Особенности формирования годовой бухгалтерской отчетности: изменения, типичные ошибки. Главный специалист отдела учета и отчетности по исполнению бюджета Е.А. Масягина 2 Инструкция о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений», утверждена Приказом Минфина России от 25 марта 2011 № 33н (далее – Инструкция № 33н). 3 Приказ Минфина России от 29.12.2014 N 172н "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 г. N 33н" (Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2015 N 35854) (далее – Приказ № 172н) Приказ Минфина России от 20.03.2015 N 43н "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 г. N 33н" (Зарегистрировано в Минюсте России 01.04.2015 N 36668) (далее – Приказ № 43н) 4 Баланс государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730); Справка по консолидируемым расчетам учреждения (ф.0503725); Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года (ф. 0503710); Отчет об исполнении учреждением плана его финансовохозяйственной деятельности (ф. 0503737); Отчет об обязательствах учреждения (ф. 0503738); Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721); Пояснительная записка к балансу учреждения (ф.0503760). 5 на 1 января Форма по ОКУД 20 15 г. 0503730 Дата Учреждение по ОКПО ИНН Обособленное подразделение Учредитель Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя Периодичность: годовая Единица измерения: руб по ОКТМО по ОКПО ИНН Глава по БК по ОКЕИ На начало года А КТ ИВ Код строки 1 2 I. Нефинансовые активы Основные средства (балансовая стоимость, 010100000)*, всего в том числе: недвижимое имущество учреждения (010110000)* особо ценное движимое имущество учреждения (010120000)* иное движимое имущество учреждения (010130000)* предметы лизинга (010140000)* Амортизация основных средств * в том числе: Амортизация недвижимого имущества учреждения (010410000)* Амортизация особо ценного движимого имущества учреждения (010420000)* Амортизация иного движимого имущества учреждения (010430000)* Амортизация предметов лизинга (010440000)* Основные средства (остаточная стоимость, стр. 010 - стр. 020) из них: недвижимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр. 011 - стр. 021) особо ценное движимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр. 012 - стр. 022) иное движимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр. 013 - стр. 023) предметы лизинга (остаточная стоимость, стр. 014 - стр. 024) деятельность по деятельность средства во оказанию услуг с целевыми временном (выполнению средствами распоряжении работ) 3 4 5 итого 6 деятельность по деятельность средства во оказанию услуг с целевыми временном (выполнению средствами распоряжении работ) 7 8 9 010 011 012 013 014 020 021 022 023 024 030 031 032 033 034 383 На конец отчетного периода КВФО КВФО КВФО 5, 6 2, 4, 7 3 КВФО КВФО КВФО 5, 6 2, 4, 7 3 итого 10 6 на 1 (в ред. Приказов Минфина России от 26.10.2012 № 139н, от 29.12.2014 № 172н, от 20.03.2015 № 43н) БАЛАНС ГОСУДАРСТВЕННОГО (МУНИЦИПАЛЬНОГО) УЧРЕЖДЕНИЯ КОДЫ Форма по ОКУД 0503730 января 20 16 г. Дата Учреждение по ОКПО ИНН Обособленное подразделение Учредитель Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя Периодичность: годовая Единица измерения: руб по ОКТМО по ОКПО ИНН Глава по БК по ОКЕИ На начало года А КТ ИВ Код строки 1 2 I. Нефинансовые активы Основные средства (балансовая стоимость, 010100000)*, всего в том числе: недвижимое имущество учреждения (010110000)* особо ценное движимое имущество учреждения (010120000)* иное движимое имущество учреждения (010130000)* предметы лизинга (010140000)* Амортизация основных средств * в том числе: Амортизация недвижимого имущества учреждения (010410000)* Амортизация особо ценного движимого имущества учреждения (010420000)* Амортизация иного движимого имущества учреждения (010430000)* Амортизация предметов лизинга (010440000)* Основные средства (остаточная стоимость, стр. 010 - стр. 020) из них: недвижимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр. 011 - стр. 021) особо ценное движимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр. 012 - стр. 022) иное движимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр. 013 - стр. 023) предметы лизинга (остаточная стоимость, стр. 014 - стр. 024) деятельность деятельность по с целевыми государственсредствами ному заданию 3 4 приносящая доход деятельность итого деятельность с целевыми средствами деятельность по государственному