Налоги и налогообложение - Кисловодский Гуманитарно

Кисловодский гуманитарно - технический институт
Кафедра Бухгалтерского учета, анализа и аудита
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
для студентов экономического факультета
по специальности – 080502.65 «Экономика и управление на предприятии»
г. Кисловодск
2012
Курс 4, семестр 7
Лекции 36 ч., практические занятия 18 ч.
Экзамен 7 семестр
Зав. кафедрой: к.э.н., доцент Курданов М.Д.
Исполнитель: преподаватель Шидакова Р.А.
Рецензент: к.э.н., доцент Курданов М.Д.
Обсуждена на заседании кафедры:
протокол №___ от «__»__________2012 г.
Зав. кафедрой ______________
1. Цели и задачи дисциплины
Цель и задачи дисциплины «Налогообложение предприятия» в соответствии с
образовательным стандартом являются дисциплиной специальности «Экономика и
управление на предприятии», цель которой сформировать у студентов
представление о теории и практике налогообложении.
Задачей
дисциплины
является
обучение
студентов
механизму
налогообложения организаций, изучение специфики исчисления и уплаты
налоговых платежей организациями как налоговыми агентами.
Предметом изучения является теория и практика применения налогов и
других платежей с целью формирования доходной базы бюджетов всех уровней.
Изучение современной практики налогообложения организаций и правовых основ
деятельности налоговых органов, тенденций изменений основ налоговой системы в
Российской Федерации позволит студентам подготовиться к практической работе в
финансовых отделах организаций.
Место
дисциплины
в
профессиональной
подготовке
выпускников
Представленный курс предназначен для подготовки студентов специальности
«Экономика и управление на предприятии», тесно связан с другими дисциплинами
учебного плана и имеет важное значение в подготовке специалистов в
экономической сфере. Курс позволяет лучше изучить смежные дисциплины и
основан на полученных знаниях студентами ранее в рамках учебного процесса.
2. Требования к уровню освоения курса
В ходе изучения курса студенты должны:
а) знать:
 теоретические основы налогообложения: экономическую сущность налогов, их
роль и значение в экономке;
 принципы построения налоговой системы РФ и направления ее
совершенствования;
 современную систему налогов и сборов РФ;
 элементы налогообложения;
 участников налоговых правоотношений, их права и обязанности;
 ответственность за нарушение налогового законодательства;
 особенности налогообложения организаций, в т.ч. иностранных;
 порядок применения специальных налоговых режимов;
 основы оптимизации налогообложения организаций.
б) уметь:
 применить имеющиеся знания для решения практических задач и ситуаций в
сфере налогообложения
в) иметь представление:
 о целях применения различных вариантов налогообложения в конкретных
ситуациях.
3. Объем дисциплины и виды учебной работы
Очное отделение
Вид учебной работы
Общая трудоемкость
Аудиторные занятия:
Лекции
Практические занятия (ПЗ) и
семинары (С)
Кср
Самостоятельная работа:
Вид итогового контроля
Всего часов
112
54
18
36
Семестр
VII
54
18
36
4
54
Экз.
4
54
Заочное отделение
Вид учебной работы
Общая трудоемкость
Аудиторные занятия:
Лекции
Практические занятия (ПЗ) и
семинары (С)
Кср
Самостоятельная работа:
Вид итогового контроля
Всего часов
90
10
4
6
Семестр
IX
10
4
6
80
Экз.
