БИЗНЕС-ПЛАН Мастер-класс Автор: д.т.н., профессор кафедры «Экономика и менеджмент сервиса» Южно-Уральского государственного университета Николаенко Александр Алексеевич Владельцы земельного участка с горным склоном мечтают превратить его в … Куршавель Хозяйка парикмахерской хочет преобразовать ее в салон красоты!!! Строительная фирма думает как реализовать проект… Для перехода мечты, желания и раздумий в реальность нужна … - ЯСНАЯ ЦЕЛЬ Для достижения цели нужен… -План действий… …БИЗНЕС-ПЛАН. Цель - конечный результат, на который преднамеренно направлены действия. Бизнес-план - краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективные решения и определить средства для их достижения. 6 ЗАДАЧИ бизнес-плана: Обосновать предполагаемый бизнес и оценить его результаты за определенный период времени; Сформировать документ, позволяющий "высветить" курс действий и управлять бизнесом; Обеспечить получение необходимых инвестиций; Организовать процесс планирования и внутрифирменного управления; Рекламировать предлагаемый бизнес; Страховать предлагаемый бизнес; Служить инструментом самообучения. 7 ПРИНЦИПЫ бизнес-плана: 8 ТИПОЛОГИЯ бизнес-планов по объектам бизнеса: 9 СТРУКТУРА бизнес-плана: Резюме (концепция бизнеса) 1.Сведения о предприятии и ситуация в настоящее время 2.Характеристика товаров и услуг 3.Цели бизнеса (стратегические и тактические) 4.План маркетинга 5.План менеджмента 6.План инвестиций и организационных работ 7.Окружение 7.1.Валюта 7.2.Налоги 7.3.Инфляция и ставка дисконтирования 8.Операционный план 8.1.План сбыта 8.2.План производства 8.3.План закупок 8.4.План персонала 8.5.План накладных расходов 9.Финансовый план 9.1.План прибыли-убытков 9.2.План распределения прибыли 9.3.План кэш-фло (дисконтированных денежных потоков) 9.3.План баланса 10.Показатели эффективности Литература и информационные источники Приложения. 10 РЕЗЮМЕ (концепция бизнеса) Вид бизнес-плана (внутренний для работы, для получения инвестиций/кредита/гранта, для финансового оздоровления и т.д.); Объект и предмет (фирма и ее хоз.операции); Возможности фирмы и ее персонала; Основные цели; Коммерческая суть проекта; Инвестиции; Планируемые результаты; Показатели эффективности. Резюме составляется после написания всех разделов бизнес-плана и содержит их суть. 11 1.Сведения о предприятии и ситуация в настоящее время Показатель Описание показателя 1.Полное наименование предприятия и организационно-правовая форма (АО, ООО, ИП и др.) 2.Место и дата регистрации предприятия 3.Место фактической работы предприятия 4.Форма собственности (частное, государственное, муниципальное, кооперативное, иное) 5.Размер предприятия (малое, среднее, крупное) 6.Сфера деятельности предприятия (по ОКВЭД) 7.Основная цель деятельности (по Уставу) 8.Прибыль (убыток) за предыдущий период 9.Предприятие работающее или вновь открываемое 10.Площадь офиса, производства, склада, м2 12 2.Характеристика товаров и услуг 1) Описание товара (услуги) Тип товара (услуги); Назначение и область применения; Характеристики; Особенности; Преимущества и недостатки. 2) Сравнительная оценка конкурентоспособности товара (услуги) Технико-экономические факторы; Коммерческие факторы; Нормативно-правовые факторы. 13 3.Цели бизнеса Сферы целей: 1)Доходы предприятия 2)Работа с клиентами 3)Состояние сотрудников 4)Социальная ответственность Критерии классификации Группы целей Стратегические Тактические Оперативные Содержание Экономические Организационные Научные Социальные Технические Политические Структурные Маркетинговые Инновационные Кадровые Производственные Финансовые Административные Внутренние Внешние Особо приоритетные Приоритетные Прочие Измеримость Количественные Качественные Повторяемость Постоянные (повторяющиеся) Разовые Организации Подразделений Проектирование и создание объекта Рост объекта Зрелость объекта Завершение жизненного цикла объекта Период установления Среда Приоритетность Иерархия Стадии жизненного цикла 14 4.План маркетинга Это план мероприятий по достижению намечаемого объема продаж и получению запланированной выручки (прибыли) путем удовлетворения потребностей целевых клиентов. Целевые потребители: Реальные потребители:… Потенциальные потребители:… Основные конкуренты Доля рынка конкурента Фирма А Фирма B Фирма C 15 5.