студент должен знать - Майкопский государственный

МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Майкопский государственный технологический университет»
Факультет
Кафедра
инженерно-экономический
экономики и управления на предприятии
УТВЕРЖДАЮ
Декан факультета
___________М.К. Беданоков
«_____»__________ 20____г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
по дисциплине
ОПД.В.02
Налогообложение в туризме
_______________
по специальности (направлению) 080502 Экономика и управление на предприятии
(туризм, гостиничное хозяйство)
Факультет
инженерно-экономический
МАЙКОП
2
Рабочая программа составлена на основании ГОС ВПО и учебного плана МГТУ по
специальности (направлению) _080502 Экономика и управление на предприятии (по отраслям)
Составитель рабочей программы
__кандидат экономических наук, доцент_
_____________
(должность, ученое звание, степень)
(подпись)
_Г.С. Измайлова
(Ф.И.О.)
Рабочая программа утверждена на заседании кафедры
Экономики и управления на предприятии___________________________________________
(наименование кафедры)
Заведующий кафедрой
«___»________200__г.
_____________ _Богомолова Е.С. ____
(подпись)
Одобрено научно-методической комиссией факультета
(где осуществляется обучение)
Председатель
научно-методического
совета специальности
(где осуществляется обучение)
«___»_______200_г.
_____________ _Богомолова Е.С.___
(подпись)
Декан факультета
(где осуществляется обучение)
«___»________200__г.
___________
(подпись)
Зав. выпускающей кафедрой
по специальности
(Ф.И.О.)
_____________ _Беданоков М.К.__
(подпись)
СОГЛАСОВАНО:
Начальник УМУ
«___»________200__г.
(Ф.И.О.)
___________
(подпись)
(Ф.И.О.)
__Бушманова Н.В._
(Ф.И.О.)
Богомолова Е.С._
(Ф.И.О.)
3
1. Цели и задачи учебной дисциплины, её место в учебном процессе
1.1. Цели и задачи изучаемой дисциплины
Существующая налоговая система - это сложный, громоздкий, многоуровневый
механизм. Это привело к существенной специфике налогообложения в отраслях
хозяйства, в частности в сфере турбизнеса.
Целью изучения данной дисциплины - дать возможность студентам рассмотреть и
усвоить специфику налогообложения в целом и в туризме в частности, обобщить
принципы как действующей, так и вводимой налоговой системы.
Задачи изучения дисциплины:
- студент должен знать - студент должен иметь представление о налоговой системе РФ, об основных
принципах, функциях, классификации налогов;
- студент должен знать методические основы процесса организация
налогообложения на предприятиях туристской отрасли;
- студент должен уметь - пользоваться нормативно-правовыми документами,
налоговым кодексом при расчете основных налоговых ставок;
- студент должен приобрести практический опыт по специфическим вопросам
налогообложения.
1.2. Краткая характеристика дисциплины, ее место в учебном процессе
Налогообложение является наиболее важной частью финансового менеджмента, а
от системы налогового планирования во многом зависит успех работы субъекта
хозяйственной деятельности в условиях рыночной экономики.
Необходимой частью образования в настоящее время становится не только
экономическая подготовка, в том числе знания основ налогообложения, но и
современные способы и методы обучения.
1.3. Связь с предшествующими дисциплинами
Налогообложение опирается на общенаучную методологию познания и
использует методику таких экономических дисциплин, как «Бухгалтерский учет»,
«Планирование на предприятиях», «Финансы, денежное обращение и кредит» и
др.
1.4 Связь с последующими дисциплинами
В дальнейшем налогообложение в туризме как учебная дисциплина связана с
такими дисциплинами как «Налогообложение и аудит», «Консалдинг»,
«Экономика туризма».
Указанные связи дисциплины «Налогообложение в туризме» дают студенту
системное представление о комплексе изучаемых дисциплин в соответствии с
Государственным
образовательным
стандартом,
что
обеспечивает
соответствующий теоретический уровень и практическую направленность в
системе обучения и будущей деятельности экономиста-менеджера.
4
1.5.
Выписка
из
государственного
образовательного
стандарта
высшего
профессионального образования по специальности 080502 «Экономика и управление на
предприятии (туризм, гостиничное хозяйство)»
Выписка из рабочего учебного плана
Шифр Название
Семестр Всего Лекц Сем.
Всего
КСР
Виды
дисциплины
час.
ии
зан.
ауд.