80
4. Содержание дисциплины
4.1. Разделы дисциплины и виды занятий
(очное отделение)
№
Название тем
Всего
Экономическая
сущность
налогов. Функции налогов и их
взаимосвязь
Элементы налога, принципы и
методы налогообложения
Налоговая система
Налоговая политика государства
Управление налоговой системой
Права
и
обязанности
налогоплательщиков и налоговых
агентов
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
1
2
3
4
5
6
7
8
Налог на прибыль организаций
Налогообложение
имущества
орг-ций
Налогообложение
субъектов
малого предпринимательства
Налогообложение
доходов
физических лиц
Налоговые
платежи
за
пользование природ. ресурсами
Таможенные пошлины
9
10
11
12
13
14
Налогообложение
физических лиц
15
1
16
Лекции
ПЗ
1
1
-
1
1
-
1
1
1
1
1
1
-
1
1
-
6
2
4
5
1
4
5
1
4
3
1
2
7
1
6
3
1
2
5
1
4
4
2
2
3
1
2
7
1
6
54
18
36
имущества
Другие
налоги
и
сборы,
взимаемые с юридических и
физических лиц
ИТОГО
(заочное отделение)
№
Название тем
Всего
Экономическая
сущность
налогов. Функции налогов и их
взаимосвязь
Элементы налога, принципы и
методы налогообложения
1
2
14
Налоговая система
Налоговая политика государства
Управление налоговой системой
Права
и
обязанности
налогоплательщиков и налоговых
агентов
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Налог на прибыль организаций
Налогообложение
имущества
орг-ций
Налогообложение
субъектов
малого предпринимательства
Налогообложение
доходов
физических лиц
Налоговые
платежи
за
пользование природ. ресурсами
Таможенные пошлины
15
Налогообложение
физических лиц
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
1
16
Лекции
1
1
1
2
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
ПЗ
1
1
1
1
1
1
1
12
6
имущества
Другие
налоги
и
сборы,
взимаемые с юридических и
физических лиц
ИТОГО
6
4.2. Содержание разделов и тем дисциплины
Тема 1. Экономическое содержание налогов
Объективная необходимость налогов. Налоги, как экономическая основа государства, их
роль в распределении и перераспределении валового внутреннего продукта. Объективная
возможность влияния налогов на экономические процессы. Налоговое регулирование экономики.
Налоговое планирование и прогнозирование. Функции налогов. Сущность налогов как финансово
– экономической категории. Субъекты налоговых отношений. Специфические признаки налогов.
Вопросы для самоконтроля:
1. Какова роль налогов в распределении и перераспределении валового внутреннего
продукта?
2. В чем заключаются функции налогов?
3. Каким образом осуществляется налоговое регулирование экономики?
4. Назовите специфические признаки налогов.
5. Назовите субъекты налоговых отношений.
6. Изложите специфические признаки налогов.
Тема 2. Элементы налога и принципы налогообложения
Экономические элементы налога, их определение и характеристика, плательщики налога,
носитель налога, налоговый агент, сборщик налогов. Объект налога. Единица обложения.
Источник налога. Налоговый период. Налоговая ставка. Формы и виды ставок. Налоговые льготы.
Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация. Правовое оформление
элементов налога и его значение. Принципы налогообложения. Классические и современные
принципы налогообложения, их характеристика. Основные методы налогообложения. Равное
налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение.
Регрессивное налогообложение.
Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Порядок уплаты
налога. Налоговая декларация, её содержание.
Вопросы для самоконтроля:
1. Назовите основные элементы налогообложения.
2. В чем заключаются классические и современные принципы налогообложения, дайте их
характеристику?
3. Каковы методы налогообложения?
4. Назовите основные способы уплаты налога.
5. В чем заключается сущность и назначение налоговых льгот?
6. Каково определение понятия «налоговая декларация»?
Тема 3. Налоговая система
Понятие налоговой системы, её составные элементы. Классификация налогов, её критерии.
Налоги прямые, налоги косвенные, налоги с юридических и физических лиц.
Общегосударственные налоги (федеральные), налоги субъектов Федерации (региональные) и
налоги местные.
Налоговая система Российской Федерации.
Вопросы для самоконтроля:
1.Раскройте понятие «налоговая система».
2.Назовите составные элементы налоговой системы.
3.По каким критериям классифицируются налоги?
4.Назовите уровни изъятия налогов.
5.Каковы федеральные налоги?
6.Каковы региональные налоги?
7.Каковы местные налоги?
Тема 4. Налоговая политика государства
Понятие налоговой политики, её цели и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Требования,
предъявляемые к налоговой политике. Основные направления налоговой политики России на
современном этапе. Уровни осуществления налоговой политики. Понятие налогового механизма,
его структура, эффективность использования налогового механизма. Воздействие налогового
механизма на развитие социально – экономических процессов в обществе.
Вопросы для самоконтроля:
1. Раскройте понятие «налоговая политика», сформулируйте её цели и задачи.
