ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ УМЦ_для ОП_2010
реклама
Оглавление Инструменты регулирования ликвидности кредитных организаций Банком России 2. Нормативно-правовая база осуществления Банком России депозитных операций с банками-резидентами 3. Цель, основные условия и виды депозитных операций 4. Порядок проведения депозитных аукционов 5. Особенности проведения депозитных операций с использованием системы "Рейтерс-Дилинг» 6. Особенности проведения депозитных операций с использованием Системы электронных торгов ММВБ (СЭТ ММВБ) 7. Особенности депозитных сделок на условиях до востребования 8. Ответственность сторон при ненадлежащем исполнении депозитной сделки 9. Тестовые задания для самопроверки (ОДЦБ) 10. Учет депозитных операций Банка России 11. Тестовые задания для самопроверки (Учёт в ЦБ) 1. 1. Инструменты регулирования ликвидности кредитных организаций Банком России Инструменты регулирования ликвидности кредитных организаций Банком России: • Рефинансирование банков • Операции на открытом рынке • Депозитные операции БР • Резервные требования Категории операций • Операции по абсорбированию избыточной ликвидности/повышению процентной ставки – продажа государственных ценных бумаг и ценных бумаг Банка России – обратное РЕПО – депозитые операции Банка России – обратный валютный СВОП – продажа иностранной валюты • Операции по пополнению текущей ликвидности/снижению процентной ставки – – – – – рефинансирование кредитных организаций прямое РЕПО покупка ценных бумаг в портфель ЦБ прямой валютный СВОП покупка иностранной валюты 2. Нормативно-правовая база осуществления Банком России депозитных операций с банками-резидентами • Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями) • Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями) • Положение Банка России от 05.11.2002 №203-П «О порядке проведения Центральным банком РФ депозитных операций с кредитными организациями в валюте РФ» (с изменениями и дополнениями) • Положение Банка России от 01.01.2006 №66-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями) • Правила заключения Банком России сделок с кредитными организациями с использованием Системы электронных торгов ЗАО ММВБ при проведении Банком России депозитных и кредитных операций, утвержденные Советом директоров ЗАО ММВБ 12.05.2006, согласованы с Банком России 29.05.2006 • Указание Банка России от 08.05.2002 №1149-У «О порядке взаимодействия учреждений и подразделений Банка России при осуществлении взыскания денежных средств с корреспондентского счета/субсчета(ов) кредитной организации, открытого(ых) в подразделении(ях) расчетной сети Банка России» (с изменениями и дополнениями). • Указание Банка России от 18.03.2004 №1392-У «О порядке составления и представления отчета о соответствии кредитных организаций отдельным критериям» (с изменениями и дополнениями) • Указание Банка России от 31 мая 2010 г. №2454-У «О размере процентных ставок по депозитным операциям Банка России» • Письмо Банка России от 16.07.2004 №82-Т «О порядке расчета суммы процентов по привлеченному депозиту кредитной организации» • Письмо Банка России от 31.07.2008 №18-1-1-12\1754 «О некоторых вопросах бухгалтерского учета депозитных операций в Банке России, связанных с переходом на метод «начисления» и упорядочением нормативных актов Банка России» 3. Цель, основные условия и виды депозитных операций Цель проведения депозитных операций - регулирование ликвидности (изъятие излишней ликвидности) банковской системы путем привлечения в депозиты денежных средств кредитных организаций Общие условия депозитных сделок • Досрочное изъятие кредитной организацией средств, размещенных в депозит Банка России, НЕ ДОПУСКАЕТСЯ • Депозиты, открытые в Банке России, ПРОЛОНГАЦИИ НЕ ПОДЛЕЖАТ • Депозиты привлекаются только в валюте Российской Федерации Участники депозитных операций Банк России (уполномоченные подразделения: -территориальные учреждения; -расчетные подразделения (РКЦ, ГРКЦ) Кредитные организациирезиденты РФ (банки, РНКО, НКО, осуществляющие депозитные и кредитные операции) Требования к кредитным организациямконтрагентам Банка России (критерии) • 1 или 2 классификационная группа финансового состояния; • выполнение обязательных резервных требований (не имеет недовзноса, неуплаченного штрафа, непредставленного Расчета ОР); • отсутствие просроченных денежных обязательств перед Банком России, в том числе по кредитам Банка России и процентам по ним; • наличие заключенного с Банком России Дополнительного соглашения к Договору корреспондентского счета о предоставлении Банку России права на взыскание с корреспондентского счета суммы штрафа за ненадлежащее исполнение кредитной организацией обязательств по депозитной операции на основании инкассового поручения. Проверка соответствия установленным критериям осуществляется по состоянию на дату проведения депозитной операции и при 11 заключении Генерального соглашения, Генерального депозитного соглашения Функции территориальных учреждений Банка России • Проверка соответствия кредитных организаций установленным требованиям на дату заключения Генерального соглашения и проведения депозитной операции; • Заключение с кредитными организациями Соглашений, Генеральных соглашений, Генеральных депозитных соглашений; • Осуществление взаимодействия с СЭД Банка России, ГРКЦ/РКЦ , кредитными