контроля
ОПД. Налогообложени 9
100
32
16
48
52
экзамен
В.02
е в туризме
2.
Распределение часов по семестрам
Общий объем
Всего
Лекции
Практические
(семин.)
Лабораторные
СРС
Форма итоговой аттестации (зачет, экзамен)
Лекции
Практические
Лабораторные
Количество часов в
неделю
Номер семестра
Учебные занятия
9
9
100
100
48
16
32
8
16
8
-
52
84
экзамен
экзамен
2
-
1
-
-
2.1. Разделы дисциплины и виды занятий
№
п/п
Раздел дисциплины
2
Тема 1. Экономическая сущность
налогов
Тема 2. Налоговая политика
3
4
1.
Лекции
ОФО
2
ЗФО
2
Семинары
ОФО
2
ЗФО
2
СРC
ОФО
4
ЗФО
6
2
-
2
-
4
6
Тема 3. Налоговая система
2
2
2
2
4
6
2
-
2
-
4
6
2
-
2
-
4
6
2
-
2
-
4
6
7
Тема 4: Налог на добавленную
стоимость.
Тема 5: Налог на прибыль
организаций.
Тема 6. Налог на доходы
физических лиц.
Тема 7: Акцизы.
2
-
2
-
4
6
8
Тема 8. Единый социальный налог
2
-
2
-
4
6
9
Тема 9: Налог
организаций.
имущество
2
-
2
-
4
6
10
Тема 10. Специальные налоговые
режимы
2
-
2
-
4
6
5
6
на
5
11
Тема 11: Налоговые реформы
2
-
2
-
4
6
12
Тема
12:
Специфика
налогообложения
туристских
организаций
Тема 13 Прочие налоги, сборы,
иные обязательные платежи.
Тема 14: Налоговое планирование.
4
2
4
2
4
6
2
-
2
-
2
6
2
2
2
2
2
6
Итого
32
8
16
8
52
84
13
14
3.
4.
№
п/п
1
1
2
3
4
5
6
7
Содержание дисциплины
Наименование тем, их содержание, объем в часах лекционных занятий
Лекционный курс
Раздел, тема учебного курса, содержание лекции
Количество
часов
ОФО ЗФО
2
3
4
Тема 1: Экономическая сущность налогов
2
2
1. Понятие и признаки налога
2. Элементы налога
3. Функции налогов
Тема 2. Налоговая политика
2
1. Налоговая политика: сущность, формы
2. Основные инструменты налоговой политики
3. Теории налогообложения
Тема 3. Налоговая система
2
2
1. Понятие налоговой системы. Принципы налогообложения
2. Классификация налогов
3. Налоговая система Российской Федерации
Тема 4: Налог на добавленную стоимость.
2
1. Сущность НДС.
2. Налогоплательщики НДС.
3. Объекты налогообложения.
4. Льготы по НДС.
5. Налоговая база.
Тема 5: Налог на прибыль организаций.
2
1. Специфика налога.
2. Субъекты налога на прибыль.
3. Объекты обложения.
4. Налоговые вычеты.
5. Налоговая база и налоговый период.
Тема 6. Налог на доходы физических лиц.
2
1. Объект налогообложения.
2. Налоговая база.
3. Налоговые вычеты
Тема 7: Акцизы.
2
-
литера
тура
5
1,2,3
3,4
3,4,5
1,2,5
1,2,6
3,4
5
6
8
9
10
11
12
13
14
15
16
1. Сущность и значение акцизов в системе налогообложения.
2. Объект налогообложения.
3. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты.
Тема 8. Единый социальный налог.
1. Сущность ЕСН.
2. Налогоплательщики ЕСН.
3. Объекты налогообложения.
4. Ставки ЕСН для налогоплательщиков-работодателей.
5. Ставки ЕСН для налогоплательщиков-предпринимателей.
Тема 9: Налог на имущество организаций.
1. Сущность налога на имущество.
2. Объект и предмет налогообложения.
3. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты.
Тема 10. Специальные налоговые режимы
1. Единый налог на вмененный доход
2. Упрощенная система налогообложения
Тема 11: Налоговые реформы
1. Общая классификация налоговых реформ:
2. Этапы проведения налоговых реформ:
Тема 12: Специфика налогообложения туристских организаций
1. Факторы, определяющие специфику налогообложения
туристских организаций
2. Налоги, взимаемые в дорожные фонды.
