Приложение к Решению ВСМ № 109/3 от 28 января 2014 г.

Приложение к Решению ВСМ
№ 109/3 от 28 января 2014 г.
МЕТОДОЛОГИЯ
планирования бюджета судебных инстанций
1. Общие положения
1.1 Методология планирования бюджета судебных инстанций (далее – Методология)
предусматривает процедуру, этапы планирования, участвующие стороны и способ
организации процесса составления бюджетов судебных инстанций.
1.2 Методология разработана на основании Закона № 847-XIII от 24 мая 1996 г. о
бюджетной системе и бюджетном процессе, Закона № 514-XIII от 20 июля 1995 г. о
судоустройстве, Закона № 947 от 19 июля 1996 г. о Высшем совете магистратуры и других
законодательных и нормативных актов.
1.3 Целью Методологии является организация процесса бюджетного планирования в
судебных инстанциях, в том числе финансовых средств, предназначенных для выполнения
предусмотренных в документах о политике и секторной стратегии среднесрочных расходов
действий, и предложений годового бюджета с целью исправления и улучшения определенных
аспектов бюджетного планирования на основании эффективности судебных инстанций.
1.4 Общая цель настоящей Методологии состоит в обеспечении качества бюджетного
планирования в судебных инстанциях, формирования бюджета на основании объективных и
прозрачных критериев, обоснованных оценкой потребностей, а также эффективности
судебных инстанций.
2. Процедуры и этапы планирования бюджета
2.1 В данной главе предусмотрен процесс бюджетного планирования, представлены
основные этапы и элементы, а также описывается процедура распределения пределов
расходов по судебным инстанциям.
2.2 Бюджетные предложения составляются с использованием бюджетной
классификации, утвержденной Приказом министра финансов № 91 от 20 октября 2008 г., с
последующими изменениями и дополнениями.
2.3 Специфические требования, а также формат представления информации для
планирования и составления бюджета обновляются ежегодно в зависимости от
Методологических норм по разработке и представлению органами центральной публичной
власти предложений к проекту государственного бюджета на соответствующий год,
разработанных Министерством финансов, а также исходя из требований реформ в области
государственных финансов.
A. Формула распределения финансовых средств на основании эффективности
2.4 Бюджет судебных инстанций составляется с использованием метода разработки
бюджета на нулевой основе и метода разработки бюджета на основании эффективности
судебных инстанций. Метод разработки бюджета на нулевой основе предполагает, что по
каждому финансовому году запрошенные финансовые средства должны быть подтверждены
с нуля, как если бы в предыдущем году не было бюджета.
2.5 Метод разработки бюджета на нулевой основе применяется при планировании
следующих статей расходов экономической классификации бюджетных расходов:
111.00 – Оплата труда;
112.00 – Обязательные взносы государственного социального страхования;
113.01 – Электрическая энергия;
113.02 – Газы;
113.04 – Тепловая энергия;
113.14 – Мягкий инвентарь и оборудование;
113.17 – Текущий ремонт зданий и помещений;
113.19 – Аренда имущества;
113.29 – Межведомственная охрана;
113.30 – Вычислительные и информационные работы;
113.34 – Водоснабжение и канализация;
113.35 – Благоустройство;
113.47 – Комиссионные по банковским услугам;
114.00 – Служебные командировки.
116.00 – Взносы обязательного медицинского
работодателями;
135.00 – Перечисления в пользу населения;
241.00 – Капитальные инвестиции;
242.00 – Приобретение основных фондов;
243.00 – Капитальный ремонт.
страхования,
оплачиваемые
2.6 При оценке расходов на персонал судебных инстанций необходимо учитывать
пределы утвержденного штатного расписания и руководствоваться положениями
законодательных и нормативных актов (с последующими изменениями и дополнениями),
регулирующих условия оплаты труда работников бюджетного сектора.
2.7 Дополнительно к упомянутым законодательным и нормативным актам судебные
инстанции руководствуются очередными структурными корректировками предыдущего года,
новой принятой политикой на соответствующий период, которая включает расходы на
персонал, а также должны принимать во внимание очередные повышения заработной платы и
непрерывность политики в области заработной платы.
2.8 Планирование расходов на коммунальные услуги, аренду имущества,
межведомственную охрану осуществляется исходя из потребностей судебных инстанций,
скорректированных на прогнозируемый на последующий год коэффициент инфляции.