2. В чем заключается налоговая стратегия и тактика?
3. Изложите требования, предъявляемые к налоговой политике, её основные направления.
4. Изложите сущность налогового механизма.
5. Каким образом происходит воздействие налогового механизма на развитие социальноэкономических отношений?
Тема 5. Управление налоговой системой
Полномочия органов законодательной и исполнительной власти. Управление налоговой
системой: органы управления, их функции. Федеральная налоговая служба, её задачи, структура и
функции. Права и обязанности Федеральной налоговой службы. Полномочия таможенных органов
РФ. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов.
Вопросы для самоконтроля:
1. В чем заключаются полномочия органов законодательной и исполнительной власти?
2. Изложите задачи и функции налоговых органов.
3. Изложите права налоговых органов.
4. Изложите обязанности налоговых органов.
5. В чем заключаются полномочия таможенных органов?
Тема 6. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами.
Обязанности налогоплательщиков по обеспечению своевременной и полной уплаты налогов и
сборов в бюджет, по предоставлению в налоговые органы отчетов и другой информации.
Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового
законодательства. Виды ответственности.
Вопросы для самоконтроля:
1. Изложите права налогоплательщиков и плательщиков сборов.
2. Изложите обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов.
3. Изложите права и обязанности налоговых агентов.
4. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства.
Тема 7. Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость, общая характеристика. Плательщики налога, объект
налогообложения. Принципы определения момента формирования налоговой базы и места
реализации товаров (работ, услуг). Налоговая база, особенности её исчисления по видам
деятельности. Операции, освобождаемые от налогообложения, их классификация и назначение.
Ставки налога, их применение. Порядок исчисления НДС. Налоговые вычеты: условия и механизм
применения.
Счет – фактуры при расчетах НДС. Сроки уплаты НДС. Особенности исчисления НДС при
осуществлении транспортных перевозок, при оказании услуг финансово – кредитными
учреждениями, по экспортируемым и импортируемым товарам. Контроль налоговых органов за
правильностью исчисления и полнотой уплаты НДС.
Вопросы для самоконтроля:
1. Кто признается плательщиком налога на добавленную стоимость?
2. Каковы объекты налогообложения по налогу на добавленную стоимость?
3. Что является местом реализации товаров, работ, услуг?
4. Каковы необлагаемые налогом на добавленную стоимость обороты?
5. В чем сущность и назначение счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям»?
6. Каковы сроки уплаты и предоставления декларации по налогу на добавленную стоимость
налогоплательщиками?
7. Какие налоговые санкции предусмотрены Налоговым кодексом РФ за отсутствие счетовфактур?
Тема 8. Акцизы
Акцизы как разновидность косвенных налогов, их назначение. Плательщики акцизов, объект
налогообложения. Определение налоговой базы. Ставки акцизов, основы их дифференциации.
Порядок расчета суммы акциза. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сроки
уплаты. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты акцизов.
Вопросы для самоконтроля:
1. Кто является плательщиком акциза?
2. В каких случаях организации и иные лица признаются налогоплательщиками?
3. Что является объектом налогообложения?
4. Какие товары признаются подакцизными?
5. Какие операции не подлежат налогообложению акцизами?
6. Каков порядок применения налоговых вычетов плательщиками акциза?
7. В какие сроки и в каком порядке производится уплата акцизов, в какой срок в налоговые
органы представляется налоговая декларация по акцизам?
Тема 9. Налог на прибыль организаций
Налогоплательщики налога, объект налогообложения. Порядок определения доходов,
классификация доходов, доходы от реализации, внереализационные доходы, доходы, не
учитываемые при определении налогооблагаемой базы. Расходы, группировка расходов, расходы,
связанные с производством и реализацией, расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
Порядок признания доходов и расходов при методе начисления.
Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе. Ставки налога на прибыль
организаций. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль организаций и авансовых
платежей. Налогообложение отдельных видов доходов организаций. Налогообложение прибыли и
доходов иностранных юридических лиц, проблемы устранения двойного налогообложения.
Налоговая декларация Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и
своевременностью уплаты налога на прибыль организаций.