организациями при проведении депозитных операций Функции ГРКЦ/РКЦ • Расчет и открытие отдельных лицевых счетов по учету депозитов кредитных организаций; • Отражение депозитных операций на соответствующих счетах бухгалтерского учета; • Контроль за исполнением кредитными организациями обязательств по заключенным депозитным сделкам; • Начисление процентов по привлеченным депозитам кредитных организаций; • Возврат на корреспондентский счет кредитной организации сумм депозита и процентов; • Расчет суммы и взыскание штрафа за неисполнение кредитной организацией обязательств по депозитной сделке; • Расчет суммы и уплату штрафа кредитной организации в случае неисполнения Банком России обязательств по депозитной сделке и др. Виды депозитных операций Виды депозитных операций Способ подачи заявок Через ТУ По фиксированной В настоящее время процентной ставке не осуществляются По процентным ставкам, определяемым на аукционной основе (депозитные аукционы) По условиям, определенным отдельными соглашениями + Через систему «Рейтерс-Дилинг» Через Систему электронных торгов ММВБ + + + + В настоящее время не осуществляются 4. Порядок проведения депозитных аукционов Депозитные аукционы: • это процентный конкурс Заявок (Договоров-Заявок) кредитных организаций на участие в депозитном аукционе Банка России; • проводятся: - с использованием системы «Рейтерс-Дилинг», - с использованием Системы электронных торгов ММВБ, - на основании Договоров-Заявок, поданных в уполномоченное учреждение Банка России; • проводятся еженедельно по четвергам на условиях, установленным Банком России (в соответствии с квартальным графиком проведения депозитных аукционов). 18 Условия аукциона • Способ проведения аукциона; • Перечень уполномоченных учреждений БР тех регионов, с кредитными организациями которых проводится аукцион; • Дата перечисления средств в депозит, открываемый в БР; • Дата возврата суммы депозита и уплаты процентов кредитным организациям; • Минимальная сумма, принимаемая Банком России в депозит (в целых рублях); • Максимальная начальная процентная ставка по депозиту (в процентах годовых) - в случае ее назначения; • Максимальная доля неконкурентных заявок для одной кредитной организации. Условия депозитного аукциона публикуются в «Вестнике Банка России», размещаются на сервере Банка России и в системе «Рейтерс-Дилинг» Способы проведения депозитного аукциона американский голландский Виды заявок конкурентные заявка, в которой КО указывает процентную ставку для участия в аукционе неконкурентные заявка, по которой КО желает разместить денежные средства в депозит по средневзвешенной процентной ставке, рассчитанной Банком России Максимальная доля неконкурентных заявок для одной КО на данный аукцион установлена Банком России в размере 50 % Основные правила проведения аукциона • Заявки ранжируются по величине процентной ставки, предложенной кредитными организациями, начиная с минимальной, вплоть до уровня, признаваемого БР в качестве ставки отсечения; • Окончательное решение о ставке отсечения и (или) объеме средств, привлекаемых в депозиты, принимается БР после анализа поступивших Заявок кредитных организаций; • Исчерпание установленного объема средств, привлекаемых в депозиты, является основанием для пропорционального сокращения суммы каждой заявки КО, в которой указана процентная ставка, принятая в качестве ставки отсечения; • При этом , если сумма сокращенного депозита меньше установленной в официальном сообщении БР минимальной суммы депозита, заявка будет удовлетворена. 5. Особенности проведения депозитные операции с использованием системы "Рейтерс-Дилинг" Виды операций: По процентным ставкам, определенным по результатам депозитного аукциона По фиксированным процентным ставкам на стандартных условиях Стандартные условия сделок : овернайт том-некст 1 неделя 2 недели спот-некст спот-неделя спот-2 недели 1 месяц 3 месяца до востребования Банк России передает по системе «Рейтер» и размещает на сервере БР в сети Интернет: Условия привлечения депозитов по фиксированным ставкам •процентные ставки по депозитным операциям, •минимальная сумма, принимаемая Банком России в депозит (не менее 20 млн.руб.) Банк России в течение рабочего дня имеет право изменять условия привлечения средств в депозиты, открываемые в Банке России Условия привлечения на аукционной основе •срок депозита; •дата перечисления средств в депозит; •дата возврата суммы депозита и уплаты процентов по депозиту; •способ проведения аукциона; •максимальная начальная процентная ставка по депозиту (в случае ее назначения Банком России); •минимальная сумма, принимаемая в депозит; •время окончания приема заявок на участие в аукционе; • максимальная доля неконкурентных Заявок для одной кредитной организации Регламент проведения операций : Депозитные операции по фиксированным процентным ставкам проводятся ежедневно на стандартных условиях Депозитные аукционы проводятся еженедельно по четвергам Согласование условий депозитных операций, осуществляется: На условиях "овернайт" - до 13.00 по московскому времени; На других стандартных условиях, объявленных Банком России - до 17.00 по московскому времени Банк России в течение рабочего дня имеет право изменять время согласования условий депозитных операций. Банк России в день проведения аукциона осуществляет прием заявок КО в форме листа переговоров; Согласование