Внутренняя передача товаров

реклама
Семинар-тренинг 2-4 марта 2015 года
Особенности взаиморасчетов с контрагентами при работе
через филиалы
Александр Яковлев, Фирма «1С»
Расширенная организационная
структура предприятия
Головная
организация
Закупки
Обособленный
филиал А
Производство
Обособленный
филиал Б
Реализация
Реализация
Ключевые вопросы разграничения учета между филиалами
и головной организацией:
 Кто формирует себестоимость выпускаемой продукции
 Где определяется финансовый результат продаж
 Кто отвечает за проведение взаиморасчетов с контрагентами
2
Передача материальных активов
Документы авизо не используются
Хозяйственные
операции
с филиалами
Товары
Документы
Перемещение
товаров
Тип операции
Внутренняя передача
товаров
Материалы
Продукция
Компоненты
основных
средств
3
.
Передача материалов из головной организации
в обособленный филиал оформляется документами
с видом операции Внутренняя передача товаров
4
.
Отражена передача материала с головной
организации в обособленный филиал «транзитом»
через 79 счет
5
Передача накопленной стоимости
будущих основных средств
Головная организация
Накопленная
стоимость актива
«Списание»
расхода
Филиал
Принятие к учету ОС
Регистрация
расхода
6
.
В филиал необходимо передать будущее основное
средство, приобретенное головной организацией
7
.
Передача оформляется в 2 шага:
Шаг 1. Актив списывается на 79 счет в рамках
головной организации
8
.
9
.
Шаг 2. В филиале регистрируется переданная
стоимость актива
10
.
11
.
Принятие к учету основного средства
выполняется в обособленном филиале
12
.
13
Передача принятых в эксплуатацию
основных средств
Головная организация
Филиал
Принятие к учету ОС
Перемещение ОС
Учет ОС на новых
условиях
14
.
Изначально основное средство было
принято к учету в головной организации
15
.
Принятое в эксплуатацию основное
средство может передаваться между
головной организацией и филиалами
16
.
17
Передача затрат
Головная организация
Цех - исполнитель
Филиал
Объект отнесения
Работа
«Списание»
расхода
Регистрация
расхода
18
.
Передачу затрат (например, в виде работ,
оказанных подразделением головной
организации подразделению обособленного
филиала) можно оформить в несколько шагов:
Шаг 1. Выпуск работы в головной организации
19
.
20
.
Шаг 2. Необходим расчет себестоимости, чтобы
получить стоимостную оценку «передаваемой» работы
21
.
Шаг 3. Списание сформированной ранее суммы
прочих расходов на 79 счет
22
.
23
.
24
.
Шаг 4. Отнесение затрат на объект учета
(подразделение филиала)
25
.
26
Передача денежных средств
Головная организация
Списание
безналичных ДС
Внутренняя передача
Расходный кассовый
ордер
Внутренняя передача
Филиал
Поступление
безналичных ДС
Внутренняя передача
Приходный
кассовый ордер
Внутренняя передача
27
.
28
.
29
.
За проведение взаиморасчетов с контрагентами
отвечает головная организация
30
Как оформить получение оплаты
головной организацией за отгрузки
филиала
Головная
организация
Полученная
оплата
Закрытие
задолженности
Обособленный
филиал Б
Отгрузка
Дебиторская
задолженность
Задолженность перед организацией контролируется
централизовано
У филиала может отсутствовать свой расчетный счет
31
.
Подбор основания поступления происходит с учетом
задолженности перед обособленными филиалами
32
.
Автоматически формируются проводки, закрывающие
дебиторскую задолженность филиала
33
Как сделать отгрузку с филиала
в счет полученного головной
организацией аванса
Головная
организация
Аванс
Кредиторская
задолженность
Обособленный
филиал Б
Отгрузка
Закрытие
задолженности
34
.
В момент получения аванса часто нет возможности
определить основание платежа
35
.
При оформлении реализации в филиале есть
возможность произвести зачет оплаты с учетом
поступления денежных средств на головную
организацию
36
.
При формировании проводок по документу реализации
(учет в филиале) учитывается наличие аванса
37
.
В документ поступления аванса от клиента
«прописался» документ основание
38
.
Полученный от клиента аванс «передан» в филиал
Погашение задолженности перед клиентом
отражается в учете по филиалу
39
Как оплатить задолженность
филиала перед поставщиком
Закрытие
задолженности
Оплата
Головная
организация
Кредиторская
задолженность
Поступление
Обособленный
филиал А
40
.
Подбор основания платежа происходит с учетом
задолженности обособленных филиалов
41
.
Автоматически формируются проводки, закрывающие
кредиторскую задолженность филиала
42
Как оформить поступление
на филиал, ранее оплаченное
головной организацией
Дебиторская
задолженность
Аванс
Головная
организация
Закрытие
задолженности
Поступление
Обособленный
филиал А
43
.
44
.
При оформлении поступления материалов в филиале
есть возможность произвести зачет оплаты с учетом
перечисления аванса через головную организацию
45
.
При формировании проводок по документу поступления
(учет в филиале) учитывается наличие аванса
46
.
Перечисленный поставщику аванс «передан» в филиал
Погашение задолженности поставщика отражается
в учете по филиалу
47
Можно ли оформить взаимозачет
с участием разных филиалов
Обособленный
филиал А
Поступление
Закрытие
задолженности
Головная
организация
Обособленный
филиал Б
Кредиторская
задолженность
Отгрузка
Дебиторская
задолженность
48
У разных филиалов есть встречные
обязательства перед одним
контрагентом
49
.
50
.
Аналогично может выполняться зачет задолженности между
разными контрагентами, в том числе и задолженность
возникшая в рамках головной организации
51
.
52
Закрытие встречной задолженности
филиалов,
минуя
головную организацию
53
Отражение передачи налогов
с филиалов
Для передачи налогов между головной
организацией и обособленными подразделениями
нужно использовать документ Операция
(регламентированный учет).
Специализированного документа для этой операции
не предусмотрено.
Аналогично оформляются операции с проводками типа
Дт 84 Кт 79 - Полученную чистую прибыль филиала
направили на покрытие убытков головного офиса
54
Семинар-тренинг 2-4 марта 2015 года
Спасибо за внимание !
Скачать