Пояснительная информация к промежуточной бухгалтерской

Пояснительная записка к годовому балансу
ОАО Банка « Развитие – Столица» за 2010 год
Пояснительная записка содержит существенную информацию о Банке «РазвитиеСтолица» (открытое акционерное общество) (далее – Банк), его финансовом положении,
сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему годы, методах оценки и
существенных статьях бухгалтерской отчетности, в частности:
1. Банк осуществляет следующие банковские операции, которые оказывают наибольшее влияние на
изменение финансового результата Банка:
- предоставляет кредиты, в том числе межбанковские;
- размещает депозиты, в том числе межбанковские;
- покупает и продает иностранную валюту в безналичной и наличной формах;
- совершает операции с ценными бумагами в соответствии с законодательством Российской
Федерации и имеющейся у Банка лицензией профессионального участника рынка ценных бумаг;
- привлекает вклады физических лиц;
- осуществляет расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банковкорреспондентов, по их банковским счетам;
- выдает банковские гарантии;
- выпускает собственные векселя;
- осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
- предоставляет физическим лицам в аренду индивидуальные банковские сейфы;
- осуществляет операции с пластиковыми картами;
Банк осуществляет свою деятельность в московском регионе.
2. В 2010 году Банк активно наращивал объемы денежных средств, привлеченных от юридических и
физических лиц. Увеличивал ресурсную базу и диверсифицировал источники финансирования Банка.
В течение 2010 года Банк продолжал активную деятельность на рынке кредитования. Объем
вложений Банка на 01 января 2011 года в коммерческие и межбанковские кредиты (кроме кредитов,
предоставленных ЦБ РФ) составил 6 827 805 тыс. руб. Кредитный портфель Банка по сравнению с
данными на 01 января 2010 года вырос на 43,35%. Значительная часть выданных коммерческих
кредитов обеспечена ликвидным залогом - недвижимостью, находящейся в г. Москве и ближайшем
Подмосковье (~51% кредитного портфеля). Рыночная стоимость объектов недвижимости оценена
независимыми оценщиками или специалистами отдела залогов Банка. Недвижимость, принятая в
залог, застрахована ведущими страховыми компаниями РФ. Остальные коммерческие кредиты
обеспечены залогами товаров в обороте, автотранспортными средствами и/или поручительствами
юридических и физических лиц.
В 2010 году в отдельных случаях имели место следующие направления концентрации риска:
- средства, предоставленные в виде коммерческих кредитов;
- суммы, размещенные на депозитных счетах в банках-нерезидентах из числа группы развитых стран;
- вложения в корпоративные облигации;
- средства, предоставленные контрагентам, по первой части сделки РЕПО.
Следует отметить, что в отчетный период степень концентрации риска операций Банка не выходила
за пределы, установленные Банком России и внутренними нормативными документами Банка.
3. К основным рискам, которые требуют оценки, контроля и управления со стороны Банка можно
отнести: кредитный риск, процентный риск, риск потери ликвидности, рыночный риск, риск
инфляции.
С целью минимизации кредитных рисков в Банке сформирована кредитная политика, которая
отражена в разработанных внутренних нормативных документах, определяющих методики оценки
кредитного риска, порядок предоставления денежных средств, процедуры принятия решений по
размещению средств. Разработаны и утверждены лимиты на операции, совершаемые на
межбанковском рынке.
Установлен жесткий контроль над порядком проведения кредитных операций как на стадии принятия
решения о предоставлении кредита, так и на стадии кредитования.
Особому контролю подвергаются:
- соблюдение процедуры рассмотрения кредитной заявки;
- наличие необходимой и достаточной информации о заемщике до момента выдачи кредита и
в течение всего периода кредитования;
- финансовое положение заемщика;
- качество и достаточность обеспечения ссуд;
- правильность оформления залоговых обязательств;
- своевременность возврата кредитов;
- обоснованность пролонгации ссуд и изменения процентной ставки;
- выполнение заемщиком условий кредитного договора и меры, принимаемые для
обеспечения полного погашения ссудной задолженности;
- полнота сформированного резерва на возможные потери по ссудам.
Для минимизации процентного риска Банк при заключении сделок по активным операциям в 2010
году Банк использовал предоставляемую российским законодательством возможность изменять
процентные ставки по размещенным средствам при изменении их рыночного уровня. Договоры на
предоставление денежных средств, заключаемые с контрагентом, содержат данное условие. Кроме
того, Банк использует данные экономических прогнозов о предполагаемом изменении уровня
процентных ставок и динамике курса валют.