условий депозитных операций на аукционной основе - до 17.00 по московскому времени; О приеме Заявки Банк России сообщает кредитной организации в листе переговоров; Если по результатам аукциона Заявка подлежит удовлетворению, то КО должна обратиться в уполномоченное подразделение Банка России по системе "Рейтерс-Дилинг" с предложением о совершении депозитной операции. Условия привлечения депозитов по фиксированным ставкам, Заключение депозитных сделок с использованием системы "Рейтерс-Дилинг осуществляет от имени Банка России Сводный экономический департамент Банка России, г. Москва Перечисление осуществляется: • кредитной организацией московского региона с корреспондентского счета, открытого в Московском ГТУ Банка России; • кредитной организацией иного региона с корреспондентского субсчета московского филиала, открытого в Московском ГТУ Банка России. Перечисление кредитной организацией суммы депозита осуществляется на счет по учету депозита, открытый ей в ОПЕРУ-1 Банка России 6. Особенности проведения депозитных операций с использованием Системы электронных торгов ММВБ (СЭТ ММВБ) Кредитным организациям, имеющим намерение участвовать в депозитных операциях БР через СЭТ, необходимо заключить следующие договоры: Договор банковского счета (дополнительное соглашение к договору) с Расчетным Центром ОРЦБ Договор корреспондентского счета/корреспонден тского субсчета (ов) (дополнительное (ые) соглашения к договорам ) с Банком России Договор об участии в Системе электронных торгов, Договор о присоединении к Правилам электронного документооборота с ЗАО ММВБ 39 Уполномоченные РЦ ОРЦБ 8 Уполномоченных РЦ ОРЦБ : 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. ЗАО РП ММВБ (головной офис), г.Москва ЗАО Петербургский расчетный центр, г.СанктПетербург Ростовский филиал ЗАО РП ММВБ, г.Ростов-на-Дону Приморский филиал ЗАО РП ММВБ, г.Владивосток Нижегородский филиал ЗАО РП ММВБ , г.Нижний Новгород Уральский филиал ЗАО РП ММВБ, г.Екатеринбург Сибирский филиал ЗАО РП ММВБ, г.Новосибирск Самарский филиал ЗАО РП ММВБ, г.Самара КО исполняет обязательство по депозитной операции путем перечисления денежных средств (платежным поручением) с банковского счета, открытого в РЦ ОРЦБ Уполномоченные учреждения Банка России (при проведении депозитных операций через СЭТ ММВБ) • Уполномоченные ТУ - ТУ, являющиеся уполномоченными учреждениями БР на открытие депозитных счетов по депозитным сделкам, заключенным БР с КО с использованием СЭТ ММВБ (т.е. ТУ, в которых открыты корреспондентские счета РЦ ОРЦБ, через которые осуществляются расчеты по депозитным сделкам с использованием СЭТ ММВБ) • 7 Уполномоченных ТУ: - ГУ по г. Санкт-Петербург, Санкт-Петербург - ГУ по Нижегородской области, Москва - ГУ по Ростовской области, - ГУ по Самарской области, - ГУ по Новосибирской области, - ГУ по Свердловской области, - ГУ по Приморскому краю Самара + ОПЕРУ-1 Банка России Н.Новгород Екатеринбург Ростов-на-Дону Новосибирск Владивосток Заключение сделок осуществляется путем регистрации в Системе торгов ММВБ заявок Участников: • заявки КО на участие в депозитном аукционе Банка России; • заявки КО на размещение депозита в Банке России по фиксированной процентной ставке; • встречной заявки Банка России на заключение сделки ФОРМА ЗАЯВКИ Минимальная сумма заявки 1 млн. руб. 7. Особенности депозитных сделок на условиях до востребования Условия проведения депозитных сделок • КО перечисляет средства в депозит в сроки, согласованные с Банком России; • Депозит размещается на неопределенный срок; • Банк России возвращает сумму депозита и уплачивает проценты в день, установленный Документарным подтверждением переговоров о возврате кредитной организации депозита до востребования; • Количество поданных КО в один день заявок на заключение с БР депозитных сделок на условиях до востребования не ограничивается Особенности расчета и уплаты Банком России процентов по депозитам до востребования • При изменении Банком России процентной ставки – новая процентная ставка по ранее привлеченным депозитам до востребования применяется с даты, указанной в решении БР об изменении величины процентной ставки по депозитам до востребования; • Уплата процентов производится при длительности депозита: - до 7 календарных дней – в день возврата суммы депозита до востребования, - свыше 7 календарных дней – еженедельно по средам и одновременно с возвратом кредитной организации суммы депозита Возврат кредитной организации депозита до востребования • Востребование депозита производится в любой рабочий день, начиная с рабочего дня, следующего за днем размещения средств в депозит до востребования; • Возврат суммы размещенного депозита до востребования осуществляется на следующий рабочий день после поступления от кредитной организации обращения с требованием возврата • Возврат осуществляется платежным поручением на корреспондентский счет кредитной организации НЕ ДОПУСКАЕТСЯ: Востребование депозита в день поступления (перечисления) средств на счет по учету депозита, открытого в БР Частичное востребование суммы депозита 8. Ответственность сторон при ненадлежащем исполнении депозитной сделки Неисполнением (ненадлежащим исполнением) депозитной сделки кредитной организацией является: • Неперечисление суммы депозита, установленной Договором-Заявкой или Документарным подтверждением переговоров на