План продаж предприятия, бюджет продаж. Структура плана продаж. Центр дохода в планировании. Четыре вида прогноза (товар/рынок) в планировании на предприятии. Структура бюджета продаж. Статьи бюджета продаж. Использование программы Microsoft Excel в бюджетировании 1 Бюджет продаж ● ● ● План продаж определяется высшим руководством на основе исследований отдела маркетинга. План объема продаж и его товарная структура, предопределяя уровень и общий характер всей деятельности предприятия, оказывают воздействие на большинство других планов, которые по существу исходят из информации, определенной в плане продаж. План продаж показывает помесячный и поквартальный объемы продаж по видам продукции и в целом по компании в натуральных и стоимостных показателях на протяжении планового периода. Данный план даст понять, сколько компания может продать продукции в следующем плановом периоде и сколько денег выручить. 2 Сбыт продукции Что продавать? ПРОГНОЗ СБЫТА Сколько продавать? ОБЩИЙ ОБОРОТ По какой цене продавать? Рис. Алгоритм сбыта продукции. 3 Прогнозы продаж 4 ● ● ● ● ● Базовый прогноз – существующий товар/услуга на существующем рынке. Наиболее надежный прогноз. Прогноз А – существующий товар/услуга на новом рынке. Менее надежен из-за освоения нового рынка сбыта. Прогноз В – новый товар/услуга на существующем рынке. Надежность прогноза еще менее высока. Прогноз С – новый товар/услуга на новом рынке сбыта. Самый сложный случай. Объем продаж может быть подсчитан в компании либо по контрактам (заказам, поставкам, партиям товаров), либо по продуктам (по видам изделий и услуг). Если в организации больная номенклатура изделий, то необходимо их группировать. После этого стоит составить бюджет продаж по группам изделий и средним ценам, либо по тем видам изделий и услуг, доля которых в объеме продаж достаточно велика (не менее 50%). 5 Бюджет продаж ● ● План продаж должен отражать объем продукции отгруженной (поставленной) потребителям продукции, объем ее прогнозируемой стоимости или объем выручки от реализации. Факторы, влияющие на прогноз объема продаж: – – – – – – – – – Объем продаж предшествующих периодов. Производственные мощности. Зависимость продаж от общеэкономических факторов (уровень занятости, уровень цен, уровень личных доходов и т.д.). Относительная прибыльность продукции. Изучение рынка, рекламная компания. Ценовая политика, качество продукции. Конкуренция. Сезонные колебания. Долгосрочные тенденции продаж для различных товаров. 6 Бюджет продаж ● ● ● ● Остаток дебиторской задолженности рассчитывается: общий оборот из плана продаж за текущий месяц минус реальные поступления в этом месяце плюс остаток за предыдущий период минус сумма задолженности, которая оплачивается в текущем периоде. Важно еще определять не только сроки и размеры поступлений, но и вид поступлений (взаимозачеты, векселя, налоговые освобождения, деньги). План продаж и сопутствующие таблицы будут еще много раз пересчитываться, то есть этот план лишь половина выполненной работы. После того как план продаж и дополнительные формы будут составлены, можно переходить к следующему этапу – формирование плана производства. 7 Показатели в планировании сбыта Натуральные и стоимостные показатели. Оборачиваемость. 8 ● Основанием для планирования сбыта являются показатели продаж за предшествующие годы (или другие временные отрезки). Исходные данные представлены обычно в виде таблиц. Анализ оборота предприятия за прошлые годы охватывает многолетний период. В таблицах должны быть показаны: – – – – – Оборот продаж (количество). Стоимость продаж (оборота). Продажные цены продукции (собственного предприятия и основных конкурентов). Собственные прогнозы сбыта, составлявшиеся в прошлом. Колебания между плановыми и фактическими показателями, имевшие место в прошлом. 9 ● Такой подробный анализ с показателями по месяцам и возможностью более детально рассмотреть все виды колебаний позволяет предсказать перспективные данные сбыта. Статистика сбыта расшифровывается по следующим позициям: – – – – – Товары и группы товаров. Торговые районы и районы представителей (продавцов), Группы покупателей. Количество и частота заказов. Каналы сбыта продукции. 10 ● ● ● ● Расшифровка товаров по группам необходима, так как торговые программы нередко весьма широки, а слишком большие обобщения искажают действительность. К тому же отдельные виды товаров часто подвергаются воздействию различных внешних условий. Расшифровка по торговым районам и районам представителей позволяет показать развитие отдельных районов сбыта, провести анализ взаимосвязей между работой торгового персонала, эффективностью рекламы и рекламных средств, а также помогает определить уровень заработной платы продавцов. Разбивка показателей сбыта по группам покупателей позволяет определить наиболее перспективные сегменты рынка, приспособить в целях увеличения сбыта потребительские характеристики продукции к запросам покупателей. 11 ● ● ● Данные по количеству и частоте заказов являются ориентирами для ценообразования и применения рекламных средств. Оценка каналов сбыта необходима для того, чтобы достичь оптимальных возможностей (сроки доставки, обеспечение сохранности продукции, ее обслуживание и пр.) распределения продукции и продвижения ее к потребителю. Статистические данные сбыта по всем позициям дают информацию о структуре и развитии сбыта. В целом внутрифирменные данные позволяют видеть пути сбыта и возникающие на них расходы. 12