÿíû. Äëÿ êîíòðîëÿ çà êîëè÷åñòâîì îòêðûòûõ îêîí èñïîëüçóéòå ìåíþ Îêíî. Îäíîâðåìåííîå îòêðûòèå íåñêîëüêèõ îêîí ñ îò÷åòàìè ïðåäïðèÿòèÿ íå îêàçûâàåò âëèÿíèÿ íà ïðèíÿòûå ðåøåíèÿ. 2. Åñëè â îêíå Äåÿòåëüíîñòü èçìåíÿëèñü êàêèå-ëèáî ïàðàìåòðû, ýòè ðåøåíèÿ îáÿçàòåëüíî íóæíî Ïðèíÿòü äî íà÷àëà ðàáîòû ñ ôóíêöèåé «Ïîìîùü â ïëàíèðîâàíèè». Èíà÷å âñå ïðèíÿòûå â îêíå Ïëàíèðîâàíèå ðåøåíèÿ âïîñëåäñòâèè ìîãóò áûòü ïîòåðÿíû ïðè âûõîäå èç «Ïîìîùè â ïëàíèðîâàíèè» è îáíîâëåíèè ïàðàìåòðîâ â îêíå Äåÿòåëüíîñòü. Ýòî ïðèâåäåò ê íåîáõîäèìîñòè ïëàíèðîâàòü ïåðèîä çàíîâî.  îêíå Äåÿòåëüíîñòü ñëåäóåò åùå ðàç ïðîâåðèòü âñå ðåøåíèÿ â ÷àñòè Ìàðêåòèíã: ïðèíÿòûå çíà÷åíèÿ äîëæíû ñîîòâåòñòâîâàòü ïàðàìåòðàì Òåñò-ïðîäàæè, íà îñíîâàíèè êîòîðûõ ïðîèçâîäèòñÿ ðàñ÷åò ñáûòà è îáîðîòà.  ÷àñòè Ïðîèçâîäñòâî ïðèíèìàþòñÿ ðåøåíèÿ î çàêóïêå ãîòîâîé ïðîäóêöèè (Ïðîèçâîäñòâî, Äîçàêóïêà òîâàðîâ), îáîðóäîâàíèÿ (Îáîðóäîâàíèå, Çàêàç, ñëåäóåò óêàçàòü êîëè÷åñòâî çàêóïàåìûõ ñòàíêîâ êàæäîãî âèäà). Ñëåäóåò ïðîâåðèòü ñîîòâåòñòâèå êîëè÷åñòâà íàíèìàåìûõ è óâîëüíÿåìûõ ðàáîòíèêîâ ïëàíàì ðóêîâîäñòâà (Ïåðñîíàë, Êâàëèôèöèðîâàííûå è Âñïîìîãàòåëüíûå ðàáî÷èå: çíà÷åíèÿ, óêàçàííûå ñî çíàêîì ìèíóñ, óâîëüíåíèå, ñî çíàêîì ïëþñ íàéì). Ãëàâà 5. Ïëàíèðîâàíèå è ïðèíÿòèå ðåøåíèÿ 75  ÷àñòè Ôèíàíñû íåîáõîäèìî âûáðàòü âèäû Èññëåäîâàíèé ðûíêà è Ðàöèîíàëèçàöèè, îïëà÷åííûå â òåêóùåì ïåðèîäå (ïðè ïëàíèðîâàíèè Ïðî÷èõ ïðîèçâîäñòâåííûõ èçäåðæåê). Âûïëàòà äèâèäåíäîâ (Øòó÷íûå äèâèäåíäû) ïî ðåøåíèþ ðóêîâîäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ ìîæåò ïðîèçâîäèòüñÿ â ïåðâîì êâàðòàëå êàæäîãî ãîäà (Ïåðèîäû 1, 5 è ò. ä.). Äëÿ ðåãèñòðàöèè ïðèíÿòûõ ðåøåíèé ïåðèîäà âûáåðèòå ìåíþ Èãðà, Ðåãèñòðàöèÿ (F10). Ïðè ðåãèñòðàöèè ðåøåíèÿ ïîñòóïàþò íà êîìïüþòåð ïðåïîäàâàòåëÿ è áóäóò èñïîëüçîâàíû äëÿ ðàñ÷åòà ðåçóëüòàòîâ ïåðèîäà. Äî ñîîáùåíèÿ ïðåïîäàâàòåëåì î ïîñòóïëåíèè çàðåãèñòðèðîâàííûõ ðåøåíèé â Ìîäóëü Ðóêîâîäèòåëÿ èãðû âûõîäèòü èç ïðîãðàììû íå ñëåäóåò. Ïîñëå ðåãèñòðàöèè ðåøåíèé âñåõ ïðåäïðèÿòèé-ó÷àñòíèêîâ áóäåò ñäåëàí õîä ïåðèîäà. Äëÿ ÷òåíèÿ ðåçóëüòàòîâ íîâîãî ïåðèîäà íåîáõîäèìî çàíîâî çàïóñòèòü Ìîäóëü Ó÷àñòíèêà. 76 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû Ãëàâà 6 ÀÍÀËÈÇ ÐÅÇÓËÜÒÀÒÎÂ È ÎÖÅÍÊÀ ÄÅßÒÅËÜÍÎÑÒÈ Ó×ÀÑÒÍÈÊΠÈÃÐÛ 6.1. ÏÐÎÑÌÎÒÐ, ÏÅ×ÀÒÜ È ÝÊÑÏÎÐÒ ÎÒ×ÅÒΠÐåçóëüòàòû, ïîëó÷åííûå ïî èòîãàì äåÿòåëüíîñòè â òå÷åíèå ïåðèîäà, îòðàæàþòñÿ â îò÷åòíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ (ìåíþ Ðåçóëüòàò). Âñå îò÷åòû ìîãóò ïðîñìàòðèâàòüñÿ ó÷àñòíèêàìè íà ýêðàíå êîìïüþòåðà ïåðåä íà÷àëîì ðàáîòû â ñëåäóþùåì ïåðèîäå èëè ìîãóò áûòü íàïå÷àòàíû äëÿ ñàìîñòîÿòåëüíîãî àíàëèçà â ñâîáîäíîå îò ðàáîòû çà êîìïüþòåðîì âðåìÿ. Äëÿ âûâîäà íà ïå÷àòü íåïîñðåäñòâåííî èç ïðîãðàììû «Íèêñäîðô Äåëüòà» (ïðè íàëè÷èè ïðèíòåðà íà êîìïüþòåðå ó÷àñòíèêà èãðû) îòêðîéòå ñîîòâåòñòâóþùèé îò÷åò è âûáåðèòå ìåíþ Èãðà, Ïå÷àòü. Ïðè èñïîëüçîâàíèè îäíîãî ñåòåâîãî ïðèíòåðà â êîìïüþòåðíîì êëàññå (íà êîìïüþòåðå ðóêîâîäèòåëÿ èãðû) ðåêîìåíäóåòñÿ âûïîëíÿòü ïå÷àòü îò÷åòîâ ñ ïîìîùüþ Ìîäóëÿ Ðóêîâîäèòåëÿ, ÷òîáû èñêëþ÷èòü âîçìîæíûå ïðîáëåìû ñ ðàáîòîé ïðîãðàììíîãî îáåñïå÷åíèÿ â ëîêàëüíîé ñåòè. Íå ñëåäóåò òàêæå âûâîäèòü íà ïå÷àòü ñðàçó âñå 14 ñòðàíèö îò÷åòîâ ïðè ïîìîùè äèàëîãîâîãî îêíà Ïå÷àòü, îò÷åòû ëó÷øå ïå÷àòàòü ïî îäíîìó è òîëüêî òå, êîòîðûå äåéñòâèòåëüíî íåîáõîäèìû äëÿ ñàìîñòîÿòåëüíîé ðàáîòû. Äëÿ äàëüíåéøåé îáðàáîòêè äàííûõ îò÷åòíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ ñóùåñòâóåò âîçìîæíîñòü ýêñïîðòà îò÷åòîâ â ôàéë .DAX (ìåíþ Èãðà, Ýêñïîðò îò÷åòîâ...), êîòîðûé ìîæåò áûòü îòêðûò ñ ïîìîùüþ òåêñòîâîãî ðåäàêòîðà (íàïðèìåð, ïðîãðàììû Áëîêíîò) èëè ýëåêòðîííûõ òàáëèö (MS Excel, Lotus). Ôàéë, ñîäåðæàùèé îò÷åòû, ðàçìåùàåòñÿ â ðàáî÷åì êàòàëîãå èãðû.  êàæäîì ïåðèîäå èãðû ýêñïîðò îò÷åòîâ ïðîèçâîäèòñÿ â íîâûé ôàéë, êîòîðûé ìîæåò áûòü ñêîïèðîâàí ó÷àñòíèêàìè èãðû äëÿ ïîñëåäóþùåé ñàìîñòîÿòåëüíîé ðàáîòû. Ãëàâà 6. Àíàëèç ðåçóëüòàòîâ è îöåíêà äåÿòåëüíîñòè 77 6.2. ÎÑÍÎÂÍÛÅ ÝÒÀÏÛ ÀÍÀËÈÇÀ ÐÅÇÓËÜÒÀÒΠÏÅÐÈÎÄÀ Äëÿ àíàëèçà ðåçóëüòàòîâ ïåðèîäà íåîáõîäèìî õîðîøî ïðåäñòàâëÿòü, â ðàìêàõ îñóùåñòâëåíèÿ êàêîé ñòðàòåãèè ïðèíèìàëèñü òåêóùèå ðåøåíèÿ, êàêèå êðàòêîñðî÷íûå è äîëãîñðî÷íûå öåëè ïðåñëåäîâàëèñü ðóêîâîäñòâîì ïðåäïðèÿòèÿ, êàêèå ïîêàçàòåëè äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ áûëè âûáðàíû â êà÷åñòâå ïðèîðèòåòíûõ. Íåîáõîäèìî çàäàòü ñåáå âîïðîñû: êàêîâû ïðè÷èíû îòêëîíåíèÿ çíà÷åíèé îòäåëüíûõ ïîêàçàòåëåé îò çàïëàíèðîâàííûõ, íàñêîëüêî ïîñëåäîâàòåëüíî è óñïåøíî ðåàëèçóåòñÿ âûáðàííàÿ ñòðàòåãèÿ, êàêîâû ïîëîæåíèå ôèðìû ñðåäè êîíêóðåíòîâ è øàíñû íà óñïåõ ïðè ñîõðàíåíèè âûáðàííîé ñòðàòåãèè, åå êîððåêòèðîâêå èëè èçìåíåíèè. Ïðèáûëü çà ïåðèîä Äàííûå î ïðèáûëè çà ïåðèîä è îáùåé ïðèáûëè ïðåäïðèÿòèÿ ïîñëå óïëàòû íàëîãîâ ñîäåðæàòñÿ â Îñíîâíîì îò÷åòå îá èññëåäîâàíèÿõ ðûíêà, âìåñòå ñ íåîáõîäèìûìè ñâåäåíèÿìè î öåíàõ, äîëå ðûíêà è ïðèáûëè ïðåäïðèÿòèé-êîíêóðåíòîâ. Ýôôåêòèâíîñòü äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ ïî ñðàâíåíèþ ñ êîíêóðåíòàìè õàðàêòåðèçóåò òàêæå äèíàìèêà èçìåíåíèÿ êóðñà àêöèé.  ñëó÷àå êîãäà îò÷åòû îá èññëåäîâàíèè ðûíêà íå çàêóïàëèñü ðóêîâîäñòâîì ïðåäïðèÿòèÿ, ñâåäåíèÿ î ïðèáûëè çà òåêóùèé ïåðèîä ñëåäóåò èñêàòü â Îò÷åòå î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ. Äàííûå î ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè îòäåëüíûõ ïðîäóêòîâ, à òàêæå î ñóììàðíîé ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè ñîäåðæàòñÿ â îò÷åòàõ, äîñòóïíûõ ó÷àñòíèêàì èãðû òîëüêî ïðè ñîâåðøåíñòâîâàíèè îðãñòðóêòóðû ïðåäïðèÿòèÿ. Îòðèöàòåëüíûå çíà÷åíèÿ âàëîâîé ïðèáûëè ñâèäåòåëüñòâóþò îá óáûòêàõ îò ìàðêåòèíãîâîé äåÿòåëüíîñòè. Ñíèæåíèå ñóììàðíîé ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè ïî ñðàâíåíèþ ñ çàïëàíèðîâàííîé âåëè÷èíîé (ðàñ÷åò Ñóììàðíîé ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè ïðîèçâîäèëñÿ ïðè ïëàíèðîâàíèè ðåøåíèé ïåðèîäà) òðåáóåò ïîèñêà èñòî÷íèêà íåçàïëàíèðîâàííûõ çàòðàò, â ïåðâóþ î÷åðåäü îïðåäåëåíèÿ âåëè÷èíû è ñòðóêòóðû ïîñòîÿííûõ çàòðàò. Àíàëèç êîíêóðåíöèè Îò÷åòû îá èññëåäîâàíèÿõ ðûíêà ïîçâîëÿþò ïîëó÷èòü ïðåäñòàâëåíèå î ìàðêåòèíãîâûõ ñòðàòåãèÿõ è ðåçóëüòàòàõ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèé-êîíêóðåíòîâ. Äàííûå î öåíàõ êîíêóðåíòîâ è ñðåäíèõ öåíàõ ïî îòðàñëè ó÷èòûâàþòñÿ ðóêîâîäñòâîì ïðåäïðèÿòèÿ ïðè ïëàíèðîâàíèè ñëåäóþùåãî ïåðèîäà. Äîëÿ ðûíêà, îöåíåííàÿ ïî ñáûòó è îáîðîòó êàæäîãî ïðîäóêòà îòäåëüíî, ïîçâîëÿåò ïðîãíîçèðîâàòü óñïåõ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ â ðàìêàõ âûáðàííîé ñòðàòåãèè â ïîñëåäóþùèõ ïåðèîäàõ. Ñóùåñòâåííîå 78 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû ñíèæåíèå äîëè ðûíêà, íå ñâÿçàííîå ñ ïîâûøåíèåì öåí, âûçâàíî, ñêîðåå âñåãî, íåäîñòàòêîì ïðîäóêöèè íà ñêëàäå èëè íåâûïîëíåíèåì ïðîèçâîäñòâåííîãî ïëàíà. Îöåíêà êà÷åñòâà ïðîäóêöèè ïîòðåáèòåëÿìè ïî ïÿòèáàëëüíîé øêàëå ïðîèçâîäèòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ çàòðàòàìè íà èññëåäîâàíèÿ ïî äàííîìó ïðîäóêòó. Ïðè ðîñòå ïîñòîÿííûõ çàòðàò äàííîãî ïðåäïðèÿòèÿ, ïðè ïîâûøåíèè îáùèõ ïî îòðàñëè çàòðàò íà èññëåäîâàíèÿ (Èññëåäîâàíèÿ ðûíêà. Äîïîëíèòåëüíûé îò÷åò 2) òðåáîâàíèÿ ïîòðåáèòåëåé ê êà÷åñòâó ïðîäóêöèè âîçðàñòàþò, îöåíêà êà÷åñòâà ïðîäóêöèè ïðåäïðèÿòèÿ ìîæåò ïîíèæàòüñÿ. Äàííûå ôóíäàìåíòàëüíîãî àíàëèçà ïîçâîëÿþò îïðåäåëèòü ïîëîæåíèå ôèðìû ñðåäè êîíêóðåíòîâ. Êóðñ öåííûõ áóìàã â «Íèêñäîðô Äåëüòà» ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé íå áèðæåâûå êîòèðîâêè, à ðåçóëüòàòû îöåíêè ñòîèìîñòè ïðåäïðèÿòèÿ. Îïðåäåëåíèå îáùåãî óðîâíÿ ìàðêåòèíãîâûõ çàòðàò ïîçâîëÿåò óâèäåòü âîçìîæíûå ïðè÷èíû ïîëó÷åíèÿ ïðåäïðèÿòèÿìè íèçêîé ïðèáûëè íà ïåðâûõ ýòàïàõ èãðû: ïðè âûáîðå îäèíàêîâûõ ñòðàòåãèé ïðåäïðèÿòèÿ, âåðîÿòíî, íå äîñòèãàþò çàïëàíèðîâàííûõ îáúåìîâ ñáûòà è îáîðîòà. Äàííûå îá îáùèõ ïî îòðàñëè