Об утверждении порядка прогнозирования

Российская Федерация
Республика Саха (Якутия)
Россия Федерацията
Саха Республиката
Администрация
муниципального образования
«Поселок Алмазный»
Мирнинский район
Мииринэй оройуонун
«Алмазнай боhуолэгэ»
муниципальнай тэриллии
дьаhалтата
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
УУРААХ
№ ___44____ «__13__»_______07______2015 г.
Об утверждении Порядка прогнозирования
налоговых и неналоговых доходов бюджета
МО «Поселок Алмазный» Мирнинского района
Республики Саха (Якутия)
В соответствии с Бюджетным, Налоговым кодексами Российской
Федерации, постановлением Главы МО «Поселок Алмазный» от 13.07.2015
года № 42 «О разработке проекта бюджета муниципального образования
«Поселок Алмазный» Мирнинского района Республики Саха (Якутия) на
2016 – 2018 годы и среднесрочного финансового плана»:
1. Утвердить Порядок прогнозирования налоговых и неналоговых
доходов бюджета МО «Поселок Алмазный» Мирнинского района
Республики Саха (Якутия) (приложение № 1).
2. Разместить настоящее постановление на официальном сайте МО
«Поселок Алмазный» (www.алмазный – край.рф).
3. Контроль исполнения настоящего постановления оставляю за собой.
Глава МО «Поселок Алмазный»
А.Т.Скоропупова
Приложение к постановлению
Главы МО «Поселок Алмазный»
№_44_ «_13_» _июля_2015 г.
Порядок
прогнозирования налоговых и неналоговых доходов бюджета МО
«Поселок Алмазный» Мирнинского района Республики Саха (Якутия)
I. Общие положения
Настоящий Порядок прогнозирования налоговых и неналоговых
доходов
бюджета МО «Поселок Алмазный» Мирнинского района
Республики Саха (Якутия) (далее - доходов бюджета) разработан в целях
реализации принципа достоверности бюджета с учетом направлений
бюджетной и налоговой политики Российской Федерации, Республики Саха
(Якутия) и МО «Поселок Алмазный».
При расчете проектировок доходов бюджета учитываются:
- налоговое и бюджетное законодательство, действующее на момент
составления проектов бюджетов на очередной финансовый год и плановый
период с учетом предполагаемых изменений в Налоговый и Бюджетный
кодексы РФ;
- основные направления бюджетной и налоговой политики;
- базовые показатели фактического (ожидаемого) поступления
конкретных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет не
менее чем за два года, предшествующих планируемому;
- индексы-дефляторы, характеризующие социально-экономическое
развитие Республики Саха (Якутия) и Мирнинского района;
- налоговая база, в разрезе видов налогов, а так же установленных
налоговых ставок и нормативов отчисления;
- анализ ожидаемого поступления в текущем финансовом году;
- определение объемов выпадающих доходов (в том числе объем
налоговых льгот, а также разовых поступлений, выраженных в значительных
суммах и не имеющих постоянного характера).
Базисным периодом для прогнозирования налоговых доходов являются
три года, предшествующие планируемому году (два года, предшествующие
текущему финансовому году, и текущий финансовый год).
Для расчета доходов используются данные утвержденного и
уточненного бюджета МО «Поселок Алмазный» на текущий год, годовые
отчеты об исполнении бюджета за предыдущие годы, отчеты по формам
статистической налоговой отчетности (о начислении, поступлении налогов, о
задолженности по налогам и сборам, о налоговой базе и структуре
начислений по видам налогов), а также прогнозная оценка базы
налогообложения в разрезе видов налогов, сборов и других платежей,
представляемая уполномоченными органами власти всех уровней, анализ
фактических поступлений налогов, сборов и других платежей с применением
соответствующих индексов-дефляторов цен и индексов физического объема.
При прогнозировании доходов используются материалы официальной
статистики, отраслевая и ведомственная информация, информация,
предоставляемая предприятиями и организациями.
