Как правильно выбрать систему налогообложения при открытии бизнеса? Конфиденциально. Только для внутреннего ознакомления. Не разрешается распространять дальше любыми способами без согласования с 1С 1 Как сделать правильный выбор и сэкономить на налогах? При открытии собственного бизнеса начинающему предпринимателю приходится решать множество важных задач, и одна из них - выбор оптимально подходящей системы налогообложения. К сожалению, не существует универсального алгоритма выбора подходящей системы налогообложения, чтобы не потеряться в большом объеме информации, Вам придется изучить основы налогообложения, и понять разницу между различными налогами. В процессе деятельности компании у Вас будет право и возможность перейти на другую систему налогообложения, если она покажется Вам не приемлемой. 2 Существующие системы налогообложения В настоящее время в Российской Федерации действуют четыре основных режима налогообложения 1. Общая система налогообложения (ОСНО или ОСН) 2. Упрощенная система налогообложения (УСН) 3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) 4. Патентная система налогообложения 1 Общая система налогообложения Общая система налогообложения (ОСНО) Предполагает уплату: • Налог на прибыль – 20 % • Налог на добавленную стоимость - 10 % или 18% • Налог на имущество Обязывает компанию вести бухгалтерский учет в полном объеме. Большое количество отчетов, которые необходимо сдавать ежеквартально. ОСНО целесообразно применять если Ваша компания занимается оптовой торговлей, производством, строительством или осуществляет крупные поставки покупателям, работающим с НДС. 3 Упрощенная система налогообложения (УСН) Упрощенная система налогообложения (УСН) Наиболее выгодна компаниям, которые только открылись. Применение УСН заменяет уплату налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Уплачивается только налог по УСН, отчетность сдается раз в год. Компании необходимо сделать выбор объекта налогообложения: Доходы Доходы минус расходы 4 Выбор объекта при УСН - доходы – выгоднее выбрать если у Вас нет расходов или они минимальны, например, при оказании услуг. Кроме этого сумму налога можно уменьшить на страховые взносы, ИП без сотрудников могут уменьшить на 100% уплаченных страховых взносов за квартал, если сотрудники есть, то налог можно уменьшить не более чем на 50 %. -доходы минус расходы – от 5-15% (для СПб 7%) – если расходов составляют 70-80% от доходов, расходы можно подтвердить и расходы будут регулярными, для торговли и сферы услуг где имеется большая расходная часть. Есть так же ограничения по применению УСН. 6 Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) При выборе этой системы есть некоторые особенности: -необходимо точно знать, какие виды деятельности попадают под ЕНВД, они поименованы в ст. 346.26 НК РФ. -численность работников не должна превышать 100 человек -в уставном капитале компании доля другой организации не должна превышать 25%. Сумма налога при ЕНВД фиксированная и не зависит от фактических доходов. Налог зависит от таких условий как, площадь торгового зала, кол-ва сотрудников, кол-ва транспортных средств, в зависимости каким видом деятельности занимается Ваша компания. Для применения ЕНВД необходимо подать в налоговую заявление не позднее 30 дней с начала ведения деятельности. Уплачивать налог и сдавать отчетность необходимо поквартально. Кассовую технику можно не использовать при применении ЕНВД. 7 Патентная система налогообложения (ПСН) Эту систему могут применять только ИП. Действует только для определенных видов деятельности прописанных в НК РФ. Особенность применения патента в том, что Вам не нужно платить налог по итогам квартала и подавать отчет в налоговую. Вы просто покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности. Все что требуется — вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы. На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн. рублей. Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. ИП на патенте при работе с наличными также освобождаются от применения кассовой техники. Спасибо за внимание! Главный бухгалтер РГ Ермоленко Ирина 812-385-15-85, bo@1cborc.ru www.1cbo.ru