2.9 Примерный расчет расходов по части 31 статьи 135 «Компенсации,
выплачиваемые при прекращении трудовых отношений» осуществляется согласно
прогнозам об отставке судей и государственных служащих в связи с достижением возрастного
предела и по другим основаниям, а по части
33 «Компенсации за временную
нетрудоспособность, оплачиваемые из финансовых средств работодателя» исходя из расходов
предыдущего года.
2.10 При планировании капитальных инвестиций и капитального ремонта
обеспечивается концентрация финансовых ресурсов для завершения и сдачи в эксплуатацию
очередных объектов, а также для продолжения работ на объектах с высокой степенью
завершенности.
2.11 В случае представления новых предложений судебные инстанции представят
необходимые подсчеты, сопровожденные аргументирующими записками, которые должны
содержать основные аспекты обоснования каждого нового проекта (например, смета расходов.
проекты и т.д.).
2.12 Метод разработки бюджета на основании эффективности судебных инстанций
применяется при планировании следующих статей расходов экономической классификации
бюджетных расходов:
113.03 – Канцелярские принадлежности, хозяйственные материалы и предметы;
113.06 – Книги и периодические издания;
113.10 – Лекарства и расходные материалы;
113.11 – Телекоммуникационные и почтовые услуги;
113.18 – Текущий ремонт оборудования и инвентаря;
113.20 – Государственные и местные символы, государственные знаки отличия;
113.21 – Профессиональное обучение;
113.22 – Издательские услуги;
113.23 – Протокольные расходы;
113.45 – Товары и услуги, не включенные в другие подпункты;
2.13 Метод разработки бюджета на основании эффективности состоит в определении
предела по всем упомянутым в п. 4 статьям расходов для одной судебной инстанции. Предел
определяется на основании показателя эффективности «Количество рассмотренных дел» с
применением нижеприведенной формулы:
B=K + (CDC x NDC+CDCo x NDCo+CDP x NDP)
где:
B–
бюджет (предел);
K–
фиксированная сумма, предоставляемая всем судебным
зависимости от количества рассмотренных дел;
CDC - стоимость одного гражданского дела;
NDC - количество рассмотренных гражданских дел;
CDCo стоимость одного дела о правонарушении;
NDCo количество рассмотренных дел о правонарушениях;
CDP - стоимость одного уголовного дела;
NDP - количество рассмотренных уголовных дел.
инстанциям
вне
2.14 Высший совет магистратуры использует формулу для определения предела
расходов, а судебные инстанции, получив данный предел, распределяют его по статьям
расходов согласно потребностям.
2.15 Учитывая бюджетный календарь на этапе разработки проекта государственного
бюджета, предел будет определен на основании количества дел, рассмотренных за последние
4 завершенных квартала (кварталы II-IV предыдущего года и первый квартал текущего года).
2.16 В случае если в документах о политике предусмотрены вовлекающие расходы
действия, они должны быть включены в бюджет отдельно от формулы.
B. Применение формулы к распределению пределов по судебным инстанциям
2.17 За первый год применения формулы осуществляется линейный регрессионный
анализ с использованием статистических данных за последние четыре года (исполненный
бюджет по подпунктам расходов и количество рассмотренных дел). Таким образом,
определяются коэффициенты K, CDC, CDCo и CDP.
2.18 Располагая данными коэффициентами и количеством рассмотренных дел, ВСМ
определит предел для каждой отдельной судебной инстанции. Полученный предел должен
быть скорректирован на прогнозируемый на текущий год и оцениваемый на следующий
бюджетный год коэффициент инфляции. Периодически ВСМ анализирует целесообразность
пересмотра формулы, проводя линейный регрессионный анализ.
C. Определение расходов на транспортные услуги (113.13)
2.19 Расходы на транспортные услуги определяются с использованием метода
разработки бюджета на нулевой основе и согласно нижеописанному методу. Определение
расходов на приобретение топлива осуществляется в зависимости от:
- нормы пробега, установленной для одного автомобиля в течение одного года.
- нормы потребления, установленной для служебного автомобиля.
