Организация кредитной работы

МУРМАНСКАЯ АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ
ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТНОЙ РАБОТЫ
Конспект лекционного материала
по дисциплине (модулю)
для специальности
080110.51 Банковское дело
Мурманск 2012
Организация кредитной работы: конспект лекций по дисциплине для
обучающихся по специальности 080110.51 «Банковское дело» / сост. ст.преп.
кафедры экономики и финансов В.В.Полежаева. – Мурманск: МАЭУ, 2012. –
19с.
 Мурманская академия
экономики и управления, 2012
СОДЕРЖАНИЕ
Раздел 1. Основы банковского кредитования ............ Error! Bookmark not defined.
1.1. Правовые основы кредитных операций ... Error! Bookmark not defined.
1.2. Элементы системы кредитования ............................................................... 5
1.3. Способы обеспечения возвратности кредитаError! Bookmark not defined.
Раздел 2. Предоставление кредита .......................................................................... 13
2.1. Внутренние источники получения информации о потенциальном
заемщике. Определение кредитоспособности заемщика (юридического
лица). ................................................................................................................... 13
2.2. Внешние источники информации о кредитоспособности заемщика ... 14
2.3.Методика определения рейтинга (классности) кредитоспособности
заемщика............................................................................................................. 16
Лекция 1. Правовая основа банковского кредитования.
1. Понятие банковского кредитования
2. Значение бк
3. Конституционные нормы
4. Законодательные нормы
1.Банковский кредит является одной из форм движения ссудного капитала.
Прибанковском кредитовании возникают экономические (денежные) отношения, в
процессе которых временно свободные денежные средства государства, юридических и
физических лиц, аккумулированные кредитными организациями, предоставляются
хозяйствующим субъектам (а также гражданам) на условиях возвратности.
2.Банковское кредитование создает условия, при которых имеется возможность
восполнить за счет средств других субъектов недостаток собственных денежных средств
для различных потребностей, требующих дополнительных капитальных вложений.
Возникающие при банковском кредитовании общественные отношения регламентируются
нормами различных отраслей российского права, главным образом нормами
административного, финансового и гражданского права.
3.Конституционные основы банковской деятельности закреплены в ст. 71 Конституции
РФ, согласно которой финансовое, кредитное регулирование и федеральные банки
находятся в ведении Российской Федерации.
Согласно ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация
(кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на
условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную
денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор должен быть заключен
в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность
кредитного договора.
4.Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Федеральным
законом "О Центральном, банке Российской Федерации (Банке России)11, Федеральным
законом "О банках и банковской деятельности" (ст.33) , другими федеральными законами,
а также нормативными актами Банка России.
Статья 33. Обеспечение возвратности кредитов. Кредиты, предоставляемые банком,
могут обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества, в том числе
государственных и иных ценных бумаг, банковскими гарантиями и иными способами,
предусмотренными федеральными законами или договором.
При нарушении заемщиком обязательств по договору банк вправе досрочно взыскивать
предоставленные кредиты и начисленные по ним проценты, если это предусмотрено
договором, а также обращать взыскание на заложенное имущество в порядке,
установленном федеральным законом.
Статья 34. Объявление должников несостоятельными (банкротами) и погашение
задолженности
Кредитная организация обязана предпринять все предусмотренные законодательством
Российской Федерации меры для взыскания задолженности.
Кредитная организация вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о
возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в отношении
должников, не исполняющих свои обязательства по погашению задолженности, в
установленном федеральными законами порядке.
Лекция 2. Элементы системы кредитования.
Кредитная система – это совокупность кредитных отношений, приходящихся на
определенный исторический период, между различными ее субъектами: кредитными
учреждениями финансового сектора экономики, производственными предприятиями и
населением.
Кредитные отношения- система взаимосвязей по поводу движения определенного
количества временно свободных денежных средств, образующихся в результате
особенностей кругооборота капитала.
Элементами кредитных отношений являются объекты и субъекты кредитных
отношений.
Объекты – ссуженная стоимость, которая представляет собой движение средств на
началах возвратности. Передача, получение и использование ссуженной стоимости
происходят на условиях, присущих только кредитному процессу: платности, срочности,
обеспеченности и целенаправленности.