Привлечение и размещение денежных ресурсов осуществляется Банком только по фиксированным
процентным ставкам.
Для совершения активных операций Банк использует в основном собственные средства и остатки
средств на счетах клиентов. Объем средств привлекаемых Банком на межбанковском рынке от
физических лиц и не кредитных организаций незначителен.
При осуществлении вышеуказанных операций для предотвращения возникновения риска потери
ликвидности особое внимание уделяется эффективному управлению ликвидностью, включая
процедуры принятия решений, влияющих на состояние ликвидности и постоянному контролю за ее
состоянием.
В соответствии с утвержденной в Банке Методикой по управлению и контролю за риском потери
ликвидности установлены критические значения обязательных нормативов ликвидности.
Также осуществляется контроль за ликвидными активами, их значение поддерживается на уровне
достаточном для выполнения Банком своих обязательств. Определены мероприятия по
восстановлению ликвидности на случай непредвиденного развития событий.
Разработаны меры по предупреждению потери ликвидности путем тщательной экономической и
юридической проработки заключаемых сделок, учтены возможности своевременного взыскания
ссудной задолженности, реализации предметов залога, получения средств по полученным
поручительствам и гарантиям в рамках, установленных действующим законодательством с
минимальными потерями для Банка.
Отчетные данные свидетельствуют о том, что Банк в отчетном периоде сохранял большой запас
ликвидности.
Операции Банка с иностранной валютой и ценными бумагами связаны с риском потерь в связи с
резким изменением курса валют и движением рыночных цен – рыночным риском. Указанные
риски минимизируются Банком путем проведения следующих мероприятий:
- установление предельных значений суммарной открытой валютной позиции и значений открытых
валютных позиций по каждой валюте и ежедневный контроль за их соблюдением. Банк в отчетном
периоде не превышал предельных норм открытых валютных позиций;
- определение индивидуальных лимитов открытых позиций дилеров и брокеров и ежедневный
контроль за их соблюдением;
В целях контроля и минимизации рыночных рисков Банком разработаны и утверждены лимиты по
операциям с акциями и облигациями российских и иностранных эмитентов.
Для оперативного реагирования на изменение рыночных цен на постоянной основе проводится
анализ состояния финансового рынка и данных экономических прогнозов.
Банк минимизирует риск инфляции путем поддержания оптимального уровня валютной позиции по
иностранным валютам и размещения рублевых средств по ставкам, превышающим прогнозируемый
Правительством РФ годовой уровень инфляции.
Банк не несет функциональных рисков. Такие риски как: стратегический риск; риск операционных и
накладных расходов (риск неэффективности); риск внедрения новых продуктов и технологий
(внедренческий риск) и т.д. имеют минимальное влияние на стабильность финансового положения
Банка.
4. В отчетный период Банк не вносил в учетную политику изменений, которые могли бы повлиять на
сопоставимость отдельных показателей деятельности Банка.
5. По состоянию на 01.11.2010 года в Банке проведена инвентаризация основных средств, товарноматериальных ценностей, арендованного имущества. Излишков и недостач не выявлено.
На балансовом счете 60701 по состоянию на 01 января 2011 года числится сумма в размере 93 858
724-57 рублей. Указанная сумма – это капитальные вложения в помещение Головного офиса Банка,
расположенного по адресу: Пожарский пер.,13. По состоянию на 01 января 2011 года договор аренды
помещения по указанному адресу находился на регистрации в Управлении Федеральной службы
государственной регистрации, кадастра и картографии. На момент составления Годового отчета
договор аренды зарегистрирован, срок аренды составляет 30 лет. Созданные основные средства
(неотделимые улучшения) в феврале 2011 года введены в эксплуатацию.
По состоянию на 01.01.2011 г. проведена ревизия кассы Банка. Излишков и недостач не выявлено.
По состоянию на 01.12.2010 г. в Банке проведена инвентаризация активов, обязательств,
внебалансовых статей. Результаты инвентаризации показали соответствие отраженных статей
баланса и внебаланса с действующими в Банке договорами, сделками и другими подтверждающими
документами.
По состоянию на 01.01.2011 г. в Банке открыто 6 258 расчетных, текущих, накопительных,
корреспондентских счетов. По состоянию на 01.02.2011 г. получены подтверждения остатков по 3
200 счетам, что составляет 51,1% от общего количества открытых счетов. При этом, удельный вес
остатка средств, числящихся на счетах клиентов по которым Банком получены подтверждения,
составляет 97,9% в общем объеме таких средств.
