Цель, объект и предмет исследования Целью курсовой работы является исследования ценности, эффективности и преимуществ использования банковской гарантии, как способа обеспечения кредитов, и инструмента предупреждения банковских рисков. Объект исследования Предмет исследования кредитные отношения, складывающихся в связи и по поводу применения банковской гарантии как способа обеспечения кредитов.. особенности использования банковской гарантии и ее преимущества как способа обеспечения кредитов. Задачи исследования рассмотреть правовое регулирование обеспечения возвратности кредита; охарактеризовать понятие и виды банковской гарантии как способа обеспечения кредитов; сравнить банковскую гарантию с другими видами обеспечения кредитов; проанализировать кредитную политику банка ПАО ВТБ; рассмотреть порядок выдачи и риски, связанные с выдачей банковской гарантии; охарактеризовать документальное оформление операций и бухгалтерский учет обеспечения возвратности кредита; проанализировать кредитный портфель ПАО ВТБ в 2016-2018 гг.; выявить проблемы использования банковских гарантий как способа обеспечения кредитов; определить основные перспективы развития использования банковских гарантий. Нормативно-правовая база Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности». Федеральный закон от 10 июля 2002 № 86 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Федеральный закон от 05.04.2013 №44 «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» Положение Банка России от 27.02.2017 № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения». Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности». Виды банковской гарантии по назначению Тендерная. • Обязательное обеспечение, применяемое в процедуре госзакупок и гарантирующее соблюдение условий конкурса участником, а также дальнейшее выполнение им взятых на себя обязательств. Платежная. • Актуальна в сфере товарного кредита, а также для получения рассрочки платежа от поставщика. Гарантирует оплату продукции в случае просрочки или задолженности со стороны должника. Таможенная. • Используется в процессе растаможевания товаров и их оформления при пересечении границы. Такая гарантия выплачивается таможенным (налоговым) органам в установленных законом случаях. Выполнения. • Обеспечивает надлежащее осуществление сделки исполнителем. Выплаты от банка причитаются заказчику и проводятся в случае неисполнения обязательств контрагентом по договору. Возврата платежа. • Банк возмещает бенефициару сумму невозвращенного авансового платежа. Возврата кредита. • Получателем гарантийной выплаты выступает кредитор, выдавший заемные средства. Преимущества использования банковской гарантии Преимущества для гаранта Преимущества для принципала Преимущества для бенифициара Дополнительный источник ликвидности. Есть возможность получить отсрочку выплаты суммы согласно контракту. Гарантии имеют высокую надежность, их можно быстро реализовать. Получение дополнительного дохода (вознаграждения по банковской гарантии). Возможность принимать участие в оказании услуг для муниципальных и государственных заказчиков. Банковская гарантия распределяет между заказчиком и исполнителем все возможные риски. Возможность предоставлять банковскую гарантию, не имея дополнительного обеспечения. Подобная форма, обеспечивает исполнение всех обязательств. Освоение новых банковских продуктов и услуг в целях увеличения доли рынка и прибыли Получение дополнительного дохода Плата за гарантию меньшая, чем кредитные проценты. Гарантия защищает заказчика рисков, которые связаны с периодическими и авансовыми платежами. Характеристика ПАО «ВТБ» Банк ВТБ – это банк, предназначенный для обслуживания и кредитования населения, а также малого бизнеса и представляет собой специализированный розничный банк. ВТБ – один из наиболее активно развивающихся банков в России, занимающий прочные позиции по величине кредитного портфеля и объёму привлечённых средств. Имеет характеристику серьёзного кредитного учреждения, применяющего и работающего по стандартам мирового сообщества, а также предлагающего своим клиентам достойное обслуживание, лучшие финансовые продукты и условия по ним. Риски, возникающие при выпуске и использлвании банковских гарантий Выдача поддельной или недействительной банковской гарантии. Отсутствие кредитного предприятия в реестре. Предоставление поручительства или залога при оформлении в банке. Отзыв лицензии кредитного предприятия. Заказчик отказывает в принятии оформленной банковской гарантии. Короткий срок для оформления. Кредитный портфель ПАО ВТБ за 2014-2018 гг., млрд. руб. Портфель кредитов ПАО ВТБ, выданных юридическим лицам за 2014-2018 гг., млрд. руб. Проблемы применения банковских гарантий как способа обеспечения возвратности кредитов Высокая финансовая ответственность гаранта перед бенефициаром. • Неудовлетворение требований бенефициара способно спровоцировать отзыв лицензии у банка. Злоупотребление в использовании банковской гарантии. • Злоупотребления возможны как со стороны гаранта, стремящегося получить дополнительные взыскания с принципала, так и со стороны бенефициара, желающего воспользоваться фактом наличия дополнительного обеспечения. Проблема легальности банковской гарантии. • Важным условием действенности данной формы обеспечения является выдача документа уполномоченным на это юридическим лицом. Низкая финансовая грамотность принципала. • Данная проблема связана с незнанием принципала особенностей по преждевременному отзыву банковской гарантии банком до истечения срока ее действия. Перспективы развития применения банковских гарантий как способ обеспечения возвратности кредитов 1 2 3 • Применение цифровых банковских гарантий. • Более активное использование банковской гарантии со стороны государства в сфере государственных закупок. • Запуск сервиса по выдаче банковской гарантии в пользу налоговых органов по возмещению налога на добавленную стоимость. Заключение В ходе выполнения курсовой работы по теме «Банковская гарантия: нормативно-правовое регулирование, ее преимущества как способа обеспечения кредитов» все задачи, поставленные во введении, были реализованы в полном объеме.
