«МОСКОВСКИЙ АВТОМОБИЛЬНО-ДОРОЖНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ (МАДИ)» Кафедра «Финансы» Реферат на тему: «Налог для самозанятых граждан» по дисциплине: «Налогообложение» Студент: Терешина Д.С. Группа: 3бОП3 Принял: Шнурова Л.К. Москва 2019 Оглавление Резюме. ........................................................................................................................................................ 3 Кого называют самозанятым.............................................................................................................. 6 Легализация самозанятых граждан....................................................................................................... 7 Чем могут заниматься самозанятые в 2019 году. ............................................................................ 8 Вывод. .......................................................................................................................................................... 9 2 Резюме. Все сильнее в повседневный обиход входит понятие самозанятого человека. Государство с 1 января 2019 года предложило физическим лицам, которые производят товары или оказывают услуги, зарегистрироваться в таком качестве и взять на себя обязательства, связанные с новым налоговым режимом, предполагающим выплаты в бюджет в размере от 4 до 6 % от суммы своего дохода. Плюсы: 1) Самозанятое лицо сможет подтвердить свой доход официально, если понадобится взять кредит. 2) Ссылаться на правоотношения, связанные с извлечением дохода от деятельности в самых разных ситуациях в государственных органах. Это может понадобиться в судах, когда получатель услуги или товаров не заплатит по своим обязательствам и придется отстаивать свою позицию в суде, а также в других подобных ситуациях. 3) Возможность добровольно вносить страховые взносы для расчета пенсии. 4) Организации и предприниматели, которые работают с самозанятым лицом, могут учитывать в составе расходов затраты на приобретение товаров, получение услуг или имущественных прав у плательщика налога на профессиональный доход. 5) У организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении дохода, выплаченного самозанятому лицу, не возникает обязанности налогового агента, что упрощает работу в целом. 6) Возможность совмещать основной вид деятельности (постоянная работа) и самозанятость. Налоги лицо будет уплачивать с двух видов своих доходов. 7) Юридическое лицо сможет оплачивать услуги самозанятого лица напрямую, это не потребует от него оформления статуса ИП или 3 учреждения юрлица. Достаточно статуса самозанятого и платить положенные для этого статуса налоги. 8) Самозанятое лицо освобождается от уплаты НДС кроме «ввозного» и НДФЛ с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход. Если лицо работает и получает доход от основной деятельности, а при этом является самозанятым, то зарплату в качестве дохода от самозанятости оформить не получится. 9) Отсутствие необходимости сдавать налоговую декларацию, поскольку доходы от самозанятости налоговая видит онлайн через смартфон с приложением «Мой налог». 10) Отсутствие необходимости устанавливать кассовую технику индивидуальным предпринимателям для учета тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход. Минусы: 1) Самозанятое лицо будет обязано заплатить налог с дохода: 4 % если оказывает услуги физическим лицам, 6 % — если работает на юридическое лицо. Если не демонстрировать свою дополнительную занятость государству, эти деньги самозанятый оставит себе. 2) Необходимость учета через онлайн-кассу поступлений от деятельности в качестве самозанятого лица. 3) Привязка смартфона к приложению «Мой налог», что означает предоставление доступа этому приложению к содержимому смартфона. 4) Отсутствие возможности совмещать налоговые режимы, к примеру, ИП на УСН сдает жилую недвижимость в Москве. Зарегистрироваться в качестве самозанятого и легализовать свой доход от сдачи в аренду он не имеет права. 5) Если ИП примет решение перейти на экспериментальный налог для самозанятых лиц и зарегистрироваться в таком статусе, то ему 4 придется отказаться от других налоговых спецрежимов (упрощенной системы налогообложения, например). 6) Подменить трудовые правоотношения самозанятостью нельзя, поскольку это качественно разные статусы, это прямо запрещено статьями 11 и 19.1 Трудового кодекса РФ. 5 Кого называют самозанятым. Это работники, не оформленные официально, потому что работодатель, помимо зарплаты, должен платить за них 30% страховых взносов. Это собственники, которые сдают недвижимость и другое имущество. Это домохозяйки, которых обеспечивают мужья, и молодые люди, живущие за счёт родителей. По мнению государства, больше всего получателей нелегальных доходов заняты оказанием услуг и розничной торговлей, и именно их и следует называть самозанятыми. В том, что миллионы россиян оказались в таком положении, есть и объективные причины. Во-первых, неравномерный уровень занятости и зарплат по России, из-за чего во многих регионах люди вынуждены просто выживать любым путём. Во-вторых, трудности ведения микро- и малого бизнеса, ведь далеко не все индивидуальные предприниматели зарабатывают даже на свои страховые взносы. В-третьих, некоторые граждане РФ недовольны тем, как расходуются бюджетные деньги, поэтому не платят налоги принципиально. Тем не менее, все эти лица претендуют на пенсионное, медицинское и социальное обеспечение. А в условиях рыночного государства, в котором мы все живём, это возможно только за счёт тех, кто работает официально, платит налоги и взносы. Репрессивные меры в отношении самозанятых в виде штрафов помогают мало. Факт получения нелегального дохода ещё надо доказать, и здесь трудно обойтись без того, кто оплачивает услуги. А ведь согласно законодательству, заказчик должен заплатить за исполнителя страховые взносы. 