Прогноз составляется в контингенте (100 %) по каждому виду налога и
сбора.
II. Прогнозирование по видам налоговых доходов
Налог на доходы физических лиц
Прогнозирование налога на доходы физических лиц проводится на
основе положений главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового
кодекса Российской Федерации.
Используются основные показатели, необходимые для прогнозного
расчета НДФЛ:
1. Оценка поступления налога на доходы физических лиц.
2. Темпы роста ФОТ по данным Министерства экономики Республики
Саха (Якутия).
3. Изменение численности работников организаций в разрезе отраслей
экономики на очередной финансовый год и два планируемых периода;
3. Налоговая база и начисление НДФЛ по муниципальному образованию
по данным отчета 5-НДФЛ.
4. Прогнозные расчеты крупных налогоплательщиков по оценке
поступления налога в текущем году и прогноз на очередной финансовый год
и два планируемых периода.
Планирование налоговых вычетов осуществляется исходя из данных
отчетов 5-НДФЛ и 1-ДДК «О декларировании доходов физическими
лицами».
Расчет суммы планируемых поступлений налога на доходы физических
лиц на очередной финансовый год и два планируемых периода производится
по формуле:
НДФЛпр=((ФОТ +/- Д) - НВ х 13/100) + НДФЛпр) х Н, где:
НДФЛпр - прогнозируемая сумма налога на доходы физических лиц;
ФОТ - расчетный фонд оплаты труда текущего финансового года;
Д - дополнительные или выпадающие доходы в связи с изменением
законодательства;
НВ – налоговые вычеты;
НДФЛпр – прогнозируемая сумма налога на доходы физических лиц с
доходов,
полученных физическими лицами, зарегистрированными в
качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и
других лиц, занимающихся частной практикой, налога с доходов,
исчисленного лицами самостоятельно, сумма налога на доходы физических
лиц с доходов, полученных физическими лицами в виде выигрышей,
вознаграждений, лотерей и др. доходов, налог на доходы физических лиц в
виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных
физическими
лицами,
являющимися
иностранными
гражданами,
осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента;
Н - норматив отчислений (в процентах) в бюджет МО «Поселок
Алмазный».
Акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории
Российской Федерации
Прогнозирование акцизов осуществляется в соответствии с главой 22
«Акцизы» части второй Налогового кодекса Российской Федерации исходя
из налоговой базы по подакцизным товарам на автомобильный бензин,
дизельное топливо; моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных
(инжекторных) двигателей; прямогонный бензин, производимые на
территории Российской Федерации, ставок акцизов, особенностей
исчисления, сроков уплаты и динамики поступления. При прогнозировании
учитываются планируемые изменения бюджетного и налогового
законодательства.
Прогноз поступления доходов от акцизов на нефтепродукты
доводится
администратором
дохода,
Управлением
Федерального
казначейства по Республике Саха (Якутия), с учетом дифференцированных
нормативов отчислений, утвержденных Законом Республики Саха (Якутия) о
государственном бюджете.
Прогноз рассчитывается на основе суммы их ожидаемого поступления
в текущем году, с учетом изменения ставок акциза на следующий
финансовый год в соответствии с налоговым
и бюджетным
законодательством Российской Федерации, по формуле:
А = ∑ ( V х Cmi ) х Д х Н х М
А - сумма акциза;
∑ - сумма произведений налоговой базы на ставки i -того вида
нефтепродуктов;
V - налоговая база (в натуральном выражении тыс. тонн) i- того вида
нефтепродуктов;
Cm - ставка налога (в рублях за единицу продукции) i- того вида
i
нефтепродуктов;
Д –норматив распределения между бюджетами;
Н - норматив распределения акцизов по субъектам РФ;
М – норматив распределения акцизов в бюджет МО «Мирнинский район».
Налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц прогнозируется в соответствии с
главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса
Российской Федерации (с учетом изменений) исходя из данных об
инвентаризационной стоимости имущества, признаваемого объектом
налогообложения (жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения,
помещения и сооружения), и ставок налога на строения, помещения и
сооружения, установленных решением Мирнинского районного Совета
депутатов и представительных органов муниципальных образований
поселений в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа
использования и иных критериев, в пределах ставок, установленных главой
32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской
Федерации.
Расчет налога производится по следующей формуле:
Н = (Пр - Л) x К x Ст. ср., где:
Н - прогнозируемая сумма налога;
Пр - прогнозируемая стоимость имущества;
Л - льготы по налогу, установленные законодательством;
К - коэффициент, учитывающий изменение прогнозируемой облагаемой
налогом стоимости имущества и льгот по налогу, установленных
законодательством;
Ст. ср.- средняя ставка налога за базовый период.
Земельный налог
Земельный налог прогнозируется в соответствии с главой 31
«Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации исходя из
налоговой базы, определяемой как кадастровая стоимость земельных
участков, признаваемых объектом налогообложения (с учетом налоговых
льгот), и ставок, устанавливаемых нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных образований.
Расчет составляется по всем земельным участкам, находящимся в
пределах муниципального образования по состоянию на 1 января текущего
года.
Удельные показатели и кадастровая стоимость земель
сельскохозяйственного назначения на территории РС (Я)
утверждена постановлением Правительства РС (Я) от 7
марта 2013 г. № 70 «О кадастровой стоимости земельных
участков в составе земель сельскохозяйственного
назначения на территории Республики Саха (Якутия)».
Государственная кадастровая оценка земель поселений
утверждена постановлением Правительства РС (Я) от 15
ноября
2013 г.
№ 374
«О кадастровой стоимости земельных участков в составе
земель населенных пунктов на территории Республики
Саха (Якутия)».
Государственная кадастровая оценка земель особо
охраняемых территорий и объектов, садоводческих и
огороднических
объединений утверждена
постановлением
Правительства
Республики
Саха (Якутия) от 21 марта 2012 г. № 108 «О
кадастровой
стоимости земель особо охраняемых территорий и
объектов на территории Республики Саха (Якутия)».
Государственная
кадастровая
оценка
земель
промышленности,
энергетики,
транспорта,
связи,
радиовещания, телевидения, информатики, земель для
обеспечения космической деятельности, земель обороны,
безопасности и земель иного специального назначения
утверждена постановлением Правительства РС (Я) от 9
апреля
2012 г.
№ 143
«О кадастровой стоимости земель промышленности,
энергетики,
транспорта,
связи,
радиовещания,
телевидения, информатики, земель для обеспечения
космической деятельности, земель обороны, безопасности
и земель иного специального назначения на территории
Республики Саха (Якутия)».
Расчет поступления земельного налога производится по следующей
формуле:
ЗН=КС х Ст, где
ЗН – прогнозируемая на очередной финансовый год сумма земельного
налога;
КС – кадастровая стоимость земельных участков;
Ст – ставка земельного налога.
Государственная пошлина
Государственная пошлина прогнозируется с учетом главы 25.3
«Государственная пошлина» Налогового кодекса Российской Федерации
исходя из отчетных данных о ее поступлении за год, предшествующий
текущему году, ожидаемого поступления в текущем финансовом году,
динамики поступления и прогнозных сумм поступления государственной
пошлины в очередном финансовом году и двух планируемых периодах.
Прогнозирование государственной пошлины производится по
следующей формуле:
ГП = Ф x К1 , где:
ГП - сумма госпошлины поступления в бюджет в прогнозируемых
годах;
Ф - фактические поступления госпошлины в бюджет в отчетном году;
К1 - коэффициент, характеризующий динамику поступлений в
текущем финансовым году по сравнению с отчетным финансовым годом.
II. Прогнозирование по видам неналоговых доходов
Прогноз неналоговых доходов бюджета МО «Мирнинский район»
рассчитывается главными администраторами доходов районного бюджета с
учетом динамики поступлений соответствующих доходов.