заданию приносящая доход деятельность итого 5 6 7 8 9 10 010 011 012 013 014 020 021 022 023 024 030 031 032 033 034 383 На конец отчетного периода КВФО КВФО КВФО 5, 6 4 2, 3, 7 КВФО КВФО КВФО 5, 6 4 2, 3, 7 7 по строке 230 отражается остаток по счету 0 205 00 000 «Расчеты по доходам» в части дебиторской задолженности по платежам в доход учреждения; по строке 310 указывается остаток по счету 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» в части дебиторской задолженности подотчетных лиц; по строке 320 отражается остаток по счету 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам» в части дебиторской задолженности; по строке 380 отражается остаток по счету 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты». 8 по строке 510 Баланса (ф.0503730) отражаются кредиторская задолженность по счету 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты»; по строке 570 отражается остаток кредиторской задолженности перед подотчетными лицами по счету 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами»; по строке 580 отражается кредиторская задолженность по счету 0 205 00 000 «Расчеты по доходам»; по строке 590 отражается кредиторская задолженность по счету 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам». Кроме того пассив Баланса (ф.0503730) дополнен строкой 626, по которой следует отражать остаток по счету 0 401 60 000 «Резервы предстоящих расходов». 9 Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах. Форма 0503730 с. 7 СПРАВКА о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах На начало года Номер забалансового счета 1 01 02 03 04 05 Наименование забалансового счета, показателя 2 Имущество, полученное в пользование, всего в том числе: недвижимое из них: имущество казны движимое из них: имущество казны Материальные ценности, принятые на хранение, всего в том числе: Бланки строгой отчетности, всего в том числе: Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов, всего в том числе: деятельность по государствен ному заданию приносящая доход деятельность 4 5 6 КВФО 5, 6 КВФО 4 КВФО 2, 3, 7 Код деятельность строс целевыми ки средствами 3 На конец отчетного периода итого деятельность с целевыми средствами деятельность по государствен ному заданию приносящая доход деятельность итого 7 8 9 10 11 КВФО 5, 6 КВФО 4 КВФО 2, 3, 7 010 011 012 015 016 020 030 040 Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению, всего 050 в том числе: основные средства 051 из них: особо ценное движимое имущество 052 10 Изменения коснулись представления информации по следующим забалансовым счетам: 01 «Имущество, полученное в пользование», отражать данные по этому счету следует в разрезе недвижимого имущества и движимого имущества, с обособлением имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну; 24 «Имущество, переданное в доверительное управление», 25 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду), 26 «Имущество переданное в безвозмездное пользование» показатели по этим счетам теперь формируются с учетом информации о непроизведенных активах, т.е. земельных участках. 27 «Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)» и 30 «Расчеты по исполнению денежных обязательств через третьих лиц» введены в состав справки и отражаются по новым строкам – 270 и 280 соответственно. 11 Согласно положениям пункта 72 Инструкции № 33н данные об изменении показателей на начало отчетного периода вступительного баланса учреждения (относительно баланса, представленного за предыдущий отчетный год) отражаются в сведениях об изменении остатков валюты баланса учреждения (ф.0503773) (далее – Сведения (ф.0503773). 12 на 1 (в ред. Приказов Минфина России от 26.10.2012 № 139н, от 29.12.2014 № 172н, от 20.03.2015 № 43н) БАЛАНС ГОСУДАРСТВЕННОГО (МУНИЦИПАЛЬНОГО) УЧРЕЖДЕНИЯ КОДЫ Форма по ОКУД 0503730 января 20 15 г. (в ред. Приказа Минфина России от 29.12.2014 № 172н) Код формы по ОКУД Сведения об изменении остатков валюты баланса учреждения Дата Учреждение 0503773 по ОКПО ИНН Обособленное подразделение Учредитель Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя Периодичность: годовая Единица измерения: руб по ОКТМО по ОКПО ИНН Глава по БК по ОКЕИ На начало года А КТ ИВ 1 I. Нефинансовые активы Основные средства (балансовая стоимость, 010100000)*, всего в том числе: недвижимое имущество учреждения (010110000)* особо ценное движимое имущество учреждения (010120000)* иное движимое имущество