3. Налог на содержание жилищного фонда
и объектов
социально-культурной сферы.
4. Таможенные пошлины.
Тема 12: Специфика налогообложения туристских организаций
4. Налог на рекламу
5. Курортный сбор
6. Гостиничный налог
7. Целевой сбор на развитие туристской инфраструкутры.
Тема 13 Прочие налоги, сборы, иные обязательные платежи.
1. Водный налог.
2. Платежи за негативное воздействие на окружающую среду.
3. Сбор за получение лицензии на пользование объектами
животного мира и на пользование объектами водных
биологических ресурсов.
Тема 13 Прочие налоги, сборы, иные обязательные платежи.
4. Транспортный налог.
5. Земельный налог
Тема 14: Налоговое планирование.
1. Сущность и значение налогового планирования.
2. Способы и формы планирования
Итого
4.1.
в часах
2
-
2,3
2
-
1,3
2
-
2,3
2
-
3,4,5
2
2
2,3
2
-
1,3,4
2
-
1,3,4,5
2
-
1,2
2
2
4,5
32
8
Практические (семинарские) занятия, их наименование, содержание и объем
Практические (семинарские) занятия
7
Номер
заняти
я
Наименование темы практического занятия
1
1
2
Экономическая сущность налогов
Понятие и признаки налога. Элементы налога. Функции
налогов. Налоговая политика: сущность, формы. Основные
инструменты налоговой политики. Теории налогообложения.
Налоговая система. Понятие налоговой системы. Принципы
налогообложения. Классификация налогов. Налоговая
система Российской Федерации.
Налог на добавленную стоимость. Налог на прибыль
организаций.
Сущность НДС. Налогоплательщики НДС. Объекты
налогообложения. Льготы по НДС. Налоговая база.
Специфика налога на прибыль. Субъекты налога на прибыль.
Объекты обложения. Налоговые вычеты. Налоговая база и
налоговый период.
Налог на доходы физических лиц.
Объект налогообложения. Налоговая база.
Налоговые вычеты
Акцизы. Единый социальный налог.
Сущность и значение акцизов в системе налогообложения.
Объект налогообложения. Налоговые ставки, порядок и
сроки уплаты. Сущность ЕСН. Налогоплательщики ЕСН.
Объекты налогообложения.
Ставки ЕСН для налогоплательщиков-работодателей.
Ставки ЕСН для налогоплательщиков-предпринимателей.
Налог на имущество организаций. Специальные налоговые
режимы
Сущность налога на имущество. Объект и предмет
налогообложения. Налоговые ставки, порядок и сроки
уплаты. Единый налог на вмененный доход. Упрощенная
система налогообложения
Специфика налогообложения туристских организаций
Факторы, определяющие специфику налогообложения
туристских организаций. Налоги, взимаемые в дорожные
фонды. Налог на содержание жилищного фонда и объектов
социально-культурной сферы. Таможенные пошлины. Налог
на рекламу. Курортный сбор. Гостиничный налог. Целевой
сбор на развитие туристской инфраструктуры.
Прочие налоги, сборы, иные обязательные платежи.
Водный налог. Платежи за негативное воздействие на
окружающую среду. Сбор за получение лицензии на
пользование объектами животного мира и на пользование
объектами водных биологических ресурсов.
Транспортный налог. Земельный налог
2
3
4
5
6
7
Раздел,
тема
дисципли
ны
3
Тема 1
Тема 2
Тема 3
Объем часов
Объем часов
ОФО
ЗФО
4
2
5
2
Тема 4
Тема 5
2
2
Тема 6
2
-
Тема 7
Тема 8
2
-
Тема 9
Тема 10
2
-
Тема 12
2
2
Тема 13
2
-
8
8
Налоговые реформы. Налоговое планирование.
Общая классификация налоговых реформ. Этапы проведения
налоговых реформ. Сущность и значение налогового
планирования. Способы и формы планирования
ИТОГО
Тема 11
Тема 14
2
2
16
8
3.3. Лабораторные занятия, их наименование и объём в часах
Лабораторные занятия учебным планом не предусмотрены
3.4 Самостоятельная работа студентов ЗФО. Разделы, темы, перечень примерных
контрольных вопросов и заданий для самостоятельной работы. Сроки выполнения, объем
в часах.