В настоящее время в Банке продолжается работа по получению письменных подтверждений остатков
на счетах клиентов по состоянию на 01.01.2011 г.
6. Прочая дебиторская задолженность, учтенная на счетах 474А (кроме 47427), 603А по состоянию на
01 января 2011 года составляет 442 132 686,66 руб.
Из них:
- 436 345 410,75 руб. на счете №47404 - «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»;
- 838 637,81руб. на счете № 47423 - "Требования по прочим операциям";
- 1 396 837,92 руб. на счете № 60302 - «Расчеты с бюджетом по налогам»;
- 21 000,00 руб. на счете № 60308 - «Расчеты с работниками по подотчетным суммам»;
- 3 530 800,18 руб. - на счете № 60312 - «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями».
Документально подтвержденная задолженность составила 439 642 330.75 руб. - более 99 % от всей
суммы дебиторской задолженности, отраженной на указанных счетах.
Задолженность в размере 2 490 355,91 руб. (удельный вес < 1 %) не требует подтверждения или будет
подтверждена в более поздние сроки.
Всего лицевых счетов, открытых на балансовом счете второго порядка № 60312 - «Расчеты с
поставщиками, подрядчиками и покупателями», с ненулевыми остатками по стоянию на 01 января
2011 года - тринадцать. Всем контрагентам Банк направил письма для подтверждения сумм
задолженностей. На момент составления годового отчета подтверждения получены от девяти
контрагентов.
По состоянию на 01 января 2011 г. подтверждены все требования и обязательства по всем наличным
сделкам, отраженным на внебалансовых счетах.
Остаток средств, поступивших на корреспондентский счет Банка в ОПЕРУ МГТУ Банка России и
зачисленных на счет №47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения» по
состоянию на 01.01.2011 г. составил – 3 013 894,05 руб. (всего 25 платежных поручений).
Денежные средства были зачислены на счет «до выяснения» по следующим причинам:
- указано неверное наименование получателя – 21 документ на сумму 2 918 926,71 руб.;
- неверно указана организационно-правовая форма получателя – 4 документа на сумму 94 967,34
руб.;
Суммы, зачисленные на счет № 47416 в связи с ошибками в наименовании и организационноправовой форме получателя, были зачислены получателям средств или возвращены плательщикам в
период с 11.01.2011г. по 17.01.2011г.
Остаток средств на лицевых счетах б/с №47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета
до выяснения» в иностранной валюте по состоянию на 01.01.2011 г. составил – 71 773-10 руб. (одно
зачисление). Суммы поступили на корреспондентский счет «НОСТРО» в банке-нерезиденте и была
зачислена на счета «до выяснения» в связи с неверно указанным счетом получателя.
По запросам банка-корреспондента сумма была возвращена отправителю.
7.Отношение величины судной задолженности, вынесенной на просрочку, ко всему кредитному
портфелю (к сумме коммерческих кредитов и МБК) на 01 января 2011 года составляет 6,12% (417 743
тыс. руб.) Из них:
- просроченная задолженность негосударственных коммерческих организаций –382 433 тыс. руб. (8
организаций);
- просроченная задолженность физических лиц - 35 310 тыс. руб. (10 человек);
8. Основными принципами оценки и учета отдельных статей баланса являются:
- имущественная обособленность, означающая, что учет имущества других юридических лиц
осуществляется обособленно от материальных ценностей, являющихся собственностью Банка;
- непрерывность деятельности, предполагающая, что Банк будет продолжать свою деятельность в
обозримом будущем, и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации;
- последовательность применения учетной политики, предусматривающая, что выбранная Банком
Учетная политика будет применяться последовательно от одного отчетного года к другому;
Банк применял порядок равномерных амортизационных отчислений в течение всего срока полезного
использования объектов основных средств по нормам амортизационных отчислений, утвержденных
Постановлением Правительства РФ от 01 января 2002 г. № 1
Банк учитывал основные средства без суммы налога на добавленную стоимость (без НДС).
При выбытии ценных бумаг в 2010 году Банк применял метод ФИФО.
9. После отчетной даты, не было некорректирующих событий, которые могли бы существенно
повлиять на финансовое состояние, состояние активов и обязательств Банка.
10. Фактов неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не позволяют достоверно
отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности организации, с
соответствующим обоснованием в 2010 г. не выявлено.
11. Существенных изменений в учетную политику на 2010 год Банк не вносил.
Председатель Правления
А.А. Фарберов
Главный бухгалтер
Т.В. Доровских