депозитный счет в учреждение БР в установленный срок, • Перечисление на депозитный счет денежных средств в сумме меньшей, чем установлено Договором-Заявкой или Документарным подтверждением переговоров Ответственность сторон при ненадлежащем исполнении депозитной сделки Санкции за неисполнение КО обязательств по депозитной операции 1. БР взыскивает штраф инкассовым поручением: – с корреспондентского счета (субсчета) - при проведении депозитной операции с использованием системы «Рейтерс-Дилинг», через ТУ – с банковского счета КО, открытого в РЦ ОРЦБ - при заключении сделок с использованием СЭТ ММВБ сумма депозита * двойная ставка рефинансирования Банка России по состоянию на дату, установленную для перечисления денежных средств Штраф = 365 (366) 2. Банк России принимает решение о прекращении принятия от КО заявок на неопределенный срок или 30 дней («Рейтерс-Дилинг», СЭТ ММВБ) - в зависимости от допущенного нарушения Ответственность сторон при ненадлежащем исполнении депозитной сделки Неисполнением (ненадлежащим исполнением) депозитной сделки Банком России является: • Несвоевременный возврат суммы депозита на корреспондентский счет кредитной организации в учреждении Банка России; • Неуплата Банком России в установленный договором срок процентов по депозиту Ответственность сторон при ненадлежащем исполнении депозитной сделки Санкции за неисполнение Банком России обязательств по депозитной операции • Банк России уплачивает штраф: сумма депозита Штраф = * двойная ставка рефинансирования Банка России по состоянию на дату, установленную для перечисления денежных средств 365 (366) • Банк России уплачивает КО проценты на сумму депозита исходя из фактического количества календарных дней просрочки возврата депозита 9. Тестовые задания для самопроверки (ОДЦБ) ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 1. Целью проведения Банком России депозитных операций с кредитными организациями является: а) изъятие излишней ликвидности банковской системы б) пополнение ликвидности банковской системы в) воздействие на курс рубля ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 2. Контрагентами Банка России в депозитных операциях являются: а) центральные банки иностранных государств б) кредитные организации – резиденты в) Министерства и ведомства Российской Федерации ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 3. Кредитные организации, с которыми Банк России осуществляет депозитные операции, должны быть отнесены по экономическому положению: а) к 1 или 2 классификационным группам б) к 3 или 4 классификационным группам в) к 5 классификационной группе ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 4. Проверка кредитной организации на соответствие установленным критериям осуществляется по состоянию: а) на дату проведения депозитной операции и при заключении Генерального соглашения, Генерального депозитного соглашения б) только на дату заключения Генерального соглашения, Генерального депозитного соглашения ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 5. Досрочное изъятие кредитной организацией средств, размещенных в депозит Банка России: а) допускается б) не допускается в) допускается с предварительным уведомлением ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 6. Депозиты, открытые в Банке России: а) могут быть пролонгированы по заявлению кредитной организации б) пролонгации не подлежат в) пролонгируются на тех же условиях по окончании срока депозита ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 7. Банк России привлекает депозиты: а) в валюте Российской Федерации и свободноконвертируемой иностранной валюте б) в валюте Российской Федерации и любой иностранной валюте в) только в валюте Российской Федерации ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 8. Принятые к депозитному аукциону заявки ранжируются по величине заявленной процентной ставки, начиная а) с минимальной б) с максимальной ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 9. Договоры-Заявки, удовлетворяются по заявленным процентным ставкам, которые не превышают либо равны ставке отсечения, в случае проведении аукциона по: а) голландскому способу б) американскому способу ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 10. Заявка, поданная без указания в ней размера процентной ставки, является: а) неконкурентной б) конкурентной ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 11. Если по итогам аукциона сумма сокращенного депозита по Договору-заявке меньше установленной в официальном сообщении Банка России минимальной суммы депозита, заявка а) будет удовлетворена б) не будет удовлетворена ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 12. Депозитная операция сроком на 1 рабочий день, при которой перечисление средств на счет по учету депозита в Банке России, осуществляется в день совершения операции, а возврат суммы депозита и уплата процентов осуществляется на следующий рабочий день после установленной даты перечисления средств на счет по учету депозита, называется: а) спот-некст б) овернайт в) том-некст ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 13. Депозитные операции с использованием системы "Рейтерс-Дилинг" проводятся с кредитными организациями, заключившими с Банком России: а) Генеральное соглашение б) Разовый депозитный договор на проведение сделки ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 