РИСК И СИСТЕМНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ТЕНЕВОГО БИЗНЕСА

РИСК И СИСТЕМНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ТЕНЕВОГО БИЗНЕСА
1. Теневой бизнес как угроза национальной экономической безопасности
Скрытый от налогообложения теневой доход легитимного (некриминального) бизнеса среди потенциальных финансовых спонсоров терроризма занимает второе место, после
криминального бизнеса. Объем неконтролируемых доходов теневого бизнеса при уровне тени 50% сопоставим с государственным бюджетом.
Уход легитимного бизнеса в тень рассматривается как вынужденная реакция бизнеса на жесткие условия экономики. Жесткость проявляется в таких высоких ставках налогов и
кредитов, следование которым сопровождается изъятием практически всего дохода, что приводит бизнес к неминуемому банкротству. Чтобы избежать гибели, бизнес вынужден уходить в
тень, которая позволяет получить добавочный, теневой доход для компенсации потерь от завышенных изъятий.
Теневой бизнес использует те же теневые технологии, что и криминальный бизнес, поэтому при уровне тени 50% постепенно происходит их сращивание, т.е. криминализация
теневой экономики и усиление ее роли как потенциального финансового спонсора терроризма. Коррумпированные чиновники, получая от теневых структур суммы, значительно
превышающие заработную плату, латентно изменяют политику государственного управления в интересах криминализированного бизнеса. Захват теневыми структурами управления
национальной экономикой создает угрозу национальной экономической безопасности.
В теневой экономике заинтересованы криминальный бизнес, крупные теневые структуры и коррумпированные чиновники. В детенизации экономики заинтересованы бизнес и
гражданское общество, позицию которых могут усилить современные знания, описывающие механизмы теневой экономики, участие в ней коррупции и их влияние на снижение
эффективности бизнеса и уровня жизни населения. Такие знания, являются мощным средством детенизации экономики.
В статье приведены основы знаний в области системных характеристик экономических объектов и их отношений, характерные для теневого бизнеса.
2. Системные характеристики экономических объектов
Риск бизнеса. Воспользуемся определением риска как характеристики конфликтных отношений субъекта и объекта в условиях неопределенности. Тогда феномен теневого бизнеса
можно рассматривать как конфликт отношений, возникающий между главным элементом экономики – бизнесом (объектом) и правительством как субъектом, управляющим экономикой.
Введем следующие определения объекта, субъекта и их отношений
1. Объект – это активная система, подчиняющаяся законам и принципам функционирования систем. Система обладает внутренним управлением, цель которого – увеличение
собственных ресурсов. Стратегия поведения системы – поддержание живучести.
2. Цель управляющего субъекта – увеличение собственных ресурсов, за счет максимального отбора ресурсов от системы путем внешнего управления системой.
3. Конфликт отношений субъект-объект рассматривается как конфликт управлений, обусловленный неопределенностью. Устранение конфликта связано с согласованием целей
внешнего и внутреннего управления системой путем снижения неопределенности, в основе которой лежит недостаток знаний о поведении системы, в первую очередь, теоретического
характера.
Характеристики систем. Объекты экономики имеют принципиально системный характер. Система – это универсальная модель, описывающая любые объекты мира, который, в
свою очередь, может быть представлен как «система-систем». Системные характеристики заданы определениями, законами и моделями систем. В основе функционирования систем лежит
продукционный, вещественный обмен систем со средой, в процессе которого системы потребляют ресурсы среды, преобразуют их в системный ресурс и хранят в течении жизни.
Продукционный обмен отражает неравновесный и обратимый характер поведения систем. Обратимость состоит в возврате среде ресурсов при распаде систем на исходные элементы.
Качественные характеристики систем. Система – это целостная совокупность элементов, где целостность – способность исходных элементов за счет взаимодействия
образовывать качественно новое – системное свойство. Эмерджентность – механизм взаимодействия, обеспечивающий образование системного свойства. Активная система – система,
