Основные подходы при формировании бюджетов всех уровней

Беляков Александр Викторович
Заместитель директора департамента
финансов Ярославской области
2013
Федеральный закон № 104-ФЗ «О внесении изменений
в Бюджетный кодекс Российской Федерации в
отдельные законодательные акты Российской
Федерации в связи с совершенствованием бюджетного
процесса» заложил основы программного формата и
программного подхода к бюджетированию
Поправки в Бюджетный кодекс предусматривают
установление и распространение единого нового
формата классификации целевых статей расходов на
все уровни бюджетной системы
Министерством финансов Российской Федерации
разработана новая структура классификации расходов
бюджетов, предусматривающая программную
составляющую на уровне целевых статей
 Для федерального бюджета структура классификации
расходов утверждена приказом Минфина России от
01.07.2013 №65н и обязательна к применению при
формировании бюджета на 2014-2016 годы
 Данным приказом даны указания субъектам РФ по
формированию и применению целевых статей
 Целевые статьи расходов бюджетов обеспечивают
привязку бюджетных ассигнований к государственным
(муниципальным) программам, и непрограммным
направлениям деятельности
 Код целевой статьи расходов бюджетов состоит из
семи разрядов (8 - 14 разряды кода классификации
расходов бюджетов) и имеет маску ХХ.Х.ХХХХ
При формировании целевых статей для составления
проектов решений о бюджетах муниципальных
образований на 2014-2016 годы следует учитывать, что
коды целевых статей расходов бюджетов, содержащие в
4 - 7 разрядах кода значение
3001 - 3999 , 5001 – 5999, 7001 - 7999
используются исключительно для отражения расходов
федерального бюджета и областного бюджета
Правительством Ярославской области принято решение о
переходе к программному бюджету с 2014 года:
 Разработан и утвержден Указом № 307 Губернатора области
перечень государственных программ и входящих в них
областных, региональных, ведомственных целевых программ и
основных мероприятий. В данный перечень входят 21
государственная программа, в каждую из которых входят от 1 до
9 ОЦП, РП, ВЦП и основных мероприятий
 Установлен переходный период для формирования
государственных программ - в течение 2014 года
 Перечень государственных программ и их наполняемость
сформирована исходя из перечня федеральных
государственных программ и входящих в них подпрограмм и
мероприятий
Целевые статьи расходов
областного бюджета на 2014-2016 годы:
 Первые два знака целевой статьи являются номером
определенной государственной программы. Третьим
знаком закодированы ОЦП, ВЦП, РП и основные
мероприятия. Последние четыре знака определяют
направления расходования средств, осуществляемые в
рамках ОЦП, ВЦП и РП
 Непрограммные расходы имеют отдельную, отличную от
программных нумерацию целевых статей расходов
Пример кодирования целевых статей расходов областного бюджета:
01.0.0000 Государственная программа "Развитие здравоохранения в
Ярославской области"
01.1.0000 Областная целевая программа "Развитие материальнотехнической базы учреждений здравоохранения Ярославской области "
01.1.7001 Строительство и реконструкция объектов здравоохранения
01.1.7002 Приобретение оборудования и капитальный ремонт
государственных учреждений здравоохранения
01.2.0000 Региональная целевая программа "Улучшение кадрового
обеспечения
государственных
учреждений
здравоохранения
Ярославской области"
01.2.7003 Единовременные компенсационные выплаты медицинским
работникам за счет средств областного бюджета
01.2.7004 Приобретение жилья медицинским работникам
Перечень целевых статей, применяемых при формировании областного
бюджета на 2014-2016 годы, размещен на сайте департамента финансов
в разделе «Директивные материалы департамента»
В соответствии со статьями 184.1 и 184.2 БК РФ изменился состав
приложений к проекту закона об областном бюджете на 2014-2016 годы:
 приложение по главным администраторам доходов,
 приложение по доходам областного бюджета,
 приложение по источникам финансирования дефицита областного
бюджета,
 программа государственных внутренних заимствований Ярославской
области
 приложения по межбюджетным трансфертам (дотации, субсидии,
субвенции, иные межбюджетные трансферты)
 ведомственная структура расходов бюджета
 приложение по целевым статьям (государственным программам и
непрограммным направлениям деятельности), группам видов
расходов классификации расходов бюджета
Одновременно с проектом областного бюджета в Ярославскую
областную Думу представляются:
 паспорта государственных программ.