14. Банк России осуществляет возврат суммы депозита до востребования: а) на следующий рабочий день после получения от кредитной организации требования о возврате суммы депозита б) в день получения от кредитной организации требования о возврате суммы депозита в) не позднее второго рабочего дня после получения от кредитной организации требования о возврате суммы депозита ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 15. Обращение кредитной организации с требованием возврата депозита до востребования в день перечисления суммы депозита в Банк России: а) допускается б) не допускается ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 16. Для участия в депозитном аукционе кредитная организация направляет в территориальное учреждение Банка России по месту открытия корреспондентского счета: а) Заявку б) заявление на участие в аукционе в) Договор-Заявку ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 17. Генеральное соглашение заключается на срок: а) 1 год б) неопределённый в) 3 года ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 18. Для участия в депозитных сделках Банка России с использованием Системы торгов ММВБ заключается с кредитной организацией а) Договор-заявка б) Генеральное соглашение в) Генеральное депозитное соглашение ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 19. Депозитная операция, осуществляемая на условиях возврата депозита по первому требованию, при которой поступление средств на счет по учету депозита, открытый в Банке России, и возврат суммы депозита и уплата процентов осуществляется на условиях, согласованных кредитной организацией и Банком России, называется а) до востребования б) спот-некст в) овернайт ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 20. В случае неисполнения кредитной организацией обязательств по депозитной операции Банк России начисляет штраф в размере: а) двойной ставки рефинансирования, деленной на 365(366) дней от суммы депозита б) ставки рефинансирования, деленной на 365(366) дней от суммы депозита в) тройной ставки рефинансирования, деленной на 365(366) дней от суммы депозита 9. Учет депозитных операций Банка России Средства, привлекаемые в депозит Банка России, учитываются на счете №313 «Депозиты, привлеченные от кредитных организаций» (П) Счет №313 подразделяется на счета 2 порядка №31302 -31310 в зависимости от фактического срока размещаемого в Банке России депозита Аналитический учет по депозитным операциям ведется в разрезе каждой депозитной сделки • При получении из СЭД Банка России информации о результатах проведения депозитного аукциона/депозитной операции по фиксированной процентной ставке экономическое управление ТУ БР направляет в ГРКЦ/РКЦ запрос на расчет номера лицевого счета по учету депозита Банка России на балансовом счете № 313 «Депозиты, привлеченные от кредитных организаций» Главному бухгалтеру ГРКЦ ГУ Банка России по Омской обл. О расчете номера лицевого счета по учету депозита Банка России На основании Договора-Заявки на участие в депозитном аукционе Центрального банка Российской Федерации от 25.03.2010 № 12 (per. № 12) ОАО Банк «Коммерческий» (регистрационный номер 208) и в соответствии с п. 3.8.5 Регламента взаимодействия структурных подразделений Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Омской области при проведении депозитных операций Банка России с кредитными организациями в валюте Российской Федерации, утвержденного Приказом Главного управления от 27.12.2007 № ОДТ-508, рассчитайте отдельный лицевой счет на балансовом счете № 313 «Депозиты, привлеченные от кредитных организаций». Срок депозита: 28 дней. Уникальный номер сделки: - 21825. Ведущий экономист ОДКО ЭУ 26.03.2010 Пример нумерации лицевого счета БС №313 БИК КО 31304 810 К 0 1825 11 0 782 Отл.пр. уник.№ сделки шифр опер. Отлич.признак: 0 – для ГРКЦ 1- для ГУ БР Шифр операции: 11 – депозитные аукционы 14 – депозитные операции по фикс. % ставке В ГРКЦ/РКЦ осуществляется расчет номера лицевого счета по учету депозита Банка России. Номер счета сообщается экономическому управлению ТУ Банка России Главное управление Центрального Банка Российской Федерации по Омской области Экономическое управление Ведущему экономисту ОДКО ЭУ О расчете номера лицевого счета по учету депозитов Банка России Сообщаем номер лицевого счета на балансовом счете №313 «Депозиты, привлеченные от кредитных организаций», рассчитанный для АО Банк «Коммерческий» 31304810401825110782. Главный бухгалтер ГРКЦ ГУ Банка России по Омской обл.: 26.03.2010 В день , установленный Банком России средств в депозит при удовлетворении Договора-Заявки В ГРКЦ/РКЦ направляется распоряжение об открытии лицевого счета по учету депозита Банка России ГРКЦ/РКЦ осуществляет открытие лицевого счета по учету депозитов и направляет ТУ Банка России информационное сообщение ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ Головного расчетно-кассового центра г.Омск Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Омской области Для открытия, закрытия или изменения характеристик счета от 30 апреля 2010 года Но Номер счета Наименование Вид банковского счета или наименование Номер Дополнительная ме клиента (цель) счета ответисп информация Р олнит п/п еля 1. 2. 3. 4. 5. 6. 