1.Субъект кредитных отношений - кредитор , предоставляющий ссуду. В
современном хозяйстве банк-кредитор может предоставить ссуду не только за счет своих
собственных ресурсов, но и за счет привлеченных средств, хранящихся на счетах, а также
мобилизованных посредством размещения акций и облигаций.
2. субъектом кредитных отношений является и заемщик –сторона кредитных
отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную сумму. В
современных условиях помимо банков заемщиками выступают предприятия, население и
государство.
Т.о. кредитная система – это система обеспечения интересов кредитора и
заемщика, система функционирования ссужаемой стоимости. Кредитная система как
целое включает в себя собственного кредит, кредитные институты и систему
кредитования.
Структура системы кредитования.
1. Фундаментальный блок.
Базовыйподблок: принципы кредитования, субъекты процесса кредитования,
объекты кредитования.
Стратегическийподблок: кредитная политика, кредитное планирование.
2. Экономико-технологический блок.
Виды кредитов, формы ссудных счетов, лимиты кредитования, кредитная
документация.
3. Организационный блок.
Управляющий подблок: управление кредитом, кредитными рисками,
кредитным портфелем.
Общий организационный подблок: предварительный этап кредита, этап
последующего контроля.
Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды
кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам, прежде всего по
основным группам заемщиков: кредит хозяйству, населению, государству.
По назначению (направлению) различают кредиты: потребительский, промышленный,
сельскохозяйственный, инвестиционный, бюджетный.
В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты могут быть двух видов:
ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты,
участвующие в организации оборотных фондов.
По срокам пользования кредиты бывают: краткосрочные (до 1 года), долгосрочные
(свыше 1 года).
По размерам различают кредиты крупные, средние, мелкие.
По обеспечению - необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которые по
характеру обеспечения делятся на залоговые, гарантированные и застрахованные.
По способу выдачи банковские ссуды можно разграничить на ссуды компенсационные и
платежные.
По методу погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями,
долями), и ссуды, погашаемые единовременно (на одну определенную дату).
Банковское кредитование предприятий осуществляется при строгом соблюдении
принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент
системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также
требование объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных
отношений.
К принципам кредитования относятся: возвратность, срочность, целенаправленность,
платность, обеспеченность.
Реализация принципа возвратности банковского кредита означает, что денежные
средства, полученные в виде ссуды, служат для заемщика лишь временным источником
финансовых ресурсов и должны быть возвращены банку или иной кредитной
организации.
Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения
возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто
возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное
выражение фактор времени.
Банковский кредит выдается на строго определенные цели, использование ссуды не по
целевому назначению нарушает принцип целенаправленности банковского кредита и
влечет за собой применение соответствующих санкций.
Осуществление принципа платности банковского кредитования основывается на
возмездном характере услуг, оказываемых банками при предоставлении кредита.
Принцип обеспеченности кредита. С принятием закона "О банках и банковской
деятельности" коммерческие банки получили возможность выдавать своим клиентам
кредиты под различные формы его обеспечения. Важнейшие виды кредитного
обеспечения, широко практикуемого за рубежом и взятыми нашими банками, - залог,
гарантии, поручительства, страхование кредитного риска, переуступка (цессия) в пользу
банка требований и счетов заемщика третьему лицу. Отношения залога регулируются
Законом РФ от 29 мая 1992 г. "О залоге".
Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования
позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов
кредитной сделки - банка и заемщика.
Тема: Способы обеспеченности возвратности кредита. Залог (понятие, содержание,
основания). Виды залога.
Залог –
способ
обеспечения
исполнения
обязательства,
позволяющий
залогодержателю получить удовлетворение за счет заложенного имущества. Залог
регулируется не только ГК, но и двумя законами: Закон РФ «О залоге» от 29.05.1992 г. №
2872- и Федеральный закон от 16.07.1998 г. № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге
недвижимости)».
В силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель)
имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить
удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими
кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя), за изъятиями,
установленными законом. В случаях и в порядке, которые установлены законами,
удовлетворение требования кредитора по обеспеченному залогом обязательству
(залогодержателя) может осуществляться путем передачи предмета залога в
собственность залогодержателя (п. 1 ст. 334 ГК).
Залоговое имущество всегда реализуется с обременением.
Предметом залога могут быть вещи и права требования (ст. 336 ГК). Сторонами
залога являются: залогодатель и залогодержатель (ст. 335 ГК). Форма договора о залоге
должна быть письменной, а в отношении ипотеки – договор должен иметь
государственную регистрацию.
