Валютные ограничения 1 Понятие валютных ограничений Валютные ограничения – это совокупность устанавливаемых государством правил, призванных в целях защиты национальной валюты воздействовать на поведение участников валютных операций установлением запретов или дополнительных обременений тех или иных валютных операций. Переход от валютной монополии СССР. Схожее регулирование: Казахстан Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» 13.06.2005 (более либеральные правила репатриации ,например: допускается зачет в правилах о репатриации, уступка права) Таджикистан Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» 13.06.2013 Белоруссия Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» 22.06.2003 (нет обязанности репатриации) *Актуальная информация нас сайте Министерства экономического развития 2 Сосредоточение валютных операций в уполномоченных банках Его цель -сделать максимально широкий круг валютных операций доступными постоянному контролю (наблюдению, мониторингу) со стороны уполномоченных банков - агентов валютного контроля. Постановлении Президиума ВАС РФ от 18.03.2008 № 15693/07 (выдача зарплаты резидентом минуя уп.банк нерезиденту) • • ПОСТАНОВЛЕНИЕ ВС РФ от 24 августа 2015 г. N 302-АД15-6606 (покупка мебели нерезидентом- не розничный характер) Постановление Верховного Суда РФ от 25.03.2015 N 302-АД14-4826 (розничный характер) Валютные операции 3 Репатриация валютной выручки резидентами деньги Резидент деньги Нерезидент 1.Обязанность резидента - участника внешнеэкономической деятельности не оставлять за рубежом какие-либо причитающиеся ему денежные средства. 2.Определение КС РФ от 19 мая 2009 г. N 572-О-О 3. Постановления Президиума ВАС РФ от 28 апреля 2009 г. N 15714/08 Постановление Президиума ВАС РФ от 15 сентября 2009 г. N 5227/09 по делу N А22-325/08/12-3 Постановление Верховного Суда РФ от 19.01.2015 по делу N 304-АД14-5108 4. Постановление Верховного Суда РФ от 14.09.2015 N 308-АД15-8818 по делу N А3211790/2014 (если резидент и нерезидент находятся в России и сделка исполняется в россии-нет обязанности репатриации) 4 Валютные ограничения зарубежных валютных операций резидентов Цель – контроль за уклонением от уплаты налогов. (офшоры) 1) совершение сделок с зарубежными банками, направленных на открытие счетов и вкладов за рубежом; 2) использование зарубежных счетов для получения на них любых средств: выручки по торговым операциям, различные доходы, а также переводы с других банковских счетов того же лица; 3) использование средств на зарубежных счетах для расчетов и переводов третьим лицам и т.д. Содержание: 1) При открытии счетов необходимо уведомить налоговые органы.(ч.4 ст12 ) 2) При использовании счетов должны предоставлять отчеты о движении средств (в том числе физ лица с августа 2014 года) (ч.7 ст.12) 3) При получении средств – деньги на зарубежные перевести можно только из России.(нельзя получать выручку на зарубежные счета (искл. п.п. 5,5.1 ст. 12 о валютном регулировании-ЗАКРЫТЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ,Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 18.05.2015 N Ф06-22268/2013 по делу N А5513655/2014) 4) При расходовании – резиденты не могут использовать зарубежные счета при платежах в России. 5 Запрет валютных операций между резидентами Ст.317 ГК РФ -п. 3 информационного письма Президиума ВАС РФ от 4 ноября 2002 г. N 70 "О применении арбитражными судами статей 140 и 317 Гражданского кодекса Российской Федерации «Если договором предусмотрено, что денежное обязательство выражается и оплачивается в иностранной валюте, однако в силу правил валютного законодательства не может быть исполнено в иностранной валюте, то такое условие суду следует рассматривать как предусмотренное п.2 ст.317 ГК РФ» («валюта долга») Ст 131 ТК РФ Исключения: • - заработную плату персоналу зарубежных представительств российских юридических лиц; • - средства на командировочные расходы сотрудникам, командированным за рубеж; • - средства на покрытие расходов лиц, находящихся за рубежом в служебных поездках и т.д. ч. 6.1 ст. 12, п. п. 9 и 14 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании 6 Запрет купли-продажи валюты минуя уполномоченные банки. Цель: сосредоточение валютообменных операций в уполномоченных банках.( ст.11 Закона о валютном регулировании) Решение Московского городского суда от 24.11.2014 по делу N 7-4473/14 7