1 31304810301825110782 ОАО Банк «Коммерческий» Депозиты, привлеченные от кредитных организаций на срок от 8 до 30 дней. (ОАО Банк «Коммерческий») 1 19 ИНН 5503044518 ОАО Банк «Коммерческий» Дата начала-30.04.2010 Дата окончания -28.05.2010 % - 3,54 начисление - ежемесячно Договор-Заявка на участие в депозитном аукционе Центрального банка Российской Федерации № 16 от 29.04.2010 2 47426810901825110782 ОАО Банк «Коммерческий» Главный бухгалтер (заместитель) Начальник отдела Ознакомлен Расчеты по отдельным операциям. Обязательства по уплате процентов (ОАО Банк «Коммерческий») 19 Договор-Заявка на участие в депозитном аукционе Центрального банка Российской Федерации № 16 от 29.04.2010 ГРКЦ/РКЦ контролирует поступление до конца операционного дня платежного поручения на списание установленной Договором-Заявкой суммы денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации на отдельный лицевой счет по учету депозита, открытый в ГРКЦ/РКЦ Перечисление банком средств в депозит, открываемый в Банке России: Дебет Кредит 30101, 30103, 30105, 30124 31302-31310 0401060 Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 002 26.03.2010 Дата Сумма прописью Вид платежа Один миллион пятьсот тысяч рублей 00 копеек ИНН 5508000881 ОАО БАНК "Коммерческий" Сумма КПП 1500000-00 Сч. № Плательщик ОАО БАНК "Коммерческий" Г. ОМСК Банк плательщика ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ОМСКОЙ ОБЛ. Г. ОМСК Банк получателя ИНН 7702235133 КПП БИК Сч. № 045209782 30101810000000000782 БИК Сч. № 045209001 Сч. № 31304810401825110782 ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ОМСКОЙ ОБЛ. Вид оп. 01 Наз.пл. Код Получатель Срок плат. Очер.плат. Рез. поле 6 Перечисление средств в в депозит, открытый в Банке России, по Договору – Заявке №12 от 25.03.2010 Без НДС. Назначение платежа Подписи М.П. Отметки банка РЦИ ГУ Банка России по Омской обл. 26.03.2010 13:58:12 ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ БИК 045209001 ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ОМСКОЙ ОБЛ. дпд ОАО БАНК «Коммерческий» за 26.03.2010 СЧЕТ 31304810401825110782 ПАСС. ОТВ.ИСП. ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК Пассив 19 0.00 № До к ВО БИК БАНКА КОРР. КОРР. СЧЕТ СЧЕТ ОТПРАВИТЕЛЯ/ ПЛАТЕЛЬЩИКА СЧЕТ ПОЛУЧАТЕЛЯ ПР ЗО ДЕБЕТ КРЕДИТ № стро ки 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 548 01 045209713 ЭД ИТОГО ОБОРОТЫ ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК Пассив 319048106000000000012 31304810418251100713 0.00 150000000 150000000 1 ГРКЦ/РКЦ не позднее дня, следующего за датой перечисления средств в депозит, направляет в ЭУ отчет о фактически привлеченных средствах Главное управление Центрального банка Российской Федерации по Омской области Начальнику Экономического Управления 26 марта 2010 ОТЧЕТ о фактически привлеченных денежных средствах в депозиты Банка России Уникал ьный номер сделки Дата принятия средств в депозит Наименование кредитной организации Per. номер кредитной органи зации Сумма фактически привлеченных денежных средств (руб. коп.) Сумма процентов, подлежащих уплате Банком России в дату возврата депозита (руб. коп.) Процентная ставка по привлечен ному депозиту (%) 1 2 3 4 5 6 7 21825 26.03.2010 OAО БАНК «Коммерческий» 208 15000000-00 44531-51 3.87 Итого X X X 15000000-00 44531-51 X Начальник В случае перечисления банком средств в депозит в сумме большей, чем установлено договором, излишне перечисленная сумма возвращается кредитной организации: Дебет 31302-31310 Кредит 30101, 30103, 30105, 30124 При нарушении условий депозитной сделки вся сумма перечисленных средств подлежит возврату банку: Дебет 31302-31310 Кредит 30101, 30103, 30105, 30124 Начисление штрафа за нарушение условий договора кредитной организацией: Дебет 47423 Кредит 70106 Уплата кредитной организацией или взыскание штрафа с кредитной организации за нарушение условий договора по депозитной операции: Дебет 30101, 30103, Кредит 30105, 30124 47423 В случае недостаточности или отсутствия денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации в учреждении Банка России, на балансе которого учитывается привлеченный депозит, сумма штрафа может быть взыскана на основании инкассового поручения с корреспондентских субсчетов данной кредитной организации, открытых в других учреждениях Банка России. (Указание Банка России от 08.05.2002 № 1149-У) Взысканные с кредитной организации денежные средства, поступившие от исполняющего УБР в погашение требований Банка России по уплате штрафов за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по депозитной операции учитываются на счете 47422 810 К 0000 9999998 При поступлении денежных средств Дт счет по учету расчетов между УБР Кт 47422 Погашение начисленного штрафа: Дт 47422 Кт 47423 Порядок начисления Банком России процентов по депозиту • С 01.01.2008 г. применяется метод начисления • Начисление процентов производится со дня, следующего за днем фактического привлечения денежных средств, до дня возврата депозита включительно (исходя из фактического количества дней в году 365 или 366) • Отражение начисленных процентов в бухгалтерском учете осуществляется согласно Положению Банка России от 01.01.2006 №66-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями) и Письму Банка России от 31.07.2008 №18-1-1-12\1754 «О некоторых вопросах бухгалтерского учета депозитных операций в Банке России, связанных с переходом на метод «начисления» и упорядочением нормативных актов