Анализ финансовой деятельности ТСЖ "Луч" за 2012 год

Анализ финансовой деятельности ТСЖ "ЛУЧ" за 2012 год
Статьи доходов и расходов
План 2012
Факт 2012
ДОХОДЫ
Поступления от жильцов
1980000,00
1910063,23
Поступления от юридических лиц
1580400,00
1817446,67
Поступления через судебных приставов
18215,28
Возврат излишне выплаченных сумм
18600,00
Поступление наличными в кассу
30572,90
ИТОГО:
3560400,00
3794898,08
Поступление от жителей дома оплаты за
холодное водоснабжение и водоотведение
521016,00
Всего поступлений:
4315914,08
РАСХОДЫ
Связь,почтовые услуги
60000,00
26337,00
216000,00
215330,00
24000,00
8000,00
ТО лифтов
324000,00
273894,00
Электроэнергия МОП
162000,00
162503,84
Дератизация
18000,00
7290,00
Инструменты, инвентарь
24000,00
65256,34
Обслуживание банка
18000,00
10227,97
ОРС(расчеты населения)
60000,00
12433,50
1200000,00
1134797,09
Налоги,отчисления во внебюдж фонды
330000,00
208077,00
Вознагражд. Председ. 15000 получены 2011
300000,00
290000,00
26900,00
5000,00
100000,00
122850,00
Вывоз ТБО
Вывоз крупногабаритного мусора
ФОТ
Охрана труда, спецодежда
Вывоз снега
Очистка кровли от снега и наледи
50000,00
33264,00
Транспортные расходы
14400,00
0,00
Канц.товары,бытовая химия
30000,00
20609,98
Текущий ремонт
66000,00
41519,88
300000,00
0,00
Обучение и сертификация сотрудников
60700,00
10450,00
Юридическое сопровождение
96000,00
104000,00
Информ-технол обсл.Консульт+; сопровожд 1С
80400,00
86155,57
3560400,00
2837996,17
Чистая вода
0,00
1200,00
Аварийно-ремонт работы (нет в смете
расходов)
0,00
25000,00
Демиург,монтажные работы предоплата
0,00
44160,00
Перечисление по решению суда ИП Корж И.Г.
0,00
143000,00
ИФНС,мат.пом.,пошлина
0,00
5828,88
Материалы
0,00
95872,63
Подотчет задолженность
0,00
206476.15
Выдача з/ платы через кассу повторно
0,00
15144,00
Премиальные выплаты
0,00
15000,00
0,00
6240,00
Электроэнергия за 2011 год СибЭнерго
0,00
9557,38
Вывоз ТБО 2011
0,00
15500,00
Содержание лифтов за 2011 год
0,00
30000,00
Итого за 2011 год:
0,00
55057,38
Капитальный ремонт
Итого:
Нецелевое расходование средств
Выдача денежных средств за подготовку
бюллетеней к общему собранию
Перечисления за 2011 год:
Перечисление поступлений от юридическ.
лиц на модернизацию лифтов
0,00
Горводоканал
80813,80
795196,52
ИТОГО:
3560400,00
4252973,57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ.
По выдаче заработной платы работникам ТСЖ
Ревизионная комиссия рассмотрела порядок начисления и выдачи работникам ТСЖ заработной
платы и выявила ряд нарушений, которые, по мнению комиссии, указывают на то, что
расходование средств по данной статье носило произвольный и бесконтрольный характер. По
выпискам из банка было определено, что заработная плата сотрудникам ТСЖ выплачивалась
авансом, за несколько месяцев вперед. Например, Лебедев А.С. в мае зарплату получил за июльавгуст месяц. Август, сентябрь, октябрь – вообще нет выплаты зарплаты. Палашенко А.Н. в апреле
месяце начислены отпускные, приказ не предоставлен, в августе была выплачена компенсация за
неиспользованный отпуск при увольнении. Приказ на увольнение отсутствует. Со слов
Председателя Правления, приказы не оформляются. В ноябре месяце дважды была выплачена
заработная плата Рахмонову Ш.А.- дворнику. По кассе – 15144,00 руб.(в расходном ордере
отсутствует подпись бухгалтера и Рахмонова Ш.А.) и по расчетному счету на зарплатную карту.
Выплачены премии в размере 15000 рублей, размер которых должен утверждаться на Правлении.
Ни одного решения Правления ТСЖ о выплате премий не было. Отсутствует договор о
возмездном оказании услуг с Кольчуриной М.С.. Сумма ежемесячной выплаты не установлена,
сроки действия договора не установлены. За август месяц была выплачена сумма 10000,00 руб.,
сентябрь- 10000,00 руб., октябрь – 20000,00 руб., ноябрь – 10000,00 руб., декабрь – 9942,86, в
общей сумме 59942,86 руб.