обладающая внутренним управлением эмерджентностью с целью увеличения качества и количества системного свойства.
Количественные характеристики систем основаны на энергетическом обмене в основе которого лежит приведение вещественных ресурсов к энергетическому эквиваленту.
Энергический обмен описывается в пространстве и времени с помощью фазовых переменных «энергия» и «эффективность обмена». Эффективность обмена определяется количеством
дополнительной энергии, которая накапливается системой. Для описания энергического обмена используются понятия: поле энергии, поток энергии, циркуляция потока по контуру,
действие потока за время цикла. Для энергического обмена сформулированы законы функционирования и функциональные модели систем, которые допускают экономическую
интерпретацию.
Законы и модели функционирования систем. Совокупность законов функционирования систем, сформулированных на основе энергетического обмена, содержит законы
сохранения энергии, целостности, эмерджентности, иерархии и взаимодействия.
1. Закон сохранения энергии. В замкнутой относительно энергетического обмена совокупности систем выполняется закон сохранения энергии.
2. Закон энергетической целостности утверждает, что системы в процессе энергетического обмена накапливают дополнительную энергию, поглощая ее из среды. Уравнение
целостности системы как потребителя дополнительной энергии – это уравнение энергетического баланса
z=x+y,
(1)
где z, x, y – соответственно полная, основная и дополнительная энергии системы.
3. Закон энергетической эмерджентности утверждает, что дополнительная энергии, поглощаемая системой из среды пропорциональна действию и циркуляции потока полной
энергии
(2)
T
y   T  z t dt , y   l L z t dl ,
0
где T, L – коэффициенты временной и пространственной эффективности накопления дополнительной энергии; T – время цикла; L – длина контура.
Закон в самом общем виде описывает механизм взаимодействия исходных элементов, обеспечивающий накопление дополнительной энергии. Из закона следует, что механизм
взаимодействия имеет пространственно-временную симметрию.
4. Закон иерархии систем утверждает, что совокупности системы упорядочены иерархической структурой, а законы сохранения, целостности и эмерджентности выполняются на всех
уровнях иерархии.
5. Закон взаимодействия систем утверждает, что эффективность  пробной системы пропорциональна плотности J потока излучения энергетического поля, характеристике  пробной
системы и обратному квадрату расстояния R до источника
(3)
=JR2 ,
Закон взаимодействия систем отражает конкурентную борьбу систем за дополнительную энергию. В этой борьбе побеждают системы с более высокой эффективностью. Проигравшие
системы становятся энергетическими донорами и погибают. Эффективность энергетического обмена является главным показателем функционирования систем, целью внутреннего
управления системы.
Функциональные модели, описывающие поведение систем на основе законов (1) и (2), удовлетворяют требованиям адекватности, универсальности, функциональной простоты и
полноты (минимально-достаточного количества переменных).
Алгоритмическая модель системы в форме «переменных состояния» описывается функциональным дифференциальным уравнением состояния и алгебраическим уравнением типа
«выход-состояние-вход»
(4)
z(t)= (t)z(t)+x(t), y(t)=z(t)x(t).
Аналитическая модель как решение дифференциального уравнения (4) описывает функцию движения энергии
(5)
t
z( t )  ( t )z( t 0 )   ( t   )x (  )d ,
t0
где (t)=ехр(t), (t–)=ехр(t–) – переходные характеристики начальных условий и состояния.
Элементные функциональные модели (4), (5) и законы композиции переменных позволяют сформировать функциональные модели микро- макро- и метауровня. Функциональные
законы и модели составляют математическое обеспечение систем.
Основы теории живучести систем. Системы описываются интегральными характеристиками, среди которых особое место занимает живучесть. Живучесть (робастность) – это
способность активных систем нормально функционировать в агрессивной среде, которая отбирает у системы часть ресурсов. Значения эффективности Е функционирования системы
лежат в диапазоне состояний от жизни Е(1) до смерти (отказа) Е(0). Принцип живучести состоит в том, что система строит внутреннее управление исходя из обеспечения нормального
значения эффективности Е0Е(1).