Виды залога различают по следующим основаниям:
–
по месту нахождения заложенного имущества (ст. 338 ГК): твердый залог – без
передачи имущества, разновидностью твердого залога является залог товара в
обороте (ст. 375 ГК); заклад – с передачей заложенного имущества,
разновидностью заклада является залог в ломбарде (ст. 358 ГК);
–
по предмету залога (залог имущества и залог прав);
–
по связи заложенного имущества с землей – залог движимого имущества и залог
недвижимого имущества (ипотека).
Особым видом залога является последующий залог (ст. 342 ГК).
Договор о залоге - заключается в письменной форме. Нотариальная письменная
форма при договоре залога недвижимости и при залоге движимого имущества или прав
на него, если главный договор быть заключен в нотариальной форме. Договор о
недвижимом имуществе должен быть зарегистрирован (ипотека).
Законом могут быть предусмотрены учет и (или) регистрация договоров о залоге и
залогов в силу закона отдельных объектов движимого имущества.
Несоблюдение правил о форме договора, а так же факта государственной
регистрации влечет его недействительность в случаях указанных в законе.
В тексте договора должны содержаться следующие существенные условия:
1. Предмет залога;
2. Оценка предметов;
3. Основные сведения о главном обязательстве;
4. У какой из сторон находится заложенное имущество.
Право залога возникает с момента заключения договора о залоге, а при варианте
заклада с момента передачи заклада.
Если предмет залога превосходит по стоимости обеспечение первого залога, то
допускается залог заложенного имущества. Это возможно если:
1) в договоре залога не содержится прямого запрета;
2) каждый последующий залогодержатель удовлетворяется в своих требованиях
лишь из остаточной стоимости предмета залога;
3) залогодатель информирует всех последующих залогодержателей обо всех фактах
залога.
Бремя содержания предмета залога возлагается на сторону, у которой остается
имущество. Эта же сторона обязана его страховать (всегда за счет залогодержателя), а
также известить контрагента в случае возникновения угрозы утраты или повреждении
имущества. Риск случайной гибели лежит на залогодателе (если иное не
предусматривается договором)
Замена предметов залога возможна только с согласия залогодержателя.
Залогодатель вправе пользоваться предметом залога по назначению, в том числе
извлекать из него плоды и доходы, если иное не установлено договором.
Если имущество у залогодержателя, то он вправе пользоваться им в случаях
предусмотренных договором. При этом если залогодержатель получает доход, то этот
доход идет в погашение суммы основного обязательства.
Действия по распоряжению предметом залога разрешены, с согласия
залогодержателя. Во всех случаях залогодатель может завещать предмет залога.
Ранее имущество переходило в собственность залогодержателя. Сейчас, имущество
продается с публичных торгов и из полученных сумм, гасится задолженность по
обязательствам.
Основанием обращения взыскания на заложенное имущество является,
неисполнение либо ненадлежащее исполнение должником главного обязательства (п. 1 ст.
348 ГК).
Залогодержатель приобретает право обратить взыскание на предмет залога, если в
день наступления срока исполнения обязательства, обеспеченного залогом, оно не будет
исполнено, за исключением случаев, если по закону или договору такое право возникает
позже, либо в силу закона взыскание может быть осуществлено ранее.
Порядок обращения взыскания – требования залогодержателя (кредитора)
удовлетворяются из стоимости заложенного имущества по решению суда (ст. 349 ГК).
Удовлетворение требования залогодержателя за счет заложенного имущества без
обращения в суд допускается, если иное не предусмотрено законом (например:Законом об
ипотеке) на основании соглашения залогодателя с залогодержателем.
Соглашение об обращении взыскания на заложенное имущество во внесудебном
порядке может быть заключено в любое время и включено в договор о залоге.
Такое соглашение может быть признано судом недействительным по иску лица,
права которого нарушены таким соглашением.
Если залогодателем является физическое лицо, соглашение заключается при условии
наличия нотариально удостоверенного согласия залогодателя на внесудебный порядок
обращения взыскания на заложенное движимое имущество.
В случае неисполнения залогодателем соглашения об обращении взыскания на
заложенное имущество во внесудебном порядке обращение взыскания на заложенное
имущество во внесудебном порядке допускается, если иное не предусмотрено законом, на
основании исполнительной
надписи нотариуса в порядке,
установленном
законодательством об исполнительном производстве.