Ревизионная комиссия считает эти выплаты незаконными.
По соблюдению действующего трудового и налогового законодательства
Ревизионная комиссия проверила соблюдение товариществом в проверяемом периоде
действующего трудового и налогового законодательства и выявила ряд нарушений:
Нарушения трудового законодательства (в процессе осуществления трудовых отношений), в том
числе:
в ТСЖ не ведется табель учета рабочего времени;
в ТСЖ отсутствует надлежащим образом утвержденный график отпусков;
Не начислялись и не перечислялись взносы во внебюджетные фонды с договоров возмездного
оказания услуг. Сумма не перечисленных взносов составляет 139588,00 руб. В смете расходов на
2012 год эта сумма учтена.
Своевременность уплаты налоговых платежей с заработной платы произведена с нарушениями (
Закон о страховых взносах в ПФР,ФСС,ФФОМС 212-ФЗ от 24.07.2009.)
По данному разделу отчета ревизионная комиссия считает, что правлению ТСЖ следует
немедленно устранить те нарушения, которые еще возможно устранить и строго соблюдать
трудовое и налоговое законодательство, уделяя особое внимание вопросам законности в области
трудовых отношений со своими наемными работниками.
По учету имущества ТСЖ
Материалы не заложены в смете расходов (только инвентарь, инструменты).
Во время проведения проверки документы на приобретение материалов отсутствовали и были
предоставлены по требованию комиссии. Согласно этим документам ТСЖ «Луч» приобрело
картриджей на сумму: но тем не менее приобретены картриджи для принтеров в количестве 28
штук на сумму 78258,00 руб. Марки картриджей разные, для четырех принтеров (у нас два),в ООО
«КомусСибирь» был приобретен уничтожитель документов – 3589,19 руб.,29.05.12 приобрели 15
пачек бумаги на сумму 2265,00 руб., 06.11.12 – еще 10 пачек бумаги на сумму -1510,00. В общей
сложности было приобретено за год 30 пачек бумаги (распечатка лицевых счетов, для жителей
дома ,предоставляется на бумаге объединенной расчетной системы ,РКЦ). Также в магазине
«Колорлон» была приобретена эмаль черная, белая, известковая паста отбеленная, краска (база
А) и другие товары на сумму 10350,00. Целесообразность приобретения и расхода материалов
должна быть обоснована документально.
Ревизионная комиссия считает
это нецелесообразным такое расходование денежных средств.
По сбору долгов
Учитывая, что в течение первых двух месяцев 2013 года сумма задолженности уменьшилась,
ревизионная комиссия считает необходимым продолжить активную работу по работе с
должниками, как в судебных инстанциях, так и в досудебном порядке.
По текущим расходам
Расходы денежных средств велись хаотично. Отсутствовал контроль за сметой доходов и
расходов. Финансовый отчет не составлялся. Председатель Правления ни разу не отчитывался.
Тарифы
ТСЖ выставляет жителям оплату по статьям «содержание и ремонт», «капитальный ремонт» не
обоснованные тарифы . Расчеты отсутствуют.
По документации ТСЖ
- проверка авансовых отчетов показала, что очень много денежных средств (58762,00)
израсходовано наличными средствами, что в организациях не рекомендуется;
- расчеты с физическими лицами по договорам возмездного оказания услуг производилась за счет
наличных средств. В кассе наличные средства на дату расчетов по договорам в такой сумме
отсутствовали. Расходные ордера заполнялись Лебедевым А.С. от руки, нумерация расходных
отсутствует, на некоторых отсутствует дата, подпись бухгалтера отсутствует. Общая сумма
составляет 79300,00 рублей.
- акты выполненных работ, куда были направлены приобретенные за наличный расчет
материалы, не предоставлены (отсутствуют).
- кассовые документы оформляются не в полном соответствии с «Положением о ведении
кассовых операций»;
- отсутствует точный учет целевого назначения поступивших денег, в результате появились
расхождения между данными ревизоров и данными, полученными от ТСЖ;
- также следует отметить плохую организацию оформления документов и ведение бухгалтерского
учета;
В СВЯЗИ С ОТСУТСТВИЕМ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТСЖ
за весь период Ревизионная комиссия вынуждена была составлять финансовый отчет о
деятельности ТСЖ самостоятельно, основываясь на документации, предоставленной Правлением
и бухгалтером ТСЖ