Гонконг и Сингапур и их территориальные налоговые системы Как они могут быть использованы в России Globalserve Moscow Seminar September 2013 By Phani Schiza Antoniou FACTS about Hong Kong Факты о Гонконге Один из крупнейших финансовых и банковских центров мира Надежная правовая система Весьма авторитетная,стабильная юрисдикция Повышение экономики финансовая стабильность Хорошая инфраструктура связи Английский язык широко распространен Ворота в Китай Hong Kong company main characteristics Основные характеристики компаний в Гонконге Тип компании: Общество с ограниченной ответственностью Управляющие законодательство:Регистрар Гонконгских компаний принадлежит Органам Власти и компании регистрируются в соответствии с Указом 1984, который похож на англосаксонскую систему. Но новое законодательство будет в силе с 2014 года Публичная Информация : Имена должностных лиц появляются в публичном реестре, но номинальные должностные лица могут быть использованы для сохранения конфиденциальности Счета: аудированная финансовая отчетность должна быть подготовлена и подана, но информация не является общедоступной Секретарь: Обязательно иметь местного секретаря Капитал : в любой валюте и нет минимального капитала Зарегистрированный агент необходим Минимальное количество акционеров и директоров: 1 Время для регистрации: 10 дней Major changes introduced in Hong Kong companies as a result of the new legislation enacted in 2014 Основные изменения, внесенные в гонконгские компании в результате нового законодательства, 2014 года Средства: акции не будут иметь номинальной стоимости, и акционеры будут определять его цену. Кроме того, не будет никакой необходимости продолжать увеличивать капитал по завышению и поддерживать отдельно эмиссионный доход. Теперь весь увеличенный капитал будет являтся выпущенным капиталом Не требуется для утверждения для уставного капитала. Легче снизить капитал - специальным решением, нет необходимости обращаться в суд. Акции на предъявителя не допускаются и, если выданы в прошлом,то должны быть преобразованы в зарегистрированные акции Директора должны выдавать декларации , что компания может погасить свои обязательства в течение 12 месяцев. Точно так же декларация необходима в случае выкупа или входа новых акционеров в компании. Повышенная ответственность на директора за декларацию не являются правильными. Если утверждения выданы без подтверждения фактов - грозит лишение свободы до 2 -х лет Major changes introduced in Hong Kong companies as a result of the new legislation enacted in 2014 Основные изменения, внесенные в гонконгские компании в результате нового законодательства, 2014 года Права Регистратора увеличиваются по отношению к документации, необходимой для подачи изменений Трансфертные документы о передаче акций должны быть поданы в Регистрар в течение двух месяцев, если нет, то уведомления должны быть направлены для дачи объяснений; высокие штрафы Статья 140. директор не может выпускать акции без решения директоров Налог на Капитал отменен Собрания акционеров может быть проведено через телеконференцию Корпоративные документы: не нужно регистрировать Меморандум. Просто подать Устав Нет печати Один Директор может подписывать и представлять компанию .Если два директора, то один директор совместно с секретарем может представлять компанию Major changes introduced in Hong Kong companies as a result of the new legislation enacted in 2014 Основные изменения, внесенные в гонконгские компании в результате нового законодательства, 2014 года Корпоративный директор по-прежнему разрешен, но по крайней мере один должен быть физическим лицом. Уже через 6 месяцев после принятия закона, должны быть сделаны корректировки по новому закону Сделки, в которых директора имеют проценты , должен быть объявлены и сделки должны быть одобрены акционерами Информация на директоров и их адреса зарегистрированы в государственном реестре, но эта информация не является открытой для общественности, но кредиторы могут запрашивать такую информацию в судебном порядке Повышение ответственности секретаря Финансовые реформы. Не требуется аудированная финансовая отчетность для малых предприятий Tax system in Hong Kong