Взыскание на предмет залога может быть обращено только по решению суда в
случаях, если:
1) для заключения договора о залоге имущества физического лица требовалось
согласие или разрешение другого лица либо органа;
2) предметом залога является имущество, имеющее значительную историческую,
художественную или иную культурную ценность для общества;
3) залогодатель отсутствует и установить место его нахождения невозможно;
4) предметом залога являются жилые помещения, принадлежащие на праве
собственности физическим лицам;
5) договором о залоге или иным соглашением залогодателя с залогодержателем не
установлен порядок обращения взыскания на заложенное движимое имущество либо в
установленном сторонами порядке обращение взыскания невозможно;
6) законом установлены иные случаи.
Виды залога
Законодательство предусматривает два вида залога:
а) с оставлением заложенного имущества у залогодателя:
- ипотека, залог недвижимого имущества,
- товары в обороте,
- твердый залог (оставлением предмета залога у залогодателя с наложением знаков,
свидетельствующих о залоге);
б) с передачей во владение залогодержателя (заклад).
Ипотека.
Основания возникновения ипотеки и ее регулирование установлено Федеральным
законом от 16 июля 1998 года №102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)».
Общие правила о залоге, содержащиеся в ГК РФ, применяются к ипотеке в случаях, когда
ГК или Федеральным законом от 16 июля 1998 года №102-ФЗ «Об ипотеке (залоге
недвижимости)» не установлены иные правила (пункт 2 статьи 334 ГК РФ).
Ипотека – это залог предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого
имущества. Ипотека здания или сооружения допускается только с одновременной
ипотекой земельного участка (по тому же договору), на котором находится это здание или
сооружение, либо части этого земельного участка, функционально обеспечивающей
объект недвижимости, либо принадлежащего залогодателю права аренды этого участка
или его соответствующей части (пункт 3 статьи 340 ГК РФ).
При ипотеке земельного участка право залога не распространяется на находящиеся или
возведенные на этом участке здания и сооружения залогодателя, если иное не
предусмотрено соглашением сторон (пункт 4 статьи 340 ГК РФ).
В соответствии с пунктом 2 статьи 340 ГК РФ предметом ипотеки может быть
предприятие - как имущественный комплекс. Для передачи предприятия в ипотеку
необходимо наличие согласия собственника имущества, или уполномоченного им органа.
При ипотеке предприятия в состав заложенного имущества входят относящиеся к
данному предприятию материальные и нематериальные активы, в том числе здания,
сооружения, оборудование, инвентарь, сырье, готовая продукция, права требования,
исключительные права, если иное не предусмотрено договором. Состав передаваемого в
ипотеку относящегося к предприятию имущества и оценка его стоимости определяются
на основе полной инвентаризации данного имущества.
Оценка предмета ипотеки (определение рыночной стоимости в денежном выражении)
осуществляется по соглашению залогодателя с залогодержателем или стороны договора
об ипотеке могут поручить оценку независимой профессиональной организации (статья 9
Федерального закона от 16 июля 1998 года №102-ФЗ «Об ипотеке (залоге
недвижимости)»).
Во избежание негативных последствий, из-за возможных разногласий по вопросам
оценки, документы, касающиеся оценки предмета ипотеки (акт инвентаризации,
бухгалтерский баланс, заключение независимого аудитора о составе и стоимости
имущества, заключение независимой профессиональной оценочной организации),
необходимо прикладывать к договору об ипотеке в качестве неотъемлемой части.
Залог товаров в обороте.
Предметом договора о залоге могут быть товары в обороте (статья 357 ГК РФ); Закон
Российской Федерации от 29 мая 1992 года №2872-1 «О залоге». При данном виде залога
товары остаются, у залогодателя и ему предоставляется право изменять состав и
натуральную форму заложенного имущества (товарных запасов, сырья, готовой
продукции и тому подобного), не допуская при этом уменьшения общей стоимости,
указанной в договоре.
Договор о залоге товаров в обороте должен определять вид заложенного товара, его
родовые признаки, общую стоимость предмета залога, место, в котором он находится, а
также виды товаров, которыми может быть заменен предмет залога.