Вопросы для самоконтроля:
1. Кто признается налогоплательщиком налогом на прибыль?
2. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций?
3. Что признается прибылью в целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации для
российских организаций?
4. Что признается прибылью в целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации для
иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через
постоянные представительства?
5. Что признается доходом от реализации?
6. Какие доходы признаются внереализационными? Приведите примеры.
7. Что понимается под обоснованными расходами?
8. Каковы расходы, включаемые в расходы, связанные с производством и реализацией?
9. Каков порядок признания расходов при методе начисления?
10. При каких условиях при кассовом методе затраты признаются расходами?
11. Что признается налоговой базой для целей 25 главы Налогового кодекса Российской
Федерации?
Тема 10. Налогообложение имущества организаций
Налог на имущество организаций, его назначение. Плательщики налога и объект обложения.
Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество. Льготы по налогу. Ставки налога.
Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
Вопросы для самоконтроля:
1. Кто является плательщиком налога на имущество организаций?
2. К каким налогам относится налог на имущество?
3. Кем устанавливается налог на имущество организаций?
4. Что является объектом налогообложения для российской организации?
5. Какое имущество не признается объектом налогообложения?
6. Как определяется налоговая база по налогу на имущество?
7. Какой период является отчетным для налога на имущество организаций?
8. Как исчисляется сумма налога на имущество?
9. В какие сроки уплачивается налог и авансовый платеж по налогу на имущество
организаций?
10. В какие сроки представляется налоговая декларация по итогам налогового периода?
Тема 11. Налогообложение субъектов малого предпринимательства
Критерии малого предпринимательства как субъекта налогообложения.
Упрощенная система налогообложения. Условия применения. Объекты налогообложения. Ставки
единого налога. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности: сфера применения,
элементы налога, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Единый сельскохозяйственный налог. Условия применения. Объекты налогообложения. Ставки
единого сельскохозяйственного налога. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
Вопросы для самоконтроля:
1. Какими налогоплательщиками может применяться упрощенная система налогообложения?
2. Что является объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих
упрощенную систему налогообложения?
3. Что является налоговым и отчетным периодом при упрощенной системе налогообложения?
4. В отношении каких видов предпринимательской деятельности может применяться система
налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?
5. Что такое вмененный доход?
6. Что такое базовая доходность?
7. Какой период по единому налогу признается налоговым?
8. Какая ставка установлена для единого налога?
9. В какие сроки осуществляется уплата единого налога?
10. В какие сроки представляются налогоплательщиками декларации по итогам налогового
периода?
11. Кто является плательщиком единого сельскохозяйственного налога?
12. Кто признается сельскохозяйственным товаропроизводителем?
13. Что является объектом налогообложения единым сельскохозяйственным налогом?
14. Что признается налоговой базой для расчета единого сельскохозяйственного налога?
15. В каком порядке исчисляется и уплачивается единый сельскохозяйственный налог?
Тема 12. Налогообложение доходов физических лиц
НДФЛ, его назначение. Состав плательщиков, объект обложения. Определение налоговой
базы. Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы. Налоговые вычеты. Ставки налога.
Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
Особенности налогообложения доходов иностранных граждан. Налоговая декларация о доходах
физических лиц, их назначение и порядок заполнения. Ответственность граждан за
непредставление декларации и неуплату налога на доходы. Контроль налоговых органов за
правильностью и своевременностью исчисления и уплаты НДФЛ.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Вопросы для самоконтроля:
Что является объектом налогообложения у физических лиц, являющихся резидентами
Российской Федерации?
Как определяется дата получения дохода в виде заработной платы в календарном году?
Какие выплаты не включаются в совокупный доход?
Какой вычет может быть применен физическим лицом при продаже недвижимого
имущества?
На основании каких документов предоставляются стандартные налоговые вычеты?
В какие сроки физические лица подают в налоговый орган декларацию о фактически
полученных ими в течение календарного года доходах и произведенных расходах?
В какие сроки уплачивается налог на доходы физических лиц, исчисленный на основе
поданной декларации?
В каком порядке и в какие сроки представляются в налоговый орган сведения о доходах,
полученных физическими лицами, начисленных и удержанных сумм налога?