Налоговая Система в Гонконге Компании, зарегистрированные в Гонконге, не облагаются налогом при условии если сделка не осуществляется в Гонконге. Если это не так, то ставка налога составляет 16,5% от прибыли, Компания будет нести ответственность за налоги, если: Она имеет свои собственные помещения в Гонконге и сотрудников Если компания полностью или частично управляется на территории Гонконга Если клиентская база находится в Гонконге Если ее поставщики в Гонконге Если товар на продажу комплектуется в Гонконге Если ни один из вышеперечисленных,то мы применяем оффшорное освобождение от налогов Tax system in Hong Kong Налоговая Система в Гонконге Следует отметить, что Гонконг является специальным административным регионом, допустимо ведение бизнеса в Китае, не подвергаясь налогам Налоговые деклараций: Налоговыми властями Гонконга будет отправлена форма "Налоговая отчётность" после 18 месяцев от дня регистрации компании. В это время надо подать заявку на оффшорный статус и обеспечить аудированые счета Договор об избежание двойного налогообложения с Россией имеет ограничения охватывающие только авиацию В прошлом не было необходимости , но с 2010 года, Гонконг подписал 28 договоров, включая и об обмене информацией Uses of Hong Kong companies Использование гонконгских компаний Идеально подходит для торговых компаний и сервисных компаний, поскольку они не в черном списке, как классические оффшорные Принципиальная схема агента Защита активов как последней компании в структуре, хотя это дороже, чем альтернативные классические оффшоры Не может быть использована в качестве финансовой или холдинговой или для роялти по отношению к России, потому что нет никакого двойного налогообложения с Россией Facts about Singapore Факты о Сингапуре Один из крупнейших финансовых и банковских центров мира Надежная правовая система Весьма авторитетная, стабильная юрисдикция Быстро растущая экономикa Финансовая стабильность Хорошая инфраструктура связи Английский язык широко распространен высокообразованные сотрудники Ворота на Дальний Восток Юрисдикция общего права Singapore company main characteristics Основные характеристики Сингапурских Компаний Тип компании: Общество с ограниченной ответственностью (PTE) Управляющее законодательство: Сингапурский Закон о компаниях 1963 Публичная Информация : Имена директоров и акционеров появляются в публичном реестре, но номинальные служащие могут быть использованы для сохранения конфиденциальности Счета: финансовая отчетность должна быть подготовлена и подана. Аудит финансовой отчетности требует минимальных условий Директор. Минимум 1 и по крайней мере один из Сингапура Секретарь: местный секретарь обязателен Капитал: нет минимального капитала Зарегистрированный агент необходим Минимальное количество акционеров и директоров: 1 Время для регистрации: 10 дней Tax system in Singapore Налоговая Система Сингапура Прибыль, полученная в рамках до 100 000 сингапусрских долларов, облагается налогом в течение первых трех лет. От 100000-300000 ставка налога в размере 8,5% Более 300 000,ставка налога на уровне 17% Условия для вышеприведенного :должен быть налоговым резидентом и не иметь более 20 акционеров Прибыль, полученная заграничными компаниями освобождается от всех налогов, заработанных за границей, а также прибыль от финансовых ценных бумаг Доход, полученный за рубежом, но применённый в Сингапуре , облагается налогом Дивиденды, выплаченные акционерам, не облагаются налогом, если компания уже облагалась налогом Tax system in Singapore Налоговая Система Сингапура Налоговые декларации: Каждый год компании должны представить следующие документы в IRA’s: Оценка налогооблагаемого дохода EC1 в течении 3 месяцев с конца года Декларация налогов на доходы компании - Форма C на 30/11 вместе с финансовой отчетностью Декларирование доходов непосредственно в интерактивном режиме на сайте IRA Договор об избежание двойного налогообложения с Россией: Удерживаемый налог * 5/10%, если не менее 15% акций Удерживаемый налог 7,5% на проценты и роялти Хорошо для холдинговой компании в России, но не для финансовой или роялти, из-за 7,35% удерживаемого налога на проценты он отстает от других холдинговых юрисдикций