ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ – ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ МЕЖДУНАРОДНЫЙ ЦЕНТР ЛОГИСТИКИ КАФЕДРА СТАТИСТИКИ СТАТИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЙ Тема 2. Статистика ресурсов предприятий Лекция 5. Статистическое изучение ресурсов оборотного капитала на предприятии Оборотный капитал — совокупность малоценных активов собственника, переносящих свою стоимость на продукт производства сразу, в течение одного производственного цикла Оборотные средства (материальновещественные элементы) Оборотные фонды (капитал в производстве) Фонды обращения (капитал в обращении) Краткосрочные финансовые вложения (акции, депозиты, векселя и пр.) Денежные средства (наличные средства в кассе) Ресурсы оборотного капитала ПРИМЕНЁННЫЕ (АВАНСИРОВАННЫЕ) – остаток оборотного капитала О Показатели запаса Показатели движения ПОТРЕБЛЁННЫЕ (ИСПОЛЬЗОВАННЫЕ) – объём и структура материальных затрат МЗ Показатели потока Совокупность неоднородна, поэтому используются соизмерители Система показателей ресурсов оборотного капитала строится для совокупности в целом и для отдельных классификационных групп Баланс: Окон = Онач + ΣО+Δ - ΣО–Δ +Прибхолд Группировка производственных запасов в составе оборотного капитала текущий запас; подготовительный запас; страховой запас; сезонный запас Группировка ресурсов оборотного капитала по источникам финансирования собственные средства привлеченные средства (образуемые за счет уставного капитала, специальных фондов, прибыли) (коммерческий кредит, кредиторская задолженность поставщикам, привлеченные средства юр. и физ. лиц депозиты, реализованные сторонним лицам облигации, выданные векселя и пр.) Группировка ресурсов оборотного капитала по источникам образования собственного производства средства покупные Выбор источника образования необходимых производственных запасов определяется структурой предприятия и экономической целесообразностью Система показателей капитала Абсолютные (Источник: счета и субсчета плана счетов бухгалтерского учёта) Типа запас а Средние Оцениваются в соответствии со структурой данных Типа потока Показатели наличия ресурсов Показатели движения (поступление и выбытие) Относительные (безразмерные и размерные) Показатели эффективности использования (соотношение ресурсов и результатов) Абсолютные и средние показатели наличия применённых ресурсов оборотного капитала моментные величины О: остаток оборотного капитала на дату учёта: в натуральных единицах измерения и с использованием стоимостных соизмерителей (методы FirstInFirstOut, LastInFirstOut, метод средних) средние величины: средний остаток оборотного капитала Оср Средняя хронологическая для равноотстоящих моментов: [О0+0n]/2 +Σi=1,n-1Oi Оср= n Средняя хронологическая в общем случае: Оср = [Σi=1,n ti*(Oi-1+Oi)/2]/Σti Абсолютные показатели наличия потреблённых ресурсов оборотного капитала Производственные запасы Запасы полуфабрикатов Выручка от реализации Запасы готовой продукции Промежуточное потребление – материальные затраты МЗ Объём материальных затрат за период МЗ Суточная потребность в запасе Мсут Показатели движения оборотного капитала Показатели поступления и выбытия поступление О+Δ, kпост= О+Δ /Оконец , интервал между поставками D +Δпостав выбытие О-Δ, kвыб= О-Δ /Оначало Показатели накопления МОС: изменение запасов материальных оборотных средств ΔОчист= О+Δ-О-Δ, kΔМОС=ΔОчист/Онач • интенсивность оборота МОС kинтΔМОС= О-Δпр-во /О+Δпокуп • рост запасов МОС kрасш МОС = 1 - kинтΔМОС Коэффициент задержки в запасе • • • • • kзадерж = [Σti,дн * d(Oi)] / Дкал,дн ti,дн – длительность хранения i-го вида материала; d(Oi) – доля i-го вида материала в общем объёме Дкал,дн – продолжительность календарного периода Показатели эффективности использования Производительность потреблённых ресурсов оборотного капитала (в натуральных и стоимостных единицах) • Прямой: материалоотдача m =ΣQ/ΣМЗ=Σmi*Oi/ΣOi • Обратный: материалоёмкость me=ΣМЗ/ΣQ=Σmei*Qi/ΣQi ΔМЗрасх_мат = Δme*Q1 Оборачиваемость применённых ресурсов оборотного капитала • Прямой: коэффициент оборачиваемости kобор = ΣQреал/Оср = Σ kобор i*Oi/ΣOсрi = [обор.] • Обратный: коэффициент закрепления kзакр=Oср/ΣQреал=Σ kзакрi*Qреалi/ΣQреалi = [руб./руб.] • Обратный, не зависит от длины учётного периода: продолжительность оборота tобор = Д / kобор = Оср * (Д / ΣQреал) = Оср / Qреалдн tобор = kзакр * Д Оср = tобор * Qреалдн = kзакр * Qреалдн * Д Оценка потребности в запасах оборотного капитала Для ненормируемых запасов: Оср=Σ kзакр* ΣQреалбизн-план Оср = kзакр * Qреалдн * Д Оср =Σ kоборi*di* Qреал Для нормируемых (производственных) запасов: •Онорм = Зтек+Зподг+Зстрах+Зсез •Зтек = kзадерж*D +Δпостав *ΣRуд*qсут Формирование норматива •Зподг = tподгнормат*ΣRср*qсут •Зстрах = tнарушср *ΣRср*qсут •Зсез = kзадерж*D +Δсезпост* ΣRуд*qсез Удельный расход Rуд — средняя величина расхода материала или иного ресурса предметов труда на изготовление единицы продукции определённого вида Забракованные по качеству изделия никогда не включаются в расчёт показателей продукции, даже если они были реализованы! Метод связующих звеньев Мультипликативные модели влияния ресурсов предприятия на выпуск В мультипликативной факторной модели Y = a*b*c*d*……*f , для индивидуальных индексов всегда : iy = a1*b1*c1*d1*……*f1 / a0*b0*c0*d0*……*f0 Следовательно iy = i a* i b* i c *i d*…… *i f Если между некоторыми показателями существует функциональная мультипликативная связь, то эта же связь должна тождественно сохраняться для индексов и абсолютных приростов соответствующих показателей Метод связующих звеньев Анализ роли оборотного капитала в вариации выпуска ΣQреал =Σ kобор*Оср ΣQреал =Σ kоборi*di*Оср ΣQпроизв = Σ pi * miнат* qi Все сомножители мультипликативной модели могут рассматриваться как факторы, определяющие величину результата Факторы в модели располагают в порядке убывания качественности Материалоотдача m и к-т оборачиваемости kобор – относительные показатели качества активов Показатели статистики оборотного капитала предприятий: рассчитываются и сопоставляются для оборотного капитала в целом и по отдельным классификационным группам; измеряют объём, структуру и динамику применённых и потреблённых ресурсов оборотного капитала; описывают изменение оборотного капитала в натурально-вещественном и стоимостном (с использованием соизмерителей) выражении; отражают влияние характеристик использования предметов труда на выпуск предприятия и его прибыль; позволяют измерить влияние различных факторных характеристик на выпуск в абсолютной и относительной форме (используется индексный метод); позволяют оценить потребность в финансовых ресурсах Благодарю за внимание!