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки
государственная собственность на которые не разграничена, которые
расположены в границах поселения
Расчет потенциала арендной платы за земельные участки
осуществляется на основании:
- статьи 62 «Неналоговые доходы местных бюджетов» Бюджетного
кодекса Российской Федерации;
- нормативно - правовых актов Правительства Республики Саха
(Якутия), муниципального образования «Поселок Алмазный» Мирнинского
района Республики Саха (Якутия), устанавливающих порядок определения
размера арендной платы, условия и сроки внесения арендной платы за
земельные участки;
- ожидаемого объема поступлений арендной платы за земельные участки
в текущем финансовом году, учитывающего ее начисления на текущий
финансовый год по действующим на расчетную дату договорам аренды,
фактического поступления текущих платежей и задолженности прошлых лет,
прогноза погашения задолженности до конца текущего финансового года.
Прогноз выпадающих доходов, обусловлен:
- планируемым выбытием земель из арендных отношений в очередном
финансовом году в связи с продажей земельных участков в частную
собственность;
- планируемым поступлением в текущем финансовом году платежей,
носящих разовый характер (в том числе задолженности прошлых лет);
- планируемым изменением порядка определения размера арендной
платы за
земельные
участки, установленного муниципальными
нормативными правовыми актами МО «Поселок Алмазный».
Прогноз поступлений арендной платы за земельные участки
рассчитывается по формуле:
N= Нп х К+/-Вп+В, где
N - прогноз поступления арендной платы за землю в бюджет
муниципального образования «Поселок Алмазный» Республики Саха
(Якутия);
Нп - сумма начисленных платежей по арендной плате за землю в
бюджет муниципального образования «Поселок Алмазный», рассчитанная,
как произведение кадастровой стоимости земельного участка на базовую
ставку арендной платы, утвержденную в установленном порядке решением
сессии Алмазннского поселкового Совета депутатов;
К - индекс-дефлятор, характеризующий социально-экономическое
развитие Мирнинского района на очередной финансовый год и два
планируемых периода;
Вп - оценка выпадающих (дополнительных) доходов от сдачи в аренду
земли в связи с выбытием (продажей земельных участков в частную
собственность),
(приобретением)
объектов
аренды
(заключение
дополнительных договоров, изменение видов целевого использования и др.);
В - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств
(недоимки), возможной к взысканию, в том числе графики погашения
задолженности по арендной плате.
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном
управлении органов управления муниципальных районов и созданных
ими учреждений (за исключением имущества муниципальных
автономных учреждений)
Прогнозные показатели доходов бюджета МО «Поселок Алмазный» от
сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности МО «Поселок
Алмазный» рассчитываются по формуле:
N=Нп+/-Вп+В, где
N - прогноз поступления доходов от сдачи в аренду имущества в бюджет
МО «Поселок Алмазный»;
Нп - сумма начисленных платежей по арендной плате за недвижимое
имущество, произведенная по рыночной стоимости объектов оценки,
определенных независимым оценщиком;
Вп - оценка выпадающих (дополнительных) доходов от сдачи в аренду
имущества муниципального образования в связи с выбытием
(приобретением) объектов недвижимости (продажа (передача)) имущества,
заключение дополнительных договоров);
В - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств
(недоимки), возможной к взысканию.
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в
собственности муниципальных районов (за исключением земельных
участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений)
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности
муниципальных
районов
(за
исключением
земельных
участков
муниципальных бюджетных и автономных учреждений), рассчитывается
администраторами доходов бюджета следующим образом:
Прогноз общей суммы доходов от продажи земельных участков
собственникам зданий, строений, сооружений, расположенных на таких
земельных участках носит заявительный характер и рассчитывается исходя
из количества земельных участков, планируемых к продаже и расчетной
выкупной ценой земельных участков, определенной решением Мирнинского
районного Совета депутатов.