учреждения (010130000)* предметы лизинга (010140000)* Амортизация основных средств * в том числе: Амортизация недвижимого имущества учреждения (010410000)* Амортизация особо ценного движимого имущества учреждения (010420000)* Амортизация иного движимого имущества учреждения (010430000)* Амортизация предметов лизинга (010440000)* Основные средства (остаточная стоимость, стр. 010 - стр. 020) из них: недвижимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр. 011 - стр. 021) особо ценное движимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр. 012 - стр. 022) иное движимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр. 013 - стр. 023) предметы лизинга (остаточная стоимость, стр. 014 - стр. 024) Код строки 2 4 5 итого 6 деятельность по деятельность средства во оказанию услуг с целевыми временном (выполнению средствами распоряжении работ) 7 8 9 010 022 023 024 030 АКТИ В Код строки 1 2 Остаток на конец предыду щего отчетного финансового года, ру б. на начало отчетного финансового года, ру б. Су мма расхождений, ру б. 3 4 5 I. Нефинансовые активы итого Основные средства (балансовая стоимость, 010100000)*, всего 010 в том числе: 10 недвижимое иму щество у чреждения (010110000)* 011 особо ценное движимое иму щество у чреждения (010120000)* 012 иное движимое иму щество у чреждения (010130000)* 013 предметы лизинга (010140000)* 014 Амортизация основных средств * 011 012 013 014 020 021 383 На конец отчетного периода деятельность по деятельность средства во оказанию услуг с целевыми временном (выполнению средствами распоряжении работ) 3 1. Изменение остатков валюты баланса 020 в том числе: КВФО КВФО КВФО 5, 6 2, 4, 7 3 амортизация недвижимого иму щества у чреждения (010410000)* 021 амортизация особо ценного движимого иму щества у чреждения (010420000)* 022 амортизация иного движимого иму щества у чреждения (010430000)* 023 амортизация предметов лизинга (010440000)* 024 Основные средства (остаточная стоимость, стр. 010 - стр. 020) 030 из них: недвижимое иму щество у чреждения (остаточная стоимость, стр. 011 стр. 021) особо ценное движимое иму щество у чреждения (остаточная 031 031 стоимость, стр. 012 - стр. 022) 032 032 иное движимое иму щество у чреждения (остаточная стоимость, стр. 013 - стр. 023) 033 033 034 предметы лизинга (остаточная стоимость, стр. 014 - стр. 024) 034 Баланс (ф.0503730) на 01.01.2015 Сведения (ф.0503773) на 01.01.2016 13 на 1 (в ред. Приказов Минфина России от 26.10.2012 № 139н, от 29.12.2014 № 172н, от 20.03.2015 № 43н) БАЛАНС ГОСУДАРСТВЕННОГО (МУНИЦИПАЛЬНОГО) УЧРЕЖДЕНИЯ КОДЫ Форма по ОКУД 0503730 января 20 16 г. (в ред. Приказа Минфина России от 29.12.2014 № 172н) Код формы по ОКУД Сведения об изменении остатков валюты баланса учреждения Дата Учреждение по ОКПО ИНН Обособленное подразделение Учредитель Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя Периодичность: годовая Единица измерения: руб Вид деятельности по ОКТМО по ОКПО ИНН Глава по БК по ОКЕИ На начало года А КТ ИВ 1 I. Нефинансовые активы Основные средства (балансовая стоимость, 010100000)*, всего в том числе: недвижимое имущество учреждения (010110000)* особо ценное движимое имущество учреждения (010120000)* иное движимое имущество учреждения (010130000)* предметы лизинга (010140000)* Амортизация основных средств * в том числе: Амортизация недвижимого имущества учреждения (010410000)* Амортизация особо ценного движимого имущества учреждения (010420000)* Амортизация иного движимого имущества учреждения (010430000)* Амортизация предметов лизинга (010440000)* Основные средства (остаточная стоимость, стр. 010 - стр. 020) из них: недвижимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр. 011 - стр. 021) особо ценное движимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр. 012 - стр. 022) иное движимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр. 013 - стр. 023) предметы лизинга (остаточная стоимость, стр. 014 - стр. 024) Код строки 2 3 4 5 итого 6 деятельность деятельность по приносящая с целевыми государствендоход средствами ному заданию деятельность 7 8 9 010 011 012 013 014 020 021 022 023 024 030 1. Изменение остатков валюты баланса АКТИ В Код строки 1 2 383 На конец отчетного периода деятельность деятельность по приносящая с целевыми государствендоход средствами ному заданию деятельность Остаток на конец предыду щего отчетного финансового года, ру б. на начало отчетного финансового