Подоходный налог с граждан

Возможен ли для
России упор на
собственные силы в
финансировании
реиндустриализации
отечественной
экономики?
Переориентация доходов как
инструмент преодоления стагнации
российской экономики
1. обеспечение увеличения доли и массы
средств в номинальном и реальном
выражении, остающихся в
распоряжении предприятий при
условии их использования на развитие
производства – реформа НП;
2. переориентация интересов населения
с конечного потребления на увеличение
средств, инвестируемых домашними
хозяйствами в реальное производство
– реформа НДФЛ.
Шкала начисления НДФЛ
Объект налога
Налоговая
ставка, %
Трудовые доходы
13%
Пассивные доходы
35%
Процентные доходы
13% (9%)
Доходы
нерезидентов РФ
30%
Изменения в НДФЛ - 2015 г.
• Изменение 1. Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
Предоставляет право на вычеты:
• - в сумме дохода от погашения (реализации) ценных бумаг,
находящихся в частной собственности налогоплательщика
более 3-х лет и купленных после первого января 2014 года. На
основании в пп. 2 ст. № 219.1 данный вид вычета может быть
предоставлен и налоговым агентом, и налоговым органом при
сдаче налоговой декларации. Ограничение по данному виду
вычета - не более 400.000 руб. на ИСС за год.
• Изменение 2. Социальный налоговый вычет в 2015 году.
• Социальный налоговый вычет можно будет заявлять по расходам на
договоры страхования жизни, заключенные на срок 5 лет и
более. Данным вычетом можно воспользоваться, если гражданин
оплатил страхование не только своей жизни, но и жизни родственников.
• Изменение 3. Имущественный налоговый вычет 2015 году.
Освобождаются от уплаты НДФЛ лица, в собственности
которых жилье находилось более 5 лет. Сумма, на которую
можно уменьшить имущественный вычет составляет –
• 2 млн.рублей.
Базовые факторы реформы
НДФЛ
Фактор поддержки
Института семьи
Предпринимательский
фактор
Социальный
фактор
Фискальный
фактор
Принципы распределения налоговой нагрузки
1.
2.
3.
4.
Обложению подоходным налогом должен подлежать не
доход отдельного физического лица, а доход семьи,
поскольку это позволит через налог осуществлять
финансовую поддержку семьи, стимулировать ее рост.
Доходы налогоплательщика в пределах прожиточного
минимума семьи не должны подпадать под подоходное
обложение.
Под прогрессивное налогообложение должны подпадать все
доходы налогоплательщика, независимо от источника. Не
должно быть различий в налогообложении доходов от трудовой
деятельности, пассивных доходов, а также иных категорий
доходов (роялти, доходы от сдачи имущества в аренду или наем,
доходы в виде наследства и т.д.). Исключение должны
составить только дивиденды от частных инвестиций в
реальный сектор экономики. Налог на них должен быть
минимальным и не превышать 5%.
Целесообразно восстановление прогрессивной системы
ставок при взимании подоходного налога по принципу
ступенчатого начисления
Шкала ступенчатого начисления подоходного налога
Годовой облагаемый доход
с учетом вычета необлагаемого
налогом минимума на самого
налогоплательщика, его супругу
и детей (руб.)
Налоговая
ставка, %
До 1 500 000
13
1 500 000 – 2 500 000
23
2 500 000 – 3 500 000
28
3 500 000 – 4 500 000
33
4 500 000 – 5 000 000
38
Свыше 5 000 000
13
• Достаточно крутая прогрессивная шкала
налогообложения «свободных от социальных
обязательств» доходов налогоплательщика, т.е.
доходов семьи, превышающих ее объективные
социальные потребности, будет стимулировать
работающих граждан к инвестированию
оставшихся в их распоряжении «свободных
денег».
• Это произойдет по двум причинам:
• – применению, как было указано выше,
минимальной 5%-ной ставки налога на
дивиденды от частных инвестиций в реальный
сектор экономики;
• – стремлению налогоплательщика
реструктуризировать выплаты по НДФЛ при
наличии прогрессивной ступенчатой шкалы
налогообложения.