Члены ревизионной комиссии: Кручинкина Т.А. КВ.71

Акт
Проверки финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «УЮТ» по
адресу ,Самара ул.Демократическая 2Б - за период с 01.01.2012 по
31.12.2012 года.
Члены ревизионной комиссии: Кручинкина Т.А. КВ.71
Павлов Ю.С. Юхматова А.И. кВ 108.
Бухгалтерский учет в ТСЖ «УЮТ» ведется в соответствии с
рекомендациями одобренными Минфином России
от 14.04.97 № 16-00-16-7 для общественных организаций (ТСЖ).
Налогообложение по общему режиму.
В процессе работы ревизионной комиссии выборочным путем были
проверены операции , осуществляемые по следующим счетам:
01.Основные средства
10 Материалы и запасы
50 Касса предприятия
51 Расчетный счет
60 Расчет с поставщиками и подрядчиками
62 Расчет с покупателями
70 Расчет по заработной плате
71 Расчет с подотчетными лицами
76 расчет с населением
86 целевое финансирование
Так же , были выборочно проверены Приказы по предприятию,
Договора с поставщиками и подрядчиками, Акты выполненных работ.
Налоговая отчетность – не проверялась.
Сч. 01 Основные средства учитываются на забалансовом счете.
Инвентаризация основных средств в 2012 году проводилась.
Расхождений с наличием – нет.
Сч. 10. На данном счете отражаются материалы, хоз.инвентарь, сроком
службы до 1 года и стоимостью до 10000 рубл. В соответствии со ст.5
ПБУ 6/01 «Учет основных средств» в редакции Постановления Минфина
РФ от 18.05.2002, активы стоимостью не более 20000 руб за единицу
могут отражаться в бух учете в составе материально производственных
запасов.т.е на счете 10. И списываться по Акту по мере
износа(поломки).Поэтому инвентарь дорогостоящий и инструменты
можно учитывать на сч.10 а не списывать сразу.
В 2012 году были приобретены материалы на сумму 131659,26 в т.ч
Ручной насос 7200,00
Усилитель антенны 17934,0
Мотокоса 9290,0
Списание материалов в целях бух учета производят по мере их
поступления.
Сч.50 Касса. На начало проверки, кассовая книга прошита. Отчет
кассира с первичными документами, не прошит и не закреплен
подписями и печатью.
В отчетном периоде денежные средства приходовались и выдавались:
на заработную плату, подотчет сотрудникам и по расходным ордерам
по договорам гражданско-правового характера. Лимит остатка
денежных средств в кассе, банком не устанавливается по
законодательству. Остаток на начало года 22,11 – на конец года 49,11.
В расходных кассовых ордерах не указывается в разделе ОСНОВАНИЕ:
номер Договора и за какие работы.
Клюеву 15000,00 по какому Договору, за что?
Нарсееву выдана сумма 15007,00 в р/о сумма прописью пропечатана на
компьютере, что является грубым нарушением ПБУ.
Бабасян 14503,00 тоже самое.
Счет 51. Остаток денежных средств 01.01.2012 88428,00
Поступило на р/сч. От собственников 8344274,63
Поступило на р/сч. От покупателей 152332,65
Возврат излишнеперечисл.суммы 25904,93
Итого поступило : 8522512,21
Перечислено с р/сч.: 8380759,26
Остаток на 31.12.2012 230181,89 ( Выписка банка).
Сч.76 По данным бух. учета Задолженность за собственниками на
01.01.2012 составила 1960047 а на конец года 2627806,94. На
667759,94 рубля больше, чем в прошлом году.
Сч 60 Остаток на начало года Кт1932889,51 на конец года 2470795,37
По сравнению с предыдущим годом Кредиторская задолженность
увеличилась на 535820,33
При проверке документов по расчету с поставщиками было
установлено: как и в предыдущем году, при заключении договоров
на виды работ не предоставляются сметы, дефектные ведомости с
указанием конкретных видов работ. Нет Решения Правления на
расход денежных средств на эти работы. Акты особенно на
строительные работы пишутся одной строкой: работы выполнены.