года, ру б. Су мма расхождений, ру б. 3 4 5 I. Нефинансовые активы итого Основные средства (балансовая стоимость, 010100000)*, всего 010 в том числе: 10 недвижимое иму щество у чреждения (010110000)* 011 особо ценное движимое иму щество у чреждения (010120000)* 012 иное движимое иму щество у чреждения (010130000)* 013 предметы лизинга (010140000)* 014 Амортизация основных средств * 020 в том числе: КВФО КВФО КВФО 5, 6 4 2, 3, 7 амортизация недвижимого иму щества у чреждения (010410000)* 021 амортизация особо ценного движимого иму щества у чреждения (010420000)* 022 амортизация иного движимого иму щества у чреждения (010430000)* 023 амортизация предметов лизинга (010440000)* 024 Основные средства (остаточная стоимость, стр. 010 - стр. 020) 030 из них: недвижимое иму щество у чреждения (остаточная стоимость, стр. 011 стр. 021) особо ценное движимое иму щество у чреждения (остаточная 031 стоимость, стр. 012 - стр. 022) 032 032 иное движимое иму щество у чреждения (остаточная стоимость, стр. 013 - стр. 023) 033 033 034 предметы лизинга (остаточная стоимость, стр. 014 - стр. 024) 034 031 Баланс (ф.0503730) на 01.01.2016 0503773 Сведения (ф.0503773) на 01.01.2016 14 Форма 0503773 с. 7 2. Причины изменений Код счета бюджетного учета 1 Формирование показателей в части изменения плана счетов бухгалтерского учета, в том числе по счетам: 0 303 00 000 0 205 00 000 Реквизиты контрагента Сумма код главы код по расхождений, руб. по БК ОКТМО 2 3 4 Не Не заполняется заполняется Причина расхождения 5 Изменение плана счетов бухгалтерского учета 0 209 00 000 0 208 00 000 Изменение типа учреждения на начало финансового года Иные причины, предусмотренные законодательством Российской Федерации 000 00000000 Изменение типа ГМУ 000 22222222 Кратко указывается причина и реквизиты нормативного акта 15 Показатели форм годового отчета должны быть согласованы между собой в соответствии с контрольными соотношениями, размещенными на официальном сайте Федерального казначейства www.roskazna.ru в разделе «Документы», подраздел «Учет и отчетность». 16 (в ред. Приказов Минфина России от 26.10.2012 № 139н, от 29.12.2014 № 172н) ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УЧРЕЖДЕНИЯ на 1 20 Форма по ОКУД Дата по ОКПО ИНН г. Учреждение Обособленное подразделение Учредитель КОДЫ 0503721 по ОКТМО по ОКПО ИНН Глава по БК Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя Периодичность: годовая Единица измерения: руб. по ОКЕИ Наименование показателя 1 Доходы (стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110) Код Код строк аналитики и 2 3 010 100 Доходы от собственности 030 120 Доходы от оказания платных услуг (работ) 040 130 Доходы от штрафов, пени, иных сумм принудительного изъятия 050 140 Безвозмездные поступления от бюджетов в том числе: поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных поступления от международных финансовых организаций 060 150 062 063 152 153 Доходы от операций с активами в том числе: доходы от переоценки активов доходы от реализации активов из них: доходы от реализации нефинансовых активов доходы от реализации финансовых активов чрезвычайные доходы от операций с активами 090 170 091 092 171 172 093 096 099 Прочие доходы в том числе: субсидии субсидии на осуществление капитальных вложений иные трансферты иные прочие доходы 100 172 172 173 180 101 102 103 104 180 Доходы будущих периодов 110 100 180 180 180 383 Деятельность с целевыми средствами Деятельность по государственном у заданию Приносящая доход деятельность Итого 4 5 6 7 КВФО КВФО КВФО 5, 6 4 2, 3, 7 Форма 0503721 с. 2 Наименов ание показателя Код Код строки аналитики 1 2 3 Расходы (стр. 160 + стр. 170 + стр. 190 + стр. 210 + стр. 230 + стр. 240 + стр. 250 + стр. 260 + стр. 290) 150 200 160 210 в том числе: заработная плата 161 211 прочие в ыплаты 162 212 начисления на в ыплаты по оплате труда 163 213 170 220 в том числе: услуги св язи 171 221 транспортные услуги 172 222 коммунальные услуги 173 223 арендная плата за пользов ание имуществ ом 174 224 работы, услуги по содержанию имуществ а 175 225 прочие работы, услуги 176 226 190 230 в том числе: обслужив ание долгов ых обязательств перед резидентами 191 231 обслужив ание долгов ых обязательств перед нерезидентами 192 232 210 240 211 241 212 242 230 250 в том числе: перечисления наднациональным организациям и прав ительств ам иностранных государств 232 252 перечисления международным организациям 