îáúåìàõ ñáûòà è îáîðîòà ïîçâîëÿþò îïðåäåëèòü òåíäåíöèè ðàçâèòèÿ ðûíêà äëÿ êàæäîãî èç ïðîäóêòîâ. Ïðè ñíèæåíèè òåìïîâ ðîñòà îáùèõ îáúåìîâ ñáûòà îäíîãî èç ïðîäóêòîâ ìîæíî ïðåäïîëîæèòü, ÷òî ñòàäèÿ ðîñòà åãî æèçíåííîãî öèêëà çàâåðøåíà. Âîçìîæíî, öåëåñîîáðàçíî áûëî áû èçìåíèòü êîìïëåêñ ìàðêåòèíãîâûõ ìåðîïðèÿòèé ïðèìåíèòåëüíî ê íîâîé ñòàäèè æèçíåííîãî öèêëà ïðîäóêòà íà ðûíêå. Ñëåäóåò ïîïûòàòüñÿ ïðîãíîçèðîâàòü òàêæå è âîçìîæíîå ïîâåäåíèå êîíêóðåíòîâ â íîâîé ñèòóàöèè. Àíàëèç âûïîëíåíèÿ ïëàíà ïî ñáûòó è îáîðîòó Âûïîëíåíèå ïëàíà ïî ñáûòó ÿâëÿåòñÿ ñâèäåòåëüñòâîì óñïåõà ìàðêåòèíãîâîé ñòðàòåãèè ïðåäïðèÿòèÿ. Äàííûå î çàïëàíèðîâàííûõ è ôàêòè÷åñêèõ îáúåìàõ ñáûòà è îáîðîòà ïî ðûíêàì è ïî ïðîäóêòàì ñîäåðæàòñÿ â îò÷åòå Ñòàòèñòèêà ñáûòà. Åñëè ïî ðåçóëüòàòàì ïåðèîäà ôàêòè÷åñêîå çíà÷åíèå îáùåãî îáúåìà îáîðîòà ìåíüøå çàïëàíèðîâàííîãî, ìîæíî ïðåäïîëàãàòü íàëè÷èå óáûòêîâ. Åñëè äîëÿ ðûíêà ïî ñáûòó ñóùåñòâåííî íå óâåëè÷èëàñü, íî ïðè èíäåêñå êîíúþíêòóðû íå áîëåå 100% ôàêòè÷åñêèå çíà÷åíèÿ ñáûòà è îáîðîòà ïî îòäåëüíûì ïðîäóêòàì ïðåâûøàþò çàïëàíèðîâàííûå, ñëåäóåò îáðàòèòü âíèìàíèå íà âîçìîæíîå óâåëè÷åíèå îáùåãî îáúåìà ñáûòà âñëåäñòâèå ïðîäâèæåíèÿ ïðîäóêòà ïî êðèâîé æèçíåííîãî öèêëà (Èññëåäîâàíèÿ ðûíêà. Äîïîëíèòåëüíûé îò÷åò 2) è ó÷åñòü ýòè èçìåíåíèÿ ïðè ïëàíèðîâàíèè ñëåäóþùåãî ïåðèîäà. Ãëàâà 6. Àíàëèç ðåçóëüòàòîâ è îöåíêà äåÿòåëüíîñòè 79 Àíàëèç ïðîèçâîäñòâà. Âîçìîæíîå ñíèæåíèå ôàêòè÷åñêèõ îáúåìîâ ïðîèçâîäñòâà ïî ñðàâíåíèþ ñ çàïëàíèðîâàííûì (Ïðîèçâîäñòâåííûé îò÷åò. Ñîáñòâåííîå ïðîèçâîäñòâî) ñâÿçàíî ñ íåäîñòàòêîì ïðîèçâîäñòâåííûõ ìîùíîñòåé è ñâèäåòåëüñòâóåò î íåýôôåêòèâíîñòè ïðîèçâîäñòâåííûõ çàòðàò. Íåîáõîäèìî òùàòåëüíî ïëàíèðîâàòü çàêóïêó è óòèëèçàöèþ îáîðóäîâàíèÿ â ñîîòâåòñòâèè ñî ñðîêîì åãî ýêñïëóàòàöèè (Ïðîèçâîäñòâåííûé îò÷åò. Êàðòîòåêà îáîðóäîâàíèÿ). Çàòðàòû íà ïåðñîíàë (Ïðîèçâîäñòâåííûé îò÷åò. Êàäðîâûå èçìåíåíèÿ), ñâÿçàííûå ñ íåýôôåêòèâíîé ðàññòàíîâêîé êàäðîâ (âûïëàòû çàðàáîòíîé ïëàòû íåçàíÿòûì ðàáîòíèêàì èëè íàéì ïåðñîíàëà, íåíóæíîãî äëÿ ïðåäïðèÿòèÿ), ÿâëÿþòñÿ îñíîâíûì èñòî÷íèêîì çàâûøåííûõ ïîñòîÿííûõ çàòðàò.  ïåðèîäû îòïóñêîâ ýòà ñòàòüÿ çàòðàò óâåëè÷èâàåòñÿ çà ñ÷åò âûïëàòû îòïóñêíûõ ïîñîáèé, à òàêæå îïëàòû òðóäà âðåìåííûõ ðàáîòíèêîâ, åñëè íå áûëè ñíèæåíû îáúåìû ïðîèçâîäñòâà. Àíàëèç ñîñòîÿíèÿ ñêëàäà ÿâëÿåòñÿ ñóùåñòâåííûì ýòàïîì â ïîèñêå èñòî÷íèêà âîçìîæíûõ íåçàïëàíèðîâàííûõ çàòðàò. Çàâûøåííûå ïî ñðàâíåíèþ ñ çàïëàíèðîâàííûìè îñòàòêè ãîòîâîé ïðîäóêöèè íà ñêëàäå ïðåäïðèÿòèÿ èëè íà ðûíêàõ 2 è 3 (Ïðîèçâîäñòâåííûé îò÷åò. Ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ è òîâàðû) ñâèäåòåëüñòâóþò î íåâûïîëíåíèè ïëàíà ïî ñáûòó èëè ìîãóò áûòü ñâÿçàíû ñ íåíóæíûìè äëÿ ïðåäïðèÿòèÿ çàêóïêàìè ãîòîâîé ïðîäóêöèè. Åñëè ñêëàäñêèå îñòàòêè ðàâíû 0, ýòî ãîâîðèò î íåýôôåêòèâíûõ çàòðàòàõ íà ìàðêåòèíã ôàêòè÷åñêèé ñáûò îêàçàëñÿ ñóùåñòâåííî âûøå çàïëàíèðîâàííîãî, ïðåäïðèÿòèå íå óäîâëåòâîðÿåò ïîòðåáíîñòè êëèåíòîâ, òåðÿåò ïðèáûëü è äîëþ ðûíêà. Äëÿ ïîäðîáíîãî àíàëèçà çàòðàò, ñâÿçàííûõ ñ ïðîèçâîäñòâîì è ðåàëèçàöèåé ïðîäóêöèè, è ïîèñêà âîçìîæíûõ ðåçåðâîâ èñïîëüçóåòñÿ îò÷åò Êàëüêóëÿöèÿ ñåáåñòîèìîñòè ïðîäóêöèè. Àíàëèç ïðîèçâîäñòâåííûõ ðåñóðñîâ ÿâëÿåòñÿ îñíîâîé ïëàíèðîâàíèÿ ïðîèçâîäñòâà ñëåäóþùåãî ïåðèîäà. Îñîáîå âíèìàíèå ñëåäóåò óäåëèòü ïëàíèðîâàíèþ ïðîèçâîäñòâåííûõ ìîùíîñòåé ñ ó÷åòîì ñðîêà ïîñòàâêè îáîðóäîâàíèÿ 1 ïåðèîä. Íåîáõîäèìî ñîïîñòàâèòü îáúåìû ñîáñòâåííîãî ïðîèçâîäñòâà è îáúåìû ñáûòà (îò÷åò Êàëüêóëÿöèÿ ñåáåñòîèìîñòè ïðîäóêöèè), ÷òîáû çàðàíåå çàêóïèòü ãîòîâóþ ïðîäóêöèþ èëè îòêàçàòüñÿ îò çàêóïîê ïðè óâåëè÷åíèè ñêëàäñêèõ çàïàñîâ (Ïðîèçâîäñòâåííûé îò÷åò. Ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ è òîâàðû). Ñëåäóåò ñðàâíèòü çàêóïî÷íûå öåíû è ñåáåñòîèìîñòü, ÷òîáû îïðåäåëèòü ïåðñïåêòèâû ðàñøèðåíèÿ ïðîèçâîäñòâà è îòêàçà îò çàêóïîê ãîòîâîé ïðîäóêöèè. Äëÿ ó÷àñòèÿ â êîíêóðñå ïî ïîñòàâêàì (ñïåöèàëüíîå ïðåäëîæåíèå) íåîáõîäèìî îöåíèòü ñêëàäñêèå çàïàñû, à åñëè ñêëàäñêèå çàïàñû 80 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû íåäîñòàòî÷íû âîçìîæíîñòè ðàñøèðåíèÿ ïðîèçâîäñòâà è ñâÿçàííûå ñ ýòèì ïðîèçâîäñòâåííûå çàòðàòû. Ïðè íåäîñòàòî÷íûõ ñêëàäñêèõ çàïàñàõ ãîòîâîé ïðîäóêöèè îò ó÷àñòèÿ â êîíêóðñå, êàê ïðàâèëî, ëó÷øå îòêàçàòüñÿ, òàê êàê îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè íà ðûíêå ïðåäïðèÿòèå ïîëó÷èò áoëüøóþ âàëîâóþ ïðèáûëü. Àíàëèç ôèíàíñîâîé äåÿòåëüíîñòè Ñîäåðæàíèå ôèíàíñîâîãî îò÷åòà îïèñàíî â ãëàâå 4. Ñëåäóåò îáðàòèòü îñîáîå âíèìàíèå íà ýôôåêòèâíîñòü èñïîëüçîâàíèÿ ïðèâëåêàåìûõ äîëãîñðî÷íûõ è êðàòêîñðî÷íûõ êðåäèòîâ, íàëè÷èå îâåðäðàôòà. Âûáîð ñõåìû ñîáñòâåííîãî ïëàòåæíîãî ïîâåäåíèÿ, ïîçâîëÿþùåé èçáåãàòü ðåçêîãî óâåëè÷åíèÿ òåêóùèõ âûïëàò â õîäå èãðû è ïîâûøåíèÿ óðîâíÿ çàåìíîãî ôèíàíñèðîâàíèÿ, ñîçäàåò îñíîâó äëÿ îïòèìèçàöèè ôèíàíñîâîé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ (ïðè óñëîâèè ïîëó÷åíèÿ ïðèáûëè). Ïëàíèðîâàíèå ëèêâèäíîñòè (ñì. ðàçäåë 5.3.8) ïðåäïîëàãàåò ðàñ÷åò âñåõ âûïëàò òåêóùåãî ïåðèîäà. Âîçìîæíûå îøèáêè â ðàñ÷åòàõ, äîïóùåííûå ó÷àñòíèêàìè èãðû, ïðèâîäÿò ê íåðàöèîíàëüíîìó èñïîëüçîâàíèþ ôèíàíñîâûõ ðåñóðñîâ ïðåäïðèÿòèÿ. Íåðàñïðåäåëåííûå ïîñòóïëåíèÿ òåêóùåãî ïåðèîäà îòðàæàþòñÿ â ñòàòüå Áàëàíñà «Äåíåæíûå ñðåäñòâà», à òàêæå â Îò÷åòå î äâèæåíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ.  ñëó÷àå íåäîñòàòêà ïëàòåæíûõ ñðåäñòâ ïðåäïðèÿòèå íåñåò äîïîëíèòåëüíûå èçäåðæêè âñëåäñòâèå âûïëàò ïðîöåíòîâ çà îâåðäðàôò-êðåäèò.  ïåðâîì êâàðòàëå êàæäîãî ãîäà îâåðäðàôò-êðåäèò ìîæåò áûòü ïîëó÷åí ïðåäïðèÿòèåì, åñëè ïðè ïëàíèðîâàíèè íå ó÷èòûâàëèñü âûïëàòû íàëîãà íà ïðèáûëü. Ñîáñòâåííî îïòèìèçàöèÿ ôèíàíñîâîé äåÿòåëüíîñòè íå ÿâëÿåòñÿ îñíîâíîé çàäà÷åé ðóêîâîäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ, îäíàêî â òå÷åíèå èãðû ñêëàäûâàåòñÿ ñèòóàöèÿ, áëàãîïðèÿòíàÿ äëÿ äîñòèæåíèÿ ïîëîæèòåëüíîãî ðåçóëüòàòà ôèíàíñèðîâàíèÿ. Óâåëè÷åíèå ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè, ýôôåêòèâíîå èñïîëüçîâàíèå ïðîèçâîäñòâåííûõ ðåñóðñîâ, ñíèæåíèå ïîñòîÿííûõ çàòðàò ïîçâîëÿþò ðàñïðåäåëÿòü ñâîáîäíûå äåíåæíûå ñðåäñòâà òàêèì îáðàçîì, ÷òîáû äîõîäû îò ôèíàíñîâûõ èíâåñòèöèé ïðåâûøàëè âûïëàòû ïðîöåíòîâ íà çàåìíûé êàïèòàë (Ôèíàíñîâûé îò÷åò. Îò÷åò î äâèæåíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ). Áàëàíñ è Îò÷åò î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ ÿâëÿþòñÿ îáÿçàòåëüíûìè ôîðìàìè åæåêâàðòàëüíîé áóõãàëòåðñêîé îò÷åòíîñòè ðåàëüíîãî ïðåäïðèÿòèÿ. Äëÿ àíàëèçà áàëàíñà íåîáõîäèìî èìåòü òàêæå äàííûå áàëàíñà ïðîøëîãî ïåðèîäà. Èçìåíåíèå ñòðóêòóðû èìóùåñòâà è ñòðóêòóðû êàïèòàëà ïîçâîëèò ñäåëàòü âûâîäû îá ýôôåêòèâíîñòè äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ. Ñëåäóåò ñòðåìèòüñÿ ê ôèíàíñèðîâàíèþ îñíîâíûõ ñðåäñòâ çà ñ÷åò ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà. Ãëàâà 6. Àíàëèç ðåçóëüòàòîâ è îöåíêà äåÿòåëüíîñòè 81 Àíàëèç Îò÷åòîâ î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ ïîçâîëÿåò ïîëó÷èòü ïðåäñòàâëåíèå î ñòðóêòóðå èçäåðæåê ïðåäïðèÿòèÿ è îïðåäåëèòü íàïðàâëåíèÿ ïîâûøåíèÿ ýôôåêòèâíîñòè âñåõ âèäîâ äåÿòåëüíîñòè: ìàðêåòèíãîâîé, ïðîèçâîäñòâåííîé, ôèíàíñîâîé. Ïî èòîãàì àíàëèçà ðåçóëüòàòîâ ïåðèîäà ñëåäóåò ñäåëàòü âûâîäû îá ýôôåêòèâíîñòè âûáðàííîé ñòðàòåãèè. Íóæíî ïîìíèòü, îäíàêî, ÷òî äîëãîñðî÷íûå ñòðàòåãèè ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ äàþò ýôôåêò ëèøü â òå÷åíèå äëèòåëüíîãî ïðîìåæóòêà âðåìåíè (íåñêîëüêèõ ïåðèîäîâ èëè äàæå íåñêîëüêèõ ëåò), ïîýòîìó îñíîâíîå âíèìàíèå ñëåäóåò óäåëèòü ãðàìîòíîìó îïåðàòèâíîìó óïðàâëåíèþ ïðåäïðèÿòèåì, îïòèìàëüíîìó èñïîëüçîâàíèþ âñåõ ïðîèçâîäñòâåííûõ ðåñóðñîâ.  ëþáîì ñëó÷àå ñëåäóåò èçáåãàòü óáûòêîâ è êîððåêòèðîâàòü ìàðêåòèíãîâóþ ñòðàòåãèþ ñ ó÷åòîì ñîñòîÿíèÿ ðûíêà è äåéñòâèé êîíêóðåíòîâ. 