Основные ограничения для оптимизации МБО

Тверская область
Опыт внедрения бюджетирования,
ориентированного на результат
Сентябрь 2007 года
Реформирование системы управления
 В Послании Федеральному Собранию Президент РФ В.В. Путин
поставил регионам задачу ускорить создание системы
управления, ориентированной на результат. Эта задача
решается в Тверской области c 2004 года и к настоящему моменту
практически завершена.
 Основная задача- сделать власть реально ответственной перед
населением за свои действия и за расходуемые ресурсы
налогоплательщиков.
 Реформа позволяет четко и публично фиксировать цели
региональной администрации и ответственность каждого
чиновника за достижение этих целей, измеряемую конкретными
показателями.
Активное реформирование системы
государственного управления в Тверской
области началось в 2004 году.
 Область стала одним из субъектов РФ, выигравших конкурс
Проекта МБРР «Техническое содействие реформе бюджетной
системы на региональном уровне»и получивших средства из
федерального фонда реформирования региональных финансов.
 Сформирован региональный фонд реформирования
муниципальных финансов


Муниципальные программы реформирования финансов (15 районов)
Реформа местного самоуправления (2 района, 22 поселения)
 Осуществлен анализ действующей системы управления, в том
числе составление, принятие и реализация областных целевых
программ
В 2004 году
Утверждена Концепция реформирования бюджетного процесса
 (Постановление администрации Тверской области от 11 августа
2004 года 165-ПА "О мерах по повышению результативности
бюджетных расходов") (аналог Постановления Правительства РФ
от 22 мая 2004 г. N 249);
 Намечен конкретный план её реализации.
Осуществлена реформа межбюджетных отношений
 Приняты законы «О ФССР», «О ФМР», «О фонде стабилизации».
 Сформирована система фондов финансовой поддержки,
 Межбюджетные трансферты рассчитаны исходя из требований 131-ФЗ,
(выравнивание бюджетной обеспеченности).
Осуществлен ряд мероприятий в рамках административной реформы,
обеспечивающие успешность реализации реформы бюджетного
процесса:
 Выявление и упразднение избыточных и дублирующих функций органов
исполнительной власти;
 Пересмотр структуры органов исполнительной власти в соответствии с
новым составом функций
Результативная модель бюджетирования
существенным образом отличалась от
действующей затратной
Затратная модель
Результативная модель
1. Цель бюджета – утверждение суммы расходов
1. Цель бюджета – установление приоритетов
каждому из государственных органов,
расходов, предоставление простора для
учреждению, иным бюджетополучателям
оперативного управления, создание стимулов
по дробным статьям различных типов бюджетной
для экономии средств.
классификации в целях их жесткого контроля при
Расходы привязаны к функциям, программам,
исполнении бюджета
услугам, видам деятельности и их
результатам
2. Объектом бюджетных расходов являются
2. Расходы распределяются по видам
государственные органы и бюджетные учреждения.
деятельности и функциям, предусматривающим
Приоритетной является экономическая и
определенные конечные результаты.
ведомственная структуры бюджета.
Приоритетной является программная
структура бюджетных расходов.
3. Планирование бюджета проводится снизу-вверх.
3. Планирование осуществляется сверху-вниз.
При планировании главным является обоснование
Исходным при планировании деятельности
потребности в ресурсах (финансовых, кадровых и
является обоснование приоритетов и
проч.).
ожидаемых результатов.
Бюджет устанавливается на один год.
Бюджетные расходы «привязываются» к
Ожидаемые результаты деятельности,
показателям результатов.
как и ее результативность не обосновываются.
Основным становится программный метод
Планирование осуществляется в разрезе ведомств и
планирования. Устанавливаются трехлетние
их смет.
объемы ассигнований с их ежегодной
корректировкой.
Результативная модель бюджетирования
существенным образом отличалась от
действующей затратной
Затратная модель
4. Преобладает внешний контроль,
осуществляемый центральными или
специализированными ведомствами.
Проводится предварительное подтверждение
расходных и доходных операций
вышестоящими или специализированными
контрольными органами.
Результативная модель
4. Приоритет отдается внутреннему контролю.
Ответственность за принятие решений
делегируется на нижние уровни. Проводится
мониторинг и последующий внешний аудит
финансов и результатов деятельности.
5. Оценка деятельности осуществляется на
основе соответствия расходных и доходных
операций нормам и правилам их
осуществления. Стимулы рационализации
деятельности и экономии средств отсутствуют.
5. Оценка деятельности ведется по
достигнутым результатам. Финансы
контролируются в рамках
агрегированных лимитов ассигнований по
программам, видам деятельности и функциям.
Для обеспечения перехода от затратного бюджетирования к
бюджетированию, ориентированному на результат в период с
2004 по 2006 год, необходимо было решить как минимум четыре
задачи:
• Создать правовые основы для управления БОРом
• Создать необходимые системы, документацию и механизмы
реализации управления БОР в рамках созданной правовой среды.
• Обеспечить обучение специалистов департамента финансов,
Департамента экономики и промышленной политики и ГРБС –
главных распорядителей бюджетных средств областного бюджета
(специалистов отраслевых органов государственной власти) .
• Обеспечить совершенствование формирования областного
бюджета с помощью созданной правовой системы и механизмов.
2005 год
 принято постановление от 9 марта 2005 г. N 50-па «О
первоочередных мерах по введению в Тверской области
результативного бюджетирования»,
 В течении года подготовлены бюджетные целевые программы и
доклады о достижении целей большинства органов
исполнительной власти. В результате в текущем году
значительная часть расходов ориентирована на конечный
результат – это расходы практически всех отраслевых органов
исполнительной власти, здравоохранение, образование,
социальная защита населения, дорожное хозяйство, ЖКХ, туризм,
спорт и т.д.
2006 год
 В 2005 году в Тверской области была разработана, а в 2006 году
получила правовое закрепление в законе Тверской области «О
бюджетном процессе в Тверской области» новая система
планирования, утверждения и исполнения бюджета,
предполагающая составление среднесрочного программного
бюджета.
 В 2005 году - первом полугодии 2006 года в области были созданы
необходимые правовые основы и внедрена практика
формирования реестра расходных обязательств Тверской области
и составления свода реестров расходных обязательств
муниципальных образований.
2006 год, продолжение работ