При реализации товаров они перестают быть предметом залога с момента перехода права
собственности или иного вещного права к приобретателю товара. Приобретенные
залогодателем товары становятся предметом залога с момента возникновения на них у
залогодателя права собственности или хозяйственного ведения.
Особенностью залога товаров в обороте является то, что в отличие от других видов залога,
при залоге товаров в обороте залоговые обременения не следуют за имуществом в случае
отчуждения.
На залогодателе товаров в обороте лежит обязанность вести книгу записи залогов, в
которую вносятся записи об условиях залога товаров, обо всех операциях, влекущих
изменение состава или натуральной формы заложенных товаров.
При нарушении залогодателем условий залога залогодержатель вправе приостановить
операции с заложенными товарами путем наложения на них свои знаков и печатей.
Главное условие залога товаров в обороте состоит в том, что общая стоимость товаров
данного вида, составляющих предмет залога, не должна уменьшаться. Уменьшение
стоимости заложенных товаров в обороте допускается соразмерно исполненной части
обеспеченного залогом обязательства, если иное не предусмотрено договором.
Заклад и твердый залог.
Закон Российской Федерации от 29 мая 1992 года №2872-1 «О залоге»:
«Раздел III. Залог с передачей заложенного имущества (вещи) залогодержателю (заклад)
Статья 49. Понятие заклада
1. Закладом признается договор о залоге, по условиям которого заложенное имущество
(вещь) передается залогодержателю во владение.
2. По соглашению залогодержателя с залогодателем предмет заклада может быть оставлен
у залогодателя под замком и печатью залогодержателя (твердый залог). Индивидуально
определенная вещь может быть оставлена у залогодателя с наложением знаков,
свидетельствующих о закладе.
Правила настоящего раздела применяются к твердому залогу постольку, поскольку их
применение не противоречит существу отношений залогодержателя с залогодателем при
таком залоге.
Статья 50. Обязанности залогодержателя при закладе
При закладе залогодержатель, если иное не предусмотрено договором, обязан:
1) застраховать предмет заклада на его полную стоимость за счет и в интересах
залогодателя;
2) принимать меры, необходимые для сохранения предмета заклада;
3) немедленно известить залогодателя о возникновении угрозы утраты или повреждения
предмета заклада;
4) регулярно направлять залогодателю отчет о пользовании предметом заклада, если
пользование им допускается в соответствии с пунктом 1 статьи 51 настоящего Закона;
5) немедленно возвратить предмет заклада после исполнения залогодателем или третьим
лицом обеспеченного закладом обязательства.
Залогодержатель должен извлекать из предмета заклада доходы в интересах залогодателя
в случае, когда это предусмотрено договором.
Статья 51. Права залогодержателя при закладе
1. Залогодержатель вправе пользоваться предметом заклада в случаях, прямо
предусмотренных договором о залоге. Приобретенные залогодержателем в результате
пользования предметом заклада доходы и иные имущественные выгоды направляются на
покрытие расходов на содержание предмета заклада, а также засчитываются в счет
погашения процентов по долгу или самого долга по обеспеченному закладом
обязательству.
2. Если возникнет реальная угроза утраты, недостачи или повреждения предмета заклада
не по вине залогодержателя, он вправе потребовать замены предмета заклада, а при отказе
залогодателя выполнить это требование - обратить взыскание на предмет заклада до
наступления срока исполнения обеспеченного закладом обязательства.
Статья 52. Возможность досрочного исполнения обязательства, обеспеченного закладом
Если залогодержатель хранит или использует предмет заклада ненадлежащим образом,
залогодатель вправе в любое время потребовать прекращения залога либо досрочно
исполнить обеспеченное закладом обязательство.
Статья 53. Ответственность залогодержателя за утрату, недостачу или повреждение
предмета заклада
1. Залогодержатель отвечает за утрату, недостачу или повреждение предмета заклада, если
не докажет, что утрата, недостача или повреждение произошли не по его вине.
Если залогодержателем является ломбард или иной предприниматель, для которого
предоставление кредитов под заклад имущества является предметом его деятельности,
освобождение от ответственности может иметь место лишь в случае, когда
залогодержатель докажет, что утрата, недостача или повреждение предмета заклада
произошли вследствие непреодолимой силы, либо умысла, или грубой неосторожности
залогодателя.