Объем
Перечень домашних
часов
заданий и других
№
Разделы и темы рабочей программы
Сроки
Объем
вопросов для
п/п
самостоятельного изучения
выполнения
часов
самостоятельного
изучения
ОФО ЗФО
1
2
3
4
5
6
Конспектирование
4
4
Тема 1: Экономическая сущность
первоисточников и
налогов
1
1 неделя
Метод равного налогообложения
другой учебной
литературы
Конспектирование
4
4
Тема 1: Экономическая сущность
первоисточников и
налогов
2
1 неделя
Общие условия установления налогов и другой учебной
сборов
литературы
Конспектирование
2
4
Тема 2. Налоговая политика
Неоклассическая
теория первоисточников и
3
2 неделя
налогообложения
другой учебной
литературы
Конспектирование
2
4
Тема 2. Налоговая политика
Экономическая теория Дж. М. Кейнса
первоисточников и
4
3 неделя
другой учебной
литературы
Выполнение расчетно2
4
Тема 2. Налоговая политика
5
4 неделя
Налоговые льготы и их группы
аналитической работы
2
4
Тема 2. Налоговая политика
Выполнение расчетно6
Налоговый кредит. Сроки уплаты
5 неделя
аналитической работы
налога и сбора.
Конспектирование
2
4
Тема 3. Налоговая система
Основные модели налоговых систем: первоисточников и
7
6 неделя
англосаксонская модель
другой учебной
литературы
Конспектирование
2
4
Тема 3. Налоговая система
Основные модели налоговых систем: первоисточников и
8
7 неделя
евро-континентальная модель
другой учебной
литературы
9
Конспектирование
8 неделя
2
4
Тема 3. Налоговая система
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Основные модели налоговых систем: первоисточников и
латиноамериканская модель
другой учебной
литературы
Конспектирование
Тема 3. Налоговая система
Основные модели налоговых систем: первоисточников и
смешанная модель
другой учебной
литературы
Тема 4: Налог на добавленную
Выполнение расчетностоимость.
аналитической работы
Порядок предоставления льгот по НДС
Тема 6. Налог на доходы физических
Выполнение расчетнолиц.
Налог с имущества, переходящего в аналитической работы
порядке дарения
Тема 6. Налог на доходы физических
Выполнение расчетнолиц.
аналитической работы
Наследование. Ставки налога
Тема 11. Налоговые реформы. Тема Конспектирование
14
Налоговое
планирование. первоисточников и
Нормативно-правовые
акты
по другой учебной
налогообложению
литературы
Тема 11. Налоговые реформы. Тема Конспектирование
14
Налоговое
планирование первоисточников и
Ответственность
за
нарушение другой учебной
налогового законодательства
литературы
Тема 11. Налоговые реформы. Тема Конспектирование
14 Налоговое планирование Понятие первоисточников и
налоговой ответственности составы другой учебной
налоговых правонарушений
литературы
Тема 11. Налоговые реформы. Тема Конспектирование
14
Налоговое
планирование первоисточников и
Налоговые
администрации: другой учебной
государственная налоговая служба, литературы
Федеральная служба налоговой полиции
РФ, Государственный таможенный
комитет РФ
Тема 11. Налоговые реформы. Тема
Выполнение расчетно14
Налоговое
планирование
аналитической работы
Организация налогового контроля
Тема 4-13. Заполнение налоговой Выполнение расчетнодекларации
аналитической работы
Итого
2
4
2
4
2
4
2
4
2
4
2
4
2
4
4
4
4
6
8
10
52
84
9 неделя
10 неделя
11 неделя
12 неделя
13 неделя
14 неделя
15 неделя
16 неделя
17 неделя
18 неделя
3.5. Курсовой проект (работа), его характеристика и трудоемкость, примерная тематика
не предусмотрен
3.6. Примерный перечень вопросов к экзамену для студентов ОФО, ЗФО»
10
Вопросы к экзамену по дисциплине «Налогообложение в туризме»
для студентов 5 курса ОФО и ЗФО 080502 Экономика и управление на предприятии
(туризм и гостиничное хозяйств)
1.
Понятие и признаки налога.
2.
Функции налога (контрольная, распределительная, стимулирующая).
3.
Классификация налогов (по объекту обложения, по месту поступления, по уровню
управления, по цели использования налоговых поступлений, по срокам взимания налогов).
4.
Основные элементы налогов (структура налогов).
5.
Налоговая политика: сущность, формы.
6.
Основные инструменты налоговой политики.
7.
Теории налогообложения.
8.
Понятие налоговой системы. Принципы налогообложения.
