ООО «ИНВЕНТ» consulting ОПТИМИЗАЦИЯ РАСХОДОВ ПРИ УПЛАТЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА И АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ г. Красноярск, 2015 г. 1 НОРМАТИВНАЯ ПРАВОВАЯ БАЗА 2 ЗЕМЕЛЬНЫЙ КОДЕКС РФ, НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ ЗАКОН РФ ОТ 29.07.1998 № 135-ФЗ «ОБ ОЦЕНОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» ЗАКОН КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ ОТ 04.12.2008Г № 7-2542 «О РЕГУЛИРОВАНИИ ЗЕМЕЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ В КРАСНОЯРСКОМ КРАЕ» РЕШЕНИЯ ОРГАНОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ ООО «ИНВЕНТ» ПОРЯДОК ПОДГОТОВКИ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ОПТИМИЗАЦИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА И АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ Земельный Кодекс РФ 3 Статья 65. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Земельный Кодекс РФ Статья 65. Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка. Кадастровая стоимость земельного участка также может применяться для определения арендной платы за земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности. Налоговый Кодекс РФ Статья 390. Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года , являющегося налоговым периодом. ООО «ИНВЕНТ» РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА, АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ, СТОИМОСТИ ВЫКУПА ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА Сумма земельного налога= КС* ставка налога Сумма арендной платы= КС*ставка аренды*Коэффициент арендатора Стоимость выкупа земли= КС*ставку выкупа, где КС – кадастровая стоимость земельного участка ниже кадастровая стоимость земельного участка ниже сумма земельного налога, арендной платы, выкупа земли. 4 ООО «ИНВЕНТ» УТВЕРЖДЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ КАДАСТРОВОЙ ОЦЕНКИ В КРАСНОЯРСКОМ КРАЕ Категория земель 5 Нормативный документ Дата оценки Вступило в силу Земли населенных пунктов Постановление Правительства Красноярского края от 22.11.2011г № 708-П «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов Красноярского края» 01.01.2011 01.01.2012 Земли особо охраняемых территорий Постановление Правительства Красноярского края от 08.11.2011г № 674-П «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель особо охраняемых территорий и объектов Красноярского края» 01.01.2009 01.01.2012 Земли водного фонда Постановление Правительства Красноярского края от 13.09.2011г № 516-П «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель водного фонда Красноярского края» 01.01.2011 01.01.2012 Объекты капитального строительства Постановление Правительства Красноярского края от 18.01.2012г № 15-П «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки объектов капитального строительства Красноярского края» 01.06.2011 03.02.2012 ООО «ИНВЕНТ» УТВЕРЖДЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ КАДАСТРОВОЙ ОЦЕНКИ В КРАСНОЯРСКОМ КРАЕ Категория земель Нормативный документ Земли сельхозназначения Постановление Правительства Красноярского края от 30.11.2012г № 629-П «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель сельскохозяйственного назначения Красноярского края» 01.01.2012 01.01.2013 Земли промышленности, энергетики, транспорта… Постановление Правительства Красноярского края от 18.05.2012г № 210-П Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земель для обеспечения космической деятельности, земель обороны, безопасности и земель иного специального назначения на территории Красноярского края" 01.01.2009 01.01.2013 Земли садоводческие, огороднические и дачные Постановление Правительства Красноярского края от 27.11.2013г № 618-П «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель садоводческих, огороднических и дачных объединений Красноярского края» 01.01.2013 01.01.2014 6 ООО «ИНВЕНТ» Дата оценки Вступило в силу ПОРЯДОК ДЕЙСТВИЙ ДЛЯ ОПТИМИЗАЦИИ РАСХОДОВ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ И АРЕНДНОЙ ПЛАТЕ ЗА ЗЕМЛЮ Проведение оценки рыночной стоимости земельного участка : заключение договора с оценочной компанией Получение экспертного заключения на отчет об оценке рыночной стоимости земельного участка от СРО, в котором состоит оценщик Подача в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости документов для установления кадастровой стоимости земельного участка в размере рыночной стоимости В случае принятия Комиссией решения об отказе в установлении кадастровой стоимости земельного участка в размере рыночной , подготовка и подача документов в Краевой суд. 7 ООО «ИНВЕНТ» СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО ОСПАРИВАНИЮ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ Решение АС Красноярского края от 17.10.2014 Земельный участок в Емельяновском районе, д.Кубеково S 100 000 кв.м. Земли промышленности, транспорта, связи… Оценка на 01.01.2009 года Кадастровая стоимость – 52 810 000 руб. Новая кадастровая стоимость по решению суда (в размере рыночной) – 7 300 000 руб. Снижение в 7,2 раза 8 ООО «ИНВЕНТ» СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО ОСПАРИВАНИЮ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ Решение АС Красноярского края от 15.10.2014 Земельный участок в г. Сосновоборске S 15 789 кв.м. Земли населенных пунктов, под производство Оценка на 01.01.2011 года Кадастровая стоимость – 14 582 142 руб. Новая кадастровая стоимость по решению суда (в размере рыночной) – 4 737 000 руб. Снижение в 3 раза 9 ООО «ИНВЕНТ» СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО ОСПАРИВАНИЮ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ Решение АС Красноярского края от 09.10.2014 Земельный участок в г. Красноярске, ул. Пограничников S 61 642 кв.м. Земли населенных пунктов, под производство Оценка на 01.01.2011 года Кадастровая стоимость – 105 052 079 руб. Новая кадастровая стоимость по решению суда (в размере рыночной) – 47 828 463 руб. Снижение в 2,2 раза 10 ООО «ИНВЕНТ» СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО ОСПАРИВАНИЮ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ Решение АС Красноярского края от 09.10.2014 Земельный участок в г. Красноярске, Ленинский район S 18 175 кв.м. Земли населенных пунктов, под склад Оценка на 01.01.2011 года Кадастровая стоимость – 34 773 864 руб. Новая кадастровая стоимость по решению суда (в размере рыночной) – 6 906 500 руб. Снижение в 5 раз 11 ООО «ИНВЕНТ» СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО ОСПАРИВАНИЮ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ Решение АС Красноярского края от 15.08.2014 Земельный участок в г. Дивногорск, п. Манский S 41 010,92 кв.м. Земли особо охраняемых объектов, рекреационная зона Оценка на 01.01.2009 года Кадастровая стоимость – 38 292 306 руб. Новая кадастровая стоимость по решению суда (в размере рыночной) – 8 935 000 руб. Снижение в 4,3 раза 12 ООО «ИНВЕНТ» СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО ОСПАРИВАНИЮ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ Решение АС Красноярского края от 24.07.2014 Земельный участок в г. Красноярске, Свердловский район S 5 269 кв.м. Земли населенных пунктов, эксплуатация нежилых зданий Оценка на 01.01.2011 года Кадастровая стоимость – 14 210 756 руб. Новая кадастровая стоимость по решению суда (в размере рыночной) – 1 786 000 руб. Снижение в 7,9 раз 13 ООО «ИНВЕНТ»