Так Работы , проводимые фирмой Гиркон по ремонту эл.считков не
подтверждены, а деньги перечислены в сумме 63000.0 рублей.
В Договоре на ремонт Двери в секции №3 Указано :Ремонт, монтаж,
демонтаж и сумма Договора 25000=00. Однако из кассы выдано еще
13000,00 на монтаж, демонтаж и ремонт двери в Подъезде № 3. Без
основания. В 2011 году На ремонт этой же двери было выплачено
еще 25000.рубл.
Сч 70 Зарплата начислялась и выдавалась согласно расчетным
ведомостям.
Сч 71 Авансовые отчеты, на момент проверки были не сшиты и не
подписаны руководителем и бухгалтером. В приказе от 01.01.12
о выдаче денежных средств под отчет был установлен срок три месяца в
сумме 20000.0 рублей. Оговоренные основания в приказе – не
объективные.
По итогам 2012г по начислению на лицевые счета недобор
(перебор)составил:
1) По ком. услугам
-0 руб. в т.ч.
а). По холодной воде и водоотведению
- 0руб.
( с учетом доначисления на лицевые счета недобора за 2011г)
в). По отоплению и горячей воде
- 0руб.
с) По электроэнергии потребленной жителями
- 0 руб.
( с учетом доначисления на лицевые счета недобора за 2011г).
2. На содержание общедомового имущества за 2012г
перебор по начислению на лицевые счета составил 234,5т. руб.,
( экономия возникла за счет установки двухтарифных эл. счетчиков в
местах общего пользования в доме)
Сч. 84 Неиспользованная прибыль ( от аренды общедомового имущества
многоквартирного дома) на 01.01.2013г составляет
-196 т. руб.
что соответствует балансу ТСЖ за 2012г
Рекомендации по проверке.
1, Внести изменение в штатное расписание по должности Бухгалтеркассир.
2,Денежные средства под отчет выдавать не более 30 календарных
дней, согласно приказа по ТСЖ.
3,Формировать авансовые отчеты и отчет кассира в соответствии с
требованиями ФЗ 129.
4.Списание материалов на ремонтные и аварийные работы списывать с
указанием даты, конкретного места и объема производства работ. Акты
на списание материалов утверждать на заседании правления ТСЖ
Так была закуплена и списана краска –эмаль на сумму 6228 рублей без
указания места и объекта производства работ.
Из кассы были выданы денежные средства в сумме 4600 руб. на
покраску контейнеров. Хотя работы не выполнены до сих пор.
5. Бухгалтеру – не производить расчет с поставщиками до тех пор пока
не будут оформлены документы в соответствии с требованиями ГК РФ.
Привести все первичные документы бухгалтерского учета за 2012г.
в соответствии с Требованиями по ведению бухгалтерского учета в
месячный срок.
6. В целях уменьшения затрат на налоги разработать и утвердить
учетную политику ТСЖ на 2013 год.
Рекомендуем перейти на упрощенную систему налогообложения в
целях применения пониженных ставок страховых отчислений в ПФ
России по Федеральному Закону № 432 от 28.12.2010 г.
При необходимости Привести в соответствие ОКВЭД 70.32.1
7. Рекомендовать общему собранию ТСЖ образовавшую экономию (по
начислению на лицевые счета собственников) в сумме -234,5т.руб. на
содержание общего имущества МКД направить в резервный фонд ТСЖ.
8. Рекомендовать общему собранию ТСЖ неиспользованную прибыль в
сумме - 196т. руб. направить в резервный фонд ТСЖ.
9. Рекомендовать членам ревизионной комиссии ТСЖ проводить
проверку финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ-1 раз в квартал.
Члены ревизионной комиссии:
________п/п__________________/Кручинкина Т.А./
_________п/п_________________ /Павлов С.Ю./
_________п/п__________________/Юхматова А.И./