pempal-z.rukhaia
реклама
Министерство Финансов Грузии Государственная Государственное Казначейская Служба Казначейство УПРАВЛЕНИЕ СЧЕТАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА Заза Рухайя 27-29 Февраля, 2012 СИСТЕМА СЧЕТОВ КАЗНАЧЕЙСТВА ТЕМЫ • Единый Счет Казначейства и отчетность по бюджетным поступлениям; • Управление единым много-валютным счетом • Управление вспомогательными счетами инвестиционных проектов, финансируемых донорами УПРАВЛЕНИЕ СЧЕТАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ЕДИНЫЙ КАЗНАЧЕЙСКИЙ СЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ПО БЮДЖЕТНЫМ ПОСТУПЛЕНИЯМ Е Д И Н Ы Й К А З Н АЧ Е Й С К И Й С Ч Е Т • Государственное Казначейство имеет один счет в национальной валюте – единый казначейский счет • Поступления страны – региональные и местные бюджетные поступления – поступают на единый казначейский счет • Все бюджетные оплаты производятся с единого казначейского счета • Казначейство производит только клиринговые оплаты; все операции проходят через коммерческие банки УПРАВЛЕНИЕ СЧЕТАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ЕДИНЫЙ КАЗНАЧЕЙСКИЙ СЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ПО БЮДЖЕТНЫМ ПОСТУПЛЕНИЯМ R TG S / I B A N • Операции единого казначейского счета выполняются в «режиме реального времени посредством межбанкосвкой системы расчета» (RTGS - Real Time Gross Settlement), обновленная система была внедрена в 2010 году • Казначейство подсоединено к системе RTGS как независимый участник и получило BIC код - TRESGE22. • В 2010 банковская система Грузии внедрила международный стандарт счетов IBAN УПРАВЛЕНИЕ СЧЕТАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ЕДИНЫЙ КАЗНАЧЕЙСКИЙ СЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ПО БЮДЖЕТНЫМ ПОСТУПЛЕНИЯМ GPSS/CSD • Была внедрена система налогов и ценных бумаг, (GPSS/CSD), где Казначеййство участвует в системе расчетов по ценным бумагам • Казначейство располагает информацией по операциям на первичных и вторичных рынках ценных бумаг (казначейские облигации) • Посредством этой системы государственные ценные бумаги используются в качестве залога на кредиты, перечисленные Национальным Банком коммерческим банкам УПРАВЛЕНИЕ СЧЕТАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ЕДИНЫЙ КАЗНАЧЕЙСКИЙ СЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ПО БЮДЖЕТНЫМ ПОСТУПЛЕНИЯМ У П РА В Л Е Н И Е Б ЮД Ж Е Т Н Ы М И П О С Т У П Л Е Н И Я М И • Государственное Казначейство ответственно за полную и правильную отчетность за поступления от государства, автономных республик, региональных и местных органов самоуправления. • Бюджетные поступления поступают на единый казначейский счет посредством Национального и коммерческих банков Грузии. • Для получения своевременной информации по поступлениям в течение дня, возможно производить периодический импорт поступлений несколько раз в день (например, ежечасно) УПРАВЛЕНИЕ СЧЕТАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ЕДИНЫЙ КАЗНАЧЕЙСКИЙ СЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ПО БЮДЖЕТНЫМ ПОСТУПЛЕНИЯМ У П РА В Л Е Н И Е Б ЮД Ж Е Т Н Ы М И П О С Т У П Л Е Н И Я М И • В конце каждого операционного дня, банковский неформальный день закрывается, обрабатываются поступления и затем проводится сверка с RTGS • В целях учетности и отчетности по бюджетным поступлениям Казначейство ведет электроннные формы и журналы • Журнал является основой для учетности, где финансовые операции и их результат учтены и записаны УПРАВЛЕНИЕ СЧЕТАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ЕДИНЫЙ КАЗНАЧЕЙСКИЙ СЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ПО БЮДЖЕТНЫМ ПОСТУПЛЕНИЯМ Б ЮД Ж Е Т Н Ы Е П О С Т У П Л Е Н И Я • • • Суммы, перечисленные на единый казначейский счет распределяется между владельцами, целевыми грантами и депозитами Суммы распределяются в соответствии со стандартами (инструкциями) по бюджетным поступлениям (%) и/или казначейскими кодами Стандарт распределения между бюджетами (%) и казначейскими кодами определяются нормативными актами, изданными компетентными органами ГОС. БЮДЖЕТ БЮДЖЕТЫ ДЕПОЗИТЫ АВТОНОМНЫХ РЕСПУБЛИК ЕДИНЫЙ СЧЕТ НАЗНАЧЕННЫЕ УПРАВЛЕНИЕ СЧЕТАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ЛОКАЛЬНЫЕ БЮДЖЕТЫ ГРАНТЫ РЕЗЕРВНЫЕ ПОДСЧЕТА СИСТЕМА ЕДИНОГО КАЗНАЧЕЙСКОГО СЧЕТА ЕДИНЫЙ КАЗНАЧЕЙСКИЙ СЧЕТ RTGS НАЦ. БАНК ГРУЗИИ СЛУЖБА ДОХОДОВ HQ КОММЕРЧЕСК ИЙ БАНК №1 HQ КОММЕРЧЕСК ИЙ БАНК №2 БЮЖЭЕТНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ БЮДЖЕТНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ФИЛИАЛ КОММЕРЧЕСК ОГО