6 Официальный правовой статус самозанятого гражданина до сих пор не утверждён. Причём, этот термин уже используют и ФНС, и Пенсионный фонд, но вкладывают в них разные понятия. Так, Федеральная налоговая служба указывает, что самозанятые не являются индивидуальными предпринимателями. Легализация самозанятых граждан. На сегодня статус индивидуального предпринимателя имеют около четырёх миллионов россиян и иностранцев, проживающих в России. Но регистрация ИП – это не только право получать прибыль от бизнеса, но и обязанность вовремя отчитываться, платить взносы и налоги. Переходить в этот статус нелегалы тоже не хотят, возможно, потому что их доходы нерегулярны. Одно из предложений по легализации – это ввести патент для самозанятых. Этот документ будет отличаться от патента индивидуальных предпринимателей, который оформляют в рамках патентной системы налогообложения. Чтобы получить патент для самозанятых, регистрация ИП не потребуется. Условно говоря, достаточно будет подать в налоговую инспекцию специальное заявление и уплатить определённую сумму за один или несколько месяцев легальной деятельности. Вопрос, какой же должна быть эта сумма, тоже очень важен. Например, высказывалось предложение, чтобы годовая сумма платежей для самозанятых не превышала 20 000 рублей. Однако, если сравнить с теми же индивидуальными предпринимателями, то они только страховых взносов за себя платят гораздо больше – в 2019 году это минимум 36 238 рублей. Если самозанятые будут платить меньше, чем ИП, то очень вероятно, что действующие предприниматели снимутся с учёта, а значит, бюджет на этом потеряет. 7 Сейчас государство активно ищет источники пополнения бюджета. Среди возможных мер - рост с 13% до 15% ставки НФДЛ, который платят все наёмные работники. Правда, предполагается, что при этом введут необлагаемый минимум доходов, чтобы налоговая нагрузка на работников с небольшой зарплатой не выросла. Ещё одно предложение – снизить нагрузку на работодателей, чтобы они были больше заинтересованы в легальном трудоустройстве. Вместо 30% страховых взносов с выплат работникам (в общем случае) предлагается платить только 22%. Но этот вариант идёт только в пакете с повышением ставки НДС с 18% до 22%, что, по мнению финансистов, спровоцирует рост инфляции. Чем могут заниматься самозанятые в 2019 году. Виды деятельности 2019 года, которые могут осуществлять самозанятые по всей территории РФ, пока ещё очень немногочисленны: репетиторы; услуги по уборке и ведению домашнего хозяйства; услуги по уходу за детьми, пожилыми, больными и инвалидами. Кроме того, регионы вправе дополнить этот перечень другими видами услуг. По информации ФНС, разные субъекты Российской Федерации внесли в этот список такие услуги как: выпас скота; ремонт одежды; ремонт помещений; отделочные и строительные работы; парикмахерские услуги; деятельность в области фотографии; ремонт электронной бытовой техники; ремонт домашнего и садового инвентаря. 8 Вывод. Таким образом, данный налоговый режим подходит тем людям, которые сами изготавливают продукцию или оказывают услуги, сами ее реализуют. К примеру, лицо владеет автомобилем и перевозит товар для фирмы, которая платит ему как самозанятому лицу, а с полученного дохода он отчисляет 6 % государству. Вторым примером может быть ситуация, когда физическое лицо шьет кошельки из кожи, после чего самостоятельно их продает. В таком случае человек платит 4 % от дохода и не имеет необходимости оформлять статус индивидуального предпринимателя и нести сопутствующие расходы, связанные с этим. Если же деятельность связана с перепродажей продукции, к примеру, одежды, запчастей для техники, продуктов питания и других товаров, то данный налоговый режим не подходит. Также применять налоговый режим нельзя, если доход извлекается из следующих видов деятельности: Продажа недвижимости и транспортных средств; Выполнение работ или оказание услуг, в которых заказчиком является нынешний или бывший работодатель (в течение двух лет); Передача имущественных прав на недвижимость, за исключением аренды или найма жилья; Реализация долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и так далее. Чтобы воспользоваться специальным налоговым режимом, лицо должно иметь максимальный доход не более 2 400 000 рублей в год или 200 000 рублей в месяц, иначе можно лишиться возможности применять данный вид режима, а также вести деятельность на территории обозначенных субъектов РФ. Уплата налога должна производиться ежемесячно не позднее 25 числа по 9 месту ведения деятельности. Если просрочить и не передать сведения о своих профессиональных доходах, то налоговая инспекция оштрафует нарушителя на 20 % от суммы расчета. Если в течение 6 месяцев нарушение повторится, то нерадивый плательщик пострадает серьезнее — сумма штрафа будет взыскана в размере 100 % от той суммы, которая была укрыта. 10 11