233 253 240 260 242 243 262 263 250 290 Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда Приобретение работ, услуг Обслуживание долговых обязательств Безвозмездные перечисления организациям в том числе: безв озмездные перечисления государств енным и муниципальным организациям безв озмездные перечисления организациям, за исключением государств енных и муниципальных организаций Безвозмездные перечисления бюджетам Социальное обеспечение в том числе: пособия по социальной помощи населению пенсии, пособия, в ыплачив аемые организациями сектора государств енного Прочие расходы Деятельность с целев ыми средств ами 4 Деятельность по государств енному заданию 5 Приносящая доход деятельность И того 6 7 По кодам строк 160-269 Отчета (ф. 0503721) дополнительно отражаются расходы, принятые в уменьшение доходов в отчетном периоде. Данные отражаются по дебетовым оборотам счета 0 401 10 100 «Доходы экономического субъекта» (2 401 10 130, 4 401 10 180, 7 401 10 130) в корреспонденции с соответствующими счетами аналитического учета счета 0 109 60 000 «Себестоимость готовой продукции, работ, услуг» (2 109 60 000, 4 109 60 000, 7 109 60 000) и 0 109 90 000 «Издержки обращения» (2 109 90 000, 4 109 90 000, 7 109 90 000) в сумме расходов, сформировавших себестоимость выполненных работ, оказанных услуг в разрезе соответствующих кодов КОСГУ. 17 18 Форма 0503721 с. 3 Наименов ание показателя 1 Код строки Код аналитики 2 3 260 270 в том числе: амортизация основ ных средств и нематериальных актив ов 261 271 расходов ание материальных запасов 264 272 чрезв ычайные расходы по операциям с актив ами 269 273 Расходы по операциям с активами Расходы будущих периодов 290 Чистый операционный результат (стр. 301 - стр. 302 + стр. 303); (стр. 310 + стр. 380) 300 Операционный результат до налогообложения (стр. 010 - стр. 150) 301 Налог на прибыль 302 Резервы предстоящих расходов 303 Деятельность с целев ыми средств ами 4 Деятельность по государств енному заданию 5 Приносящая доход деятельность И того 6 7 Операции с нефинансовыми активами (стр. 320 + стр. 330 + стр. 350 + стр. 360 + стр. 370) 310 Чистое поступление основных средств 320 в том числе: ув еличение стоимости основ ных средств 321 310 уменьшение стоимости основ ных средств 322 410 Чистое поступление нематериальных активов 330 в том числе: ув еличение стоимости нематериальных актив ов 331 320 уменьшение стоимости нематериальных актив ов 332 420 Чистое поступление непроизведенных активов 350 в том числе: ув еличение стоимости непроизв еденных актив ов 351 330 уменьшение стоимости непроизв еденных актив ов 352 430 Чистое поступление материальных запасов 360 в том числе: ув еличение стоимости материальных запасов 361 340 уменьшение стоимости материальных запасов 362 440 Чистое изменение затрат на изготовление готовой продукции (работ, услуг)370 в том числе: ув еличение затрат 371 х уменьшение затрат 372 х В строке 264 отражается сумма стоимости реализованной готовой продукции, товаров (с учетом наценки на реализованный товар), которая показывается по кредиту счетов 0 105 27 000 «Готовая продукция – особо ценное движимое имущество учреждения», 0 105 37 000 «Готовая продукция – иное движимое имущество учреждения», 0 105 28 000 «Товар – особо ценное движимое имущество учреждения», 0 105 38 000 « Товар – иное движимое имущество учреждения». В отчет (ф.0503721) после строки 302 включена строка 303, по которой отражается сумма по данным счета 0 401 60 200 «Резервы предстоящих расходов». При расчете чистого операционного результата показатель по этой строке следует прибавить к разности строк 301 и 302. 19 Сводная бухгалтерская отчётность представляется без разделения форм отчётности по типам учреждений; В Балансе (ф. 0503730) отражаются остатки активов и обязательств учреждения по соответствующим счетам бухгалтерского учёта на начало и конец отчётного периода с учётом следующих особенностей: наличие показателей по счёту 5 401 30 000 «Финансовый результат прошлых отчётных периодов» со знаком «минус» не допускается; расхождение между финансовым результатом деятельности, отраженным в Балансе ф. 0503730 (гр. 10 - гр. 6) и в гр. 7 Отчета ф. 0503721, не допускается, за исключением операций по изменению типа казенного учреждения на бюджетное или автономное или при изменении типа бюджетного или автономного учреждения на казенное в течение финансового года, отраженных в сводных Справках