6.3. ÏÐÎÑÌÎÒÐ ÃÐÀÔÈ×ÅÑÊÈÕ ÄÈÀÃÐÀÌÌ Ïðè âíåäðåíèè ÀÑÓ ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ èìååò âîçìîæíîñòü àíàëèçèðîâàòü ðåçóëüòàòû äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ â õîäå èãðû ñ ïîìîùüþ ãðàôè÷åñêèõ äèàãðàìì (ðèñ. 20). Ãðàôè÷åñêèå äèàãðàììû íàãëÿäíî îòðàæàþò äèíàìèêó èçìåíåíèÿ îñíîâíûõ ýêîíîìè÷åñêèõ ïîêàçàòåëåé. Ãðàôè÷åñêèå äèàãðàììû ïðåäñòàâëåíû ñëåäóþùèìè ãðóïïàìè: 1. Èíäåêñ öåí. Îòðàæàåò îáùåå äëÿ âñåõ ïðåäïðèÿòèé èçìåíåíèå èíäåêñà ïîòðåáèòåëüñêèõ öåí â õîäå èãðû. 2. Ôóíäàìåíòàëüíûé àíàëèç. Ñîäåðæèò äàííûå î ïðèáûëè ïðåäïðèÿòèÿ çà ïåðèîä (äî óïëàòû íàëîãîâ) è ðåçóëüòàòû ôóíäàìåíòàëüíîãî àíàëèçà èçìåíåíèå êóðñà àêöèé çà âðåìÿ èãðû. Îòäåëüíî ïðåäñòàâëåíû äàííûå: Âûðó÷êà îò îáîðîòà è Ïðèáûëü çà ïåðèîä íà îäíîãî ðàáî÷åãî, Ïðèáûëü/Îáîðîò (ðåíòàáåëüíîñòü îáîðîòà), Ïðèáûëü/Ñîâîêóïíûé êàïèòàë (ðåíòàáåëüíîñòü ñîâîêóïíîãî êàïèòàëà), Ïðèáûëü/Ñîáñòâåííûé êàïèòàë (ðåíòàáåëüíîñòü ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà) â ïðîöåíòàõ. 3. Ôèíàíñîâûé àíàëèç: • Èçìåíåíèå ôèíàíñîâîãî ðåçóëüòàòà äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ (ïî äàííûì Ôèíàíñîâîãî îò÷åòà). • Äåíåæíûå ñðåäñòâà/Îâåðäðàôò (ñâîáîäíûå äåíåæíûå ñðåäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ ïî èòîãàì ïåðèîäà. Åñëè ôàêòè÷åñêèå ïîñòóïëåíèÿ ïåðèîäà îêàçàëèñü ìåíüøå âûïëàò, äåíåæíûå ñðåäñòâà ïðåäñòàâëåíû îòðèöàòåëüíîé âåëè÷èíîé íà ýòó ñóììó ïðåäïðèÿòèå ïîëó÷àåò êðåäèò îâåðäðàôò). 82 • • • ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû Íåèñïîëüçîâàííàÿ êðåäèòíàÿ ëèíèÿ (íà ñóììó íåèñïîëüçîâàííîé êðåäèòíîé ëèíèè ïðåäïðèÿòèå âûïëà÷èâàåò 1% â ïåðèîä). Èçìåíåíèå çàäîëæåííîñòè ïðåäïðèÿòèÿ (îáùàÿ ñóììà çàåìíîãî êàïèòàëà ïðåäïðèÿòèÿ, âêëþ÷àÿ äåáèòîðñêóþ çàäîëæåííîñòü çà ñûðüå è ãîòîâóþ ïðîäóêöèþ). Äèâèäåíäû (÷àñòü ïðèáûëè, âûïëà÷åííàÿ â êà÷åñòâå äèâèäåíäîâ àêöèîíåðàì, â ìëí ðóá.). Ðèñ. 20. Îêíî Ãðàôèêè 4. Àíàëèç ïðîèçâîäñòâà (ïî äàííûì îò÷åòà Ñóììàðíàÿ ïðèáûëü îò ðåàëèçàöèè): • Ñóììàðíàÿ ïðèáûëü îò ðåàëèçàöèè. • ×èñòûé îáîðîò è èçäåðæêè ÷èñòîãî îáîðîòà. • Ïåðåìåííûå èçäåðæêè. • Èçìåíåíèå âàëîâîé ïðèáûëè ïðåäïðèÿòèÿ â òå÷åíèå èãðû. • Èçäåðæêè ìàðêåòèíãà (îáùàÿ ñóììà çàòðàò íà ðåêëàìó, ñåðâèñ, èññëåäîâàíèÿ). • Âàëîâàÿ ïðèáûëü ïîñëå çàòðàò íà ìàðêåòèíã (ïîçâîëÿåò îöåíèòü ýôôåêòèâíîñòü ìàðêåòèíãîâûõ çàòðàò). Ãëàâà 6. Àíàëèç ðåçóëüòàòîâ è îöåíêà äåÿòåëüíîñòè • 83 Ïîñòîÿííûå èçäåðæêè îáùàÿ ñóììà ïîñòîÿííûõ èçäåðæåê çà ïåðèîä è îòäåëüíûå ýëåìåíòû: w àìîðòèçàöèÿ îáîðóäîâàíèÿ; w ýêñïëóàòàöèîííûå ðàñõîäû; w ñêëàäñêèå èçäåðæêè; w èçäåðæêè óïðàâëåíèÿ; w ðàññòàíîâêà êàäðîâ; w ïðî÷èå ïðîèçâîäñòâåííûå èçäåðæêè. 5. Àíàëèç ðåñóðñîâ. Èçìåíåíèå îñòàòî÷íîé ñòîèìîñòè îáîðóäîâàíèÿ, èçìåíåíèå çàïàñîâ ñûðüÿ (áàëàíñîâàÿ ñòîèìîñòü ñîâîêóïíîãî çàïàñà ñûðüÿ, ñêëàäñêèå çàïàñû ñûðüÿ Òèïà 1 è Òèïà 2 (â ìëí øò.)), èçìåíåíèå ÷èñëåííîñòè ïåðñîíàëà (â òûñ. ÷åë.) è ñòàâêà ñîöèàëüíûõ ðàñõîäîâ (â %), èçìåíåíèå çàïàñîâ ãîòîâîé ïðîäóêöèè (áàëàíñîâàÿ ñòîèìîñòü ñêëàäñêèõ çàïàñîâ ãîòîâîé ïðîäóêöèè, ñêëàäñêèå îñòàòêè Ïðîäóêòà 1 è Ïðîäóêòà 2, çàòðàòû íà çàêóïêó ãîòîâîé ïðîäóêöèè (â ìëí ðóá.)). 6. Àíàëèç ñáûòà. Îòäåëüíî ïðåäñòàâëåíû äèàãðàììû äëÿ êàæäîãî ðûíêà è ïðîäóêòà: • Öåíîâî-ñáûòîâàÿ äèàãðàììà (çíà÷åíèÿ öåíû íà ïðîäóêöèþ è ôàêòè÷åñêîãî ñáûòà â êàæäîì ïåðèîäå èãðû). • Ñáûò (èçìåíåíèå îáúåìîâ ñáûòà â òå÷åíèå èãðû). • Äîëÿ ðûíêà (çíà÷åíèå äîëè ðûíêà, ðàññ÷èòàííîå íà îñíîâàíèè ïàðàìåòðîâ ìàðêåòèíãà è îáùèõ îáúåìîâ ñáûòà ïåðèîäà. Ôàêòè÷åñêîå çíà÷åíèå äîëè ðûíêà ìîæåò îòëè÷àòüñÿ îò òåîðåòè÷åñêîãî âñëåäñòâèå íåäîïîñòàâêè ïðîäóêöèè ïðåäïðèÿòèåì èëè êîíêóðåíòàìè). • Îáîðîò (èçìåíåíèå îáúåìîâ îáîðîòà â òå÷åíèå èãðû). • Öåíà (èçìåíåíèå ïðåäïðèÿòèåì öåí íà ïðîäóêöèþ â òå÷åíèå èãðû). • Ðåêëàìà, Ñåðâèñ, Èññëåäîâàíèÿ (Âàëîâàÿ ïðèáûëü êàæäîãî ðûíêà è ïðîäóêòà, çàòðàòû íà ìàðêåòèíã è èçìåíåíèå âàëîâîé ïðèáûëè ïîñëå çàòðàò íà ìàðêåòèíã. Äèàãðàììû ïîçâîëÿþò îöåíèòü ýôôåêòèâíîñòü ìàðêåòèíãîâûõ çàòðàò). Äëÿ ïðîñìîòðà äèàãðàìì íàæìèòå F7 èëè âûáåðèòå ìåíþ Ãðàôèêè, óêàæèòå ãðóïïó äèàãðàìì äëÿ ïðîñìîòðà. Âûáîð äèàãðàììû ìîæåò îñóùåñòâëÿòüñÿ è ñ ïîìîùüþ äåðåâà â ëåâîé ÷àñòè îêíà Ãðàôèêè.  ñëó÷àå êîãäà â îêíå ïðåäñòàâëåíû äèàãðàììû äëÿ íåñêîëüêèõ ïðîäóêòîâ èëè ðûíêîâ (íàïðèìåð, öåíà èëè äîëÿ ðûíêà), âûçîâ íóæíîãî ãðàôèêà îñóùåñòâëÿåòñÿ ùåë÷êîì ïðàâîé êíîïêîé ìûøè â îáëàñòè äèàãðàììû è âûáîðîì Ïðîäóêòà èëè Ðûíêà â îòêðûâøåìñÿ êîíòåêñòíîì ìåíþ (ðèñ. 21). 84 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû Äëÿ âûáîðà òèïà èçîáðàæåíèÿ (ëèíåéíàÿ äèàãðàììà, ãèñòîãðàììà, òî÷å÷íûé ãðàôèê) ùåëêíèòå â îáëàñòè äèàãðàììû ïðàâîé êíîïêîé ìûøè, âûáåðèòå òèï ãðàôèêà â êîíòåêñòíîì ìåíþ. Ðèñ. 21. Êîíòåêñòíîå ìåíþ îêíà Ãðàôèêè Äèàãðàììû ìîãóò áûòü íàïå÷àòàíû, äëÿ ýòîãî ùåëêíèòå ïî êíîïêå ñ èçîáðàæåíèåì ïðèíòåðà â ëåâîé ÷àñòè îêíà Ãðàôèêè èëè âûáåðèòå ìåíþ Èãðà, Ïå÷àòü... 6.4. ÈÍÒÅÃÐÈÐÎÂÀÍÍÛÉ ÏÎÊÀÇÀÒÅËÜ ÎÖÅÍÊÈ ÄÅßÒÅËÜÍÎÑÒÈ ÏÐÅÄÏÐÈßÒÈß Ïðè îðãàíèçàöèè ñîðåâíîâàíèÿ ïî äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» è ïðîäîëæèòåëüíîñòè èãðû íå áîëåå 12 ïåðèîäîâ âîçìîæíî èñïîëüçîâàíèå èíòåãðèðîâàííîãî ïîêàçàòåëÿ Z äëÿ îöåíêè ýôôåêòèâíîñòè äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ. Ïðè ðàñ÷åòå Z îïðåäåëÿþòñÿ 5 ïåðåìåííûõ, êîòîðûå â ñóììå õàðàêòåðèçóþò óðîâåíü êðåäèòîñïîñîáíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ. Z = 1,2X 1 + 1,4X 2 + 33X 3 + 0,6X 4 + 1,0X 5 , ãäå Õ1 îòíîøåíèå îáîðîòíîãî êàïèòàëà ê ñóììå áàëàíñà ïî âñåì ñòàòüÿì àêòèâà; â ñîñòàâ îáîðîòíîãî êàïèòàëà âõîäÿò ñëåäóþùèå ñòàòüè áàëàíñà ïî àêòèâó (ñî çíàêîì «ïëþñ»): • ñûðüå; • ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ; • äåáèòîðû; • âåêñåëü ê ïîëó÷åíèþ; • êðàòêîñðî÷íûå èíâåñòèöèè; • äåíåæíûå ñðåäñòâà; • ïðî÷èå òðåáîâàíèÿ Ãëàâà 6. Àíàëèç ðåçóëüòàòîâ è îöåíêà äåÿòåëüíîñòè 85 ïî ïàññèâó (ñî çíàêîì «ìèíóñ»): • êðàòêîñðî÷íûå êðåäèòû; • îâåðäðàôò; • êðåäèòîðû; • âåêñåëü ïî äîëãó; • ïðî÷èå äîëãè; Õ2 íåðàñïðåäåëåííûå äîõîäû ê ñóììå áàëàíñà ïî âñåì ñòàòüÿì àêòèâà; ê íåðàñïðåäåëåííûì äîõîäàì îòíîñÿòñÿ: • ðåçåðâíûé ôîíä êàïèòàëà; • ðåçåðâíûé ôîíä èç ïðèáûëè; • ÷èñòàÿ ïðèáûëü; Õ 3 äîõîäû äî íàëîãîîáëîæåíèÿ (ïðèáûëü çà ïåðèîä) ê ñóììå áàëàíñà ïî âñåì ñòàòüÿì àêòèâà; Õ4 ñîáñòâåííûé êàïèòàë ê îáùåé ñóììå áàëàíñà ïî âñåì ñòàòüÿì àêòèâà; Õ5 ÷èñòûé îáîðîò ê ñóììå áàëàíñà ïî âñåì ñòàòüÿì àêòèâà. Âåëè÷èíà Zîá , õàðàêòåðèçóþùàÿ äåÿòåëüíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ â òå÷åíèå âñåé èãðû, îïðåäåëÿåòñÿ ïî ñëåäóþùåé ôîðìóëå: Zîá = n Σ 0,33 Ï t =1 Zt , ãäå n êîëè÷åñòâî ïåðèîäîâ èãðû; t òåêóùèé ïåðèîä. Z-ïîêàçàòåëü ðàññ÷èòûâàåòñÿ ïî ðåçóëüòàòàì äåÿòåëüíîñòè êàæäîãî ïðåäïðèÿòèÿ çà êàæäûé ïåðèîä èãðû, è äèíàìèêà èçìåíåíèÿ Z è Zîá ïðåäñòàâëåíà ãðàôè÷åñêè íà êîìïüþòåðå ðóêîâîäèòåëÿ èãðû.  ïðàêòèêå èñïîëüçîâàíèÿ äåëîâîé èãðû «Íèêñäîðô Äåëüòà» äëÿ îöåíêè äåÿòåëüíîñòè ó÷àñòíèêîâ ïðèìåíÿëîñü ñóììèðîâàíèå ïîêàçàòåëÿ Z ñ ðàçëè÷íûìè âåñîâûìè êîýôôèöèåíòàìè äëÿ êàæäîãî èç ïåðèîäîâ. Ñëåäóåò ïîìíèòü, ÷òî Z-ïîêàçàòåëü ÿâëÿåòñÿ óñëîâíîé âåëè÷èíîé, âûáðàííîé äëÿ ðàñïðåäåëåíèÿ ìåñò ó÷àñòíèêîâ èãðû íà ñîðåâíîâàíèÿõ. Ïðèëîæåíèå 1. Ðàñ÷åò çàòðàò íà ïåðñîíàë 87 Ïðèëîæåíèå 1 ÐÀÑ×ÅÒ ÇÀÒÐÀÒ ÍÀ ÏÅÐÑÎÍÀË Çàòðàòû íà ïåðñîíàë â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» ðàññ÷èòûâàþòñÿ â çàâèñèìîñòè îò îáúåìà âûïóñêàåìîé ïðîäóêöèè, ñòàâêè ñîöèàëüíûõ ðàñõîäîâ, îïðåäåëÿåìîé â êàæäîì ïåðèîäå èãðû, è êîëè÷åñòâà êâàëèôèöèðîâàííûõ è âñïîìîãàòåëüíûõ ðàáîòíèêîâ. Ïîòðåáíîñòü â ïåðñîíàëå â êàæäîì ïåðèîäå èãðû îïðåäåëÿåòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ ïðîèçâîäèòåëüíîñòüþ áðèãàä (Ïðîèçâîäñòâåííûé îò÷åò. Ñîáñòâåííîå ïðîèçâîäñòâî. Ïðîèçâîäèòåëüíîñòü áðèãàäû), êîòîðàÿ èçìåíÿåòñÿ â òå÷åíèå èãðû ïðè ïîâûøåíèè ïðîèçâîäèòåëüíîñòè òðóäà (äåéñòâèå êðèâîé îïûòà). Ñîñòàâ áðèãàä íå èçìåíÿåòñÿ (ñì. òàáë. 10). Äëÿ Ïåðèîäà 0 ïîòðåáíîñòü â êîëè÷åñòâå êâàëèôèöèðîâàííûõ è âñïîìîãàòåëüíûõ ðàáîòíèêîâ îïðåäåëåíà ñëåäóþùèì îáðàçîì: Ïëàí íà ïåðèîä: Ïðîäóêò 1 Ïðîäóêò 2 Âûðàáîòêà áðèãàäû â ïåðèîä: 12,500 ìëí øò. 4,000 ìëí øò. Ïðîäóêò 1 150 òûñ.