 приложение с распределением бюджетных ассигнований по разделам
и подразделам классификации расходов бюджета
1. Расходы на содержание органов местного
самоуправления
2. Расходы по дорожному хозяйству
3. Расходы по образованию
4. Расходы на благоустройство
5. Расходы на жилищное хозяйство
6. Расходы на коммунальные услуги учреждений
бюджетной сферы
7. Прочие расходы
Сроки согласования базовых показателей для расчета
дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности
 В соответствии с п. 3 ст.4 и п.2 <1> ст.5 Закона
Ярославской области от 07.10.2008 г. № 40-з «О
межбюджетных отношениях» установлен срок сверки
исходных данных для проведения расчетов
распределения дотаций муниципальных образований
с 1 сентября до 15 сентября текущего года.
 Внесение изменений во внесенный Губернатором
области в Думу проект распределения дотаций на
выравнивание бюджетной обеспеченности не
допускается.
Дотация на обеспечение
сбалансированности муниципальных
образований
 Часть дотации планируется рассчитывать исходя из
обеспечения дефицитов местных бюджетов;
 Оставшаяся часть - исходя из необходимости
обеспечения софинансирования областных,
региональных и ведомственных программ
Субсидии и субвенции
 - субсидия на ремонтные дорожные
работы;
 - субсидия на организацию осуществления
присмотра и ухода за детьми,
содержащихся в муниципальных
образовательных организациях;
 - субвенция на оказание услуги по
дошкольному образованию;
Отрасль Дошкольное образование
Направление расходов
(КОСГУ)
Всего:
Расходы на оказание услуги по
дошкольному образованию (тыс. руб.)
План
на 2013 год
Источник
финансирования
6 457 774
2 839 685
План
на 2014 год
7 123 219
МБ (дотация)
3 402 000
190 316
209 347
з/плата педагогических работников
2 291 569
2 764 737
ФМО (расходы на учебные пособия,
игрушки и т.д.)
Содержание имущества (тыс. руб.)
357 800
427 916
ФОТ руководителя учреждения
коммунальные расходы
расходы на содержание имущества
(КОСГУ 225) и з/плату
обслуживающего персонала, налоги и
пр.
Присмотр и уход за детьми (тыс. руб.)
822 105
461 198
заработная плата учебновспомогательного и обслуживающего
персонала
приобретение хозяйственных
материалов, работ, услуг
питание
МБ (дотация)
360 907
2 795 984
Источник
финансирования
824 872
463 965
ОБ (субвенция)
МБ (дотация)
360 907
МБ (дотация)
родительская плата
2 896 347
1 655 358
1 655 358
253 306
887 320
253 306
987 683
Родительская плата, МБ
(дотация
частично),субсидия из ОБ
на организацию
осуществления присмотра
и ухода за детьми в
муниципальных
учреждениях
Результат
Значительное сокращение нецелевых
дотаций и доходов и замена их
целевыми средствами вышестоящего
бюджета.
Кредиты
 - предоставляются сроком на 1 год;
 - после предоставления необходимо внесение
изменений в решение о бюджете по источникам;
 Пролонгация возможна на срок до 3 лет с даты
выдачи кредита;
 В случае, если пролонгация кредита осуществлена,
повторное обращение на пролонгацию не
рассматривается.
Изменения в Бюджетный кодекс и
другие законодательные акты в части
межбюджетных отношений
 Снижение норматива распределения по НДФЛ в муниципальные




районы и городские округа на 10%
Бюджеты муниципальных районов и городских округов должны
составляться сроком на 3 года
Исключены понятия «фонд софинансирования» и «фонд
компенсаций»
Критерий выравнивания бюджетной обеспеченности за счет
собственных средств должен будет устанавливаться решением о
бюджете (ранее устанавливал финансовый орган)
внесены изменения в части регулирования государственного и
муниципального финансового контроля и ответственности за
нарушение бюджетного законодательства РФ
Благодарю за внимание
Заместитель директора
департамента финансов
Беляков Александр Викторович
 8 (4852) 72 84 11