2.20 Норма пробега определяется от:
a) вида учреждения:
- для первых инстанций минимальный установленный пробег составляет 10,000 км в
год;
- для апелляционных палат минимальный установленный пробег составляет 20,000
км в год;
b) расстояние от судебной инстанции до Кишинева и обратно определяется в зависимости от
количества поездок, определяемых следующим образом:
- судебные инстанции со штатным составом1 до 8 человек включительно – 3 поездки
в месяц;
- судебные инстанции со штатным составом от 9 до 10 человек включительно – 4
поездки в месяц;
- судебные инстанции со штатным составом более 10 человек – 5 поездок в месяц ;
- в случае если в судебной инстанции работает человек, участвующий в коллегии,
совете, рабочей группе и т.д., что требует поездки в Кишинев, количество поездок
увеличивается на одну единицу в месяц для каждого человека; Если один человек
является членом нескольких коллегий, советов, рабочих групп и т.д. количество поездок
увеличивается в зависимости от количества участий
- расстояние между судебной инстанцией и апелляционной палатой, в округе
которой она находится. При подсчете расстояния допускается, что в течение одного
месяца будет осуществляться одна поездка;
- в случае апелляционных палат при подсчете расстояния между апелляционной
палатой и первой инстанцией допускается, что в течение одного года будут
осуществляется 4 поездки к каждой инстанции, находящейся в округе.
2.21 Нормативное потребление определяется в зависимости от следующих факторов:
a) нормы пробега, установленной согласно пункту 2.20;
b) средней нормы потребления (l/100 км), установленной производителем автомобиля:
- до 5 лет норма потребления не корректируется.
- между 5 и 8 годами норма потребления корректируется на 5%.
- свыше 8 лет норма потребления корректируется на 10%.
c) Местонахождение судебной инстанции:
- для судебных инстанций, находящихся в муниципии Киишинэу, норма потребления
увеличивается на 15%;
- для судебных инстанций, находящихся в муниципии Бэлць, норма потребления
увеличивается на 10%;
- для остальных судебных инстанций, норма потребления увеличивается на 5%.
d) Для автомобиля, снабженного кондиционером или климат-контролем,
норма
потребления увеличивается на 7%;
e) В зимнее время норма потребления корректируется посредством увеличения на 10%.
Пробег в зимнее время определяется как соотношение между установленной нормой пробега
и количеством кварталов. Пробег в течение одного квартала представляет собой норму
пробега в зимнее время.
2.22 Остальные расходы на транспортные услуги планируются с использованием
метода разработки бюджета на нулевой основе.
D. Этапы планирования бюджета
2.23 Процесс разработки бюджета для судебного сектора состоит из двух этапов:
- этап I – определение необходимых финансовых средств;
- этап II – проект бюджета судебного сектора.
Этап I – определение необходимых финансовых средств
1
Количество судей согласно штатному расписанию плюс 3 человека.
2.24 К 25 марта ВСМ определит согласно приведенной в п. 2.13 формуле предел расходов
по каждой судебной инстанции.
2.25 К 31 марта ВСМ направит в адрес судебных инстанций первоначальную
информационную заметку (ПИЗ), содержащую следующую информацию:
- перечень судебных инстанций и определенные согласно формуле пределы расходов;
- перечень приоритетных действий, которые подлежат финансированию в следующем году,
исходя из документов о политике и СБР;
- уровень инфляции, который следует применять при разработке бюджета;
- предельный срок для представления бюджетных предложений.
2.26 К 30 апреля судебные инстанции представят в ВСМ бюджетные предложения
следующим образом:
- согласно потребностям, используя метод разработки бюджета на нулевой основе, для
упомянутых в п. 2.5 статей расходов;
- в рамках предела, установленного посредством указанного в п. 2.13 метода, для
упомянутых в п. 2.12 статей расходов;
- согласно описанной методологии.
2.27 Бюджетные предложения должны быть представлены в виде первоначальной
пояснительной заметки (ППЗ) согласно утвержденному ВСМ единому образцу.
2.28 ППЗ должны быть отправлены в адрес ВСМ в оригинале и в электронном варианте
(Excel) по электронной почте.
2.29 Дополнительно к ППЗ судебные инстанции отправят в электронном формате подсчеты
для определения бюджета на оплату труда (таблицы № 2 и № 3).
Этап II – проект бюджета судебного сектора
2.30 После получения информации от судебных инстанций ВСМ проанализирует
бюджетные предложения по каждой отдельной судебной инстанции, и, в частности,
определит:
- соответствуют ли бюджетные предложения установленным ВСМ пределам расходов;
- соответствуют ли бюджетные предложения приоритетам, указанным ВСМ в ПИЗ;
- правильность представленных подсчетов, в частности, что касается оплаты труда;
- существуют ли солидные оправдания в случае если на будущий год некоторые виды
расходов предлагается существенно увеличить по сравнению с утвержденными на текущий
год расходами.