9.
Классификация налогов.
10.
Налоговая система Российской Федерации.
11.
Понятие и значение налога на прибыль.
12.
Субъекты налога на прибыль (налогоплательщики).
13.
Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций.
14.
Определение налоговой базы по налогу на прибыль.
15.
Ставка налога на прибыль и налоговый период.
16.
Порядок уплаты и предоставление льгот по налогу на прибыль.
17.
Порядок и значение НДС.
18.
Субъекты НДС (налогоплательщики).
19.
Объекты налогообложения (НДС).
20.
Порядок предоставления льгот по НДС (в т. ч. для туристско-экскурсионных
организаций).
21.
Налоговая база для исчисления и уплаты НДС.
22.
Обложение НДС по основным налоговым ставкам.
23.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
24.
Субъекты и объекты обложения НДФЛ.
25.
Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ.
26.
Налоговые вычеты при НДФЛ.
27.
Сущность и значение акцизов в системе налогообложения.
28.
Налоговые ставки (акцизы).
29.
Сущность отчислений в ПФР, ФОМС, ФСС.
30.
Налоговые ставки при исчислении отчислений в ПФР, ФОМС, ФСС.
31.
Понятие и сущность налога на имущество предприятий.
32.
Объект налога на имущество предприятий.
33.
Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога (налог на имущество предприятий).
34.
Порядок уплаты налогов и предоставление льгот туристским организациям:
- налоги, взимаемые в дорожные фонды;
- налог на землю;
- налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы;
- таможенные пошлины.
35.
Специальные налоги, платежи и сборы, взыскиваемые с туристских организаций и
туристов:
- курортный сбор;
- гостиничный сбор;
- туристский сбор.
36.
Упрощенная система налогообложения. Система учета и отчетности.
11
37.
38.
39.
40.
Единый налог на вмененный налог.
Сущность и значение налоговых реформ.
Сущность и значение налогового планирования.
Способы и формы налогового планирования.
4. Учебно- методические материалы по дисциплине
4.1 Основная и дополнительная литература
Основная литература:
ЭБС «znanium.com» Павлова, О. В. Бухгалтерский учет и налогообложение операций с
ценными бумагами: учеб. пособие / О. В. Павлова, Е. А. Шнюкова. - Красноярск, 2011. - 214
с. - Режим доступа: http://znanium.com/
2.
ЭБС «znanium.com» Демин, А. В. Нормы налогового права: монография / А. В. Демин. Красноярск, 2010. - 410 с. - Режим доступа: http://znanium.com/
3.
ЭБС «znanium.com» Савин, А.А., Аудит налогообложения: учебное пособие / А.А. Савин,
А.А. Савина. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013. - 367 с. - Режим доступа:
http://znanium.com/
1.
Дополнительная литература:
ЭБС «znanium.com» Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное
пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник: Инфра-М, 2013. - 240 с. - Режим доступа:
http://znanium.com/
5.
ЭБС «znanium.com» Налоговая политика и налоговое администрирование: учебное
пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2013. - 544 с. - Режим
доступа: http://znanium.com/
4.
4.2. Перечень методических указаний к лабораторным занятиям
Методические указания к лабораторным занятиям по дисциплине не предусмотрены.
4.3. Перечень обучающих, контролирующих компьютерных программ, диафильмов, кинои телефильмов, мультимедиа и т.п.
1. www.garant.ru
2. «Экономика и жизнь» - http: // www.akdi.ru; www
3. «Информационный портал» - http: // www.aup.ru;
4. «Эксперт» - http: // www expert.ru;
5. СД-диск – 1С для подготовки и сдачи годового отчета с использованием программы
1С:Предприятие
4.4 Раздаточный материал
Тесты: обучающие и контролирующие.
Формы бухгалтерской отчетности.
Налоговая декларация.
12
Дополнения и изменения в рабочей программе
за _____________/__________ учебный год
В рабочую программу ______________________________________________
(наименование дисциплины)
для специальности ___________080502________________________________
(номер специальности)
вносятся следующие дополнения и изменения:
Дополнения и изменения внес________________________________________
(должность, Ф.И.О., подпись)
Рабочая программа пересмотрена и одобрена на заседании кафедры экономики и управления на
предприятии___________________________________
(наименование кафедры)
«______ »_________________20__г.
Заведующий кафедрой
_________
Богомолова Е.С.
(подпись)
(Ф.И.О)