Федеральный Закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ

Федеральный Закон
от 24 июля 2009 года
№ 212-ФЗ
«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской
Федерации, Фонд социального страхования Российской
Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования и территориальные фонды обязательного
медицинского страхования»
1
Администрирование страховых взносов.
2
База для исчисления страховых взносов.
ст. 8 ФЗ № 212-ФЗ «База для начисления страховых взносов для
плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения
физическим лицам».
•
Выплаты по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам.
Выплаты по гражданско-правовым договорам - не платятся взносы в
ФСС РФ.
• Компенсация за неиспользованный отпуск.
• Материальная помощь при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка,
если деньги не были выданы в течение первого года после рождения ребенка.
•
ст. 8 ФЗ № 212-ФЗ «База для начисления страховых взносов для
плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения
физическим лицам».
•
Материальная помощь в размере не более 4000 рублей в год на
каждого работника.
3
Расчетная база и лимит.
ст. 8 ФЗ № 212-ФЗ «База для начисления страховых взносов для
плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения
физическим лицам».
Предел - 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода.
4
Сумма ежемесячного платежа.
ст. 15 ФЗ № 212-ФЗ «Порядок исчисления, порядок уплаты
страховых взносов плательщиков страховых взносов,
производящих выплаты физическим лицам».
5
Ставки страховых взносов.
Общая система налогообложения.
Специальные налоговые режимы.
В 2010 году обязаны платить только пенсионные взносы по
ставке 14%.
6
Тарифы страховых взносов на 2010 год.
Организации, в которых работают инвалиды.
Категория
работников
1966 года
рождения и
старше
1967 года
рождения и
моложе
ФЗ № 212-ФЗ от 24.07.2009 года
ФБ
Страховая
часть
---
14%
---
8%
Накопительн
ая часть
--6%
7
Взносы с зарплаты иностранцев.
У иностранного работника есть вид на жительство или
разрешение на временное проживание?
ДА
НЕТ
С выплат иностранцу надо
исчислять страховые взносы.
С выплат иностранцу НЕ надо
исчислять страховые взносы.
С работником заключен договор …
Гражданско-правовой договор.
Исчислять страховые взносы в ФСС не надо.
А также не исчисляются страховые взносы
от несчастных случаев на производстве,
если иное не прописано в договоре.
Трудовой
Страховые взносы от несчастных случаев на
производстве надо платить.
8
Сроки сдачи отчетности по страховым взносам.
Отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Ежеквартально надо будет сдавать два отчета - в отделение ПФР и
в ФСС.
В отчетности в ПФР будут отражаться как пенсионные взносы, так
и отчисления в ФФОМС, ТФОМС. Этот отчет необходимо будет сдавать
до конца месяца, следующего за отчетным кварталом.
Для отчетности в ФСС РФ – до 15-го числа месяца, следующего за
отчетным периодом.
Организации, у которых среднесписочная численность работников
за 2009 год превысит 100 человек, должны будут в 2010 году отчитываться
в ПФР и ФСС электронно.
С 2011года такая обязанность появится у работодателей со средней
численностью сотрудников за предыдущий период более 50 человек.
9
Федеральный закон от 24 июля 2009 года
№ 213-ФЗ
«О внесении изменений в отдельные законодательные акты
Российской Федерации и признании утратившими силу
отдельных законодательных актов (положений
законодательных актов) Российской Федерации в связи с
принятием Федерального закона «О страховых взносах в ПФ
РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС».
Изменения в расчете больничных и детских пособий.
Выплаты, учитываемые в среднем заработке
При расчете среднего заработка для пособий в 2010 году необходимо
будет учитывать доходы, с которых платятся взносы на обязательное
социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и
материнством (пп. «б» п. 23 ст. 34 ФЗ №213-ФЗ).
В настоящее время берут выплаты, на которые начисляют ЕСН в
части ФСС.
Если в течение 12 месяцев до страхового случая сотрудник не получал
никаких доходов из-за болезни, декрета или отпуска по уходу за ребенком, то
надо теперь будет брать заработок за 13-24-й месяцы, предшествующие
начислению пособия.
Если же в этом периоде работник не получал денег, то надо выяснить,
не было ли выплат в том месяце, когда наступил страховой случай.
Если же дохода вновь нет, то пособие рассчитывают исходя из оклада.
Максимальное ограничение выплат для
оплаты больничных листов и декретных.
Начиная с 2010 года среднедневной заработок, исходя из которого
считают пособие по временной нетрудоспособности и по беременности и
родам, не может превышать следующей суммы:
415 000 рублей : 365 дней = 1136,99 рублей
Если среднедневной заработок превышает 1136,99 рублей, то при
расчете больничных надо максимальное значение умножить на 60, 80 или 100
процентов (в зависимости от страхового стажа).
Сравнительная таблица
по выплатам пособий по обязательному социальному страхованию
По действующим нормам
По нормам Федерального закона
от 29.12.2006 № 255-ФЗ
«Об обязательном социальном страховании на случай
временной нетрудоспособности, в связи с материнством»
(в ред. Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ)
Размеры пособия по временной нетрудоспособности:
1. По общим правилам:
60% среднего заработка при общем трудовом стаже до 5 лет;
80 % среднего заработка при общем трудовом стаже от 5 до 8 лет;
100% среднего заработка при общем трудовом стаже 8 лет и более.