Уязвимость систем со стороны среды проявляется в снижении эффективности на величину изъятий Е (), где   параметр внешнего управления системой со стороны среды
(6)

Е()=Е0Е ().
Надежность системы – это вероятность того, что уязвимая система будет находиться в состоянии жизни p(ЕЕ(1)) в течение некоторого времени. Если снижение эффективности
велико, то повышается вероятность смерти p(ЕЕ(0)).
Живучесть систем проявляется в активном поведении, направленном на поддержание надежного функционирования. Для повышения живучести активные системы используют



средства защиты Е (u)=niе i(u), где u  параметр внутреннего управления системой. Активной системе за плату hi доступны защитные элементы в количестве ni, c эффективностью е i=1

hi. Защитные элементы также уязвимы со стороны среды, что проявляется в снижении эффективности элементов на величину изъятий е ()
(7)


е i=1h i е i.
Общее уравнение эффективности живучей системы
(8)


Е(u,)=Е0(u)Е ()+Е (u).
Баланс источников и потребителей эффективности живучей системы описывается уравнением


Е(u,)+Е ()=Е0(u)+Е (u).
(9)

Живучая система с нормальным значением эффективности Е(u,)=Е0(u) должна обладать управляемым источником дополнительной эффективности Е (u), достаточным для

компенсации влияния вредных воздействий Е ()
(10)


Е (u)=Е ().
Коэффициент живучести. Компенсации влияния вредных воздействий среды  цель внутреннего управления системой путем регулирования количества и эффективности


защитных элементов. Качество управления описывается коэффициентами живучести g и уязвимости , +g=1. Коэффициент живучести g=Е (u)/Е (), нормальное значение которого g0=1,
показывает отношение эффективности защиты и влияния вредных воздействий. Уравнения эффективности живучей системы при недокомпенсации влияния вредных воздействий имеют
вид
(11)

Е=Е 0Е, Е0=Е(1), Е= (1g)Е .
3. Принципы поведения теневого бизнеса
Экономическая интерпретация законов и моделей систем. Законы функционирования систем допускают экономическую интерпретацию фазовых переменных энергического
обмена и задают законы функционирования и функциональные модели экономических систем. Экономическая интерпретации систем сводится к замене фазовых переменных: энергия –
стоимость, эффективность – рентабельность. Такой подход отражает принципиально системный характер представления экономических объектов и может быть положен в основу
создания теоретических основ экономики. Основу математического обеспечения теоретической экономики составляют: функциональные законы и модели экономических систем; методы
анализа и синтеза экономических систем.
Распределение дохода бизнеса. Принципиальным для развития бизнеса является распределение дохода на прибыль и изъятия. Прибыль капитализируется и увеличивает
собственный капитал бизнеса. Доля прибыли в доходе определяет темпы роста собственного капитала как главную целевую функцию бизнеса. Нормированное уравнение распределения
 


дохода нетеневого бизнеса a +a =1, где a – доля прибыли; a – доля изъятий. Содержание изъятий – налоги и процентные платежи за заемный и собственный капиталы. Уравнение доли

изъятий a +h, где  – ставка совокупного налога; h – эквивалентная ставка платежей за капитал. Согласованные значения долей
a 0  a 0  1 будем называть номинальными.
Уход бизнеса в тень налогообложения – следствие конфликта в распределении дохода, полученного бизнесом, который возникает в результате внешнего управления. В качестве
управляющего бизнесом субъекта выступает правительство, назначающее ставки налогов и платы за капитал, которые в сумме составляют изъятия из дохода бизнеса. Конфликт
распределения дохода состоит в том, что номинальные значения долей не определены, а субъект и бизнес оперируют ожидаемыми значениями долей, стремясь их максимизировать.
Несогласованность в распределении дохода приводит к неопределенности и риску поведения субъекта и бизнеса. Сумма ожидаемых значений долей нормированного дохода может
превышать единицу
a 0  a 0  1 ; этот парадокс иллюстрирует образование теневого дохода.
Если доля прибыли меньше номинального значения, то бизнес в условиях глобальной экономики отстает в развитии и погибает. Предельным можно считать значение доли изъятий
 

– q1. Чтобы избежать гибели бизнес уходит в тень налогообложения. Полный нормированный доход теневого бизнеса B +B 1 распределен на доли полной прибыли B и полных

 
 
     
изъятий B . Эти доли складываются из декларируемых (b , b ) и теневых ( ,  ) долей, B =b + , B b + . Полный нормированный доход описывается уравнениями слоев
 
 
 
декларируемого, теневого и полного доходов: b +b 1–,  + , B +B 1, где  – уровень тени. Элементы теневого дохода связаны с долями нетеневого дохода бизнеса выражениями:

 

 
b (1–)a ,  (1–), b (1–)a ,  , где  – ставка поборов с теневого дохода, собираемых коррупцией.