2.31 После проведения анализа ВСМ должен консолидировать всю информацию с целью
определения бюджета для судебного сектора.
2.32 После получения пределов расходов от Министерства финансов ВСМ сравнит
предоставленные в распоряжение финансовые средства с консолидированным бюджетом
судебного сектора. В случае наличия дефицита финансовых средств ВСМ пересмотрит в
рамках возможностей финансирование некоторых предложенных судебными инстанциями
действий посредством их откладывания или перенесения на следующие годы. В процессе
пересмотра действий ВСМ будет взаимодействовать с судебными инстанциями с целью их
уведомления о предпринятых действиях. Если в результате пересмотра дефицит не будет
устранен ВСМ должен вести переговоры с Министерством финансов и Министерством
юстиции с целью увеличения предела расходов.
2.33 При пересмотре ВСМ бюджета определенные согласно формуле пределы расходов
остаются неизмененными.
2.34 В результате переговоров ВСМ направит судебным инстанциям информационную
заметку для пересмотра (ИЗП), содержащую:
- бюджет судебного сектора по каждой судебной инстанции с результатами пересмотра
действий;
- уровень инфляции, который следует применять при разработке бюджета;
- предельный срок для представления бюджетных предложений.
2.35 К упомянутой в ИЗП дате пересмотренные бюджетные предложения должны быть
представлены в виде окончательной пояснительной заметки (ОПЗ) согласно утвержденному
ВСМ единому образцу.
2.36 ОПЗ должна быть представлена ВСМ в оригинале и в электронной форме (Excel) по
электронной почте. Кроме ОПЗ судебные инстанции представят и остальные таблицы и
формуляры, подлежащие представлению согласно процедуре разработки проекта бюджета.
2.37 После представления судебными инстанциями окончательной пояснительной заметки
(ОПЗ), таблиц и формуляров согласно процедуре разработки бюджета ВСМ консолидирует
проект бюджета судебного сектора и к 1 июля передает его на рассмотрение в Парламент.
E. Планирование бюджета по предусмотренным в документах о политике действиям и
Среднесрочные бюджетные рамки (СБР)
2.38 В случае если документы о политике и СБР предусматривают финансирование
определенных действий, упомянутых в п. 2.12, предел, усыновленный на основании формулы,
увеличивается на установленный объем финансирования.
2.39 ВСМ уведомляет судебные инстанции, получающие дополнительное
финансирование для выполнения предусмотренных в документах о политике и СБР действий.
2.40 Судебные инстанции планируют финансовые средства для выполнения действий,
предусмотренных в документах о политике и СБР, строго по назначению, указывая их в
соответствующих статьях расходов.
2.41 Для планирования бюджета на следующие два года СБР установленный для
первого года предел корректируется на прогнозируемый коэффициент инфляции и на
стоимость действий, запланированных для выполнения в следующие два года.
3. Ответственность в процессе планирования бюджета судебных инстанций
3.1 Ответственность за процесс планирования бюджета судебных инстанций в
судебной инстанции несет начальник Секретариата, обязанности которого включают:
a) организацию процесса планирования бюджета;
b) рассмотрение бюджетных предложений с точки зрения соответствия установленным в
стратегическом плане деятельности судебной инстанции приоритетам;
c) дополнение повествовательной части программ – формулировку целей, задач и
установление показателей эффективности;
d) окончательное определение потребностей судебной инстанции и представление
предложений о расходах;
e) обеспечение представления в установленный срок бюджетных предложений и
соответствующих подсчетов в Высший совет Магистратуры.
3.2 В свою очередь финансово-экономическая служба судебной инстанции несет
ответственность за:
a) анализ потребностей судебной инстанции с выполнением соответствующих
подсчетов;
b) обобщение предложений о расходах;
c) разработку бюджетных предложений и необходимых подтверждений в
соответствии с требованиями годового бюджетного инструктивного письма и в
рамках установленного предела;
d) составление по необходимости дополнительных запросов с соответствующими
аргументами;
e) составление информационной записки и другой релевантной информации к проекту
бюджета.
4. Заключительные положения
4.1 Ответственные за планирование бюджета лица несут ответственность в
соответствии с действующим законодательством за:
4.1.1. искажение подсчетов по установлению необходимых бюджетных средств;
4.1.2. непредставление бюджетных предложений в установленный ВСМ срок.