2. Залогодержатель при закладе несет ответственность за утрату и недостачу предмета
заклада в размере стоимости утраченного (недостающего), а за повреждение предмета
заклада - в размере суммы, на которую понизилась стоимость заложенной вещи. Если при
приеме вещи в заклад производилась оценка предмета заклада, ответственность
залогодержателя не должна превышать указанной оценки.
Залогодержатель обязан в полном объеме возместить залогодателю убытки, причиненные
утратой, недостачей или повреждением предмета заклада, если это предусмотрено
законом или договором».
Тема: Внутренние источники получения информации о потенциальном заемщике.
Определение кредитоспособности заемщика (юридического лица).
Особенности российской практики. Кредитная организация рассчитывают следующие
показатели, характеризующие финансовое состояние российского заемщика:
К-т текущей ликвидности, который характеризует обеспеченность предприятия
собственными средствами и рассчитывается как соотношение оборотных активов и
наиболее срочных обязательств предприятия (краткосрочные обязательства за «-«
некоторых статей баланса).
Предельное значение показателя больше или равно2;
К-т обеспеченности собственными средствами, который определяет наличие
собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости,
рассчитывается как соотношение разности раздела 3 «Капитал и резервы» и раздела 1
«Внеоборотные активы» и раздела 2 «Текущие активы». Предельное значение показателя
больше или равно 0,1;
Стоимость чистых активов заемщиков, которая не должна быть меньше величины
уставного капитала предприятия.
Дополнительные требования Банка России:
- анализ прогноза денежного потока заемщика;
-планирование объема продаж и прибыли;
- анализ бизнес-плана;
- технико-экономическое обоснование кредита;
- желательно ознакомление с кредитной историей заемщика.
Кредитный рейтинг не присваивается.
Основным критерием кредитоспособности выступает финансовое состояние заемщика,
анализ которого проводится по следующим направлениям:
1. Финансовые результаты (прибыль или убыток)
2. Ликвидность (платежеспособность)
3. Рыночная позиция (деловая активность, конкурентоспособность, устойчивое
динамика положения на рынке)
4. Движение денежных потоков, прогноз на срок кредитования.
В качестве корректирующих показателей оценки могут выступать качественны е факторы
деятельности заемщика, н-р, добросовестность выполнения обязательств по другим
договорам и перед другими кредиторами; качество управления, включая личностные
характеристики и компетентности руководства предприятия – заемщика; деловая
репутация; степень зависимости от государственных дотаций; общее состояние рынка по
отрасли; общие позиции предприятия в конкурентной борьбе в его секторе или отрасли.
Результатом анализа становиться помещение предприятия в одну из 5 предложенных
групп:Очень хорошее, хорошее (среднее), среднее, плохое среднее, плохое финансовое
состояние.
Существенными недостатками предложенной методики является отсутствие четких
критерий классификации факторов деятельности предприятий, отсутствие системы весов
показателей и критериальных границ значений финансовых коэффициентов.
Тема: внешние источники информации о кредитоспособности заемщика.
В настоящее время согласно мировой банковской практике при оценке
кредитоспособности заемщика учитывается не только информация, полученная из
внутренних источников, но и данные внешних источников. К таким источникам следует
относить:
- централизованную регистрацию кредитов;
- централизованную базу данных отчетности;
- кредитные агентства;
- кредитные бюро.
Централизованную регистрацию кредитов (ЦРК) включает в себя сбор, обработку, анализ
и предоставление информации о кредитных сделках, совершаемых банками.
Собственность на ЦРК закрепляется за центральными банками, которые и осуществляют
управление информацией.
Основная цель ЦРК – улучшение прозрачности кредитных операций и уменьшение
кредитных рисков.
Основная информацияЦРК включает в себя наименование заемщика, его
идентификационный номер, юридический адрес, отрасль и сущность кредитной сделки
(сумма кредита, срок).
Информация собирается регулярно ежемесячно, ежеквартально.
Накопленная годами информация позволяет узнать достоверную кредитную историю
заемщика в сжатые сроки без существенных дополнительных материальных и временных
расходов.
Централизованная база данных отчетности (ЦБДО).