øò. Ïðîäóêò 2 40 òûñ.øò. Êîëè÷åñòâî áðèãàä äëÿ ïðîèçâîäñòâà: Ïðîäóêòà 1 83,3 Ïðîäóêòà 2 100 Ïîòðåáíîñòü â ïåðñîíàëå: Êîëè÷åñòâî ðàáîòíèêîâ Êâàëèôèöèðîâàííûõ Âñïîìîãàòåëüíûõ Ïðîäóêò 1 â áðèãàäå âñåãî 1 8 83,3 666,7 Ïðîäóêò 2 â áðèãàäå âñåãî 2 11 200 1100 Âñåãî (÷åë.) 283,3 1766,7 Ïåðñîíàë, çàíÿòûé â ïðîèçâîäñòâå, ïîëó÷àåò çàðàáîòíóþ ïëàòó, ðàññ÷èòàííóþ ñ ó÷åòîì èçìåíåíèÿ èíäåêñà ïîòðåáèòåëüñêèõ öåí (Îò÷åò Ðåçóëüòàòû. Èçäåðæêè ïî ïåðñîíàëó). Àêêîðäíàÿ çàðïëàòà è ðàñõîäû íà ñîöèàëüíûå óñëóãè â ïðîöåíòàõ îò çàðàáîòíîé ïëàòû îòíîñÿòñÿ ê ïðÿìûì çàòðàòàì íà ïðîèçâîäñòâî (ñì. îò÷åò 88 Ïðèëîæåíèÿ Êàëüêóëÿöèÿ ñåáåñòîèìîñòè ïðîäóêöèè). Âñëåäñòâèå äåéñòâèÿ êðèâîé îïûòà ñóììà ïåðåìåííûõ çàòðàò íà åäèíèöó ïðîäóêöèè óìåíüøàåòñÿ â õîäå èãðû. Ê ïîñòîÿííûì çàòðàòàì îòíîñÿòñÿ ðàñõîäû íà ðàññòàíîâêó êàäðîâ. Ñîêðàùåíèå ýòîé ñòàòüè çàòðàò ÿâëÿåòñÿ îäíîé èç îñíîâíûõ çàäà÷ ðóêîâîäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ êàê ïðè ïðèíÿòèè ðåøåíèé òåêóùåãî ïåðèîäà, òàê è â äîëãîñðî÷íîì ïëàíå. Ðàññòàíîâêà êàäðîâ ýòî ðàñõîäû íà ïåðñîíàë, íå ñâÿçàííûå íåïîñðåäñòâåííî ñ âûïóñêîì ïðîäóêöèè, à çàâèñÿùèå îò ñòåïåíè çàíÿòîñòè ïåðñîíàëà, êîëè÷åñòâà íàíèìàåìûõ è óâîëüíÿåìûõ ðàáîòíèêîâ, ïðèâëå÷åíèÿ âðåìåííûõ ðàáîòíèêîâ, âûïëàòû îòïóñêíûõ ïîñîáèé. Ïîëíàÿ ñòðóêòóðà ðàñõîäîâ íà ïåðñîíàë ïðåäñòàâëåíà â Ïðîèçâîäñòâåííîì îò÷åòå. Êàäðîâûå èçìåíåíèÿ. Ðàñõîäû íà ïåðñîíàë. Ïðè ðàñ÷åòå ðàñõîäîâ íà ïåðñîíàë ïðåäïîëàãàåòñÿ, ÷òî óâîëüíÿåìûå ðàáîòíèêè ïîêèäàþò ïðåäïðèÿòèå â íà÷àëå ïåðèîäà. Äëÿ Ïåðèîäà 0 ïðè 44% ñîöèàëüíûõ ðàñõîäîâ â ïåðèîä6 ðàñõîäû íà ðàññòàíîâêó êàäðîâ èìåþò ñëåäóþùóþ ñòðóêòóðó: Ðàññòàíîâêà êàäðîâ Ñîö. Ñóììà íà Âñåãî Ê-âî ÷åë. ÷åë. (ðóá) ðàñõîäû (%) (ìëí ðóá.) Ðàñõîäû ïî íàéìó, êîìïåíñàöèè ïðè óâîëüíåíèè, îáó÷åíèå ïåðñîíàëà êâàëèôèöèðîâàííûå óâîëüíåíèå âñïîìîãàòåëüíûå íàéì îáó÷åíèå: 50% îò 15 7500 10 10 3000 4000 + 44 0,030 0,029 Îïëàòà ëèñòîâ âðåìåííîé íåòðóäîñïîñîáíîñòè êâàëèôèöèðîâàííûå âñïîìîãàòåëüíûå 17,342 97,03 6250 4000 + 44 + 44 0,156 0,559 76,33 6250 + 44 0,687 4000 + 44 1,720 Ïðåâûøåíèå ïîòðåáíîñòè â ïåðñîíàëå êâàëèôèöèðîâàííûå Ïðèâëå÷åíèå âðåìåííûõ ðàáîòíèêîâ âñïîìîãàòåëüíûå Ñóììà 298,7 0,112 3,294 Çàâèñèìîñòü òåêó÷åñòè êàäðîâ è çàáîëåâàåìîñòè îò ðàñõîäîâ íà ñîöèàëüíîå îáåñïå÷åíèå ñì. â òàáë. 12 «Ñòàâêà ñîöèàëüíûõ ðàñõîäîâ». Òåêó÷åñòü êàäðîâ ðàññ÷èòûâàåòñÿ â ïðîöåíòàõ îò íà÷àëüíîãî ñîñòàâà ðàáîòíèêîâ, çàáîëåâàåìîñòü ñ ó÷åòîì òåêó÷åñòè êàäðîâ, íàéìà è óâîëüíåíèÿ. 6 Ïðèëîæåíèå 1. Ðàñ÷åò çàòðàò íà ïåðñîíàë 89 Ðàññìîòðèì èçìåíåíèå ðàñõîäîâ íà ðàññòàíîâêó êàäðîâ ïðè ïîâûøåíèè ñòàâêè ñîöèàëüíûõ ðàñõîäîâ ñ 44 äî 46% â ïåðèîä (íåîáõîäèìî ïîìíèòü òàêæå, ÷òî òàêîå ïîâûøåíèå ïðèâåäåò ê èçìåíåíèþ ñóììû ïåðåìåííûõ çàòðàò). Ðàññòàíîâêà êàäðîâ Ñîö. Ñóììà íà Âñåãî Ê-âî ÷åë. ÷åë. (ðóá.) ðàñõîäû (%) (ìëí ðóá.) Ðàñõîäû ïî íàéìó, êîìïåíñàöèè ïðè óâîëüíåíèè, îáó÷åíèå ïåðñîíàëà êâàëèôèöèðîâàííûå óâîëüíåíèå âñïîìîãàòåëüíûå íàéì îáó÷åíèå: 50% îò 15 7500 10 10 3000 4000 + 46 0,030 0,029 Îïëàòà ëèñòîâ âðåìåííîé íåòðóäîñïîñîáíîñòè êâàëèôèöèðîâàííûå âñïîìîãàòåëüíûå 16,676 91,524 6250 4000 + 46 + 46 0,152 0,535 78,33 6250 + 46 0,715 4000 + 46 1,698 Ïðåâûøåíèå ïîòðåáíîñòè â ïåðñîíàëå êâàëèôèöèðîâàííûå Ïðèâëå÷åíèå âðåìåííûõ ðàáîòíèêîâ âñïîìîãàòåëüíûå Ñóììà 290,7 0,112 3,271 Ïðè íåîáõîäèìîñòè îäíîâðåìåííî íàéìà ïåðñîíàëà îäíîé êàòåãîðèè (íåõâàòêà âñïîìîãàòåëüíûõ ðàáîòíèêîâ) è óâîëüíåíèÿ äðóãîé êàòåãîðèè (èçáûòîê êâàëèôèöèðîâàííûõ ðàáîòíèêîâ) èçìåíåíèå ðàñõîäîâ íà ñîöèàëüíîå îáåñïå÷åíèå íå ïðèâîäèò ê ñóùåñòâåííîìó ñîêðàùåíèþ ïîñòîÿííûõ çàòðàò íà ïåðñîíàë. Ðàññìîòðèì èçìåíåíèå ðàñõîäîâ íà ðàññòàíîâêó êàäðîâ ïðè îòêàçå îò íàéìà è óâîëüíåíèÿ ðàáîòíèêîâ. Ñ ó÷åòîì òîãî, ÷òî êîìïåíñàöèè, âûïëà÷èâàåìûå ïðè óâîëüíåíèè êâàëèôèöèðîâàííûõ ðàáîòíèêîâ, ïðåâûøàþò çàðàáîòíóþ ïëàòó íå çàíÿòûì â ïðîèçâîäñòâå, îòêàç îò èõ óâîëüíåíèÿ ñóùåñòâåííî íå âëèÿåò íà ïîñòîÿííûå çàòðàòû íà ïåðñîíàë. Ïðè èñïîëüçîâàíèè äðóãèõ èñõîäíûõ ïàðàìåòðîâ èãðû íåçíà÷èòåëüíîå ïðåâûøåíèå ïîòðåáíîñòè â ïåðñîíàëå ìîæåò ïðèâåñòè ê óâåëè÷åíèþ ñóììû ïîñòîÿííûõ çàòðàò. Ïðåäâàðèòåëüíûå ðàñ÷åòû ìîãóò áûòü âûïîëíåíû ïî äàííûì çà Ïåðèîä 0 îò÷åòà Ðåçóëüòàòû. Èçäåðæêè ïî ïåðñîíàëó. Ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ ïëàíèðóåò íàéì è óâîëüíåíèå ïåðñîíàëà â ñîîòâåòñòâèè ñ ïåðñïåêòèâàìè ðàñøèðåíèÿ ïðîèçâîäñòâà. Óâåëè÷åíèå îáúåìîâ âûïóñêà ïðîäóêöèè ñâÿçàíî ñ çàêóïêîé îáîðóäîâàíèÿ è ïðèâëå÷åíèåì 90 Ïðèëîæåíèÿ Ðàññòàíîâêà êàäðîâ Ñîö. Ñóììà íà Âñåãî Ê-âî ÷åë. ÷åë. (ðóá.) ðàñõîäû (%) (ìëí ðóá.) Ðàñõîäû ïî íàéìó, êîìïåíñàöèè ïðè óâîëüíåíèè, îáó÷åíèå ïåðñîíàëà 0,000 Îïëàòà ëèñòîâ âðåìåííîé íåòðóäîñïîñîáíîñòè êâàëèôèöèðîâàííûå âñïîìîãàòåëüíûå 18,03 96,72 6250 4000 + 44 + 44 0,162 0,557 Ïðåâûøåíèå ïîòðåáíîñòè â ïåðñîíàëå êâàëèôèöèðîâàííûå 91,33 6250 + 44 0,822 4000 + 44 1,778 3,332 Ïðèâëå÷åíèå âðåìåííûõ ðàáîòíèêîâ âñïîìîãàòåëüíûå 308,7 Ñóììà äîïîëíèòåëüíûõ òðóäîâûõ ðåñóðñîâ. Íàïðèìåð, óâåëè÷åíèå íà 20% îáúåìà ïðîèçâîäñòâà â Ïåðèîäå 1 ïî ñðàâíåíèþ ñ Ïåðèîäîì 0 (Ïðîäóêòà 1 è Ïðîäóêòà 2 îäíîâðåìåííî) ïðèâîäèò ê óâåëè÷åíèþ ïîòðåáíîñòè â ïåðñîíàëå: êâàëèôèöèðîâàííûõ ðàáîòíèêîâ íà 54 ÷åë.; âñïîìîãàòåëüíûõ íà 353 ÷åë., ÷òî ñ ó÷åòîì èìåþùåãîñÿ êîëè÷åñòâà ðàáîòíèêîâ â îòñóòñòâèå íàéìà è óâîëüíåíèÿ óâåëè÷èâàåò çàòðàòû íà ðàññòàíîâêó êàäðîâ êàê â òåêóùåì, òàê è â ïîñëåäóþùèõ ïåðèîäàõ: Ðàññòàíîâêà êàäðîâ Ñîö. Ñóììà íà Âñåãî Ê-âî ÷åë. ÷åë. (ðóá.) ðàñõîäû (%) (ìëí ðóá.) Ðàñõîäû ïî íàéìó, êîìïåíñàöèè ïðè óâîëüíåíèè, îáó÷åíèå ïåðñîíàëà 0,000 Îïëàòà ëèñòîâ âðåìåííîé íåòðóäîñïîñîáíîñòè êâàëèôèöèðîâàííûå âñïîìîãàòåëüíûå 18,03 96,72 6250 4000 + 44 + 44 0,162 0,557 Ïðåâûøåíèå ïîòðåáíîñòè â ïåðñîíàëå êâàëèôèöèðîâàííûå 37,33 6250 + 44 0,336 4000 + 44 3,812 4,867 Ïðèâëå÷åíèå âðåìåííûõ ðàáîòíèêîâ âñïîìîãàòåëüíûå 661,7 Ñóììà Ïðèëîæåíèå 1. Ðàñ÷åò çàòðàò íà ïåðñîíàë 91 Ïðè íàéìå â òåêóùåì ïåðèîäå âñåãî íåäîñòàþùåãî êîëè÷åñòâà âñïîìîãàòåëüíûõ ðàáîòíèêîâ ïðåäïðèÿòèå áóäåò èìåòü ðàñõîäû íà ðàññòàíîâêó êàäðîâ óæå îêîëî 6,85 ìëí ðóá., ïðè ýòîì ïîëîâèíà íàíèìàåìûõ âñïîìîãàòåëüíûõ ðàáîòíèêîâ â òå÷åíèå ïåðèîäà áóäåò ïðîõîäèòü îáó÷åíèå, è îò ïðèâëå÷åíèÿ âðåìåííûõ ðàáîòíèêîâ íå óäàñòñÿ îòêàçàòüñÿ. Êðîìå òîãî, â ñëåäóþùåì ïåðèîäå ïðè òåõ æå îáúåìàõ ïðîèçâîäñòâà áóäåò íàáëþäàòüñÿ èçëèøåê ïåðñîíàëà. Òàêèì îáðàçîì, ïðè ðàñøèðåíèè ïðîèçâîäñòâà ñëåäóåò íàíèìàòü ïåðñîíàë íåáîëüøèìè ãðóïïàìè â òå÷åíèå íåñêîëüêèõ ïåðèîäîâ, ÷òîáû èçáåæàòü ðåçêîãî óâåëè÷åíèÿ ïîñòîÿííûõ çàòðàò.  ïåðèîäû îòïóñêîâ, êîãäà ïðîèçâîäèòåëüíîñòü ïåðñîíàëà ñîêðàùàåòñÿ íà 1/3, ïîòðåáíîñòü â íàéìå ñóùåñòâåííî âîçðàñòàåò, ïðè÷åì èç âíîâü íàíèìàåìûõ ðàáîòíèêîâ îäíà òðåòü òàêæå óõîäèò â îòïóñê. Ñîêðàòèòü ïîòðåáíîñòü â ïåðñîíàëå ìîæíî, ñíèçèâ îáúåìû ïðîèçâîäñòâà, â ïðîòèâíîì ñëó÷àå ïîñòîÿííûå èçäåðæêè, ñâÿçàííûå ñ ðàññòàíîâêîé êàäðîâ, âîçðàñòàþò â íåñêîëüêî ðàç, è ïðåäïðèÿòèå ìîæåò íåñòè óáûòêè. 92 Ïðèëîæåíèÿ Ïðèëîæåíèå 2 ÐÀÑ×ÅÒ ÑÓÌÌÛ ÂÛÏËÀÒ Ñ ÎÒÑÐÎ×ÊÎÉ Âûïëàòû ñ îòñðî÷êîé ïðîèçâîäÿòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ ñîáñòâåííûì ïëàòåæíûì ïîâåäåíèåì ïðåäïðèÿòèÿ òåêóùåãî ïåðèîäà è ïðîøëûõ ïåðèîäîâ. Ðàñïðåäåëåíèå ïî ñðîêàì îáùåé ñóììû ïëàòåæåé çà ñûðüå è ãîòîâóþ ïðîäóêöèþ â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» ìîæíî ïîÿñíèòü ñëåäóþùèì ïðèìåðîì. Ïðåäïðèÿòèå äîëæíî â Ïåðèîäå 1 îïëàòèòü ïîñòàâêè ñûðüÿ, çàêóïëåííîãî â Ïåðèîäå 1, è ãîòîâîé ïðîäóêöèè, çàêóïëåííîé â Ïåðèîäå 0. Ñ ó÷åòîì ñêèäîê ïîñòàâùèêîâ îáùàÿ ñóììà çàêóïîê ñîñòàâëÿåò: Ñûðüå Êîëè÷åñòâî (ìëí øò.) Öåíà ñ ó÷åòîì ñêèäîê (ðóá./øò.) Ñóììà (ìëí ðóá.) Òèï 1 24 0,9 21,6 Òèï 2 Ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ 107 0,14 15,25 Ïðîäóêò 1 8 2,4 19,2 Ïðîäóêò 2 2 8,5 17 Îáùàÿ ñóììà çàêóïîê ïåðèîäà (ìëí ðóá.) 73,05 Îáùàÿ ñóììà çàêóïîê ïåðèîäà äåëèòñÿ íà 3, ïîñòàâêè ïðîèçâîäÿòñÿ åæåìåñÿ÷íî: 73,05 / 3 = 24,34917 .  