ф. 0503725 по счету 0 304 06 000 «Расчеты с прочими кредиторами» Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в составе Баланса ф. 0503730 при представлении в комитет финансов Ленинградской области не заполняется. Сводные Справки ф. 0503725 составляются и представляются только по счетам 0 304 06 000 «Расчёты с прочими кредиторами» (2 304 06 000, 4 304 06 000, 5 304 06 000, 6 304 06 000, 7 304 06 000) в части бухгалтерских операций государственных бюджетных и автономных учреждений по изменению их типа в течение финансового года. При этом графа 2 сводных Справок ф. 0503725 по счёту 0 304 06 000 «Расчёты с прочими кредиторами» не заполняются. Показатели сводных Справок ф. 0503725 по счетам 0 304 06 000 должны быть идентичны показателям Справок ф. 0503125 по счету 1 304 06 000 сформированных и представленных в комитет финансов Ленинградской области соответствующим главным распорядителем в составе бюджетной отчётности. Сводный Отчёт ф. 0503737 формируется и представляется раздельно по видам финансового обеспечения (коды 2, 4, 5, 6, 7) без дополнительной детализации строк отчёта. Показатели Отчёта ф. 0503737 в части получения субсидий из областного бюджета Ленинградской области должны соответствовать расходам уполномоченных органов на осуществление функций и полномочий распорядителя, отражённым в Отчёте ф. 0503127 бюджетной отчётности. Примеры составления Отчета ф. 0503737 доведены письмами Министерства финансов Российской Федерации от 15.04.2015г. № 02-07-07/21402 и от 01.07.2015 № 20-07-07/38257. 20 21 Примеры составления Отчета ф. 0503738 доведены письмом Министерства финансов Российской Федерации от 15.04.2015 г. № 02-07-07/21402. Пояснительная записка (ф. 0503760) включает в себя следующие формы: Текстовая часть в структуре разделов, установленной Инструкцией № 33н; Сведения о движении нефинансовых активов учреждения (ф. 0503768) (далее - Сведения ф. 0503768); Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) (далее – Сведения ф. 0503769); Сведения о финансовых вложениях учреждения (ф. 0503771) (далее Сведения ф. 0503771); Сведения о суммах заимствований (ф. 0503772); Сведения об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503773); Сведения о принятых и неисполненных обязательствах (ф. 0503775) (далее – Сведения ф. 0503775); Сведения о задолженности по ущербу, хищениям денежных средств и материальных ценностей (ф. 0503776) (далее – Сведения ф. 0503776); Сведения об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779). 22 Сведения ф. 0503768 представляется раздельно по видам деятельности (коды 2, 4, 5, 6, 7). При этом показатели раздела 3 «Движение материальных ценностей на забалансовых счетах» при представлении не заполняются. Сведения ф. 0503769 представляется раздельно по видам деятельности (коды 2, 4, 5, 6, 7) и видам задолженности (дебиторская, кредиторская). В Сведения ф. 0503769 не включаются показатели по счёту 0 207 00 000 «Расчёты по кредитам, займам (ссудам)». Формирование показателей Сведений ф. 0503769 осуществляется в порядке, аналогичном порядку формирования Сведений ф. 0503169. Формирование Сведений ф. 0503771 осуществляется с учетом следующих особенностей: В графе 1 «Номер счета бухгалтерского учета» Сведений ф. 0503771 указываются коды соответствующих аналитических счетов счета 2 204 00 000 «Финансовые вложения» и счета 2 215 00 000 «Вложения в финансовые активы», по которым на отчетную дату отражены остатки финансовых вложений и суммы финансовых вложений, числящихся по указанным счетам в разрезе кодов счетов бухгалтерского учета и кодов финансовых вложений. Сведения ф. 0503775 содержат аналитические данные о неисполненных расходных обязательствах, неисполненных денежных обязательствах, расходных обязательствах, принятых сверх утвержденного плана хозяйственной (финансовой) деятельности, а также о суммах экономии, достигнутой в результате применения конкурентных способов определения поставщиков. Формирование показателей Сведений ф. 0503776 осуществляется в порядке, аналогичном порядку формирования Сведений ф. 0503176. Внимание! В случае, если все показатели формы отчётности не имеют числового значения, документ не представляется. При этом в разделе 5 «Прочие вопросы деятельности учреждения» текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503760) делается соответствующая запись с указанием причин. 23 24 СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!