Финансовая отчетность предприятий является общедоступным документом, публикуемым
для всеобщего ознакомления. Сбор, обработка и анализ отчетности могут осуществляться
любой организацией, независимо от правого статуса. Поэтому центральные банки не
обладают монополией по управлению ЦБДО. В некоторых странах они конкурируют с
частными компаниями, специализирующимися на предоставлении информационных
услуг. В отличии от ЦРК, где имеет место сбор относительно небольшого объема
информации, аккумулируемой исключительно банковским сектором, информация по
бухгалтерской отчетности поступает в ЦБДО из сотен источников – предприятий
различных отраслей экономики. В этом случае существенно возрастают расходы по сбору
и управлению информационной базой данных.
Основную часть информации ЦБДО составляют финансовые отчеты предприятий. Они
заносятся в базу данных либо по стандартизированной форме. Поиск предприятия
осуществляется по ИНН, наименованию, отраслевому признаку. В большинстве случаев
данные ЦБДО могут быть сопоставлены с информацией, содержащейся в ЦРК.
Пользователями являются центральные банки и КБ. Кредитный рейтинг предприятия,
присваиваемый центральным банком, служит своеобразным ориентиром и
первоначальным этапом при собственной оценке кредитоспособности заемщика.
Кредитные агентства. Значительное число рейтинговых агентств представляют собой
дочерние предприятия крупных компаний.
Дефицит доверия породил спрос на независимую экспертизу и неподкупную репутацию.
Они стали товаром, сопутствующим любой финансовой сделке, долговой операции.
Вся информация, которая передана предприятием рейтинговому агентству и которую
предприятие считает конфиденциальной, не может этим агентством разглашаться, хоя и
была использована самим агентством для принятия решения об уровне кредитного
рейтинга.
Кредитный рейтинг заемщика выражает текущее мнение агентства об общей
кредитоспособности предприятия, его способности и намерении своевременно и
полностью отвечать по своим долговым обязательствам по мере наступления срока
платежа.
Деятельность рейтинговых агентств основана на нескольких принципах. Первый –это
независимость от государственных органов и частных коммерческих структур.
Второй – публичное признание собственных ошибок и четкое их отслеживание по каждой
рейтинговой категории.
Третий – субъективность присваиваемого рейтинга. Это мнение о кредитоспособности
агентства, за которое он несет ответственность.
Кредитное бюро. В большинстве стран кредитные организации на постоянной основе
обмениваются информацией о кредитоспособности заемщиков через кредитные бюро.
Основные преимущества функционирования
кредитного бюро заключается:
банковского
сектора
при
наличии
1. Кредитное бюро повышает уровень сведений банков о потенциальных заемщиках и
дают возможность более надежной оценки кредитоспособности заемщика.
2. Кредитные бюро позволяют уменьшить плату за поиск информации, которую
взимали бы банки со своих клиентов.
3. Кредитное бюро формирует своего рода дисциплинирующий механизм для
заемщиков. Каждое предприятие знает, что в случае невыполнения обязательств
его репутация в глазах кредиторов рухнет, отрезая его от заемных средств или
делая их более дорогими.
Тема:Методика определения рейтинга (классности) кредитоспособности заемщика.
1. Методика оценки по 4-м показателям:
В этой методике для оценки кредитоспособности фирм используются следующие
финансовые коэффициенты:
- к-т абсолютной ликвидности;
- к-т быстрой ликвидности (промежуточный к-т покрытия);
- к-т текущей ликвидности (общий к-т покрытия);
- к-т финансовой независимости.
Коэффициент абсолютной ликвидностипоказывает в какой доле краткосрочные
обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных активов.
К ал= ДС+КФВ/КО = А1/П1+П2
ДС-денежные средства
КФВ –краткосрочные финансовые вложения
КО –краткосрочные обязательства.
Нормативное значение показателя больше 0,15. Чем выше значение, тем устойчивее
финансовое положение фирм.
Коэффициент исчисляется как отношение денежных средств и
ценных бумаг к краткосрочным обязательствам.
быстро реализуемых
Краткосрочные обязательства предприятия представлены суммой наиболее срочных
обязательств и краткосрочных пассивов
включают: кредиторскую задолженность и
ссуду, непогашенные в срок; краткосрочные кредиты и др. краткосрочные заемные
средства.
Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный к-т покрытия) определяется как
отношение суммы денежных средств, ценных бумаг и дебиторской задолженности к
краткосрочным обязательствам.
Показатель характеризует, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет
наличности и ожидаемых поступлений.
Коэффициент показывает сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитываться
со своими краткосрочными долговыми обязательствами.