БЕНКА ФИЛИАЛ КОММЕРЧЕСК ОГО БАНКА НАЛОГОРЛАТЕЛЬЩИКИ/ НЕНАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ УПРАВЛЕНИЕ СЧЕТАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА МЕСТНАЫЙ БЮДЖЕТ ЕДИНЫЙ МНОГО-ВАЛЮТНЫЙ СЧЕТ: УПРАВЛЕНИЕ • Государственное Казначейство открыло Единый МногоВалютный Счет в Национальном Банке Грузии в 2009 • Бюджетные организации производят оплату в иностранной валюте на единый много-валютный счет • Внешний долг обслуживается и оплачивается с того же счета • Донорские организации и гранты и кредиты зарубежных стран также направляются на много-валлютный счет • Бюджетные и другие депозитные оплаты производятся физическими и юридическими лицами УПРАВЛЕНИЕ СЧЕТАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ЕДИНЫЙ МНОГО-ВАЛЮТНЫЙ СЧЕТ: УПРАВЛЕНИЕ • Государственное Казначейство является членом Всемирной Ассоциации Межбанковской Финансовой Коммуникационной Сиситемы (SWIFT). • Учетная система валютных операций обозначает валютный код (вспомогательный счет) организациям и инвестиционным проектам. • Валютный код (вспомогательный счет) содержит 9 символов: 1 2 ТИП ОПЕРАЦИИ 3 ДОНОР 4 5 НАЗНАЧЕНИЕ ФОРМА 6 7 8 9 УНИКАЛЬНЫЙ КОД ПРОЕКТА ИЛИ ОРГАНИЗАЦИИ 1st символ определяет тип транзакции (текуций, специальный или депозит); 4th – целевое назначение (инвестиционный проект, целевое финансирование, штраф, алвтеж, и т.д.) 5th – займ (займ, грант и т.д.) УПРАВЛЕНИЕ СЧЕТАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ЕДИНЫЙ МНОГО-ВАЛЮТНЫЙ СЧЕТ: УПРАВЛЕНИЕ О П Е РА Ц И И Н А М Н О ГО - ВА Л ЮТ Н О М С Ч Е Т Е 1. Конвертирование суммы в иностранную валюту с кассового счета 2. Переводы ГОСУДАРСТВЕННОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО ЕДИНЫЙ СЧЕТ ВАЛЮТНЫЙ СЧЕТ SWIFT БЮДЖЕТНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧАТЕЛИ NBG УПРАВЛЕНИЕ СЧЕТАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ЕДИНЫЙ МНОГО-ВАЛЮТНЫЙ СЧЕТ: УПРАВЛЕНИЕ • Возможно проведение следующих операций на много-валютном счете: 3. Учет переводов на счет; 4. Конвертация бюджетных поступлений в национальную валюту ГОСУДАРСТВЕННОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО E-КАЗНАЧЕЙСТВО ЕДИНЫЙ СЧЕТ SWIFT ВАЛЮТНЫЙ СЧЕТ БЮДЖЕТНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ NBG УПРАВЛЕНИЕ СЧЕТАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ДОНОРЫ & НАЛОГОПЛАТЕЛЬ ЩИКИ УПРАВЛЕНИЕ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ СЧЕТОВ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ, ФИНАНСИРОВАННЫХ ДОНОРАМИ Валютные коды (вспомогательные счета) открыты в единой валютной системе для проектов, финансированных донорами Валютный код создан индивидуально для конкретных проектов на основе запроса бюджетной организации Созданный валютный код передается донорской организации в форме финансовой индентификации вместе со всеми банковскими реквизитами Если донор переводит деньги на счет, сумме определяется конкретный валютный код и затем оорганизация, осуществляющзая проект, может распоряжаться вышеупомянутой суммой УПРАВЛЕНИЕ СЧЕТАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА УПРАВЛЕНИЕ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ СЧЕТОВ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ, ФИНАНСИРОВАННЫХ ДОНОРАМИ Т РА Н З А К Ц И И Н А С П Е Ц И А Л Ь Н Ы Х И Н В ЕС Т И Ц И О Н Н Ы Х С Ч Е ТА Х 1. Сумма, перечисленнная донором с валютного счета конвертируется целиком в национальную валюту в бюджетных поступлениях и затем распоряжаются в пределах ассигнований 2. Суммы проекта хранятся в иностранной валюте и эквивалент транзакций, проведенных на кассовом счете единго счета снимается с много-валютного счета, конвертируется и восстанавливается на едином кассовом счете Казначейства УПРАВЛЕНИЕ СЧЕТАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА УПРАВЛЕНИЕ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ СЧЕТОВ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ, ФИНАНСИРОВАННЫХ ДОНОРАМИ Ц ЕЛ Е В Ы Г РА Н Т Ы – ДО Н О Р С КО Е Ф И Н А Н С И Р О ВА Н И Е • Целевые гранты, перечисленные в иностранной валюте конвертируются в национальную валюту • Целевой грант может быть перечислен донором и в национальной валюте • Справка об оценке затрат утверждается для всех сумм целевого гранта; суммы тратятся в соответствии с этим УПРАВЛЕНИЕ СЧЕТАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА УПРАВЛЕНИЕ СЧЕТАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА Спасибо за Внимание! www.mof.ge www.treasury.gov.ge Февраль, 2012 УПРАВЛЕНИЕ СЧЕТАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
