Статистика финансов предприятий

Статистика
финансов
предприятий
Финансы предприятий
(организаций) - хозяйствующих
субъектов представляют собой
финансовые отношения,
выраженные в денежной форме,
возникающие при образовании,
распределении и использовании
денежных фондов и накоплений в
процессе производства и реализации
товаров, выполнения работ и
оказания различных услуг.
Основными задачами статистики
финансов предприятий являются:
 изучение состояния и развития финансово-денежных
отношений хозяйствующих субъектов;
 анализ объема и структуры источников формирования
финансовых ресурсов;
 определение направлений использования денежных
средств;
 анализ уровня и динамики прибыли, рентабельности
предприятия;
 оценка финансовой устойчивости и состояния
платежеспособности;
 оценка выполнения хозяйствующими субъектами
финансово-кредитных обязательств.
Финансовые ресурсы –
это денежные средства
(собственные и привлеченные)
хозяйствующих субъектов,
находящиеся в их
распоряжении и
предназначенные для
выполнения финансовых
обязательств и осуществления
затрат для производства.
Прибыль – это
экономическая категория,
комплексно отражающая
хозяйственную
деятельность предприятия в
форме денежных
накоплений.
В статистике финансов предприятий
рассчитываются следующие показатели
прибыли:
Прибыль балансовая – это финансовые
результаты от реализации продукции,
основных средств и другого имущества
хозяйствующих субъектов, а также доходы за
вычетом убытков от внереализационных
операций.
Прибыль от реализации продукции
рассчитывается как разность между выручкой
от ее продажи и затратами на производство
и реализацию, включаемыми в
себестоимость продукции.
Внереализационные доходы включают:
 дивиденды и доходы по акциям и другим ценным
бумагам, принадлежащим предприятию;
 поступления от сдачи имущества в аренду;
 доходы от долевого участия в деятельности других
предприятий, находящихся на территории России и за ее
пределами;
 доходы по операциям в иностранной валюте и
положительные разницы курсов по валютным счетам;
 прибыль, выявленная в отчетном году от операций
прошлых лет;
 пени, штрафы, неустойки и другие виды санкций за
нарушение обязательств и условий, присужденные или
признанные должником;
 прочие доходы, не связанные с производством и
реализацией товаров и услуг.
К внереализационным расходам
относятся:
 убытки от содержания законсервированных
объектов и мощностей;
 стоимостной ущерб от уценки готовой продукции
и производственных запасов;
 некомпенсируемые затраты, связанные с
ликвидацией последствий от стихийных бедствий
или их предотвращением;
 арбитражные и судебные издержки;
 экономические санкции, включая санкции за
невыполнение обязательств по поставкам;
Отрицательные курсовые разницы по операциям
с иностранной валютой.
Налог – это обязательные
платежи, которые согласно
законодательным актам в
обязательном порядке подлежат
уплате в установленные сроки и в
определенных объемах.
Страховые взносы в
государственные
внебюджетные фонды –
это отчисления в
пенсионный фонд, фонд
занятости населения,
фонды социального и
медицинского страхования,
дорожный фонд.
Наряду с абсолютным
показателем объема прибыли в
финансовой статистике широко
применяется относительный
показатель – рентабельность,
который в общем виде
характеризует прибыльность
работы предприятия.
Различают три показателя
рентабельности:
1. Общая рентабельность определяется
по формуле:
Ро = Пб/Ф · 100%,
где Пб – общая сумма балансовой
прибыли;
Ф – среднегодовая стоимость
основных производственных средств,
нематериальных активов и
материальных оборотных средств.
2. Показатель рентабельности
реализованной продукции отражает
эффективность текущих затрат и
исчисляется как отношение прибыли от
реализации продукции к полной
себестоимости реализованной продукции:
Ррп = Прп/С · 100%
где Прп – прибыль от реализации
продукции;
С – полная себестоимость
реализованной продукции.
3. Финансовая статистика предприятий изучает
состояние, динамику основного и оборотного
капитала, эффективность его использования, а
также обеспеченность запасами товарноматериальных ценностей в целом, по группам и
источникам образования.
Деловая активность предприятия в финансовом
отношении определяется с помощью показателя
общей оборачиваемости капитала, который
определяется по формуле:
Ок = В/К,
где В – выручка от реализации продукции;
К – капитал предприятия: основной капитал,
материальные оборотные средства,
нематериальные активы, фонды обращения.
Для оценки изменения устойчивости
положения хозяйствующего субъекта
применяются коэффициент автономии,
коэффициент соотношения заемных и
собственных средств, коэффициент
маневренности, коэффициент
ликвидности и др.
Коэффициент автономии показывает
степень независимости финансового
состояния предприятия от заемных
источников. Он определяется по
формуле:
Ка = Сс/Sс,
где Сс – собственные средства;
Sс – сумма всех источников
финансовых ресурсов.
Коэффициент соотношения
собственных и заемных средств
используется в том случае, если
необходимо определить, может ли
предприятие привлекать в
хозяйственный оборот чужие
источники. Коэффициент
устойчивости определяется по
формуле:
Куст = Кз/Сс,
где Кз – кредиторская задолженность
и другие заемные средства (без
кредитов банков и займов).
Коэффициент маневренности отражает, в
какой степени предприятие способно
маневрировать собственными средствами
в мобильной форме. Этот коэффициент
рассчитывается по формуле:
Км = Сс + ДКЗ – Осв/Сс,
где ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы;
Осв – основные средства и иные
внеоборотные активы (нематериальные
активы, долгосрочные финансовые
вложения, расчеты с учредителями и
прочие внеоборотные активы).
Для прогнозирования платежеспособности
предприятия с учетом своевременных
расчетов с дебиторами определяется
коэффициент общей ликвидности:
Кликв = Дса/КЗ,
где Дса – денежные средства, вложения в
ценные бумаги, запасы товарноматериальных ценностей, дебиторская
задолженность.
КЗ – краткосрочная задолженность.
В дополнение к коэффициенту
ликвидности обычно рассчитывается
коэффициент абсолютной
ликвидности:
Ка/ликв = Анл/КЗ,
где Анл – наиболее ликвидные активы
Дебиторская
задолженность –
задолженность по расчетам с
покупателями за товары, работы
и услуги, с бюджетом, с
дочерними предприятиями и с
другими дебиторами.
При проведении статистического
анализа дебиторской задолженности
прежде всего рассчитываются
коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности и
коэффициент среднего срока одного
оборота. Коэффициент
оборачиваемости дебиторской
задолженности определяется по
формуле:
Ко/д.з = В/ДЗ,
где В – выручка от реализации;
ДЗ – дебиторская задолженность.
Кредиторская задолженность
– задолженность по расчетам с
кредиторами за товары, работы и
услуги, с дочерними
предприятиями, с рабочими и
служащими по оплате труда, с
бюджетными и внебюджетными
фондами, с подрядчиками и
поставщиками за поступившие
материальные ценности и с
другими кредиторами.
К показателям, влияющим на финансовые
процессы и финансовое состояние
хозяйствующих субъектов, относится и
оборачиваемость оборотных средств по
числу оборотов и среднему сроку одного
оборота. Этот показатель характеризует
скорость движения оборотных средств
предприятий и организаций в процессе
воспроизводства. Он определяется по
формуле:
Ко = Тс/Со,
где Ко – коэффициент оборачиваемости;
Тс – объем товарной продукции.