Тема 13. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами
Экономическая сущность и назначение платежей за пользование природными ресурсами.
Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных
биологических ресурсов.
Земельный налог.
Вопросы для самоконтроля:
1. Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых?
2. Что признается объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых?
3. Что не признается объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых?
4. Какие полезные ископаемые именуются добытым полезным ископаемым в целях
исчисления налога на добычу полезных ископаемых?
5. Что признается объектом налогообложения водным налогом?
6. Как определяется налоговая база при расчете водного налога?
7. Каков порядок исчисления водного налога?
8. Каков порядок и сроки уплаты водного налога?
9. Кто является плательщиком сбора за пользование объектами животного мира?
10. Кто является плательщиком сбора за пользование объектами водных биологических
ресурсов?
11. Каков порядок исчисления сборов?
12. Каков порядок и сроки уплаты сборов?
Тема 14. Таможенные пошлины
Таможенные пошлины и таможенный тариф: основы их построения и классификации,
дифференциация ставок таможенных пошлин по товарам и товарным группам. Плательщики
таможенных пошлин. Виды применяемых ставок.
Таможенные пошлины на импортные и экспортные товары.
Способы определения таможенной стоимости товаров. Критерии дифференциации ставок
таможенных пошлин (преференции). Льготы по таможенным пошлинам. Исчисление и порядок
уплаты таможенных пошлин.
Вопросы для самоконтроля:
1. Кто является плательщиком таможенных пошлин?
2. Как исчисляется сумма таможенных пошлин?
3. Каковы установленные виды таможенных пошлин?
4. Каков порядок установления преференций?
5. Каковы сроки уплаты таможенных пошлин?
Тема 15. Налогообложение имущества физических лиц
Налоги на имущество физических лиц. Плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок
и сроки уплаты в бюджет.
Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налога с
имущества физических лиц.
Вопросы для самоконтроля:
1. Кто являются плательщиками налогов на имущество физических лиц?
2. Каковы объекты налогообложения?
3. Кем устанавливаются ставки налога на строения, помещения и сооружения?
4. В каком порядке и как подтверждается льгота по уплате налога на имущество физических
лиц?
5. В какие сроки налоговые органы должны вручить гражданам налоговые уведомления?
6. Каков порядок передачи физическому лицу требования об уплате налога?
Тема 16. Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических и физических лиц
Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования
Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и
территориальные фонды обязательного медицинского страхования: плательщики, объект
обложения. Порядок исчисления базы. Суммы, не подлежащие обложению. Расчетный период.
Тарифы, дата выплат и иных вознаграждений. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты
страховых взносов.
Налог на игорный бизнес: основные понятия, плательщик, объект налогообложения, ставки,
порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Государственная пошлина, принципы её взимания. Плательщики, объекты обложения, льготы по
государственной пошлине. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Вопросы для самоконтроля:
1. Кто является плательщиком страховых взносов в Пенсионный Фонд, Фонд социального
страхования, Фонд обязательного медицинского страхования?
2. Какие выплаты и иные вознаграждения признаются объектом обложения страховыми
взносами?
3. Как определяется база для плательщиков-работодателей, для плательщиков, кто не
производит выплаты физическим лицам, какие суммы не подлежат обложению?
4. Каков расчетный период для страховых взносов?
5. Каков порядок уплаты страховых взносов?
6. Что такое игорный бизнес?
7. Кто является плательщиком налога на игорный бизнес?
8. Что признается объектом налогообложения налога на игорный бизнес?
9. Как определяется сумма налога на игорный бизнес?
10. В какие сроки уплачивается налог на игорный бизнес?
11. Кто является плательщиком государственной пошлины?
12. Каковы объекты взимания государственной пошлины?
13. Каков порядок уплаты государственной пошлины?
Список литературы:
Основная литература
1.
Акулич М.В. Налоговый учет и отчетность: [учеб. пособие для вузов] / М. В.
Акулич. - СПб.: Питер, 2009. - 206 с. - (Краткий курс).
2.
Беликова Т.Н. Всё об НДС / Т. Н. Беликова. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2009. - 128 с.:
ил. - (Бухгалтеру и аудитору).