Нелинейное уравнение полного дохода теневого бизнеса описывается суммой долей полной прибыли и полных изъятий с учетом их содержания [(1–)a +(1–)]+[(1–)a +]1.
Нелинейный характер связан с зависимостью уровня тени от долей прибыли и изъятий


  a   B0 / a   

. Уравнение уровня тени показывает, что при
уровень тени =0. Теневая стратегия бизнеса состоит в том, что бизнес погружается в тень настолько, чтобы обеспечить номинальное распределение полного дохода
a   B0
B



0 , B0 . В
конкретных случаях, установление номинальных значений весьма субъективно.

Фазовый портрет теневого бизнеса. Фазовый портрет теневого бизнеса описывается кривыми распределения полного дохода теневого бизнеса, зависимыми от изъятий a из
дохода бизнеса, который условно считаем нетеневым. При
представлено совокупностью кривых
1. Кривая
2. Кривая
b  bi
a   B0
 
эти величины совпадают b =a . При
a   B0
бизнес погружается в тень, а распределение полного дохода
.
b1  B0   описывает снижение доли декларируемых изъятий на величину теневых изъятий .
b2  B0  1   описывает снижение доли декларируемой прибыли на величину теневой прибыли (1–).
3. Зависимость полных прибыли и изъятий задана прямой
b3  B0 , b3  B0 , которая свидетельствует о жесткой стабилизации распределения полного дохода.
Зависимость доли декларируемых изъятий вида


a   B0
 a ,
b  



B0  , a  B0
(12)

можно считать аналитическим аналогом эмпирической кривой Лаффера, построенной для изъятий, которая хорошо согласуется с эмпирическими данными.
Риски теневого бизнеса. Риски теневого бизнеса сформулируем для отклонений ожидаемого и номинального значений прибыли и изъятий в виде следующих теорем, полученных на
основе распределения полного дохода теневого бизнеса.
Теорема 1. Относительное отклонение доли изъятий равно уровню тени
(13)


a =a .

Теорема описывает риск субъекта, как вероятность p(a ) недополучения ожидаемой доли изъятий в связи с уходом бизнеса в тень. Отклонение доли изъятий
a   a 0  b1

– это разность ожидаемого и фактического значений изъятий. Если доля изъятий a (), назначенная субъектом, превышает номинальное значение

бизнес уходит в тень на глубину, равную относительному отклонению доли изъятий, a =(u),
Теорема 2. Фактическое значение доли изъятий меньше ожидаемого в 1– раз
a0 u  , то

 
a =a /a .
b1  1   a  .
(14)
Теорема сравнивает фактическое и ожидаемое значения доли изъятий теневого бизнеса и утверждает, что значение доли изъятий из декларируемого дохода меньше доли изъятий из
полного дохода в 1– раз.
Теорема 3. Отклонение доли изъятий превышает отклонение доли прибыли на теневое изъятие
(15)


a =a +.
Теорема сравнивает риски субъекта и бизнеса и утверждает, что отклонение доли изъятий
a   B0  a 
a   a   b1
(риск субъекта) больше, чем отклонение доли прибыли
(риск бизнеса) на величину изъятий  из теневого дохода.
Гипотеза компромисса целей. Общим в целях субъекта и бизнеса является максимизация объема дохода, что дает основания для компромисса целей и детенизации бизнеса.
Компромисс целей управления достигается на основе принципов внутреннего управления системой. Например, номинальным для бизнеса можно считать такое распределение дохода, при
котором доли прибыли и изъятий равны
a 0  a 0  0,5 . Если управляющий субъект разделяет цель бизнеса g=1 и принимает номинальное распределение дохода, то для бизнеса
уход в тень становится нецелесообразным.
Выводы.
1.Уход бизнеса в тень является следствием конфликта внешнего и внутреннего управлений, что порождается недостатком знаний у субъекта управления о поведении бизнеса.
2. В этом конфликте проигрывает управляющий субъект, бизнес остается при своем интересе, а выигрывает коррупция, которая выступает в роли дополнительного потребителя
дохода бизнеса и, следовательно, – дополнительного субъекта управления.
3. В выходе бизнеса из тени более других должен бытьзаинтересован субъект управления, у которого коррупция отбирает причитающуюся ему часть дохода.
4. Детенизация бизнеса связана с борьбой субъекта управления с коррупцией за распределение дохода бизнеса. В этой борьбе ключевое значение имеет вопрос о позиции бизнеса.
Бизнес может занять позицию субъекта управления, если тот окажется способным познать и учесть цели самого бизнеса.