План менеджмента Это план организации работы предприятия и мероприятий по производству намечаемого количества продуктов (услуг) и контролю. Контрольные показатели предприятия: Программа производства (сбыта) по годам … Качество продуктов (услуг) по ИСО №…. Себестоимость продукции (услуг) по годам … Кадры предприятия по годам … Инвестиции в проект по годам … Чистая прибыль по годам … Дивиденды (паевые выплаты) по годам … Предварительный контроль: Сырье, материалы, комплектующие → Текущий контроль: → Заключительны й контроль: Материальные ресурсы Готовые продукты, услуги Персонал Персонал Персонал Финансы Финансы Финансы 16 6.План инвестиций Это план всех долговременных затрат финансовых, трудовых, материальных ресурсов с целью увеличения экономического потенциала предприятия в будущем. 17 7.ОКРУЖЕНИЕ 7.1.Валюта Основная (рубли) Вторая ($,€ или др.) 18 7.2.Налоги Система налогообложения предприятия (общая, упрощенная, единый налог на вмененный доход) Налогооблагаемая база Ставка, % Период Выручка 10; 18 мес. Налог на имущество … … … Налог на прибыль … … … Отчисления во внебюджетные фонды и др. … … … Название налога НДС 19 7.3.Инфляция и ставка дисконтирования 20 Год Уровень инфляции 1995 2.3 1998 84.4 1999 36.5 2000 20.2 2001 18.6 2002 15.1 2003 12.0 2004 11.7 2005 10.9 2006 9.0 2007 11.9 2008 13.3 2009 8.8 2010 8.8 2011 6.1 2012 5-6* 2013 4.5-5.5 2014 4-5 8.ОПЕРАЦИОННЫЙ ПЛАН 8.1. План сбыта (при инфляции) Это план, устанавливающий цены, объемы, методы, условия, точки продаж предприятием продуктов (услуг) на различных этапах бизнес-плана и доказывающий, путем расчета, возможность достижения поставленных тактических целей. В = Σ (Ц*К – НДС) 2013 2014 2015 2016 2017 Услуга/Продукт Цена, руб. Колво Цена, руб. Колво Цена, руб. Колво Цена, руб. Колво Цена, руб. Колво 01.Услуга 1 60 200 70 210 80 230 90 238 100 250 02.Услуга 2-New 150 179 160 200 170 220 180 230 190 250 … и т.д. 21 8.2.План производства Это документ, устанавливающий количество, методы, условия производства предприятием продуктов (услуг) на различных этапах осуществления бизнес-плана и доказывающий, путем расчета, возможность достижения поставленных тактических целей. С= Σ (См + Сэ + Сз.п. + Рн + А) Технология производства. Новые разработки. Потребность в производственных помещениях. Потребность в оборудовании и инструментах. Контроль качества. Суммарные издержки производства. Наименование Производственный цикл, дни 01. Продукт 1↓ 01-01.Сырьё 1 2 02. Продукт 2↓ 02-01.Сырьё 2 3 График производства Неограниченное производство (ориентированное на объем сбыта) Фиксированный объем производства (график) … и т.д. 22 8.3.План закупок (при инфляции) Это документ, устанавливающий количество, методы, условия закупок предприятием сырья, материалов, инструментов для производства продуктов (услуг) на различных этапах осуществления бизнес-плана и доказывающий, путем расчета, возможность достижения поставленных тактических целей. См = Σ (Смат + Синстр + Стр) 2013 Сырьё/Материал 2014 2015 2016 2017 Цена, руб. Колво Цена, руб. Колво Цена, руб. Колво Цена, руб. Колво Цена, руб. Колво 01-01.Сырьё 1 30 200 35 210 40 230 45 238 50 250 02-01.Материал 2 75 179 80 200 85 220 90 230 95 250 … и т.д. 23 8.4.План персонала (при инфляции) Это документ, устанавливающий количество, штатное расписание, условия оплаты труда персонала предприятия на различных этапах осуществления бизнес-плана и доказывающий, путем расчета, возможность достижения поставленных тактических целей. Сз.п. = Σ (З.П. + ОВФ)i Должность Кол-во Зарплата, руб. Платежи Управление: 01.Директор 1 40000 Ежемесячно 1 25000 Ежемесячно 40.Начальние отдела маркетинга 1 25000 Ежемесячно и т.д. 2 18000 По схеме и т.д. Производство: 20.Начальник цеха 1 и т.д. Маркетинг: Параметр / Год 2013 2014 2015 2016 2017 Управление 3 3 3 4 4 Производство 7 7 8 8 9 Маркетинг 3 3 3 3 4 Общее количество сотрудников 13 13 14 15 17 24 8.5.План накладных расходов Это документ, устанавливающий затраты на содержание и эксплуатацию основных средств, на управление, организацию, обслуживание производства, на командировки, обучение работников и непроизводительные расходы (потери от простоев, порчи материальных ценностей и др.). Рн = Σ (Рн)i Название Сумма, руб. Платежи Управление 5 000 Ежемесячно Производство 20 000 Ежемесячно Маркетинг 10 000 По схеме ИТОГО: 35 000 Ежемесячно Параметр / Год 2021 2022 2023 2024 2025 Управление 60000 70000 80000 90000 100000 Производство 240000 250000 260000 270000 280000 Маркетинг 120000 130000 140000 150000 160000 Общая сумма 420000 450000 480000 510000 540000 25 9.ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН 9.1.План прибыли-убытков (ЧП = В – С – Др + Дп – Н) Строка 2013 2014 2015 2016 2017 Выручка (валовой объем продаж) 3 410 063 4 026 215 4 630 150 5 300 613 6 620 682 Суммарные прямые издержки 542 502 658 548 768 525 892 837 1 111 224 Валовая прибыль 2 867 561 3 367 668 3 861 625 4 407 776 5 509 459 Суммарные постоянные издержки 1 722 800 1 925 580 2 175 730 2 778 245 3 227 924 152 933 160 447 174 993 210 198 396 343 41 250 90 000 147 375 Суммарные непроизводственные издержки Другие доходы Убытки предыдущих периодов Прибыль до выплаты налога 115 977 991 828 1 322 890 1 600 902 Суммарные издержки, отнесенные на прибыль 1 566 708 1 769 215 7 583 22 750 Налогооблагаемая прибыль 991 828 1 322 890 1 600 902 1 574 292 1 791 965 Налог на прибыль 522 389 598 057 675 937 754 745 995 308 Чистая прибыль 469 439 724 833 924 964 811 963 773 907 26 9.2.План распределения чистой прибыли (ЧП = Д + Р + НП) Строка 2013 2014 2015 2016 2017 ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ 469 439 724 833 924 964 811 963 773 907 349 000 616 078 1 201 731 2 015 879 2 889 817 ПРИБЫЛЬ К РАСПРЕДЕЛЕНИЮ 818 439 1 340 911 2 126 695 2 827 842 3 663 724 Дивиденды по обыкновенным акциям (паевые выплаты) 51 340 75 108 126 712 194 819 244 341 Отчисления в резервы 359 379 225 325 161 270 162 349 122 170 616 078 1 201 731 2 015 879 2 889 817 3 705 835 Нераспределенная прибыль предыдущего периода Нераспределенная прибыль текущего периода 27 9.3.План кэш-фло (БНк.п. = БНн.п. + КФопер + КФинв + КФфин) Строка 2013 2014 2015 2016 2017 Кэш-фло от операционной деятельности 629 841 806 922 123 362 1 745 101 1 268 213 Кэш-фло от инвестиционной деятельности -574 316 -681 687 -6 554 -1 925 248 -682 701 Кэш-фло от финансовой деятельности -51 340 -75 108 -126 712 497 598 -967 091 Баланс наличности на начало периода 180 000 184 185 234 312 224 407 541 859 Баланс наличности на конец периода 184 185 234 312 224 407 541 859 160 279 28 9.4. План баланса (ВА+ОА = КР+ДО+КО) Строка Денежные средства Сырье, материалы и комплектующие 2013 2014 2016 2017 184 185 234 312 224 407 541 859 160 279 58 768 59 098 59 467 60 100 60 527 Банковские вклады и ценные бумаги Суммарные текущие активы 2015 850 000 242 953 293 410 1 133 874 601 959 220 806 2 554 316 2 627 253 2 699 491 5 901 652 5 903 241 152 933 313 380 464 057 653 584 346 065 Остаточная стоимость основных средств: 2 401 383 2 313 873 2 235 434 5 248 068 5 557 176 Здания и сооружения 1 920 234 1 900 837 1 881 441 4 252 476 4 173 069 479 633 393 808 281 146 783 434 1 227 842 1 517 19 228 72 847 212 158 156 265 550 000 1 200 000 1 200 000 СУММАРНЫЙ АКТИВ 3 194 337 3 807 283 4 569 309 5 850 026 5 777 982 Отсроченные налоговые платежи 68 837 71 658 75 032 78 206 100 219 Основные средства Накопленная амортизация Оборудование Другие активы Инвестиции в основные фонды Инвестиции в ценные бумаги Краткосрочные займы 700 000 Счета к оплате 158 400 118 800 79 200 39 600 Суммарные краткосрочные обязательства 227 237 190 458 154 232 817 806 100 219 2 200 000 2 200 000 2 200 000 2 200 000 2 200 000 Резервные фонды 359 379 584 703 745 974 908 323 1 030 493 Нераспределенная прибыль 407 721 832 121 1 469 103 1 923 897 2 447 270 2 967 099 3 616 825 4 415 076 5 032 220 5 677 763 3 194 337 3 807 283 4 569 309 5 850 026 5 777 982 Обыкновенные акции Суммарный собственный капитал СУММАРНЫЙ ПАССИВ 29 10.ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙ Показатель Значение Годовая ставка дисконтирования D, % 16 Период окупаемости PB, мес. 55 Дисконтированный период окупаемости DPB, мес. 60 Средняя норма рентабельности ARR, % 38,7 Чистый приведенный доход NPV, руб. 285 355 Индекс прибыльности PI 1,53 Внутренняя норма рентабельности IRR, % 51,40 Модифицированная внутренняя норма рентабельности MIRR, % 17,45 30 ПЕРЕХОДИМ к ВОПРОСАМ ИЗ ЗАЛА 31 СПА-СИ-БО организаторам этой встречи и все собравшимся в этом зале!!! Рад буду увидеть ВАС на кафедре «ЭКОНОМИКА и МЕНЕДЖМЕНТ СЕРВИСА» ЮУрГУ ! Челябинск, ул.Рождественского, 5, ауд.507 остановка транспорта «Комсомольская площадь» тел. (351) 775-00-64, 775-45-90 32