3.
Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учебник / Н. Л. Вещунова. - 3-е
изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2009. - 843 с.
4.
Дуканич Л.В. Налоги и налоговый менеджмент в России: учеб. пособие для вузов /
Л. В. Дуканич. - Ростов н/Д: Феникс, 2008. - 605 с. - (Высш. образование).
5.
Зайков В.П. Налоги Российской Федерации: пособие для самостоят. изучения
теории и практики современного налогообложения / В. П. Зайков, В. В. Велигура. Ростов н/Д: Феникс, 2007. - 188 с. - (Высш. образование).
6.
Иванова В.Н. Ответственность за правонарушения в сфере налогообложения:
учеб.-метод. комплекс / В. Н. Иванова; Ульяновский гос. ун-т. - ВУЗ/изд. Ульяновск: УлГУ, 2006. - 70 с.
7.
Каклюгин В.Г. Налогообложение: учеб. пособие / В. Г. Каклюгин. - Ростов н/Д:
Феникс, 2007. - 190 с. - (Высш. образование).
8.
Клочкова И.В. Налог на доходы физических лиц: практ. пособие / И. В. Клочкова.
- М.: Экзамен, 2005. - 159 с.
9.
Косов М.Е. Налогообложение физических лиц: учеб. пособие для вузов / М. Е.
Косов, И. В. Осокина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 365 с.: ил.
10.
Ларионов А.Д. Бухгалтерский учет и налогообложение финансовых результатов:
учеб.-практ. пособие / А. Д. Ларионов, А. И. Нечитайло. - М.: Проспект, 2006. - 318
с.
11.
Миляков Н.В. Налоги и налогообложение [CD]: электронный учебник / Н. В.
Миляков. - Гриф УМО. - М.: КНОРУС, 2009.
12.
Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / И. А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А.
Майбурова. - 3-е изд., перераб. и доп.; Гриф МО; Гриф УМО. - М.: ЮНИТИДАНА, 2009. - 519 с.: ил.
13.
Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / под ред. М.В. Романовского, О.В.
Врублевской. - 6-е изд., доп.; Гриф МО. - М. : Питер, 2009. - 522 с. - (Учеб. для
вузов).
14.
Налоговое администрирование: учеб. пособие для студ., обуч. по спец. «Финансы и
кредит», «Налоги и налогообложение» / Н. П. Мельникова [и др.]; под. науч. ред.
Л.И. Гончаренко. - Гриф УМО. - М.: КНОРУС, 2009. - 446 с.: ил.
15.
Налоговое право: учеб.-метод. пособие / ТГУ; Юрид. фак.; каф. «Теория и история
государства и права»; [сост. А.А. Мусаткина]. - ТГУ. - Тольятти : ТГУ, 2009. - 68 с.
16.
Налоговое право России: учеб. для вузов / отв. ред. Ю.А. Крохина. - 3-е изд., испр.
и доп.; Гриф УМО. - М.: Норма, 2008. - 737 с.
17.
Налоговые правонарушения: сб. учеб.-метод. материалов. - Тольятти: ТГУ, 2009.
18.
Налоговые процедуры: учеб. пособие / А. Н. Козырин [и др.]; под ред. А.Н.
Козырина. - М.: Норма, 2008. - 255 с.
19.
Нестеренко Н.А. Налоговый учет / Н. А. Нестеренко, Е. С. Цепилова. - Ростов
н/Д: Феникс, 2008. - 412 с. - (Высш. образование).
20.
Петров М.А. Налоговая система и налогообложение в России: учеб. пособие / М.
А. Петров. - Гриф УМО. - Ростов н/Д: Феникс, 2008. - 404 с. - (Высш. образование).
21.
Соловьев И.Н. Налоговая амнистия: учеб. пособие / И. Н. Соловьев. - М.:
Проспект, 2009. - 159
Дополнительная литература
1.
Клюкович З.А. Налоги и налогообложение / З.А. Клюкович. – Ростов н/Д: Феникс,
2009. – 316, [1] c. - (Высшее образование).
2.
Кулишер И. М. Очерки финансовой науки. Петроград, 1919.
3.