Показатель равен: ДС +КФБ +ДЗ/КО=А1+А2/П1+П2.
Значение этого показателя рекомендуется больше 0,5.
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) представляет собой
отношение всех текущих активов к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам).
Отсюда его название. Он позволяет установить, вкакой доли текущие активы покрывают
краткосрочные обязательства. К-т характеризует общую ликвидность:
ДС+КФВ+ДЗ+З/КО=А1+А2+А3/П1+П2.
Рекомендуемое значение от1 до 2.
Нормативное
значение
–
больше
1.
Коэффициент финансовой независимости показывает обеспеченность фирмы
собственными средствами для осуществления своей деятельности. Он равен отношению
собственности капитала к валюте баланса: собственные средства/итог баланса х
100%.нормативное значение больше 40%.
Для оценки кредитоспособности все фирмы разделяются условно на 3 класса по
результатам расчетов. Разбивка эта относительна, однако способствует конкретной оценке
кредитоспособности фирмы. При этом каждому коэффициенту присваивают категорию в
соответствии с таблицей.
Разбивка коэффициентов по категориям.
коэффициенты
Кал
Кбл
Ктл
Кн
1-я категория
≥ 0,2
≥ 0,8
≥ 2,0
≥ 60%
2-я категория
0,15-0,2
0,5-0,8
1,0-2,0
40-60%
3-я категория
≤0,15
≤0,5
≤1,0
≤40%
Для суммарной оценки кредитоспособности заемщика используют показатель «рейтинг
заемщика» или класс в баллах. Сумма баллов рассчитывается произведений категорий
коэффициентов на их условный вес (долю). Причем, вес коэффициентов равен,
соответственно: Кал=30%, Кбл=20%, К тл=30%, Кн=20%.
Формула для расчета суммы баллов имеет вид:
S=30 х Категория К ал + 20 х Категория Кбл + 30 х Категория Ктл + 20 х Категория Кн.
К первому классу относятся фирмы с суммой баллов 100-150, ко 2-му – 151-250, к 3-му –
251-300.
класс
Сумма баллов
1-й
100-150
2-й
151-250
3-й
251-300
Для расчета рейтинга уплотненный баланс удобно разбить на 4 таблицы по степени
ликвидности активов.
Ликвидные средства 1-го класса (высоколиквидные активы) фирмы «Квант»
Показатели
Касса
Расчетные счета
Валютные счета
Прочие денежные средства
Краткосрочные финансовые вложения
Итого
Сумма, тыс. руб.
3
2020
42
35
1900
4000
Ликвидные средства 2-го класса (быстро реализуемые активы) фирмы «Квант»
Показатели
Дебиторская задолженность
Итого
Сумма, тыс. руб.
8 000
8 000
Ликвидные средства 3-го класса (имущество средней реализации) фирмы «Квант»
Показатели
Запасы
Итого
Сумма, тыс. руб.
20 000
20 000
Объем и структура долговых обязательств, собственные средства, валюта баланса
фирмы «Квант»
Показатели
Долгосрочные пассивы
Краткосрочные пассивы
Кредиторская задолженность
Итого, в т.ч.
Краткосрочные обязательства
Собственные средства
Итого баланса
Сумма, тыс. руб.
10 000
9 420
5 580
25 000
15 000
35 000
60 000
Имеем:
Кал=(4000/15000)=0,27
Кбл=(4000+8000)/15000=0,8
Ктл=(4000+8000+20000)/15000=2,1
Кн=(35000/60000)х100%=58%
Коэффициенты имеют категории:
Кал – 1, Кбл – 2, Ктл – 1, Кн -2.
Расчет рейтинга фирмы «Квант»
Показатель
Категория
Кал
1
Кбл
2
Ктл
1
Кн
2
Итого
-
Вес (доля)
30
20
30
20
100
Сумма баллов
1х30=30
2х20=40
1х30=30
2х20=40
140
Итак, по сумме баллов заемщик относится к 1-му классу кредитоспособности
(сумма баллов 100-150).
Первоклассные фирмы обладают высокой ликвидностью и платежеспособностью.
Для них возможны кредиты без обеспечения и контокоррентные счета и овердрафты.
Второклассные фирмы обладают нормальной платежеспособностью и обычно
кредитуются обычным способом под залог, поручительство, банковскую гарантию.
Фирмы третьего класса некредитоспособны.