Учет расчетов с контрагентами

реклама
Учет расчетов с
контрагентами
Курс
«Использование 1С:Бухгалтерия
8 для Украины»
Лекция 5
Общие принципы


Подсистема взаиморасчетов с
контрагентами не является
обособленной системой учета, она стоит
на стыке системы платежей и системы
учета товарно-материальных ценностей,
а также системы учета доходов и
расходов
Основной задачей учета расчетов с
контрагентами является учет взаимной
задолженности, которая возникает
вследствие товарно-денежных
отношений
Общие принципы

Независимость бухгалтерского и
налогового учета

Наличие даты актуальности учета

Учет авансов

Аналитический учет по счетам
бухгалтерии
Договора контрагентов
• По договору в
целом – в таком
случае сальдо будет
рассчитываться
исходя из суммы всех
операций
проводившихся в
рамках этого
договора
• По расчетным
документам – в этом
случае понадобится
ручная ссылка во
всех документа и на
договор и на
конкретный документ
в рамках договора
Валютные договора





Создаются проводки с валютной и гривневой
суммой, а также производится переоценка
валютных остатков на счетах
Сумма авансов в иностранной валюте
пересчитывается в основную валюту по курсу
на день оплаты
Если же было оплачено несколько платежей
авансом, то курс зачета зависит от настроек
взаиморасчетов с контрагентами
В налоговом учете для учета взаиморасчетов
используется специальный счет ВЗ – Валютная
задолженность
Проводки по ВД/ВР формируются только по
отгрузке
Основные хозяйственные
процессы по расчетам с
поставщиками
Покупка ОС, ТМЦ, Услуг
Получение возвратной
тары
Возврат от поставщика
излишне оплаченных средств
Получение продукции из
переработки
Кт
Дт
Оплата поставщику
Расчеты с
поставщиками
631, 683,
371 сч.
Возврат поставщику
купленных ОС, ТМЦ
Покупка
Основные
документы:
•Поступление
товаров и услуг
•Платежное
поручение
исходящее
•Счет входящий
•Возврат товаров
Основные хозяйственные
процессы по расчетам с
покупателями
Кт
Дт
Реализация ОС,
ТМЦ, Услуг
Оплата от покупателя
Возврат от
покупателя ОС, ТМЦ,
тары
Расчеты с
покупателями
36, 377,
681 сч.
Получение возвратной тары
Возврат покупателю
излишне перечисленных
средств
Реализация услуг
по переработке
Продажа
Основные
документы:
•Реализация
товаров и услуг
•Акт об оказании
производственны
х услуг
•Платежное
поручение(ордер)
входящее
•Счет исходящий
(фактура)
•Возврат товаров
Бартерная операция
Возврат активов
Поступление
ТМЦ, услуг и пр.
63, 685,
371
Расчеты
с
поставщ
иками
Продажа ТМЦ,
услуг и пр.
36, 377,
681
Расчеты
с
покупат
елями
Возврат активов
Операции от имени комиссионера
Отчет
комитенту о
проданных
товарах
Получение товара
на комиссию
Возврат не
реализованного
товара
63, 685,
371
Расчеты
с
поставщ
иками
36, 377,
681
Расчеты
с
покупате
лями
Перечисление за
проданный товар
Поступление
комиссионного
вознаграждения
Операции от имени комитента
Отчет
комиссионера
о продажах
Передача товара
на комиссию
Возврат не
реализованного
товара
36, 377,
681
Расчеты с
покупател
ями
63, 685,
371
Расчеты с
поставщи
ками
Поступление за
проданный товар
Оплата
комиссионного
вознаграждения
Корректировка долга
Взаимозачет, Списание и перенос задолженности
Взаимное погашение задолженности осуществляется, при наличии
одновременно, и дебиторской, и кредиторской задолженности
Перенос задолженности осуществляется с одного контрагента на
другого
Списание задолженности выполняется в случае истечения срока
давности, а сумма включается в состав доходов или расходов
предприятия
Прочие операции



Ручная корректировка – отражается
специальным документом и
используется для корректировки
движений в уже закрытом периоде
Акт сверки взаиморасчетов –
используется для распечатки и
проводок не проводит
Отражение взаиморасчетов в 1-ДФ –
формирует записи в регистр накопления
«Взаиморасчеты по НДФЛ»
Отчетность
Скачать