При страховом стаже до 6 месяцев - пособие в размере не превышающем
минимального размера оплаты труда, установленного законодательством
Российской Федерации
1. Норма сохранена
2. Пособие в размере 100% заработка не зависима от страхового
2. Норма сохранена
стажа для:
1) граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на
Чернобыльской АЭС
2) граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в
1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов
радиоактивных отходов в реку Теча;
3) граждан, подвергшихся радиационному воздействию вследствие
ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне
4) граждан из подразделений особого риска
3. Пособие по уходу за ребенком в возрасте до 15 лет при
амбулаторном лечении :
за первые 10 календарных дней – в размере, определяемом в зависимости
от продолжительности страхового стажа;
с 11-го календарного дня – в размере 50 % заработка.
3. Норма сохранена
По действующим нормам
По нормам Федерального закона
от 29.12.2006 № 255-ФЗ
«Об обязательном социальном страховании на случай
временной нетрудоспособности, в связи с материнством»
(в ред. Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ)
Максимальный размер пособия
1. Пособия по временной нетрудоспособности
Ежегодно устанавливается федеральным законом о бюджете
Фонда социального страхования Российской Федерации на очередной
финансовый год (в 2009 году 18 720 руб. за полный календарный
месяц).
1. Максимальный размер пособия отменяется, но пособие
ограничивается страховой суммой, на которую начисляются
страховые взносы (415 000 руб. за календарный год). В
связи с этим размер пособия за полный календарный месяц
составит:
при страховом стаже до 5 лет (60% среднего заработка) 20 750 руб.
при страховом стаже от 5 до 8 лет (80% среднего
заработка) - 27 666 руб.
при страховом стаже свыше 8 лет (100% среднего
заработка) - 34 583 руб.;
2. Пособия по беременности и родам
Ежегодно устанавливается федеральным законом о бюджете
Фонда социального страхования Российской Федерации на очередной
финансовый год (в 2009 году - 25 390руб. за полный календарный
месяц).
2. Максимальный размер пособия отменяется, но пособие
ограничивается страховой суммой, на которую начисляются
страховые взносы (415 000 руб. за календарный год). В
связи с этим размер пособия за полный календарный месяц
составит 34 583 рублей
3. Размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком
3.Ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет:
Размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком составляет составляет 40 % среднего заработка, но не более
40% среднего заработка, но не может быть менее 1873,10 руб. на 13 833 руб.
первого ребенка и 3746,20руб. на второго и последующих детей, но
не более 7492,40 рублей на 01.01.2009 года.
По действующим нормам
По нормам Федерального закона
от 29.12.2006 № 255-ФЗ
«Об обязательном социальном страховании на случай
временной нетрудоспособности, в связи с материнством»
(в ред. Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ)
Порядок выплаты пособий
1.Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности
1.Пособия по временной нетрудоспособности , по
и родам выплачиваются:
беременности и родам выплачиваются:
1.1. По основной работе и по всем местам работы на условиях
1.1. Норма сохранена
внешнего совместительства;
1.2. За первые 2 дня нетрудоспособности сохраняется средний
заработок за счет средств работодателя, с 3-го дня
нетрудоспособности - за счет средств Фонда социального страхования
Российской Федерации( при заболевании и травмах);
1.2. Норма сохранена
1.3. В случаях ухода за членом семьи, при карантине, при
протезировании, при искусственном прерывании беременности и
родам, при бытовой травме, при долечивании в санаторно-курортном
учреждении
пособие
выплачивается
с
первого
дня
нетрудоспособности за счет средств Фонда.
1.3. Норма сохранена
2.Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5
2. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
лет выплачивается по одному из мест работы по выбору
выплачивается только по основному месту работы
застрахованного лица
По действующим нормам
По нормам Федерального закона
от 29.12.2006 № 255-ФЗ
«Об обязательном социальном страховании на случай
временной нетрудоспособности, в связи с материнством»
(в ред. Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ)
Порядок исчисления пособия
Пособие исчисляется из среднего заработка работника за последние
Пособие исчисляется из всех видов дохода, за
12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления
последние 12 календарных месяцев, предшествующих
временной нетрудоспособности. При исчислении пособий учитывается месяцу наступления временной нетрудоспособности, на
только виды выплат, которые относятся к заработной плате
которые начисляются страховые взносы в Фонд социального
страхования Российской Федерации
Выплата пособий работникам, работающим у работодателей,
применяющих специальные налоговые режимы
Пособие назначается и исчисляется по общим правилам. При этом
Федеральный закон от 31.12.2002 № 190-ФЗ утрачивает
пособие выплачивается из двух источников:
силу.
- за счет средств Фонда – в части суммы пособия, не
В связи с этим пособие по временной
превышающей за полный календарный месяц минимального размера нетрудоспособности назначается и выплачивается по общим
оплаты труда, установленного федеральным законом;
правилам полностью за счет средств Фонда
- за счет средств работодателя – в части суммы пособия,
превышающей один минимальный размер оплаты труда,
установленный федеральным законом.
17