Банка России» Учет обязательств Банка России по уплате процентов по привлеченным депозитам ведется на счете № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов» в разрезе каждой совершенной депозитной операции л\с № 47426 810 К 0 1825 11 0 782 Начисление процентов по депозитной сделке в последний рабочий день месяца: Дебет 70201 Кредит 47426 0401108 МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР № 004 Сумма прописью 31.03.2010 Дата Шесть тысяч восемьсот восемьдесят пять рублей 25 копеек ИНН 7702235133 Процентные расходы (по депозитам, привлеченным от кредитных организаций) Сумма 7952-06 Сч. № 70201810510050202001 Плательщик ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ОМСКОЙ ОБЛ. Г. ОМСК БИК 045209001 Банк плательщика Сч. № ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ОМСКОЙ ОБЛ. Г. ОМСК БИК Банк получателя ИНН 7702235133 Расчеты по отдельным операциям. Обязательства по уплате процентов (ОАО Банк "Коммерческий") Получатель 045209001 Сч. № Сч. № 47426810001825110782 Шифр док. 09 Срок плат. Наз. пл. Очер. плат. Код Рез. поле 6 Назначение платежа Сумма начисленных процентов по привлеченному депозиту от ОАО Банк "Коммерческий" за март 2010 года по Договору-Заявке №12 от 25.03.2010 Подписи Отметки банка РЦИ ГУ Банка России по Омской обл. 31.03.2010 08:39:40 ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ БИК 045209001 ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ОМСКОЙ ОБЛ. дпд Расчеты по отдельным операциям. Обязательства по уплате процентов ( ОАО БАНК «Коммерческий») ЗА 31.03.2010 СЧЕТ 47426810001825110782 ПАСС. ОТВ.ИСП. ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК Пассив 19 0.00 № До к ВО БИК БАНКА КОРР. КОРР. СЧЕТ СЧЕТ ОТПРАВИТЕЛЯ/ ПЛАТЕЛЬЩИКА СЧЕТ ПОЛУЧАТЕЛЯ ПР ЗО ДЕБЕТ КРЕДИТ № стро ки 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 002 09 045209001 00000 70201810510050202001 ИТОГО ОБОРОТЫ ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК Пассив 7952.06 1 47426810001825110782 0.00 7952.06 7952.06 Накануне срока исполнения Банком России обязательств по депозитной операции (в конце операционного дня) или в день возврата депозита, установленный Договором-Заявкой (в начале операционного дня), в ГРКЦ/РКЦ направляется распоряжение на возврат депозита кредитной организации Начисление процентов по депозитной сделке в день возврата депозита: Дебет 70201 Кредит 47426 0401108 МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР № 004 Сумма прописью 23.04.2010 Дата Тридцать шесть тысяч пятьсот семьдесят девять рублей 45 копеек ИНН 7702235133 Процентные расходы - процентные расходы по депозитам, привлеченным от кредитных организаций (ГРКЦ ГУ Банка России по Омской области) Сумма 36579-45 Сч. № 70201810510050202001 Плательщик ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ОМСКОЙ ОБЛ. Г. ОМСК БИК 045209001 Банк плательщика Сч. № ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ОМСКОЙ ОБЛ. Г. ОМСК БИК Банк получателя ИНН 7702235133 Расчеты по отдельным операциям. Обязательства по уплате процентов (ОАО Банк "Коммерческий") 045209001 Сч. № Сч. № 47426810001825110782 Шифр док. 09 Наз. пл. Срок плат. Очер. плат. 6 Код Рез. поле Получатель Назначение платежа Сумма начисленных процентов по привлеченному депозиту от ОАО Банк "Коммерческий" за апрель 2010 года по Договору-Заявке №12 от 25.03.2010 Подписи Отметки банка Уплата Банком России процентов по депозиту: Дебет 47426 Кредит 30101, 30103, 30105, 30124 0401060 Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 001 23.04.2010 Дата Сумма прописью Вид платежа Сорок четыре тысячи пятьсот тридцать один рубль 51 копейка ИНН 7702235133 КПП ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ОМСКОЙ ОБЛ. Плательщик ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ОМСКОЙ ОБЛ. Г. ОМСК Банк плательщика ОАО БАНК "Коммерческий" Г. ОМСК Банк получателя ИНН 5508000881 ОАО БАНК "Коммерческий" Сумма 44531-51 Сч. № 47426810001825110782 БИК Сч. № 045209001 БИК Сч. № 045209782 30101810000000000782 Сч. № КПП Вид оп. 01 Наз.пл. Код Получатель Срок плат. Очер.плат. Рез. поле 6 Сумма уплаченных процентов по привлеченному депозиту согласно Распоряжению Главного Управления Центрального Банка Российской Федерации по Омской области от 22.04.2010 № 7-1-50/1003 Назначение платежа Подписи М.П. линия отреза Отметки банка Возврат Банком России депозита кредитной организации: Дебет 31302-31310 Кредит 30101, 30103, 30105, 30124 0401060 Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 002 23.04.2010 Дата Сумма прописью Вид платежа Один миллион пятьсот тысяч рублей 00 копеек ИНН 7702235133 КПП ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ОМСКОЙ ОБЛ. Плательщик ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ОМСКОЙ ОБЛ. Г. ОМСК Банк плательщика ОАО БАНК "Коммерческий" Г. ОМСК Банк получателя ИНН 5508000881 ОАО БАНК "Коммерческий" Сумма 1500000-00 Сч. № 31304810401825110782 БИК Сч. № 045209001 БИК Сч. № 045209782 30101810000000000782 Сч. № КПП Вид оп. 01 Наз.пл. Код Получатель Срок плат. Очер.плат. Рез. поле 6 Возврат суммы депозита на основании Распоряжения Главного Управления Центрального Банка Российской Федерации по Омской области от 22.04.2010 № 7-1-50/1003 Назначение платежа Подписи М.