Марьяхин Г. Л. Очерки истории налогов с населения в СССР. М.: Финансы. 1964.
Вопросы к зачету по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
1. Налоги, как экономическая основа государства, их роль в распределении и
перераспределении валового внутреннего продукта, функции налогов.
2. Сущность налогов как экономической категории. Субъекты налоговых
отношений. Специфические признаки налогов.
3. Экономические элементы налога, их определение и характеристика,
плательщики налога, носитель налога, налоговый агент, сборщик налогов.
4. Объекты налогообложения.
5. Налоговые льготы, сущность и назначение налоговых льгот, их виды и
классификация.
6. Принципы налогообложения. Классические и современные принципы
налогообложения, их характеристика.
7. Основные методы налогообложения.
8. Способы уплаты налогов: по декларации, у источника дохода, кадастровый.
Порядок уплаты налога. Налоговая декларация, её содержание.
9. Понятие налоговой системы, классификация налогов, её критерии. Система
налогов и сборов в РФ.
10. Налоговые органы в Российской Федерации, права и обязанности налоговых
органов, обязанности должностных лиц налоговых органов.
11. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области
налогообложения и сборов, их ответственность.
12. Полномочия финансовых органов и обязанности их должностных лиц в области
налогообложения, их ответственность.
13. Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений и
ответственность за их совершение.
14. Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и налоговых
агентов.
15. Обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
16. Налоговый контроль (общие положения о налоговом контроле, учет
организаций и физических лиц, порядок постановки на учет и снятия с учета
организаций и физических лиц, идентификационный номер налогоплательщика)
17. Порядок оформления счетов-фактур, книг продаж и книг покупок.
18. Способы обеспечения обязательств по уплате налогов.
19. Налогообложение прибыли (дохода) организаций (налогоплательщики, объект
налогообложения, порядок определения доходов и расходов, классификация
доходов и расходов)
20. Упрощенная система налогообложения. Условия применения. Объекты
налогообложения. Ставки единого налога. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
21. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности: сфера
применения, элементы налога, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
22. Налогообложение имущества организаций (налогоплательщики, объект
налогообложения, налоговая база, порядок определения налоговой базы, налоговый
период, отчетный период, налоговая ставка, налоговые льготы, порядок и сроки
уплаты налога и авансовых платежей по налогу).
23. Налог на добычу полезных ископаемых.
24. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных
биологических ресурсов.
25. Земельный налог.
26. Акцизы (налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок
определения налоговой базы, налоговый период, налоговые ставки, налоговые вычеты,
порядок и сроки уплаты налога).
27. Налог на добавленную стоимость (общая характеристика, плательщики налога, объект
налогообложения). Принципы определения момента формирования налоговой базы и
места реализации товаров (работ, услуг). Налоговая база, особенности её исчисления по
видам деятельности.
28. Таможенные пошлины.
29. Налогообложение доходов физических лиц (экономическое содержание,
налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не подлежащие
налогообложению, налоговые вычеты, налоговые ставки и порядок исчисления
НДФЛ).
30. Налогообложение имущества физических лиц.
31. Страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС: плательщики, объект обложения. Выплаты, не
подлежащие обложению. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет
страховых взносов.
32. Налог на игорный бизнес: основные понятия, плательщики, объект налогообложения,
ставки. Порядок исчисления и уплаты в бюджет.
33. Транспортный налог.
34. Государственная пошлина, принципы её взимания. Плательщики, объекты обложения,
льготы по государственной пошлине. Порядок исчисления и сроки уплаты.
35. Единый сельскохозяйственный налог
36. Водный налог
37.Налогообложение прибыли (дохода) организаций (налоговые ставки, налоговый
период, отчетный период, порядок исчисления налога и авансовых платежей, сроки и
порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей, налоговая декларация)
38.Налог на добавленную стоимость (операции, освобождаемые от налогообложения, их
классификация и назначение, ставки налога, их применение, порядок исчисления НДС,
налоговые вычеты: условия и механизм применения).
39. Налоговый контроль (налоговые проверки, виды налоговых проверок, осмотр, выемка
документов и предметов, экспертиза).
40.Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных
лиц.