Для целей ускорения внедрения методов бюджетирования,
ориентированного на результат, в 2006 году Администрацией Тверской
области утверждены:
 Порядок разработки, утверждения, реализации и мониторинга
реализации бюджетных целевых программ Тверской области;
 Порядок разработки, утверждения, реализации, мониторинга и
контроля реализации областных целевых программ Тверской
области;
 Порядок подготовки и оценки докладов о результатах и основных
направлениях деятельности главных распорядителей бюджетных
средств.
Разработаны методические рекомендации по формированию бюджетных
целевых программ и докладов о результатах и основных направлениях
деятельности.
Уже с 2006 года расходы подавляющей части отраслевых органов
исполнительной власти Тверской области ориентированы на конечный
результат, а, начиная с 2007 года, бюджет практически полностью (на
91%) cформирован на программной основе и с учетом реестра расходных
обязательств.
Содержание бюджетных целевых программ

Бюджетная целевая программа

Охватывает всю деятельность по направлению






Четко определяет:



Расходы на содержание чиновников
Расходы бюджетных учреждений
Трансферты населению
Целевые межбюджетные трансферты
Инвестиционные расходы
Связь целей, задач и мероприятий - с ресурсами
Результаты (непосредственные и конечные) для целей, задач и мероприятий
Соответствует:



Приоритетам развития субъекта РФ
Полномочиям субъекта РФ
Компетенции администратора БЦП
Содержание бюджетных целевых программ
Решение целей ГРБС
Бюджетная целевая
программа
комплекс мероприятий, направленный на
достижение стратегических целей и решение
тактических задач администратора БЦП,
позволяющий улучшить состояние дел в
отнесенной к компетенции администратора БЦП
сфере
1. Проблемное поле
6. Сроки
2. Необходимость участия
госвласти
7. Объем ресурсов
3. Цели, задачи программы
8. Обоснование объема
ресурсов
4. Индикаторы
(целевые показатели)
9. Эффективность
5. Мероприятия
10. Механизмы реализации
и контроля
Объемы бюджетных целевых программ на 2007–2009 годы.
Наименование
тыс.руб.
доля
Наименование
тыс.руб.
доля
409 318
1,95%
БЦП комитета по охране историкокультурного наследия
130 681
0,62%
16 678
0,08%
БЦП региональной энергетической
комиссии
31 197
0,15%
928 925
4,43%
БЦП департамента здравоохранения
2 757 817
13,15%
БЦП департамента продовольствия, потребительского
рынка и услуг
15 009
0,07%
БЦП Комитета по делам культуры
454 462
2,17%
БЦП управления регионального развития
41 368
0,20%
БЦП департамента образования
3 482 428
16,61%
БЦП департамента экономики и промышленной
политики
164 835
0,79%
БЦП управления ветеринарии
195 642
0,93%
БЦП Управления административных органов
139 772
0,67%
БЦП по социально-экономическому
развитию села
482 229
2,30%
5 192
0,02%
БЦП департамента финансов
2 267 240
10,81%
12 926
0,06%
БЦП департамента транспорта и
57 763
0,28%
104 067
0,50%
БЦП департамента развития
строительного комплекса
129 672
0,62%
17 914
0,09%
БЦП комитета по делам молодежи
47 561
0,23%
494 905
2,36%
БЦП департамента социальной защиты
населения
3 172 080
15,13%
БЦП ГУ Дирекция территориального дорожного фонда
1 495 286
7,13%
БЦП Архивного отдела
19 313
0,09%
БЦП департамента управления природными ресурсами
148 058
0,71%
БЦП Комитете по физической культуре
и спорту
484 985
2,31%
БЦП департамента занятости населения
179 114
0,85%
БЦП Управления внутренних дел
690 337
3,29%
БЦП отдела записи актов гражданского состояния
38 375
0,18%
БЦП Гостехнадзора
19 898
0,09%
БЦП контрольно-аналитического
13 767
0,07%
БЦП ГУ Тверское управление лесами
428 830
2,05%
БЦП департамента градостроительства и архитектуры
62 260
0,30%
БЦП комитета внутренней политики
57 265
0,27%
БЦП Администрации Тверской области
БЦП департамента госзаказа
БЦП департамента жилищно-коммунального хозяйства
БЦП управления по труду и социальным вопросам
БЦП Управления Государственная жилищная инспекция
БЦП Комитета по управлению имуществом
БЦП Комитета по туризму, курортам и международным
связям
БЦП ГУ Управление противопожарной службы
Деятельность, не относящаяся к БЦП
Всего:
1 772 223
20 969 392
8,45%
100%
Задачи Администрации Тверской области по развитию БОР в
условиях среднесрочного финансового планирования
Подготовка для рассмотрения и принятие в 2007 году Законодательным Собранием
области законопроектов, учитывающих изменение БК РФ:
 Закона «О бюджетном процессе» в части:
 Формирования 3-х летнего бюджета
 Расширения полномочий ГРБС
 Формирования государственных заданий
 Установление более четких механизмов аудита
эффективности бюджетных расходов
 Доработка и утверждение методики оценки эффективности деятельности ОИВ,
руководителей ГРБС, заключение контрактов – с показателями эффективности
 Внедрение среднесрочного результативного бюджетирования на муниципальном
уровне
 Совершенствование системы оценки деятельности органов
государственной власти по достижению заявленных целей при
реализации бюджетных целевых программ:
 Ежеквартальный мониторинг показателей реализации мероприятий
 Полугодовой мониторинг показателей задач
 Ежегодный мониторинг реализации целей
Спасибо за внимание !