íà÷àëå ïåðèîäà ñëåäóåò îïëàòèòü òàêæå ïîñòàâêè ñûðüÿ Ïåðèîäà 0 (1/3 îò îáùåé ñóììû çàêóïîê ïåðèîäà â ñîîòâåòñòâèè ñ ñîáñòâåííûì ïëàòåæíûì ïîâåäåíèåì Ïåðèîäà 0: 100%-0%-0%-0%). Ïðè âûáîðå ñõåìû ñîáñòâåííîãî ïëàòåæíîãî ïîâåäåíèÿ 100%-0%-0%-0% âûïëàòû ñ îòñðî÷êîé ïðîèçâîäÿòñÿ ñëåäóþùèì îáðàçîì (ñ ó÷åòîì ñêèäîê 2,5% ñ ñóììû ïëàòåæà ïðè îïëàòå ïî Ñðîêó 1) (âñå ñóììû â ìëí ðóá.): Ïðèëîæåíèå 2. Ðàñ÷åò ñóììû âûïëàò ñ îòñðî÷êîé Ïåðèîä Ìåñÿö Ïåðèîä 1 93 Ïåðèîä 2 1 2 3 Ïîñòàâêè íà ñóììó 24,349 24,349 24,349 Îïëàòà ïîñòàâîê Ïåðèîäà 0 11,975 Îïëàòà ïîñòàâîê Ïåðèîäà 1 (100%) 23,74 23,74 Îáùàÿ ñóììà âûïëàò ñ îòñðî÷êîé 59,456 4 5 6 23,74 Îáùàÿ ñóììà âûïëàò ñ îòñðî÷êîé îòðàæàåòñÿ â ñîîòâåòñòâóþùåé ñòàòüå Îò÷åòà î äâèæåíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ òåêóùåãî ïåðèîäà. Êàê ïîêàçûâàåò ðàñ÷åò, ÷àñòü ñóììû â îïëàòó ïîñòàâîê Ïåðèîäà 1 ïåðåíîñèòñÿ íà Ïåðèîä 2. Íåçàâèñèìî îò ñõåìû ñîáñòâåííîãî ïëàòåæíîãî ïîâåäåíèÿ Ïåðèîäà 2, ýòà ñóììà áóäåò ó÷òåíà â Âûïëàòàõ ñ îòñðî÷êîé Îò÷åòà î äâèæåíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ Ïåðèîäà 2. Ïðè âûáîðå ñõåìû ñîáñòâåííîãî ïëàòåæíîãî ïîâåäåíèÿ 50%-0%-50%-0% 50% îò îáùåé ñóììû ïîñòàâêè áóäåò óïëà÷åíî ÷åðåç ìåñÿö, ñ ó÷åòîì ñêèäêè 2,5%, à åùå 50% ÷åðåç òðè ìåñÿöà (ïåðèîä), áåç ñêèäîê. Ïðè ýòîì íà ñëåäóþùèé ïåðèîä ïåðåíîñèòñÿ ñóììà âûïëàò ñ îòñðî÷êîé 48,39 ìëí ðóá., íåçàâèñèìî îò ïëàòåæíîãî ïîâåäåíèÿ Ïåðèîäà 2: Ïåðèîä Ìåñÿö Ïåðèîä 1 Ïåðèîä 2 1 2 3 Ïîñòàâêè íà ñóììó 24,349 24,349 24,349 Îïëàòà ïîñòàâîê Ïåðèîäà 0 11,975 11,87 11,87 Îïëàòà ïîñòàâîê Ïåðèîäà 1 ïî Ñðîêó 1 (50%) Îïëàòà ïîñòàâîê Ïåðèîäà 1 ïî Ñðîêó 3 (50%) Îáùàÿ ñóììà âûïëàò ñ îòñðî÷êîé 4 6 12,17 12,17 11,87 12,17 35,716 5 48,39 Ïðè âûáîðå ñõåìû ïëàòåæíîãî ïîâåäåíèÿ 0%-0%-50%-50% íà ïîëîâèíó îáùåé ñóììû âûïëàò ïî èñòå÷åíèè ïåðèîäà ïðåäïðèÿòèå âûäàåò âåêñåëü, êîòîðûé äîëæåí áûòü ïîãàøåí ÷åðåç 90 äíåé. Âåêñåëüíûå èçäåðæêè 94 Ïðèëîæåíèÿ ñîñòàâëÿþò 2,75% è ó÷èòûâàþòñÿ â ñòàòüå Çàòðàòû ïî äèñêîíòó (âåêñåëü) Ôèíàíñîâîãî îò÷åòà ïðåäïðèÿòèÿ. Âûïëàòû çà ïîñòàâêè Ïåðèîäà 1 ïåðåíîñÿòñÿ íà Ïåðèîäû 2 è 3. Ïåðèîä Ìåñÿö Ïåðèîä 1 1 2 Ïåðèîä 3 Ïåðèîä 2 3 4 5 6 7 8 9 Ïîñòàâêè íà ñóììó 24,349 24,349 24,349 Îïëàòà ïîñòàâîê Ïåðèîäà 0 11,975 Îïëàòà ïîñòàâîê Ïåðèîäà 1 ïî Ñðîêó 3 (50%) 12,17 12,17 12,17 Îïëàòà ïîñòàâîê Ïåðèîäà 1 ïî Ñðîêó 4 (50%) Îáùàÿ ñóììà âûïëàò ñ îòñðî÷êîé Âåêñåëüíûå èçäåðæêè 12,17 12,17 12,17 11,975 36,524 36,524 1,0044 Àíàëîãè÷íî ìîãóò áûòü ðàññ÷èòàíû âûïëàòû ñ îòñðî÷êîé äëÿ ðàçëè÷íûõ îáúåìîâ ïîñòàâîê ñûðüÿ è ãîòîâîé ïðîäóêöèè ïðè âûáîðå äðóãèõ ñõåì ñîáñòâåííîãî ïëàòåæíîãî ïîâåäåíèÿ ïðåäïðèÿòèÿ. Ïðè âûáîðå ñõåìû ñîáñòâåííîãî ïëàòåæíîãî ïîâåäåíèÿ ïðåäïðèÿòèÿ â òåêóùåì ïåðèîäå ñëåäóåò ó÷èòûâàòü òàêæå îáùóþ ñóììó âûïëàò áåç îòñðî÷êè (îñîáåííî â ïåðèîäû îòïóñêîâ), à òàêæå íå çàïëàíèðîâàííûå çàðàíåå âûïëàòû (íàïðèìåð, ïîãàøåíèå îâåðäðàôòà). Ïëàíèðîâàíèå ñîáñòâåííîãî ïëàòåæíîãî ïîâåäåíèÿ ïðîèçâîäèòñÿ â îêíå Ïëàíèðîâàíèå Ëèêâèäíîñòü, ãäå íàãëÿäíî îòðàæàþòñÿ âñå âûïëàòû ïåðèîäà. Ïðèëîæåíèå 3. Îò÷åòû ïðåäïðèÿòèÿ çà Ïåðèîä 0 95 Ïðèëîæåíèå 3 ÎÒ×ÅÒÛ ÏÐÅÄÏÐÈßÒÈß ÇÀ ÏÅÐÈÎÄ 0 Îò÷åòû çà Ïåðèîä 0 ñîäåðæàò îäèíàêîâóþ äëÿ âñåõ ó÷àñòíèêîâ èñõîäíóþ èíôîðìàöèþ è äîëæíû áûòü ïðîàíàëèçèðîâàíû äî ðàçðàáîòêè äîëãîñðî÷íîé ñòðàòåãèè ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ. Êîëè÷åñòâåííûå äàííûå ïðèâåäåííûõ îò÷åòîâ ìîãóò îòëè÷àòüñÿ îò ïðåäñòàâëåííûõ íà ýêðàíå êîìïüþòåðà, åñëè ïåðåä íà÷àëîì ðàáîòû ïàðàìåòðû èãðû áûëè èçìåíåíû ïðåïîäàâàòåëåì. Ðåçóëüòàòû Ïåðèîäà 0 ïðåäïîëàãàþò, ÷òî ðåøåíèÿ ïðåäøåñòâóþùèõ ïåðèîäîâ (Ïåðèîäû 3, 2, 1) áûëè òàêèìè æå, êàê è ðåøåíèÿ Ïåðèîäà 0. Îò÷åò Ðåøåíèÿ Ìàðêåòèíã Öåíà Ðûíîê 1 Ðûíîê 2 Ðûíîê 3 Ïðîäóêò 1 Ïðîäóêò 2 3,5 12,5 3,65 13 3,75 13,5 Ðåêëàìà Ðûíîê 1 Ðûíîê 2 Ðûíîê 3 0,85 1,125 0,375 0,5 Ðûíîê 1 Ðûíîê 2 Ðûíîê 3 2 1 1,5 ìëí ðóá. Ïðîäóêò 1 1,5 Ïðîäóêò 2 2,5 ìëí ðóá. Ïðîäóêò 1 Ïðîäóêò 2 Ñåðâèñ Èññëåäîâàíèÿ 0,65 0,75 ðóá./øò. ðóá./øò. ìëí ðóá. ìëí ðóá. Îò÷åò Ðåøåíèÿ Ïðîèçâîäñòâî Ïðîèçâîäñòâî Ïëàí íà ïåðèîä Äîçàêóïêà òîâàðîâ Ñûðüå: Çàêóïêà Ïðîäóêò 1 Ïðîäóêò 2 12,5 8 4 2 Òèï 1 Òèï 2 24 107 ìëí øò. ìëí øò. ìëí øò. 96 Ïðèëîæåíèÿ Îáîðóäîâàíèå Âèä 1 Çàêàç Óòèëèçàöèÿ Âèä 2 0 0 Âèä 3 0 0 Ñòàâêà ýêñïëóàòàö. ðàñõîäîâ 0 0 43 øòóê ¹ ïðîìèëëå Ïåðñîíàë Êâàëèôèöèðîâàííûå ðàáî÷èå Âñïîìîãàòåëüíûå ðàáî÷èå Ñîöèàëüíûå ðàñõîäû -15 10 44 Òðàíñïîðòèðîâêà ÷åëîâåê ÷åëîâåê % Ðûíîê 2 Ðûíîê 3 3,2 1,1 4,2 1,6 Ïðîäóêò 1 Ïðîäóêò 2 ìëí øò. ìëí øò. Îò÷åò Ðåøåíèÿ Ôèíàíñû Èññëåäîâàíèÿ ðûíêà Íå çàêóïàòü! Ðàöèîíàëèçàöèÿ Íå ïðîâîäèòü! Ñîáñòâåííîå ïëàòåæíîå ïîâåäåíèå Ñðîê 1 Ñðîê 2 Ñðîê 3 100 Âêëàä 1 Ôèíàíñîâûå èíâåñòèöè 20 Ñðîê 4 0 0 Âêëàä 2 Âêëàä 3 15 10 0 % ìëí ðóá. Êðåäèòû è äèâèäåíäû Êðàòêîñðî÷íàÿ êðåäèòíàÿ ëèíèÿ Äîëãîñðî÷íûé êðåäèò Äîñðî÷íîå ïîãàøåíèå êðåäèòà 50,000 0,000 0 ìëí ðóá. ìëí ðóá. ¹ Îò÷åò Ðåçóëüòàòû Èíäåêñ öåí 100,00% îòíîñèòåëüíî Ïåðèîäà 0 Öåíû Ïîêóïíûå òîâàðû Ïðîäóêò 1 Ïðîäóêò 2 3 10 ðóá./øò. Òèï 1 Ñûðüå Îáîðóäîâàíèå 1 Âèä 1 8 Òèï 2 0,15 Âèä 2 7 ðóá./øò. Âèä 3 9 ìëí ðóá./ñòàíîê Ïðèëîæåíèå 3. Îò÷åòû ïðåäïðèÿòèÿ çà Ïåðèîä 0 Èçäåðæêè ïî ïåðñîíàëó Çà÷èñë. Êâàëèôèöèðîâàííûå ðàáî÷èå Âñïîìîãàòåëüíûå ðàáî÷èå 97 Àêê. çàð.ïë. Êîìïåíñ. 4,5 3 6,25 4 7,5 6 òûñ. ðóá. òûñ. ðóá. Ôóíäàìåíòàëüíûé àíàëèç Áàëàíñîâûé êóðñ Êóðñ ïî îáîáù. ñòîèìîñòè Êóðñ ïî òåçèñó ïðèáûëè Êóðñ ïî äèâèäåíä-òåçèñó 2,04 1,34 0,71 0,22 ðóá./àêöèÿ ðóá./àêöèÿ ðóá./àêöèÿ ðóá./àêöèÿ Ðàñ÷åò ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè Ïðîäóêò 1 Ñóììà Âàëîâàÿ ïðèáûëü íà åäèíèöó Ðûíîê 1 Ðûíîê 2 Ðûíîê 3 0,65 0,68 0,59 0,64 ðóá./øò. 48,000 0,971 22,050 0,329 10,950 0,271 15,000 0,371 ìëí ðóá. ìëí ðóá. 38,371 17,418 8,894 12,059 ìëí ðóá. Îáîðîò Ñîêðàùåíèå Ïåðåìåííûå èçäåðæêè = Âàëîâàÿ ïðèáûëü Ðåêëàìà 8,659 1,875 4,304 0,850 1,785 0,375 2,570 0,650 ìëí ðóá. ìëí ðóá. = Âàëîâàÿ ïðèáûëü I Èññëåäîâàíèÿ 6,784 1,500 3,454 1,410 1,920 ìëí ðóá. ìëí ðóá. = ÂÏ ïðîäóêòà 5,284 ìëí ðóá. Ðàñ÷åò ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè Ïðîäóêò 2 Ñóììà Âàëîâàÿ ïðèáûëü íà åäèíèöó Ðûíîê 1 Ðûíîê 2 Ðûíîê 3 5,66 5,87 5,48 5,47 ðóá./øò. Îáîðîò Ñîêðàùåíèå Ïåðåìåííûå èçäåðæêè 60,750 1,233 27,500 0,410 13,000 0,322 20,250 0,501 ìëí ðóá. ìëí ðóá. 32,924 14,182 7,196 11,545 ìëí ðóá. = Âàëîâàÿ ïðèáûëü Ðåêëàìà 26,594 2,375 12,908 1,125 5,482 0,500 8,204 0,750 ìëí ðóá. ìëí ðóá. = Âàëîâàÿ ïðèáûëü I 24,219 Èññëåäîâàíèÿ 2,500 11,783 4,982 7,454 ìëí ðóá. ìëí ðóá. = ÂÏ ïðîäóêòà 21,719 ìëí ðóá. 98 Ïðèëîæåíèÿ Ðàñ÷åò ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè íà ðûíêàõ (ìëí ðóá.) Ñóììà Ðûíîê 1 Ðûíîê 2 Ðûíîê 3 108,750 2,204 71,294 49,55 0,738 31,600 23,95 0,593 16,091 35,25 0,872 23,604 Îáîðîò Ñîêðàùåíèå Ïåðåìåííûå èçäåðæêè = Âàëîâàÿ ïðèáûëü Ðåêëàìà 35,252 4,250 17,212 1,975 7,267 0,875 10,774 1,400 = Âàëîâàÿ ïðèáûëü I Ñåðâèñ 31,002 15,237 2,000 6,392 1,000 9,374 1,500 = ÂÏ ðûíêà 13,237 5,392 7,874 Îò÷åò Ñóììàðíàÿ ïðèáûëü îò ðåàëèçàöèè (ìëí ðóá.) Îáîðîò Ñîêðàùåíèå 108,750 2,204 = ×èñòûé îáîðîò Ïåðåìåííûå èçäåðæêè 106,546 71,294 = Âàëîâàÿ ïðèáûëü Ðåêëàìà 35,252 4,250 = Âàëîâàÿ ïðèáûëü I Èññëåäîâàíèÿ Ñåðâèñ 31,002 4,000 4,500 = Âàëîâàÿ ïðèáûëü II Ýêñïëóàòàöèîííûå ðàñõîäû Àìîðòèçàöèÿ îáîðóäîâàíèÿ Àìîðòèçàöèÿ çäàíèé 22,502 2,752 5,100 0,200 = Âàëîâàÿ ïðèáûëü III Ñêëàäñêèå èçäåðæêè 14,450 0,278 = Âàëîâàÿ ïðèáûëü IV Ðàññòàíîâêà êàäðîâ Óïðàâëåíèå Ïðî÷èå ïðîèçâîäñòâåííûå èçäåðæêè 14,172 3,294 7,000 0,000 = Ñóììàðíàÿ ïðèáûëü îò ðåàëèçàöèè ÂÏ ñïåöïðåäëîæåíèÿ 3,878 Ïðèëîæåíèå 3. Îò÷åòû ïðåäïðèÿòèÿ çà Ïåðèîä 0 99 Îò÷åò Ñòàòèñòèêà ñáûòà Ïðîäóêò 1 Ñóììà Ðûíîê 1 Ðûíîê 2 Ðûíîê 3 Ïðîãíîçíûé ñáûò 13,17/13,43 6,24/6,36 2,97/3,03 Ñáûò 13,300 6,300 3,000 Îáîðîò 48,000 22,050 10,950 Èíäåêñ êîíúþíêòóðû 100 100 Ïðîäóêò 2 Ñóììà 3,96/4,04 4,000 15,000 100 ìëí øò. ìëí øò. ìëí ðóá. % Ðûíîê 1 Ðûíîê 2 Ðûíîê 3 Ïðîãíîçíûé ñáûò 4,66/4,75 Ñáûò 4,700 Îáîðîò 60,750 Èíäåêñ êîíúþíêòóðû 2,18/2,22 0,99/1,01 1,49/1,52 2,200 1,000 1,500 27,500 13,000 20,250 100 100 100 Ñóììà Ðûíîê 1 Ðûíîê 2 Ðûíîê 3 49,550 23,950 35,250 ìëí ðóá. Îáîðîò Ñóììà 108,750 ìëí øò. ìëí øò. ìëí ðóá. % Îò÷åò Èññëåäîâàíèÿ ðûíêà Îñíîâíîé îò÷åò Öåíû íà ïðîäóêöèþ (ðóá./øò.) Ïðîäóêò 1 Ðûíîê 1 Ðûíîê 2 Ðûíîê 3 Ïðåäïðèÿòèå 1 Ïðåäïðèÿòèå 2 Ïðåäïðèÿòèå 3 Ïðåäïðèÿòèå 4 Ïðåäïðèÿòèå 5 Ïðåäïðèÿòèå 6 Öåíà 3,50 3,50 3,50 3,50 3,50 3,50 Öåíà 3,65 3,65 3,65 3,65 3,65 3,65 Öåíà 3,75 3,75 3,75 3,75 3,75 3,75 Ñðåäíÿÿ öåíà 3,50 3,65 3,75 Ïðîäóêò 2 Ðûíîê 1 Ðûíîê 2 Ðûíîê 3 Ïðåäïðèÿòèå 1 Ïðåäïðèÿòèå 2 Ïðåäïðèÿòèå 3 Ïðåäïðèÿòèå 4 Ïðåäïðèÿòèå 5 Ïðåäïðèÿòèå 6 Öåíà 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 Öåíà 13,00 13,00 13,00 13,00 13,00 13,00 Öåíà 13,50 13,50 13,50 13,50 13,50 13,50 Ñðåäíÿÿ öåíà 12,50 13,00 13,50 100 Ïðèëîæåíèÿ Îñíîâíîé îò÷åò Äîëÿ ðûíêà (%) Ïðîäóêò 1 Ïðåäïðèÿòèå 1 Ïðåäïðèÿòèå 2 Ïðåäïðèÿòèå 3 Ïðåäïðèÿòèå 4 Ïðåäïðèÿòèå 5 Ïðåäïðèÿòèå 6 Ïðîäóêò 2 Ïðåäïðèÿòèå 1 Ïðåäïðèÿòèå 2 Ïðåäïðèÿòèå 3 Ïðåäïðèÿòèå 4 Ïðåäïðèÿòèå 5 Ïðåäïðèÿòèå 6 Ðûíîê 1 Ðûíîê 2 Îáîðîò Ñáûò 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 Ðûíîê 3 Îáîðîò Ñáûò 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 Ðûíîê 1 Ðûíîê 2 Îáîðîò Ñáûò 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 Îáîðîò 17 17 17 17 17 17 Ñáûò 17 17 17 17 17 17 Ðûíîê 3 Îáîðîò Ñáûò 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 Îáîðîò Ñáûò 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 Îñíîâíîé îò÷åò Îöåíêà êà÷åñòâà Îöåíêà êà÷åñòâà ïðîäóêöèè (5áàëëüíàÿ øêàëà) Ïðîäóêò 1 Ïðåäïðèÿòèå 1 Ïðåäïðèÿòèå 2 Ïðåäïðèÿòèå 3 Ïðåäïðèÿòèå 4 Ïðåäïðèÿòèå 5 Ïðåäïðèÿòèå 6 Õîðîøåå Õîðîøåå Õîðîøåå Õîðîøåå Õîðîøåå Õîðîøåå Óäîâëåòâîðèòåëüíîå Óäîâëåòâîðèòåëüíîå Óäîâëåòâîðèòåëüíîå Óäîâëåòâîðèòåëüíîå Óäîâëåòâîðèòåëüíîå Óäîâëåòâîðèòåëüíîå Ïðèáûëü çà ïåðèîä (äî íàëîãîâ) Îáùàÿ ïðèáûëü ïîñëå íàëîãîâ Ïðèáûëü Ïðåäïðèÿòèå 1 Ïðåäïðèÿòèå 2 Ïðåäïðèÿòèå 3 Ïðåäïðèÿòèå 4 Ïðåäïðèÿòèå 5 Ïðåäïðèÿòèå 6 2,74 2,74 2,74 2,74 2,74 2,74 Ïðîäóêò 2 12,07 12,07 12,07 12,07 12,07 12,07 Ïðèëîæåíèå 3. Îò÷åòû ïðåäïðèÿòèÿ çà Ïåðèîä 0 Ôóíäàìåíòàëüíûé àíàëèç 101 Êóðñ àêöèé Êóðñ àêöèé Êóðñ àêöèé Êóðñ àêöèé (áàëàíñ. (îáîáù. (òåçèñ (äèâèäåíäñòîèìîñòü) ñòîèìîñòü) ïðèáûëè) òåçèñ) Ïðåäïðèÿòèå 1 Ïðåäïðèÿòèå 2 Ïðåäïðèÿòèå 3 Ïðåäïðèÿòèå 4 Ïðåäïðèÿòèå 5 Ïðåäïðèÿòèå 6 2,04 2,04 2,04 2,04 2,04 2,04 1,34 1,34 1,34 1,34 1,34 1,34 0,71 0,71 0,71 0,71 0,71 0,71 0,22 0,22 0,22 0,22 0,22 0,22 Äîïîëíèòåëüíûé îò÷åò 2 (ìëí ðóá.) Îáîðîò Ðûíîê 1 Ðûíîê 2 Ðûíîê 3 Ïðîäóêò 1 Ïðîäóêò 2 132,30 165,00 65,70 78,00 90,00 121,50 Ïðîäóêò 1 Ïðîäóêò 2 37,80 13,20 18,00 6,00 24,00 9,00 Ïðîäóêò 1 Ïðîäóêò 2 5,10 6,75 2,25 3,00 3,90 4,50 12,00 6,00 9,00 Ïðîäóêò 1 Ïðîäóêò 2 9,00 15,00 Ñáûò Ðåêëàìà Ñåðâèñ Èññëåäîâàíèÿ Äîïîëíèòåëüíûé îò÷åò 3 (ìëí ðóá./ìëí øò./ìëí ðóá.) Ïðîäóêò 1 Ðûíîê 1 Ðûíîê 2 Ðûíîê 3 Îáîðîò Ñáûò Ðåêëàìà Îáîðîò Ñáûò Ðåêëàìà Îáîðîò Ñáûò Ðåêëàìà Ïðåäïðèÿòèå 1 Ïðåäïðèÿòèå 2 Ïðåäïðèÿòèå 3 Ïðåäïðèÿòèå 4 Ïðåäïðèÿòèå 5 Ïðåäïðèÿòèå 6 22,05 22,05 22,05 22,05 22,05 22,05 6,30 6,30 6,30 6,30 6,30 6,30 0,85 0,85 0,85 0,85 0,85 0,85 10,95 10,95 10,95 10,95 10,95 10,95 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 3,00 0,38 0,38 0,38 0,38 0,38 0,38 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 4,00 0,65 0,65 0,65 0,65 0,65 0,65 102 Ïðèëîæåíèÿ Ïðîäóêò 2 Ðûíîê 1 Ïðåäïðèÿòèå 1 Ïðåäïðèÿòèå 2 Ïðåäïðèÿòèå 3 Ïðåäïðèÿòèå 4 Ïðåäïðèÿòèå 5 Ïðåäïðèÿòèå 6 Ðûíîê 2 Ðûíîê 3 Îáîðîò Ñáûò Ðåêëàìà Îáîðîò Ñáûò Ðåêëàìà Îáîðîò Ñáûò Ðåêëàìà 27,50 27,50 27,50 27,50 27,50 27,50 2,20 2,20 2,20 2,20 2,20 2,20 1,13 1,13 1,13 1,13 1,13 1,13 13,00 13,00 13,00 13,00 13,00 13,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 0,50 0,50 0,50 0,50 0,50 0,50 20,25 20,25 20,25 20,25 20,25 20,25 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 0,75 0,75 0,75 0,75 0,75 0,75 Ïðîèçâîäñòâåííûé îò÷åò Ñîáñòâåííîå ïðîèçâîäñòâî Îáîðóäîâàíèå Ìàêñèìàëüíàÿ ìîùíîñòü Èñïîëüçóåìàÿ ìîùíîñòü Ïðîöåíò çàãðóçêè Âèä 1 15,000 14,250 95,00 Ñîáñòâåííîå ïðîèçâîäñòâî Âèä 2 5,000 4,500 90,00 Âèä 3 0,900 0,712 79,17 ìëí åä. ìëí åä. % Ïðîäóêò 1 Ïðîäóêò 2 Çàïëàíèðîâàííîå Ôàêòè÷åñêîå Êðèâàÿ îïûòà 12,500 12,500 4,000 4,000 ìëí øò. ìëí øò. Ïðîäóêò 1 Ïðîäóêò 2 Ïðîèçâåäåíî â ïðîøëîì Ñíèæåíèå çàòðàò ïðè óäâîåíèè ïð-âà 212,5 7,5 40 8,38 ìëí øò. %  ñëåäóþùåì ïåðèîäå äåéñòâóþò: Ïðîèçâîäñòâåííûå êîýôôèöèåíòû äëÿ ñòàíêîâ Êîýôôèöèåíò Êîýôôèöèåíò Ïðîèçâîäè- ïîòðåáëåíèÿ ïîòðåáëåíèÿ ñûðüÿ òåëüíîñòü îñí. è âñïîì. (åä./ïðîäóêò) áðèãàäû ìàòåðèàëîâ Âèä 1 Âèä 2 Âèä 3 Òèï 1 Òèï 2 (ðóá./ïðîäóêò) Ïðîäóêò 1 0,498 0,199 0,025 Ïðîäóêò 2 1,981 0,495 0,099 150,706 40,376 0,995 6,967 2,972 4,953 0,5 0,99 Ïðîèçâîäñòâåííûé îò÷åò Êàðòîòåêà îáîðóäîâàíèÿ Âèä 1 Ñòîèìîñòü Ñóììà ¹ ïðèîáðåòåíèÿ ñïèñàíèÿ (ìëí ðóá.) (ìëí ðóá.) 1 2 3 4 5 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 3,600 4,400 5,200 6,000 6,800 Îñòàòî÷íàÿ áàëàíñîâàÿ ñòîèìîñòü (ìëí ðóá.) 4,400 3,600 2,800 2,000 1,200 Îñòàòî÷íûé Ðàñõîäû íà ñðîê ýêñïëóàòàöèþ ýêñïëóàòàöèè (ìëí ðóá.) (ïåðèîäû) 11 9 7 5 3 0,155 0,189 0,224 0,258 0,292 Ïðèëîæåíèå 3. Îò÷åòû ïðåäïðèÿòèÿ çà Ïåðèîä 0 103 Êàðòîòåêà îáîðóäîâàíèÿ Âèä 2 Ñòîèìîñòü Ñóììà ¹ ïðèîáðåòåíèÿ ñïèñàíèÿ (ìëí ðóá.) (ìëí ðóá.) 1 2 3 4 5 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 Îñòàòî÷íàÿ áàëàíñîâàÿ ñòîèìîñòü (ìëí ðóá.) 3,500 4,200 4,900 5,600 6,300 3,500 2,800 2,100 1,400 0,700 Îñòàòî÷íûé Ðàñõîäû íà ñðîê ýêñïëóàòàöèþ ýêñïëóàòàöèè (ìëí ðóá.) (ïåðèîäû) 10 8 6 4 2 0,150 0,181 0,211 0,241 0,271 Êàðòîòåêà îáîðóäîâàíèÿ Âèä 3 Ñòîèìîñòü Ñóììà ¹ ïðèîáðåòåíèÿ ñïèñàíèÿ (ìëí ðóá.) (ìëí ðóá.) 1 2 3 9,000 9,000 9,000 2,250 4,500 6,750 Îñòàòî÷íàÿ áàëàíñîâàÿ ñòîèìîñòü (ìëí ðóá.) 6,750 4,500 2,250 Îñòàòî÷íûé Ðàñõîäû íà ñðîê ýêñïëóàòàöèþ ýêñïëóàòàöèè (ìëí ðóá.) (ïåðèîäû) 15 10 5 0,097 0,194 0,290 Êàäðîâûå èçìåíåíèÿ Ðàñõîäû íà ïåðñîíàë Êàäðîâûå èçìåíåíèÿ Íà÷àëüíûé Êîíå÷íûé Çàíÿòûå Ïîòðåáñîñòàâ ñîñòàâ íîñòü Êâàëèôèöèðîâàííûå 0,400 0,377 0,360 0,283 òûñ.÷åë. Âñïîìîãàòåëüíûå 1,600 1,570 1,468 1,767 òûñ.