П. линия отреза Отметки банка РЦИ ГУ Банка России по Омской обл. 23.04.2010 08:35:50 ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ БИК 045209001 ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ОМСКОЙ ОБЛ. Дпд 31.03.2010 Расчеты по отдельным операциям. Обязательства по уплате процентов ( ОАО БАНК «Коммерческий») ЗА 23.04.2010 СЧЕТ 47426810001825110782 ПАСС. ОТВ.ИСП. ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК Пассив 19 7952.06 № До к ВО БИК БАНКА КОРР. КОРР. СЧЕТ СЧЕТ ОТПРАВИТЕЛЯ/ ПЛАТЕЛЬЩИКА СЧЕТ ПОЛУЧАТЕЛЯ ПР ЗО ДЕБЕТ КРЕДИТ № стро ки 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 004 09 045209001 00000 001 01 045209782 00000 70201810510050202001 47426810001825110782 47426810001825110782 30101810200000000782 ИТОГО ОБОРОТЫ ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК Пассив 36579.45 1 44531.51 2 44531.51 36579.45 0.00 РЦИ ГУ Банка России по Омской обл. 23.04.2010 08:37:40 ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ БИК 045209001 ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО ОМСКОЙ ОБЛ. Дпд 26.03.2010 ОАО БАНК «Коммерческий» ЗА 23.04.2010 СЧЕТ 31304810401825110782 ПАСС. ОТВ.ИСП. ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК Пассив 19 15000000.00 № До к ВО БИК БАНКА КОРР. КОРР. СЧЕТ СЧЕТ ОТПРАВИТЕЛЯ/ ПЛАТЕЛЬЩИКА СЧЕТ ПОЛУЧАТЕЛЯ ПР ЗО ДЕБЕТ КРЕДИТ № стро ки 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 31304810401825110782 30101810200000000782 002 01 045209782 00000 ИТОГО ОБОРОТЫ ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК Пассив 1 15000000.00 15000000.00 0.00 0.00 ГРКЦ/РКЦ не позднее дня, следующего за датой возврата депозита и уплаты процентов, направляет в ЭУ отчет о возвращенных депозитах и уплаченных процентах Главное управление Центрального банка Российской Федерации по Омской области Начальнику Экономического Управления ОТЧЕТ о возвращенных Банком России депозитов и уплаченных процентах по ним Уникальный номер сделки Дата возврата денежных средств и /или уплаты процентов Банком России 1 2 3 4 5 6 7 21825 23.04.2010 OAО БАНК «Коммерческий» 208 15000000-00 44531-51 3.87 Итого X X X 15000000-00 44531-51 X Начальник Наименование кредитной организации Per. номер кредитной органи зации Сумма возвращенного депозита (руб. коп.) Сумма уплаченных Банком России процентов (руб. коп.) Процентная ставка по привлеченному депозиту (%) ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ Головного расчетно-кассового центра г.Омск Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Омской области для открытия, закрытия или изменения характеристик счета от 23 апреля 2010 года Номе р п/п 1 Номер счета 2 Наименование клиента Вид банковского счета или наименование (цель) счета Номер ответисполнителя Дополнительная информация 3 4 5 6 1. 31304810401825110713 ОАО Банк «Коммерческий» 19 2. 47426810001825110713 ОАО Банк «Коммерческий» 19 Главный бухгалтер (заместитель) Начальник отдела Ознакомлен В случае неуплаты БР в установленный срок процентов по депозиту: Дебет 47426 (л/с «без нарушения сроков») Кредит 47426 (л/с «с нарушением сроков») Доначисление процентов по депозиту при задержке возврата депозита Дт 70201 Кт 47426 (л/с «с нарушением сроков») Уплата штрафа Банком России за нарушение депозитной сделки Дебет Кредит 70208 30101, 30103, 30105, 30124 на сумму штрафа 11. Тестовые задания для самопроверки (Учёт в ЦБ) ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 1. Аналитический учет по депозитам Банка России в учреждении Банка России ведется: а) по счетам второго порядка б) в разрезе каждой депозитной сделки в) в целом по счету 313 ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 2. Открытие депозитного счета кредитной организации сроком на 7 дней отражается бухгалтерской проводкой: а) Дт 31303 Кт 30101 б) Дт 30101 Кт 70106 в) Дт 30101 Кт 31303 ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 3. Взыскание Банком России штрафа за неисполнение депозитной сделки производится: а) платёжным требованием б) платёжным поручением в) инкассовым поручением ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 4. Взыскание штрафа с кредитной организации за неисполнение депозитной сделки: а) Дт 70208 Кт 30101 б) Дт 40702 Кт 313 в) Дт 30101 Кт 47423 ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 5. Начисление процентов по депозиту Банка России в последний рабочий день месяца: а) Дт 61401 Кт 47426 б) Дт 70201 Кт 47426 в) Дт 47427 Кт 70101 ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 6. Уплата Банком России процентов по депозиту Банка России в установленный срок: а) Дт 47426 Кт 30101 б) Дт 30101 Кт 70107 в) Дт 70201 Кт 61401 ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 7. Возврат Банком России кредитной организации суммы депозита сроком на 7 дней в установленный срок: а) Дт 47426 Кт 30101 б) Дт 30101 Кт 31303 в) Дт 31303 Кт 30101 ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 8. Уплата Банком России суммы штрафа за неисполнение обязательств по депозитной сделке: а) Дт 70208 Кт 30101 б) Дт 30101 Кт 70106 в) Дт 70208 Кт 31301 ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 9. Возврат Банком России суммы депозита сроком на 14 дней при нарушении условий депозитной сделки: а) Дт 31304 Кт 30101 б) Дт 30101 Кт 31304 в) Дт 30101 Кт 70106 ПРОВЕРЬ СЕБЯ Выберите правильный ответ 10. Начисление штрафа в УБР за нарушение условий депозитной сделки кредитной организацией: а) Дт 70208 Кт 30101 б) Дт 47423 Кт 70106 в) Дт 30101 Кт 47423
