Перечень основных нарушений валютного законодательства

Перечень основных нарушений валютного законодательства РФ юридическими
лицами – резидентами.
1. Нарушение требований статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 г. №
173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» .
В соответствии с частью 1 статьи 19 Закона, при осуществлении
внешнеторговой деятельности резиденты (если иное не предусмотрено Законом)
обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами),
обеспечить:
1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках
иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии
с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары,
выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и
результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них
(экспорт);
2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за
неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской
Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные
информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные
права на них (импорт).
Контроль соблюдения требований резидентами статьи 19 ФЗ № 173-ФЗ
осуществляется в рамках Паспортов сделок, оформленных резидентами по
внешнеторговым договорам, путем автоматического расчета соблюдения
поступления экспортной выручки в сроки, указанные резидентами в Справках о
подтверждающих документах (далее – СПД), представленных резидентами по
авансовым поставкам товаров (работ, услуг) и расчета ввоза на территорию РФ
товара (получения работ, услуг) либо возврата авансового платежа в РФ в сроки,
указанные резидентами в Справках о валютных операциях (далее – СВО),
оформленных при осуществлении авансовых платежей в пользу нерезидентов.
Указанные нарушения отражаются в IV разделе Ведомости банковского контроля
(далее – ВБК) по соответствующему ПС по алгоритму, определенному Банком России
в пункте 5 Приложения № 6 к Инструкции банка России от 04.06.2012 года № 138-И
«О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам
документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке
оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками
валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И).
По уточнению специалистов ДФМиВК Банка России расчет показателей проводится
по истечении максимального срока, установленного для представления резидентом в
банк ПС справки о валютных операциях (30 рабочих дней после месяца, на который
приходится дата истечения ожидаемого срока), срока принятия банком ПС справок о
валютных операциях и справок о подтверждающих документах, в том числе в случае
их заполнения банком ПС (3 рабочих дня), сроков внесения банком ПС информации
из представленных справок в ведомость банковского контроля (5 рабочих дней).
Таким образом, для определения ожидаемой даты расчета показателей подразделов
IV.I и IV.II Раздела IV ВБК, учитываются 38 рабочих дней после месяца, на который
приходится дата истечения ожидаемого срока (графа 9 раздела II ВБК или графа 10
раздела III ВБК).
2. Нарушение сроков представления в уполномоченный банк Паспортов сделок
и форм учета по валютным операциям, установленных Инструкцией № 138-И
для юридических лиц – резидентов, а именно:
 несвоевременное представление в Банк документов и информации для
оформления или переоформления ПС (срок установлен пунктами 6.5, 8.4 и 8.8
Инструкции № 138-И, см. таблицу ниже).
 несвоевременное представление СВО по зачислениям на свои расчетные счета в
валюте РФ денежных средств от нерезидентов по оформленным в Банке ПС
(срок установлен пунктом 3.8 Инструкции № 138-И, см. таблицу ниже);
 несвоевременное представление СВО по зачислениям на свои транзитные
валютные счета (срок установлен пунктом 2.3 Инструкции № 138-И, см. таблицу
ниже);
 несвоевременное представление Справок о подтверждающих документов (далее
– СПД) и подтверждающих документов (далее – ПД) (срок установлен пунктом
9.2 Инструкции № 138-И);
 несвоевременное представление корректирующих СВО и СПД при оформлении
резидентами документов, влияющих на сведения, ранее указанные в СВО и СПД
(срок установлен пунктами 2.9, 3.15 и 9.7 Инструкции № 138-И, см. таблицу
ниже
Напоминаем основные сроки* представления в Банк документов и информации:
Срок
представления
резидентом документов
для оформления ПС
Срок
представления
резидентом документов
для
переоформления
ПС



Срок представления в
банк
СВО
при
зачислении
резиденту
иностранной валюты на
транзитный валютный
счет или рублей РФ от
нерезидента
Срок представления в
Банк СПД


Не позднее даты оформления СВО/СПД/даты
подачи ТД в таможенный орган (пункт 6.5
Инструкции № 138-И)
15 рабочих дней после даты оформления документов,
изменяющих сведения, указанные в ПС (абзац 1
пункт 8.4 Инструкции № 138-И);
15 рабочих дней после даты из графы 6 раздела 3 ПС
(срок действия ПС) (если по условиям контракта он
автоматически пролонгируется на следующий
период) (пункт 8.8 Инструкции № 138-И);
30 рабочих дней после даты внесения изменений в
ЕГРЮЛ (ЕГРП/ЕГНКиКН, реестр адвокатов) (при
изменении сведений о Резиденте) (абзац 3 пункт 8.4
Инструкции № 138-И)
Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления
средств на транзитный валютный счет (пункт 2.3
Инструкции № 138-И)
Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления
средств на расчетный счет
по контракту с
оформлением ПС (пункт 3.8 Инструкции № 138-И)

Не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором
должностным лицом ТО на ДТ проставлена отметка
об их выпуске
При отсутствии требований о 
декларировании
или
по
факту
выполненных
работ/оказанных
услуг,
иного
исполнения
(изменения, прекращения)
обязательств по контракту
(кредитному договору):
Не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца,
в котором были оформлены подтверждающие
документы об исполнении обязательств по контракту
(кредитному договору) (пункт 9.2 Инструкции №
138-И)
Срок
представления
подтверждающего
документа в рамках ПС
(кроме ДТ, оформленных
после 01.10.2013 года,
которые в банк ПС не
одновременно с СПД (пункт 9.2 Инструкции №
138-И)
При
таможенном
оформлении товара ** :

представляется)
Срок представления в
Банк корректирующей
СВО/СПД

не позднее 15 рабочих дней после даты оформления
документов, подтверждающих такие изменения
(пункты 2.9, 3.15 , 9.7 Инструкции № 138-И)
*Документ считается своевременно предоставленным в Банк в случае, если он в указанные в
Инструкции сроки будет проверен и принят Банком. Срок проверки документов установлен пунктами
6.7, 8.5 и 18.2 Инструкции № 138-И и составляет:
 при оформлении (переоформлении) Паспорта сделки – не позднее трех рабочих дней после
даты представления документов в Банк
 при списании денежных средств – не позднее рабочего дня после даты представления
документов в Банк
 при зачислении денежных средств – не позднее трех рабочих дней после даты представления
документов в Банк
 в отношении справок, представленных в случаях, установленных главами 11 и 12 – не
позднее трех рабочих дней после даты их представления в Банк
**СПД на ДТ (таможенную декларацию) согласно пункту 9.8 Инструкции № 138-И оформляется
резидентом и направляется в Банк ПС только при наличии следующих условий:
 вывоз товара с территории РФ в соответствии с контрактом осуществляет на условиях
представления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты
 ввоз товара на территорию РФ в соответствии с контрактом осуществляется на условиях
представления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты
(авансового платежа)