÷åë. Òåêó÷åñòü êàäðîâ Íàéì/ Çàáîëåâàåìîñòü (òûñ. ÷åë.) (%) Óâîëüíåíèå (òûñ. ÷åë.) (%) Êâàëèôèöèðîâàííûå 0,008 -2 -0,015 0,017 -4,6 Âñïîìîãàòåëüíûå 0,040 -2,5 0,010 0,097 -6,2 Çàòðàòû íà ïåðñîíàë Àêêîðä. Ñîö. çàðïëàòà ñòðàõ. Êâàëèôèöèðîâàííûå 1,771 0,779 Âñïîìîãàòåëüíûå 7,067 3,109 Íàéì/ ÇàáîëåÓâîëüíåí. âàåìîñòü 0,112 0,156 ìëí ðóá. 0,059 0,559 ìëí ðóá. Îòïóñêíûå Âûïëàòû Âûïëàòû íåçàíÿòûì ñâåðõóðî÷íûõ Êâàëèôèöèðîâàííûå 0 0,687 0,000 ìëí ðóá. Âñïîìîãàòåëüíûå 0 0,000 1,720 ìëí ðóá. 104 Ïðèëîæåíèÿ Ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ è òîâàðû Ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ è òîâàðû (îñòàòîê) Ñóììà Ïðîäóêò 1 Ïðîäóêò 2 Ðûíîê 1 Ðûíîê 2 Ðûíîê 3 1,2 0,4 0,8 0,2 Ñåáåñòîèìîñòü (ïîëíûå èçäåðæêè) Ñåáåñòîèìîñòü (ïðÿìûå èçäåðæêè) 3,07 7,47 ìëí øò. ìëí øò. 3,27 8,22 3,32 8,72 ðóá./øò. ðóá./øò. Ðûíîê 1 Ðûíîê 2 Ðûíîê 3 Ïðîäóêò 1 Ïðîäóêò 2 Òèï 1 Òèï 2 0,2 0,1 Ðûíîê 1 Ðûíîê 2 Ðûíîê 3 Ïðîäóêò 1 Ïðîäóêò 2 Ñûðüå 0,2 0,1 2,76 6,45 2,96 7,20 3,01 7,70 ðóá./øò. ðóá./øò. Îñòàòîê íà íà÷àëî Ïðèõîä Ðàñõîä Îñòàòîê íà êîíåö 5,5 50,5 24 107 Íåîáõîäèìîñòü â àðåíäíîì ñêëàäå Èçäåðæêè àðåíäû 24,5 107,5 5 50 ìëí øò. ìëí øò. 0 ìëí åä. îáúåìà 0 ìëí ðóá. Ôèíàíñîâûé îò÷åò Îò÷åò î äâèæåíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ (ìëí ðóá.) Íà÷àëüíûå âêëàäû â êðåäèòíûå èíñòèòóòû Ïîñòóïëåíèÿ ïî ïðîöåíòàì è äèñêîíòó Ïîñòóïëåíèÿ èç îáîðîòà Âîçâðàò êðàòêîñðî÷íûõ ôèí. èíâåñòèöèé Êðàòêîñðî÷íûé êðåäèò è îâåðäðàôò Äîëãîñðî÷íûé êðåäèò Ïðî÷èå ïîñòóïëåíèÿ 0,000 1,773 106,689 0 59,721 0 0 Èòîãî ïîñòóïëåíèé Âûïëàòû áåç îòñðî÷êè Âûïëàòû ñ îòñðî÷êîé Âûïëàòû äëÿ ïîêóïêè îáîðóäîâàíèÿ Ïîãàøåíèå êðàòêîñðî÷íîãî êðåäèòà Ïîãàøåíèå îâåðäðàôòà Ïîãàøåíèå äîëãîñðî÷íîãî êðåäèòà 168,183 53,565 35,926 0 30 0 1,5 Ïðèëîæåíèå 3. Îò÷åòû ïðåäïðèÿòèÿ çà Ïåðèîä 0 Âûïëàòû ïî ïðîöåíòàì è äèñêîíòó Êðàòêîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå èíâåñòèöèè Íàëîãè Ïðî÷èå âûïëàòû 105 1,691 45 0,5 0 Èòîãî âûïëàò 168,183 Êîí. âêëàäû â êðåä. èíñòèòóòû 0 Äîõîäû ïî ïðîöåíòàì è äèñêîíòó Ñêîíòî ïîñòàâùèêîâ Ïðîöåíòû çà äîëãîñðî÷íûå êðåäèòû Ïðîöåíòû çà êðàòêîñðî÷íûå êðåäèòû Çàòðàòû ïî äèñêîíòó (âåêñåëü) Ñêîíòî êëèåíòàì 1,773 0,921 0,641 2,236 0 1,618 Ôèíàíñîâûé ðåçóëüòàò -1,801 Ôèíàíñîâûé îò÷åò Ïëàòåæíîå ïîâåäåíèå Ïëàòåæíîå ïîâåäåíèå êëèåíòîâ 50% ÷åðåç 30 äíåé 20% ÷åðåç 60 äíåé 20% ÷åðåç 90 äíåé 10% âåêñåëü (äîïîëí-íî 90 äíåé) Êðàòêîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå èíâåñòèöèè Ñóììà (ìëí ðóá.) Âêëàä 1 Âêëàä 2 Âêëàä 3 20,000 15,000 10,000 Ïðîöåíòíûå ñòàâêè ê îïëàòå Äîëãîñðî÷íîãî êðåäèòà Êðàòêîñðî÷íîãî êðåäèòà Îâåðäðàôòà Ïðîöåíò (ìëí ðóá.) 0,500 0,525 0,450 2,5% ñêîíòî 1,2% ñêîíòî 0% ñêîíòî 2,75% â ïåðèîä Ïðîöåíò. ñòàâêà (% â ïåðèîä) 2,5 3,5 4,5 (% â ïåðèîä) 3 3,5 Êîìèññèÿ çà ïðåäîñòàâëåíèå 5 Âåêñåëü ïî äîëãó 1 2,75 Äîëãîñðî÷íûå êðåäèòû Ïðîöåíò. ñòàâêà (% â ïåðèîä) Nr. 1 2,25 Îñòàòîê äîëãà (ìëí ðóá.) 27,000 Îñòàò. ñðîê ïîãàøåíèÿ (ïåðèîäû) 18 Îòñðî÷êà ïîãàøåíèÿ (ïåðèîäû) 0 106 Ïðèëîæåíèÿ Áàëàíñ (ìëí ðóá.) ÀÊÒÈ ÏÀÑÑÈ Çåìåëüíûå ó÷àñòêè è çäàíèÿ 21,000 Îáîðóäîâàíèå 38,000 Êàïèòàëîâëîæåíèÿ 5,000 Îáúÿâëåííûé êàïèòàë 50,000 íåâûïëà÷åííûé 0 îïëà÷åííûé Ðåçåðâíûé ôîíä êàïèòàëà Ðåçåðâíûé ôîíä èç ïðèáûëè Ïðèáûëü/óáûòêè (ñ ïðîøëûõ ëåò) ×èñòàÿ ïðèáûëü / óáûòêè Ñîáñòâåííûé êàïèòàë 102,169 Ðåçåðâ äëÿ óïëàòû íàëîãîâ Äîëãîñðî÷íûå êðåäèòû Êðàòêîñðî÷íûå êðåäèòû Îâåðäðàôò Êðåäèòîðû Âåêñåëü ïî äîëãó Ïðî÷èå äîëãè Ñûðüå Ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ 11,625 6,956 Äåáèòîðû Âåêñåëü ê ïîëó÷åíèþ Êðàòêîñðî÷íûå èíâåñòèöèè Äåíåæíûå ñðåäñòâà 64,895 10,840 45,000 0,000 Ïðî÷èå òðåáîâàíèÿ Èòîãî àêòèâîâ 2,000 205,316 Èòîãî ïàññèâîâ 50,000 40,100 9,738 0 2,331 1,907 27,000 50,000 9,721 12,283 0 2,236 205,316 Îò÷åò î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ (ìëí ðóá.) Ìåòîä âàëîâûõ èçäåðæåê + + + Îáîðîò Èçìåíåíèå îñòàòêîâ ãîòîâîé ïðîäóêöèè Ïðî÷èå ïðîèçâîäñòâåííûå ïîñòóïëåíèÿ Ìàòåðèàëüíûå èçäåðæêè Çàòðàòû íà ïåðñîíàë à) Àêêîðäíàÿ çàðïëàòà á) Ñîöèàëüíûå ðàñõîäû Àìîðòèçàöèÿ îáîðóäîâàíèÿ è çäàíèé Ïðî÷èå ïðîèçâîäñòâåííûå èçäåðæêè Ïîñòóïëåíèÿ ïî ïðîöåíòàì è äèñêîíòó Âûïëàòû ïî ïðîöåíòàì è äèñêîíòó 106,545 7,390 0,000 46,698 10,509 5,510 5,300 27,295 1,773 2,877 Ïðèáûëü/óáûòêè îò îñíîâíîé äåÿòåëüíîñòè 2,739 Ïðèáûëü ïåðèîäà äî íàëîãîâ 2,739 Ïðèëîæåíèå 3. Îò÷åòû ïðåäïðèÿòèÿ çà Ïåðèîä 0 107 Ìåòîä èçäåðæåê îáîðîòà + + Îáîðîò Ñ/ñ ðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè Âàëîâîé äîõîä Âíåïðîèçâîäñòâåííûå ðàñõîäû Àäìèíèñòðàòèâíûå ðàñõîäû Ïðî÷èå ïðîèçâîäñòâåííûå ïîñòóïëåíèÿ Ïðî÷èå ïðîèçâîäñòâåííûå èçäåðæêè Ïîñòóïëåíèÿ ïî ïðîöåíòàì è äèñêîíòó Âûïëàòû ïî ïðîöåíòàì è äèñêîíòó Ïðèáûëü/óáûòêè îò îñíîâíîé äåÿòåëüíîñòè 106,545 77,550 28,995 17,265 7,200 0,000 0,687 1,773 2,877 2,739 Ïðèáûëü ïåðèîäà äî íàëîãîâ 2,739 Ãîäîâîé îò÷åò, âêëþ÷àÿ îò÷åòíûé ïåðèîä Ñîâîêóïíàÿ ïðèáûëü ïåðèîäîâ Íàëîã íà ïðèáûëü 4,239 1,907 ×èñòàÿ ïðèáûëü / óáûòêè 2,331 Êàëüêóëÿöèÿ ñåáåñòîèìîñòè ïðîäóêöèè Èçäåðæêè (ìëí ðóá.) Ñóììà Ïðîäóêò 1 Ïðîäóêò 2 Ñûðüå è ìàòåðèàëû Àêêîðäíàÿ çàðàáîòíàÿ ïëàòà Ñîöèàëüíûå ðàñõîäû 47,619 8,837 3,889 29,969 3,188 1,403 17,65 5,650 2,486 Ïðÿìûå çàòðàòû íà ïðîèçâîäñòâî 60,345 34,559 25,786 Àìîðòèçàöèÿ îáîðóäîâàíèÿ Ýêñïëóàòàöèîííûå ðàñõîäû 5,100 2,752 2,442 1,330 2,658 1,422 Äåëèìûå êîñâåííûå çàòðàòû íà ïðîèçâîäñòâî 7,852 3,772 4,08 Çàòðàòû íà ïîêóïíûå òîâàðû 0,000 0 0 Ïðÿìûå çàòðàòû íà ïðîèçâîäñòâî è ïîêóïíûå òîâàðû 68,197 38,331 29,866 108 Ïðèëîæåíèÿ Àìîðòèçàöèÿ çäàíèé Ñêëàä Óïðàâëåíèå Ðàññòàíîâêà êàäðîâ Ïðî÷èå ïðîèçâîäñòâåííûå èçäåðæêè 0,200 0,278 7,000 3,294 0,000 Äåëèìûå çàòðàòû íà ïðîèçâîäñòâî 10,772 6,054 4,717 4,000 4,250 4,515 1,500 1,875 1,690 2,500 2,375 2,825 12,765 5,065 7,700 Èññëåäîâàíèÿ Ðåêëàìà Òðàíñïîðò Äåëèìûå ñáûòîâûå èçäåðæêè è ðàñõîäû íà ìàðêåòèíã Ñåðâèñ 4,500 Âíåïðîèçâîäñòâåííûå ðàñõîäû 17,265 6,851 10,414 Ïîëíàÿ ñåáåñòîèìîñòü 96,234 51,236 44,998 Ñîáñòâåííîå ïðîèçâîäñòâî (ìëí øò.) Ïîêóïíûå òîâàðû äëÿ ïðîäàæè (ìëí øò.) Ñáûò (ìëí øò.) 12,500 0,000 13,300 4,000 0,000 4,700 Ïðèëîæåíèå 4. Íàëîãè è äèâèäåíäû 109 Ïðèëîæåíèå 4 ÍÀËÎÃÈ È ÄÈÂÈÄÅÍÄÛ Â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» íàëîãîâûå âûïëàòû â áþäæåò ïðîèçâîäÿòñÿ ïðåäïðèÿòèÿìè ïî èòîãàì ðàáîòû çà ãîä (Ïåðèîäû 1, 5, 9 è ò. ä.). Ñóììà íàëîãà íà ïðèáûëü îïðåäåëÿåòñÿ ñ ó÷åòîì âûïëà÷åííûõ äèâèäåíäîâ àêöèîíåðàì.  êà÷åñòâå ïðèìåðà ðàññìîòðèì, êàê îòðàæàþòñÿ â îò÷åòíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ íàëîãîâûå âûïëàòû è êàêèì îáðàçîì ðàññ÷èòûâàåòñÿ íàëîã íà äèâèäåíäû. Ïî èòîãàì ðàáîòû â Ïåðèîäàõ 3, 2, 1 è 0 (îäèí ãîä) âñåìè ïðåäïðèÿòèÿìè áûëà ïîëó÷åíà ïðèáûëü (ñì. Ïðèëîæåíèå 3. Ãîäîâîé îò÷åò, âêëþ÷àÿ îò÷åòíûé ïåðèîä), â Ïåðèîäå 1 ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ ïðèíèìàåò ðåøåíèå î âûïëàòå äèâèäåíäîâ. 1. Äèâèäåíäû àêöèîíåðàì íå âûïëà÷èâàþòñÿ Áàëàíñ (ÏÅÐÈÎÄ 1) (ìëí ðóá.) ÀÊÒÈ ÏÀÑÑÈ Çåìåëüíûå ó÷àñòêè è çäàíèÿ 20,800 Îáîðóäîâàíèå 32,900 Êàïèòàëîâëîæåíèÿ 5,000 0 Ñûðüå 79,792 Ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ 32,247 Îáúÿâëåííûé êàïèòàë 50 íåâûïëà÷åííûé 0 îïëà÷åííûé Ðåçåðâíûé ôîíä êàïèòàëà Ðåçåðâíûé ôîíä èç ïðèáûëè Ïðèáûëü/óáûòêè (ñ ïðîøëûõ ëåò) ×èñòàÿ ïðèáûëü / óáûòêè Ñîáñòâåííûé êàïèòàë 105,233 Ðåçåðâ äëÿ óïëàòû íàëîãîâ Äîëãîñðî÷íûå êðåäèòû Êðàòêîñðî÷íûå êðåäèòû Îâåðäðàôò Êðåäèòîðû Âåêñåëü ïî äîëãó Ïðî÷èå äîëãè Äåáèòîðû 65,593 Âåêñåëü ê ïîëó÷åíèþ 10,816 Êðàòêîñðî÷íûå èíâåñòèöèè 0 Äåíåæíûå ñðåäñòâà 0 Ïðî÷èå òðåáîâàíèÿ Èòîãî àêòèâîâ 0,477 247,624 Èòîãî ïàññèâîâ 50,000 40,100 12,069 0 3,064 2,507 25,500 23,888 0 89,600 0 0,897 247,624 110 Ïðèëîæåíèÿ Ðàñïðåäåëåíèå ÷èñòîé ïðèáûëè çà ïåðèîäû îò 3 äî 0 4,239 ïðèáûëü íà íàêîïëåíèå 2,331 íàëîã íà ïðèáûëü 1,907 øòó÷íûå äèâèäåíäû 0 ðóá./àêöèÿ Ñóììà äèâèäåíäîâ 0 íàëîã íà äèâèäåíäû 0 ðóá./àêöèÿ Ñóììà íàëîãà íà äèâèäåíäû 0  îò÷åòíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ ïîñëå Áàëàíñà ïðèâîäèòñÿ Ðàñïðåäåëåíèå ÷èñòîé ïðèáûëè çà Ïåðèîäû 3, 2, 1, 0, ãäå ðàññ÷èòûâàåòñÿ îáùàÿ ñóììà íàëîãà íà ïðèáûëü. Ïðèáûëü Ïðåäïðèÿòèÿ 1 çà ãîä ñîñòàâèëà 4,239 ìëí ðóá. Íàëîã íà ïðèáûëü: 4,239 Ï 45% = 1,90755 ìëí ðóá. Ñóììà ïðèáûëè íà íàêîïëåíèå: 4,239 1,90755 = 2,331 ìëí ðóá. Ýòà ñóììà áûëà îòðàæåíà â Áàëàíñå ïðåäïðèÿòèÿ çà Ïåðèîä 0 â ñòàòüå ×èñòàÿ ïðèáûëü (ñì. Ïðèëîæåíèå 3. Áàëàíñ), íàëîã íà ïðèáûëü â ñòàòüå Ðåçåðâ äëÿ óïëàòû íàëîãîâ.  