Анализ производства и реализации продукции
реклама
«Технико-экономический анализ деятельности предприятия» Гиндуллина Тамара Камильевна, к.т.н., доцент кафедры АСУ Анализ производства и реализации продукции Основные задачи анализа производства и реализации продукции Источники информации Объекты анализа производства и реализации продукции Анализ динамики выпуска и реализации продукции Анализ структуры товарной продукции Анализ качества продукции Резервы увеличения выпуска и реализации продукции. Основные задачи анализа производства и реализации продукции Оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции; Определение влияния факторов на изменение величины этих показателей; Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции; Разработка мероприятий по использованию выявленных резервов. Источники информации Отчет о выпуске продукции; Квартальная отчетность промышленного предприятия о выпуске отдельных видов продукции в ассортименте; Статистическая месячная срочная отчетность промышленного предприятия о выпуске отдельных видов продукции в ассортименте; Отчет о прибылях и убытках; Оперативные план-графики производства продукции. Объекты анализа производства и реализации продукции Объем производства и и реализации продукции в целом и по ассортименту Качество продукции Структура производства и реализации продукции Ритмичность производства и реализации продукции Показатели выпуска и реализации продукции Валовая продукция – это стоимость всей Товарная продукция отличается от валовой тем, Объем реализации продукции определяется или произведенной продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство, выражается в сопоставимых и действующих ценах. что в нее не включают остатки незавершенного производства и внутрихозяйственный оборот. по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). Может выражаться в сопоставимых, плановых, действующих ценах. Группа единиц измерения показателей объема производства и реализации продукции Натуральные показатели. Используются при анализе Условно-натуральные. Применяются для обобщенной Нормативные трудозатраты. Применяются для Стоимостные показатели объема производства и реализации продукции по отдельным видам и группам однородной продукции характеристики объемов производства и реализации продукции обобщенной характеристики объемов производства и реализации продукции в условиях многономенклатурного производства Анализ динамики выпуска и реализации продукции Год Объем Темпы роста, % производства цепные продукции, базисные млн. руб. Объем реализаци и, млн. руб. Темпы роста, % базисные цепные ххх1 90000 100 100 89500 100 100 ххх2 92400 102,7 102,7 92600 103,4 103,4 ххх3 95800 106,4 103,6 94300 105,8 101,8 ххх4 94100 104,5 98,2 93500 104,4 99,2 ххх5 100800 112 107,1 96600 107,9 103,0 Т вп n1 Т1 Т 2 Т 3 Т 4 Т 5 4 1.0 1.027 1.036 0.982 1.071 1.0287 102.87%, Т рп 4 1,079 1,0192 Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции Изделие Объем производства продукции, млн руб Реализация продукции, млн. руб. план факт +, - %к плану план факт +, - %к плану А B C D И т.д. 28800 33600 19200 14400 25200 33264 22176 20160 -3600 -336 +2976 +5760 -12,5 -1,0 +15,5 +40,0 28500 33600 18900 14250 24250 31800 21350 19200 -4250 -1800 +2450 +4950 -14,9 -5,35 +13,0 +34,7 Итого 96000 100800 4800 +5,0 95250 96600 +1350 +1,42 Оперативный анализ выполнения плана по выпуску и отгрузке продукции Вид продукц ии План на сутки 02.01.19__г. на месяц план с начала месяца фактический объем за сутки с начала месяца 03.01 отклонение от плана Изделие А: выпуск отгрузка Изделие В: выпуск отгрузка 80 82 1600 1640 80 82 82 78 82 78 +2 -4 125 126 2500 2520 125 126 124 128 124 128 -1 +2 Итого: выпуск отгрузка 330 333 6600 6660 330 333 329 330 329 330 -1 -3 и.т.д. Анализ структуры товарной продукции Опт. цена за 1 тыс. шт., тыс. руб. Объем производства продукции, тыс. шт. A B C D 5000 6000 7000 7500 5760 5600 2743 1920 5040 5544 3168 2688 28800 33600 19200 14400 29550 34475 19700 14755 25200 33264 22176 20160 -4350 -1211 +2476 +5385 Итого – 16023 16440 96000 98500 100800 +2300 Изделие план факт Товарная продукция в ценах плана, млн. Изменение руб. товарной продукции план фактически факт за счет при структуры, плановой млн.руб. структуре Выполнить план по структуре – сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов Анализ качества продукции Качество продукции характеризует параметрические, эксплутационные, потребительские, технологические, дизайнерские свойства изделия, уровень его стандартизации и унификации, надежность и долговечность. Анализ качества продукции Обобщающие показатели качества продукции: – – – – – – Удельный вес новой продукции в общем объеме ее выпуска Удельный вес продукции высшей категории качества Средний коэффициент сортности Удельный вес аттестованной и неаттестованной продукции Удельный вес сертифицированной продукции Удельный вес продукции, соответствующей мировым стандартам Индивидуальные показатели качества: – Полезности – Надежность – Эстетичность и т.д. Косвенные показатели – Штрафы за некачественную продукцию – Объем и удельный вес забракованной продукции – Потери от брака Факторы, влияющие на выпуск и реализации продукции Объем реализации продукции Остатки нереализованной продукции Выпуск ТП Объем ВП Трудовые ресурсы Остатки НЗП Средства труда Остатки ГП Предметы труда Численность персонала Размер основных средств Размер потребленных предметов труда Производительность труда фондоотдача материалоотдача Остатки отгруженной продукции Источники резервов увеличения объема реализации продукции Резервы объема реализации продукции Резервы производства продукции За счет улучшения Использования трудовых ресурсов Резервы нереализованной продукции За счет улучшения Использования Средств труда За счет улучшения Использования Предметов труда Дополнительные Рабочие места Приобретение Дополнительных СТ Приобретение Дополнительных ПТ Сокращение потерь рабочего времени Более полное использования ФРВ Сокращение Сверхплановых отходов Повышение уровня ПТ Повышение уровня Производительности СТ Сокращение норм Расхода ПТ Резервы увеличения выпуска и реализации продукции за счет ПТ • Дополнительное приобретение материалов (j – й материал для производства i – го изделия). Р ВП ( РМj НРij * Ц i ПЛ ) • Сверхплановые отходы материалов Р ВП ( Р ОТХ j НР ij * Ц i ПЛ ) • Планируемее сокращение норм расхода j – го материала на единицу i – го вида продукции Р ВП ( Р НР ij * V ВП i ПЛ НР ij ПЛ * Ц i ПЛ ) Резервы увеличения выпуска и реализации продукции за счет СТ ; ; Р ВП К Р К * ГВФ Р ВП T Р T * ЧВФ Р ВП ЧВ Р ЧВ * Т ВОЗМ Резервы увеличения выпуска и реализации продукции за счет ТР Р ВП ЧР Р ЧР * ГВФ ; ; Р ВП ФРВ Р ФРВ * ЧВФ Р ВП ЧВ Р ЧВ * ФРВВОЗМ Резервы увеличения выпуска и реализации продукции Источники резервов Увеличение количества ресурсов Более полное использование рабочего времени Повышение производительности труда Сокращение сверхплановых отходов Снижение норм расхода Итого Резервы повышения выпуска продукции за счет ТР СТ ПТ Спасибо за внимание