Ïåðèîäå 1 ñóììà ÷èñòîé ïðèáûëè çà ïðîøëûé ãîä ó÷èòûâàåòñÿ â ñòàòüå Áàëàíñà Ðåçåðâíûé ôîíä èç ïðèáûëè (ñðàâíèòå ñ Áàëàíñîì çà Ïåðèîä 0). Îäíà ÷åòâåðòàÿ ÷àñòü íàëîãà íà ïðèáûëü â êàæäîì êâàðòàëå (ïåðèîäå) áóäåò ó÷èòûâàòüñÿ â Àêòèâàõ êàê Ïðî÷èå òðåáîâàíèÿ àâàíñ íàëîãîâûõ âûïëàò: 1/4 Ï 1,90755 = 0,4768 ìëí ðóá. Ýòà æå ñóììà äîëæíà áûòü óêàçàíà ðóêîâîäñòâîì ïðåäïðèÿòèÿ â ñòàòüå Ïðî÷èå âûïëàòû (íàëîãè, äèâèäåíäû) ïðè ïëàíèðîâàíèè ëèêâèäíîñòè (ñì. ðàçäåë 5.3.8). Ñóììà íàëîãà, ïîäëåæàùàÿ óïëàòå â áþäæåò â ïåðâîì êâàðòàëå ñëåäóþùåãî ãîäà, íàêàïëèâàåòñÿ â ñòàòüå Ðåçåðâ äëÿ óïëàòû íàëîãîâ è ñîñòàâëÿåò 45% îò ïðèáûëè êàæäîãî ïåðèîäà (ñì. Îò÷åò î ïðèáûëè è óáûòêàõ. Ãîäîâîé îò÷åò, âêëþ÷àÿ òåêóùèé ïåðèîä). Åñëè ïî èòîãàì ðàáîòû çà ãîä îáùàÿ ñóììà ïðèáûëè îêàæåòñÿ áîëüøå, ÷åì â ïðîøëîì ãîäó, â ïåðâîì êâàðòàëå ñëåäóþùåãî ãîäà ñóììà âûïëàò ïåðèîäà áóäåò óâåëè÷åíà íà ðàçíîñòü ìåæäó íàëîãîì íà ïðèáûëü (45% îò ðåàëüíî ïîëó÷åííîé ïðèáûëè) è âûïëà÷åííûì àâàíñîì. Åñëè ïî èòîãàì ðàáîòû çà ãîä îáùàÿ ñóììà ïðèáûëè îêàæåòñÿ ìåíüøå, ÷åì â ïðîøëîì ãîäó, àâàíñîâûå âûïëàòû áóäóò ÷àñòè÷íî èëè ïîëíîñòüþ âîçâðàùåíû è ó÷òåíû â ñòàòüå Áàëàíñà Ðåçåðâíûé ôîíä èç ïðèáûëè. Ïðèëîæåíèå 4. Íàëîãè è äèâèäåíäû 111 2. Ïî èòîãàì ðàáîòû çà ãîä âûïëà÷åíû äèâèäåíäû àêöèîíåðàì Ðàñïðåäåëåíèå îáùåé ïðèáûëè çà Ïåðèîäû 3, 2, 1, 0 ó÷èòûâàåò âûïëà÷åííûå äèâèäåíäû, ñîîòâåòñòâóþùåå ðåøåíèå áûëî ïðèíÿòî ðóêîâîäñòâîì Ïðåäïðèÿòèÿ 1 â Ïåðèîäå 1 â îêíå Äåÿòåëüíîñòü. Øòó÷íûå äèâèäåíäû.  âåðñèè «Íèêñäîðô Äåëüòà» âåðñèè 3.24b (2000 ãîä) íîìèíàëüíàÿ ñòîèìîñòü àêöèè 1 ðóá., êîëè÷åñòâî àêöèé 50 ìëí øòóê. Òàêèì îáðàçîì, ñóììà, óêàçàííàÿ â êà÷åñòâå øòó÷íûõ äèâèäåíäîâ, äëÿ ðàñ÷åòà îáùåé ñóììû äèâèäåíäîâ äîëæíà áûòü óìíîæåíà íà 50 ìëí. Ìîæíî ïðåäïîëîæèòü òàêæå, ÷òî ñóììà äèâèäåíäîâ, âûïëà÷åííàÿ çà ãîä íà îäíó àêöèþ, íå äîëæíà ïðåâûøàòü åå íîìèíàëüíóþ ñòîèìîñòü. Ïðèìåì â îêíå Äåÿòåëüíîñòü (Ïåðèîä 1) ðåøåíèå î âûïëàòå äèâèäåíäîâ â ðàñ÷åòå 0,02 ðóá. íà 1 àêöèþ. Îáùàÿ ñóììà äèâèäåíäîâ è íàëîãîâûå âûïëàòû îòðàæàþòñÿ â îò÷åòíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ. Îáùàÿ ñóììà Øòó÷íûå Ï âûïëà÷åííûõ = äèâèäåíäû äèâèäåíäîâ Êîëè÷åñòâî àêöèé Òàêèì îáðàçîì, îáùàÿ ñóììà äèâèäåíäîâ ñîñòàâëÿåò 0,02 ðóá. Ï 50 ìëí = 1 ìëí ðóá. (ñì. Áàëàíñ. Ðàñïðåäåëåíèå ÷èñòîé ïðèáûëè). Íàëîã íà äèâèäåíäû óïëà÷èâàåò ïðåäïðèÿòèå. Ýòîò íàëîã ñîñòàâëÿåò, ïî óñëîâèÿì èãðû, 30% îò ñóììû, âûïëà÷åííîé ïðåäïðèÿòèåì â êà÷åñòâå äèâèäåíäîâ. Àêöèîíåðû ïîëó÷àþò 1 ìëí ðóá. â êà÷åñòâå äèâèäåíäîâ, ÷òî ñîñòàâëÿåò 70% îò îáùåé ñóììû, âûïëà÷åííîé ïðåäïðèÿòèåì. Òàêèì îáðàçîì, îáùàÿ ñóììà ïðèáûëè, óïëà÷åííàÿ â êà÷åñòâå äèâèäåíäîâ (âêëþ÷àÿ íàëîãè), ñîñòàâëÿåò: 1 ìëí ðóá / 0,7 = 1,4286 ìëí ðóá.  ðàñ÷åòå Ðàñïðåäåëåíèÿ îáùåé ïðèáûëè â íàøåì ñëó÷àå íàëîã íà äèâèäåíäû ñîñòàâëÿåò 0,429 ìëí ðóá. (ñì. Áàëàíñ). Îáùàÿ ñóììà âûïëà÷åííûõ àêöèîíåðàì äèâèäåíäîâ è íàëîãîâ íà äèâèäåíäû âû÷èòàåòñÿ èç ïðèáûëè, ïîëó÷åííîé ïðåäïðèÿòèåì ïî èòîãàì ðàáîòû çà ãîä. Ñ îñòàâøåéñÿ ñóììû ïðèáûëè âûïëà÷èâàåòñÿ íàëîã íà ïðèáûëü â ðàçìåðå 45%. 112 Ïðèëîæåíèÿ Áàëàíñ (ÏÅÐÈÎÄ 1) (ìëí ðóá.) ÀÊÒÈ ÏÀÑÑÈ Çåìåëüíûå ó÷àñòêè è çäàíèÿ 20,800 Îáîðóäîâàíèå 32,900 Êàïèòàëîâëîæåíèÿ 5,000 0 Ñûðüå 79,792 Ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ 32,247 Îáúÿâëåííûé êàïèòàë 50 íåâûïëà÷åííûé 0 îïëà÷åííûé Ðåçåðâíûé ôîíä êàïèòàëà Ðåçåðâíûé ôîíä èç ïðèáûëè Ïðèáûëü/óáûòêè (ñ ïðîøëûõëåò) ×èñòàÿ ïðèáûëü / óáûòêè Ñîáñòâåííûé êàïèòàë 104,436 Ðåçåðâ äëÿ óïëàòû íàëîãîâ Äîëãîñðî÷íûå êðåäèòû Êðàòêîñðî÷íûå êðåäèòû Îâåðäðàôò Êðåäèòîðû Âåêñåëü ïî äîëãó Ïðî÷èå äîëãè Äåáèòîðû 65,593 Âåêñåëü ê ïîëó÷åíèþ 10,816 Êðàòêîñðî÷íûå èíâåñòèöèè 0 Äåíåæíûå ñðåäñòâà 0 Ïðî÷èå òðåáîâàíèÿ Èòîãî àêòèâîâ 0,477 247,624 Èòîãî ïàññèâîâ 50,000 40,100 11,284 0 3,053 2,498 25,500 24,673 0 89,600 0 0,917 247,624 Ðàñïðåäåëåíèå ÷èñòîé ïðèáûëè çà Ïåðèîäû îò 3 äî 0 ïðèáûëü íà íàêîïëåíèå íàëîã íà ïðèáûëü 4,239 1,546 1,265 øòó÷íûå äèâèäåíäû 0,02 ðóá./àêöèÿ Ñóììà äèâèäåíäîâ íàëîã íà äèâèäåíäû 0,01 ðóá./àêöèÿ Ñóììà íàëîãà íà äèâèäåíäû 1,000 0,429 Ðàñ÷åò åæåêâàðòàëüíûõ àâàíñîâûõ íàëîãîâûõ âûïëàò ñëåäóþùåãî ãîäà (Ïðî÷èå òðåáîâàíèÿ â Áàëàíñå) ïðîèçâîäèòñÿ äî ðàñ÷åòà îáùåé ñóììû íàëîãà íà ïðèáûëü ïðè âûïëàòå äèâèäåíäîâ. Åñëè ñ ó÷åòîì âûïëà÷åííûõ ïî èòîãàì ðàáîòû çà ãîä äèâèäåíäîâ è íàëîãà íà äèâèäåíäû îáùàÿ ñóììà ïðèáûëè, ïîäëåæàùàÿ íàëîãîîáëîæåíèþ, îêàæåòñÿ áîëüøå àâàíñîâûõ âûïëàò, ÷àñòü âûïëà÷åííîé â êà÷åñòâå íàëîãîâ ñóììû áóäåò âîçâðàùåíà â êîíöå ãîäà è ó÷òåíà â ñòàòüå Ðåçåðâíûé ôîíä èç ïðèáûëè. Åñëè â êà÷åñòâå äèâèäåíäîâ (ñ ó÷åòîì íàëîãîâ íà äèâèäåíäû) çàïëàíèðîâàíû âûïëàòû, ïðåâûøàþùèå ïðèáûëü ïðåäïðèÿòèÿ çà ãîä, íåäîñòàþ- Ïðèëîæåíèå 4. Íàëîãè è äèâèäåíäû 113 ùàÿ ñóììà áóäåò âûïëà÷åíà èç Ðåçåðâíîãî ôîíäà èç ïðèáûëè. Ðàññìîòðèì â êà÷åñòâå ïðèìåðà ñèòóàöèþ, êîãäà îáùàÿ ñóììà äèâèäåíäîâ ïðåâûøàåò ïðèáûëü ïðåäïðèÿòèÿ çà ãîä. Áàëàíñ (ÏÅÐÈÎÄ 1) (ìëí ðóá.) ÀÊÒÈ ÏÀÑÑÈ Çåìåëüíûå ó÷àñòêè è çäàíèÿ 20,800 Îáîðóäîâàíèå 32,900 Êàïèòàëîâëîæåíèÿ 5,000 0 Ñûðüå 79,792 Ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ 32,247 Îáúÿâëåííûé êàïèòàë 50 íåâûïëà÷åííûé 0 îïëà÷åííûé Ðåçåðâíûé ôîíä êàïèòàëà Ðåçåðâíûé ôîíä èç ïðèáûëè Ïðèáûëü/óáûòêè (ñ ïðîøëûõ ëåò) ×èñòàÿ ïðèáûëü / óáûòêè Ñîáñòâåííûé êàïèòàë 97,244 Ðåçåðâ äëÿ óïëàòû íàëîãîâ Äîëãîñðî÷íûå êðåäèòû Êðàòêîñðî÷íûå êðåäèòû Îâåðäðàôò Êðåäèòîðû Âåêñåëü ïî äîëãó Ïðî÷èå äîëãè Äåáèòîðû 65,593 Âåêñåëü ê ïîëó÷åíèþ 10,816 Êðàòêîñðî÷íûå èíâåñòèöèè 0 Äåíåæíûå ñðåäñòâà 0 Ïðî÷èå òðåáîâàíèÿ Èòîãî àêòèâîâ 0,477 247,624 Èòîãî ïàññèâîâ Ðàñïðåäåëåíèå ÷èñòîé ïðèáûëè çà Ïåðèîäû îò 3 äî 0 + ïðèáûëü èç ôîíäà ïðèáûëè + âîçâðàò íàëîãîâûõ àâàíñîâ øòó÷íûå äèâèäåíäû 0,20 ðóá./àêöèÿ Ñóììà äèâèäåíäîâ íàëîã íà äèâèäåíäû 0,09 ðóá./àêöèÿ Ñóììà íàëîãà íà äèâèäåíäû 50,000 40,100 4,212 0 2,932 2,399 25,500 30,000 1,745 89,600 0 1,137 247,624 4,239 5,526 4,521 10,000 4,286 Êðîìå óìåíüøåíèÿ Ðåçåðâíîãî ôîíäà èç ïðèáûëè îáðàòèòå âíèìàíèå íà èçìåíåíèå âåëè÷èíû êðàòêîñðî÷íûõ êðåäèòîâ, ïîÿâëåíèå îâåðäðàôòà. Ñ ó÷åòîì ñóììû íàëîãà íà äèâèäåíäû âûïëàòû ïðåäïðèÿòèÿ â òåêóùåì ïåðèîäå ïðåâûøàþò ïîñòóïëåíèÿ. Òàêàÿ ñèòóàöèÿ âîçìîæíà, åñëè ó÷àñòíèêè èãðû íå ðàññ÷èòàëè çàðàíåå îáùóþ ñóììó Ïðî÷èõ âûïëàò (íàëîãè, äèâèäåíäû) ïðè ïëàíèðîâàíèè ëèêâèäíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ. 114 Ïðèëîæåíèÿ Âûïëà÷èâàÿ äèâèäåíäû àêöèîíåðàì, ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ äîëæíî ïîìíèòü, ÷òî òåçàâðèðîâàííàÿ ïðèáûëü ïðåäïðèÿòèÿ óìåíüøàåòñÿ, ÷òî ìîæåò îòðàçèòüñÿ íà îáùåé îöåíêå äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ â ñèñòåìå Äåëüòà (Z-ïîêàçàòåëå). Âûïëàòû äèâèäåíäîâ îïðåäåëÿþò êóðñ àêöèé ïî äèâèäåíä-òåçèñó Êóðñ àêöèé ïî äèâèäåíä-òåçèñó = Äñð / 9% , ãäå Äñð ñðåäíèé äèâèäåíä íà àêöèþ çà ïîñëåäíèå òðè ãîäà; 9% ïðîöåíòíàÿ ñòàâêà ïî ãîñóäàðñòâåííûì îáëèãàöèÿì. Ââåäåíèå 115 Ëèòåðàòóðà 1. Âåëåñüêî Å.È., Áûêîâ À.À., Íåïðàâñêèé À.À. Ñèñòåìà èìèòàöèîííîãî ìîäåëèðîâàíèÿ óïðàâëåíèÿ ïðåäïðèÿòèåì äåëîâàÿ èãðà «Äåëüòà»: Ó÷åáíîå ïîñîáèå. Ìèíñê: Ýêîïåðñïåêòèâà, 1999. 109 ñ. 2. Êîòòëåð Ô. Îñíîâû ìàðêåòèíãà: Ïåð. ñ àíãëèéñêîãî. Ì.:Ïðîãðåññ, 1990. 736 ñ. 3. Ëàìáåí Æ.Æ. Ñòðàòåãè÷åñêèé ìàðêåòèíã. Åâðîïåéñêàÿ ïåðñïåêòèâà: Ïåð. ñ ôðàíöóçñêîãî. ÑÏá.: Íàóêà, 1996. 598 ñ. 4. Ãîëóáêîâ Å.Ï. Îñíîâû ìàðêåòèíãà. Ì.: Ôèíïðåññ, 1999. 656 ñ. 5. Áîóìåí Ê. Îñíîâû ñòðàòåãè÷åñêîãî ìåíåäæìåíòà: Ïåð. ñ àíãëèéñêîãî. Ì.: Áàíêè è áèðæè, ÞÍÈÒÈ, 1997. 175 ñ. Ïðîèçâîäñòâåííî-ïðàêòè÷åñêîå èçäàíèå Ðóäàÿ Èðèíà Ëüâîâíà ÑÒÐÀÒÅÃÈ×ÅÑÊÀß ÄÅËÎÂÀß ÈÃÐÀ «ÍÈÊÑÄÎÐÔ ÄÅËÜÒÀ» (Ó÷åáíîå ïîñîáèå äëÿ ó÷àñòíèêîâ èãðû) Ãëàâíûé ðåäàêòîð Â.Ã. Íàçàðîâ Òåõíè÷åñêèé ðåäàêòîð Í.Ê. Ôèëèïïîâà Êîððåêòîð À.Ì. Ìàòîðèíà Îáëîæêà õóäîæíèêà Ï.Â. Øèðèíà Îðèãèíàë-ìàêåò âûïîëíåí ÇÀÎ «ÀÍÄÀ» Ëèöåíçèÿ ËÐ ¹ 066157 îò 02.11.98 Ïîäïèñàíî â ïå÷àòü 24.10. 2000 Ôîðìàò 60x88/16. Ãàðíèòóðà «Òàéìñ». Ïå÷àòü îôñåòíàÿ. Óñë.ï.ë. 5,1. Ó÷.-èçä.ë. 7,3 Òèðàæ 1000 ýêç. Çàêàç 98 Èçäàòåëüñòâî ÇÀÎ «ÀÍÄÀ» 129110, Ìîñêâà, Îëèìïèéñêèé ïð., 22 Òåëåôîí/ôàêñ: (095) 465-68-26 Òèïîãðàôèÿ ÎÎÎ «ÏÎËÈÀÐÒ» 103050, ã. Ìîñêâà, Äåãòÿðíûé ïåð, ä.3 116
